По идее на этом можно было бы и закончить, но как-то не всех вышеприведенные строки впечатляют, поэтому пост будет очень длинным и подробным. Я постаралась учесть все ваши консёрны, если не учла - сами виноваты, что вовремя не поделились:
Регистрация ИП это быстро и просто
Мне даже тратить время и буквы на это не хочется. Просто примите как факт: все разговоры о выматывающей бюрократии, бесконечном сборе справок и месячном стоянии в очередях - это прошлый век и пустой гундеж неудачников, которым надо как-то оправдать свое неудачничество. Российская Федерация образца 2014 вполне себе цивилизованное и современное государство. Все ваши «мытарства» по инстанциям отнимут 4-6 часов в общей сложности за примерно неделю времени.
Кроме того, на свете есть инструменты, призванные облегчить эту и без того легкую задачу: на сервисе «Мое дело» и «Контур.Эльба », к примеру, есть возможность подготовить весь пакет документов, чтобы потом отправить их почтой или распечатать и снести в налоговую лично. Бесплатно. Они же помогут вам в ведении простейшей для ИП отчетности в дальнейшем. Это уже платно, но деньги там пустяковые.
Итак, если вы уже впечатлились и больше не хотите быть гражданином без определенных занятий, то
Делаем раз : самостоятельно или с помощью специальных сервисов (см.выше) готовим пакет необходимых документов.
В этом месте вам нужно будет выбрать и указать вид планируемой деятельности по ОКВЭД. Переводчики в классификаторе проходят под кодом 74.83 - Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу . Если поковыряться, можно найти еще что-то близкое к доведению до ума машинного перевода. Если вам случается (или планируется в будущем) заниматься чем-нибудь еще - смело включайте дополнительные коды, никто не будет контролировать и требовать, чтобы вы непременно оказывали все заявленные услуги.
Делаем два : несем его (пакет) в налоговую или отправляем почтой (если вы вдруг зарегистрированы - прописаны - не там, где живете в настоящее время).
Делаем три : получаем (не позднее чем через 5 (пять) рабочих дней с момента подачи документов) свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В этом месте вам нужно будет выбрать систему налогообложения и написать заявление на ее применение к вашей деятельности. Система бывает общая и упрощенная . Нам нужна вторая (не верите - читайте сами). Упрощенная система налогообложения (УСН) в свою очередь тоже бывает двух видов: налог с доходов , налог с доходов минус расходы .
Ставка УСН с доходов - 6%, УСН с доходов-минус-расходы - 15%. Если вы устный переводчик и вдруг там самостоятельно покупаете себе билеты в командировки и платите за гостиницы, то еще можно подумать, а какие расходы у переводчика письменного?
Опционально : заказываем печать. Это не обязательно для ИП, но в качестве понта для заключения договоров с суровыми компаниями годно. А то чо они как эти со своими печатями… Но помните: если уж заведете, придется ставить ее всегда и везде.
Делаем четыре : идем в банк и открываем специальный расчетный счет для ведения предпринимательской деятельности - на него теперь будут платить ваши клиенты и заказчики.
- наличие/отсутствие платы за обслуживание счета в месяцы, когда по счету не проводятся операции, если получаете средства не регулярно . Есть банки, у которых всегда так, есть пакеты для начинающих.
- стоимость обслуживания, само собой (если выберете доходы минус расходы, эти деньги потом можно списать из налогооблагаемой базы).
- наличие и функциональность интернет-банка, платность/бесплатность его использования (при низкой стоимости обслуживания счета ИБ часто стоит чего-то там отдельно, в итоге выходит не сильно дешево).
- способы, стоимость и лимиты вывода денег на свои счета.
- стоимость валютного контроля (банк будет проверять, не финансируют ли вас террористические и прочие диверсантские организации из-за рубежа) или там ведения валютных счетов, если работаете с заграницей и получаете деньги от нерезидентов .
Делаем пять : заполняем три уведомления об открытии счета: для налоговой, пенсионного фонда и фонда соц.страхования и в течение недели относим (пересылаем) их в указанные инстанции.
Пока так, но совсем недавно В Госдуму поступил на рассмотрение законопроект № 419072-5, предусматривающий освобождение организаций и ИП от этой обязанности. Так что скоро все станет еще проще
UPD: милая девушка Аня из Альфа-банка сказала, что со 2 мая никого уведомлять не нужно. Банк сам.
И все. Теперь вы Предприниматель, а не какой-нибудь там...
ИП и бухгалтерия
Это тоже просто и не требует никаких новых знаний, если вы не невротик и не считаете, что обязаны делать все сами. В пределах 5 т.р. в год возьмет с вас знакомая бухгалтерша за заполнение декларации. Вам нужно будет только предоставить ей файлик - Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Вести его придется самостоятельно, но это очень просто, вы же не получаете по 28 платежей в минуту:
Еще проще отдать примерно эти же деньги за годовое использование уже упомянутых сервисов «Мое дело » и «Эльба »: КУДИР будете вести на них же, отчетность выгружать и отправлять в электронном виде в три клика (надо будет только пройти процедуру получения электронной цифровой подписи, что просто). Они даже с некоторыми банками умеют интегрироваться, так и вовсе больше 2 кнопок не придется нажимать.
В общем, вам остается только создать платежки в Интернет-банке и оплатить все, что причитается любимому государству. И можно спать спокойно.
УСН на самом деле достаточно проста и для самостоятельного ведения бабушкиным способом, но тут Гура вам не советчик - цифры не моя стихия, добровольно я в них ковыряться никогда не соглашусь.
Кому это ИП вообще нужно
Я не знаю, с кем и на каких условиях вы работаете, если правда верите, что ни вам, ни вашим клиентам в отношениях не нужен третий лишний (в лице налоговой и государства в целом). Если вы планируете всю жизнь переводить говнотексты для говносайтов или дипломы для тех, кто жлобится платить БП и хитро ищет переводчика, который переведет и заверит дешевле, то go on. Вам реально ни к чему это все.
Если же вы понимаете, что ваши клиенты - это бизнес (от малого до самого крупного), то статус ИП станет для вашим дополнительным плюсом при принятии решения о начале сотрудничества. Потому что компаниям куда выгоднее работать с индивидуальными предпринимателями, чем с физиками.
Главная причина в том, что ООО (а уж АО любого сорта и подавно) не может взять в кассе наличку и кинуть ее вам на вебманьки или телефончик за то, что вы перевели текстик. Это преступление . ООО и прочие юр.лица должны официально оформить с вами отношения и официально же оплатить ваши услуги, указав потом за что, в каком размере и кому были перечислены средства. Конечно, эти самые О могут заключить с вами договор и как с физлицом, но…
Ваш контракт на 10 000 руб. обойдется организации в 13 400 руб. Потому что она обязана отчислись за вас порядка 34% от общей суммы во все фонды.
По контракту в 10 000 руб. вы получите 8 700 руб., потому что 13% налога на доходы физических лиц никто для вас не отменял, даже если вы не ходите на работу. Компания любезно уплатит за вас и их.
Регулярное и систематическое получение прибыли от оказания услуг лицами, не зарегистрированными в установленном законом порядке в качестве предпринимателей - это преступление .
Оговорюсь сразу, что жирным выделенными преступлениями я не пытаюсь вас напугать - шансы на то, что кто-то заинтересуется вялым движением на вашем счете, стремятся к нулю. Ну, если только вы не забеременеете дочку начальника налоговой и не откажетесь на ней жениться. По крайней мере сейчас так. Про преступления это к тому, что когда в следующий раз захочется помечтать о честном и справедливом правовом государстве - не забудьте плюнуть себе в глаз.
Впрочем, какое-никакое наказание за любые преступления все равно неотвратимо, карма-с:
Потому что в глазах консульств и банков, вы сомнительное лицо без определенного рода занятий, склонное к нарушению законов. К тому же банки нынче « обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях» - это цитата из ФЗ.
Сколько стоит быть честным
Вот здесь нам надо немного математики, если я сейчас запутаюсь и неправильно насчитаю что - не серчайте, я на математике вязать училась.
Если ваш (задекларированный) доход 300 000 в год (это 25 т.р. в месяц), отдать государству придется:
20 727,53 руб.* взносами в ПФР и Фонд ОМС (которые мы отнимем из налогов, когда будем их вычислять)
+ (1 8 000 руб. налогами (при уплате 6% с доходов)
— 20 727,53 ) взносов
…ой, налоговая осталась нам должна, но ее придется простить…
= 20 727,53 рублей за год или 1 727 руб. в месяц отправятся на ваш счет в Пенсионном фонде РФ и немного на мед.страховку.
Смотри-ка, что получается: пока ваш доход не превышает 30 т.р. в месяц, государство, которое вы все это время подозревали в желании на вас нажиться и отнять кровные, на самом деле хочет только, чтобы вы не забывали откладывать себе на болезнь и на старость. Вы же не считаете справедливым и крутым ходить лечиться за счет фонда, который наполняют штатные работники, получающие чаще и того меньше?
Но самое забавное здесь то, что, оставаясь физическим лицом , с 300 тыс. рублей вы заплатите НДФЛ в размере 39 000 рублей., что на 18 тысяч 272 рубля и 50 копеек БОЛЬШЕ . Этих денег более чем достаточно на оплату расчетного счета в приличном банке и бухгалтера / доступа к бухгалтерским системам . Вы все еще верите, что ИП это дорого?
Если ваш (задекларированный) доход более 300 000 в год , к сумме пенсионных отчислений нужно будет прибавить 1% от всего, что сверху 300 тыс. (1% от 50 тыс., если за год задекларировано 350 тыс., к примеру). Получившуюся цифру опять вычесть из суммы налогов и в налоговую заплатить разницу (если будет).
На случай, если зарабатываете вы столько, что сумма налогов выходит заметная, а активная гражданская позиция не позволяет спонсировать жуликов и воров у власти, Чечню и войну в Украине, обращаю ваше внимание, что, согласно Бюджетному кодексу РФ, все средства, уплаченные с доходов физлиц и ИП, распределяются в региональный+местный бюджет. А значит, Путину не перепадет ни копейки, зато может лавочки в парке будет на что поставить, да дырку во дворе асфальтом закатать.
Для тех, кто до сих пор не решился
Еще несколько бонусов:
ИП это…
Ваше реальное конкурентное преимущество перед фрилансерами-физиками
: компаниям выгоднее сотрудничество с ИП. Мы уже проходили выше, почему.
ИП это...
Выгода компаний, которую легко превратить в свою
. Зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, я в течение недели увеличила свой доход на 30%, просто переподписав контракты с текущими клиентами. Деньги для многих компаний - это бюджеты. Если в бюджете заложено 30 тыс. для физика, просто нужно напомнить, что у них там образовался профицит за счет средств, которые могли бы уйти в фонды. Фонды, которые вы теперь, на минуточку, платите сами. А значит, эти «излишки» справедливо вам и отдать.
ИП это…
Возросшие шансы на получение работы
: компании больше доверяют ИП. Сам факт получения официального статуса говорит о вашем отношении к переводу, как к серьезной работе, а не к подработке на пивко и кириешки
ИП это…
Больше потенциальных клиентов
: многие компании просто не работают с физическими лицами от слова совсем.
ИП это…
Официальный статус
для банков и визовых центров
: вам же не хочется объяснять при получении кредитов или виз, что вы ведете незаконную предпринимательскую (т.е. преступник, как ни крути) деятельность и именно поэтому они должны дать вам денег в долг или пустить в свою страну?
ИП это…
Крепкий сон, хорошая потенция и просто по-взрослому.
И в заключение
Прежде всего, регистрируя счет в Киви и на Яндекс.деньгах (с WM не знаю точно), вы согласились с условиями предоставления услуг, согласно которым обязались не использовать указанные счета для ведения коммерческой деятельности. Это прямо запрещено. Завести такой кошелек в качестве юрлица невозможно. По этой причине вы не можете, к примеру, уведомить налоговую и фонды об открытии такого счета и легально получать на него средства напрямую.
Электронные деньги способны создавать больше проблем, чем удобств: в мае этого года вот вышли законы, ужесточающие контроль за оборотом электроденег. Теперь регистрировать их нужно так же серьезно, как банковские счета, а блокируют их куда легче. В июле (кажется) банки получили больше полномочий по контролю движений на счетах физлиц (см.выше) и самыми подозрительными для них были и остаются операции с электроденьгами. Какой нормальной компании нужна эта возня, когда есть банки?
Впрочем, если очень нужно работать с физлицами, не пользующимися услугами банков, принимать платежи всеми этими извращенными способами можно и вполне легально, заключив соглашение с т.н. аггрегаторами.
Не так давно сам Яндекс, например, завел себе Кассу с кучей разных способов оплаты: клиент оплачивает выставленный вами счет чем ему удобно - банковские карты, WM, ЯД, баланс мобильного или наличные в терминалах, - и получает электронный чек, вы получаете деньги на р/с. И никакого мошенничества. Комиссия в размере 2-5%, которую Касса с вас возьмет, вполне приемлема, считаю. Заключение договора на обслуживание дело получаса.
Яндекс.Касса не единственный подобный сервис, гугл знает много таких, но лично я на месте клиента вряд ли решилась бы где-то еще вводить данные своих карт.
*Эта сумма регулярно меняется, Гура не гарантирует достоверность расчетов, если вы дозреете до регистрации через 6 лет.
Можно поучаствовать в опросе на тему маркетинга в соц.сетях
Всем привет! Это наш первый пост на Хабре, и мы расскажем, как IT-фрилансеру стать предпринимателем.
Вы узнаете, зачем фрилансеру ИП. Почему ИП лучше, чем ООО. Как зарегистрировать ИП самостоятельно. Что делать потом. Надеемся, опыт, который мы накопили за два года нашего проекта «Я люблю ИП », вам пригодится.
Зачем фрилансеру ИП
Главная причина - возможность работать официально с любыми компаниями.Не все готовы работать с фрилансерами без ИП. Для заказчика это связано с дополнительными расходами. С вашего гонорара ему придётся заплатить страховые взносы 27,1 % и НДФЛ 13 %.
Если у вас есть ИП, заказчик перечисляет деньги на расчётный счёт, а налоги и взносы вы платите самостоятельно.
К тому же, безналичная оплата для заказчика удобнее всего. Для оплаты наличными или электронными деньгами ему приходится совершать дополнительные действия.
Самые высокие шансы получить заказ обычно у тех фрилансеров, у кого уже есть ИП и расчётный счёт.
Почему ИП лучше, чем ООО
Есть несколько причин, которые делают ИП наиболее выгодной формой для фрилансера.1. Вывод денег
Все деньги, заработанные ИП, одновременно являются его личными деньгами. Он может в любое время перечислить их себе на карточку или снять в банке. Всё, что нужно сделать, это заплатить налог по УСН 6 %.
Деньги, заработанные ООО, принадлежат ООО. Чтобы их получить, нужно рассчитать прибыль и выплатить дивиденды не чаще, чем раз в квартал. С дивидендов уплачивается НДФЛ 9 %. То есть всего налоги составят 15 % (УСН 6 % + НДФЛ 9 %).
Помимо этого, директору ООО нужно каждый месяц выплачивать зарплату, пусть даже минимальную. С зарплаты придётся платить страховые взносы 30 % и НДФЛ 13 %.
2. Бухгалтерский учёт и отчётность
ИП не нужно вести бухгалтерский учёт. Для ООО бухгалтерский учёт обязателен.
У ИП нет отчётности за сотрудников. В ООО с самого начала есть один сотрудник - директор, поэтому ООО дополнительно представляет отчётность в ПФР и ФСС 4 раза в год.
3. Регистрация ИП проще и дешевле
Госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 руб., за регистрацию ООО - 4000 руб. После регистрации ООО необходимо оплатить уставной капитал 10 000 руб.
Итого, ИП обойдётся в 800 руб., а ООО - минимум в 14 000 руб. Если с регистрацией ИП можно справиться самому, то за ООО лучше обратиться к специалистам. Стоимость их услуг зависит от региона и начинается от 5000 руб.
Есть и другие плюсы . ИП проще прекратить деятельность. Для этого достаточно оплатить госпошлину и подать заявление. Ликвидация ООО сложнее и занимает гораздо больше времени. Деньги на счёте ИП застрахованы государством на сумму 700 000 руб., если банк вдруг лишится лицензии. Для ООО таких гарантий нет.
Минусы ИП по сравнению с ООО
Основной минус ИП - это страховые взносы, которые нужно платить даже при отсутствии деятельности. Минимальная сумма взносов составляет 20 727,53 руб. в год. Но есть и хорошие новости. На эту сумму можно полностью уменьшить налог по УСН. Мы обязательно расскажем как.В качестве минуса ИП часто приводят довод о том, что ИП рискует всем своим имуществом. Такая ситуация возможна только по решению суда или если у ИП долги по налогам и взносам. Но даже в этом случае есть имущество, на которое нельзя обратить взыскание. Например, единственная квартира, в которой вы живёте, предметы домашней обстановки, личные вещи.
Ещё один минус - ИП не может разделить бизнес с другим человеком. Поэтому если у вас есть партнёр, лучше создать ООО.
Если есть вопросы, пишите в комментариях.
3 087
Сегодня информацией о регистрации фрилансерской деятельности в качестве ИП рассказывает копирайтер Елена Новикова.
Я – фрилансер, работаю с текстами. В январе 2017 года зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Оказалось, что ничего сложного в этой процедуре нет, а с бюрократией в налоговых органах вполне успешно борются. Составила инструкцию для всех фрилансеров, кто подумывает о легализации своего положения.
В 2018 году сведения лучше уточнить, но глобальных изменений в регистрации нет.
Подготовка к регистрации ИП
Выбор кодов в ОКВЭД . При регистрации нужно сразу выбрать вид деятельности, которой планируешь заниматься. Все варианты перечислены в Общероссийском классификаторе, где им присвоены определенные коды. В заявлении на регистрацию необходимо указывать четырехзначные коды, более обобщенные разделы не принимаются, а мельчить с уточнениями тоже не стоит.
Выбрать можно любое количество кодов, но не всегда это целесообразно. Некоторые виды деятельности для ИП недоступны, другие – требуют лицензирования, третьи – не подходят для применения спецрежимов налогообложения и лишают шанса на получение налоговых льгот или господдержки.
По основному виду деятельности рассчитываются платежи во внебюджетные фонды за работников. Самозанятому же предпринимателю можно указывать любой код в качестве основного.
В любой момент можно внести изменения в список видов деятельности. Это бесплатно, нужно лишь заполнить заявление по форме Р21001 и подать его в регистрирующий орган для изменения своего перечня кодов.
Регистрация ИП
Формирование пакета документов
. С необходимыми документами сейчас все просто. Для регистрации предпринимателю при личном обращении нужны только паспорт, квитанция об уплате госпошлины – 800 рублей – и заполненное заявление по форме Р21001.
При обращении через посредника подпись на заявлении и копию паспорта придется заверить у нотариуса, приложив доверенность на регистрационные действия от своего имени.
Подача документов
. Передать небольшой пакет документов на регистрацию предлагается двумя способами: лично и удаленно.
Лично будущий предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации или в МФЦ. Он может выдать нотариальную доверенность кому-то, чтобы делегировать подачу документов.
Удаленно документы отправляются в адрес налоговой почтой (а в Москве еще и службами доставки PonyExpress и DHL), либо в электронном виде.
Онлайн подача документов осуществляется по-разному:
1. При подаче заявки на регистрацию через сайт Федеральной налоговой службы. Можно направить в электронном виде заполненное заявление, сканированную копию паспорта и квитанцию, но все равно придется явиться в ФНС лично для подписания документов. Это помогает сэкономить время на собственноручное заполнение бумаг, достаточно заполнить онлайн-форму, а потом по приглашению явиться в налоговую с паспортом и все подписать.
2. При подаче пакета документов на регистрацию на официальном сайте ФНС или на портале госуслуг. Чтобы дистанционно были приняты документы, потребуется электронная подпись. Обратиться за ключом к ней стоит в специализированный сертифицированный центр. Потратиться на электронную подпись стоит, если вы проживаете не по месту регистрации и не хотите ехать лично в ИФНС на родину.
Риски отказа . Стать предпринимателем не могут несовершеннолетние, недееспособные, а также лица, не имеющие регистрации по месту проживания или временного пребывания в России.
Запрет на ведение бизнеса действует на муниципальных и государственных служащих – они не имеют права регистрировать ИП. Откажут тем, кто уже зарегистрирован как ИП и забыл его закрыть либо за последние 5 лет был банкротом. В этом случае заявление отклоняют, а деньги за уплаченную госпошлину не возвращаются.
Все остальные могут быть индивидуальными предпринимателями.
Вернуть пакет документов регистрирующий орган может из-за недостоверных сведений, неправильного заполнения заявления, неверных реквизитов госпошлины, недостаточности сведений, отсутствия заверенной подписи, если документы подаются не лично.
Если в заявлении есть ошибки, то их можно исправить и обратиться еще раз, используя уже оплаченную госпошлину. Квитанцию в налоговой инспекции вернут, и ее можно будет использовать повторно.
Получение документов . Через 3 рабочих дня после приема заявления регистратор внесет всю информацию о новоиспеченном ИП в единый реестр и выдаст подтверждение. На руки предприниматель после регистрации получает:
· уведомление о постановке физлица на учет в налоговой в качестве ИП;
· выписка из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
· лист записи ЕГРИП с указанием присвоенного государственного регномера (ГРНИП).
Никаких свидетельств на цветных бланках больше не выдается. Все данные содержатся в электронной базе данных ЕГРИП, и для взаимодействия с любыми инстанциями теперь достаточно свежей выписки из этого реестра, а получить ее можно онлайн.
Документы можно забрать лично в своей налоговой инспекции по месту постоянного проживания или получить почтой.
Что делать после регистрации ИП
Выбрать систему налогообложения . Фрилансеру подходит по схеме «6% от доходов». Он сможет на сумму страховых взносов уменьшить уплачиваемый налог.
С отчетностью по УСН справиться можно самостоятельно, не нанимая бухгалтера.
Заказать печать . Это необязательно. Фрилансеру печать не особо нужна: большинство клиентов работает удаленно и заключает договоры в электронном виде.
Открыть расчетный счет . Фрилансеру удобно пользоваться счетами Модульбанка, Тинькофф Банка или банка Точка, поскольку у них налажено удаленное взаимодействие с клиентами и электронный документооборот. Большинство вопросов решается дистанционно – без личной встречи и визита в отделение. В этих банках есть возможность открыть счет без платы за обслуживание в течение некоторого периода и сэкономить.
В личном кабинете интернет-банкинга есть возможность выставлять счета, оплачивать страховые взносы и налоги, получать консультацию бухгалтера и юриста, подключить интернет-эквайринг и принимать платежи на счет прямо со своего сайта.
Зарегистрировать кассовую технику . Для фрилансера касса не нужна до лета 2018 года, если он не принимает наличку коробками, а получает безналичные переводы от клиентов на расчетный счет и электронные кошельки.
Получить лицензии и иные разрешения . Для фрилансера никаких специальных разрешительных документов не понадобится.
Встать на учет в ПФР и ФСС
. Заявление на регистрацию в Пенсионный фонд или Фонд соцстрахования предприниматель должен подавать только, если он решил нанять работников. Обратиться туда он обязан в течение 30 дней после заключения первого трудового договора.
Фрилансеру, который будет работать в одиночку, общаться с внебюджетными фондами лично не придется, как и сдавать туда отчетность. Нужно лишь вовремя оплачивать страховые взносы.
Наладить ведение бухучета . Для фрилансера начать становление документооборота надо с составления шаблонов договоров с заказчиками. При каждой сделке должен заключаться такой договор, приложением к нему пойдет акт выполненных работ, а для оплаты по договору ИП должен выставить заказчику счет.
Книгу учета расходов и доходов можно вести в электронном виде, распечатав только в конце года и при проверке налоговиками. По данным из этой книги и по выписке из банка легко заполнить декларацию УСН и отчитаться перед налоговой.
Кратко о регистрации ИП фрилансером
- Расходы – 800 рублей, срок – 3 рабочих дня.
- Онлайн или офлайн обращение в регистрирующие органы.
- Нужны паспорт, квитанция на госпошлину, заявление о регистрации.
- Дополнительно с внебюджетными фондами не придется взаимодействовать.
- Выбирать фрилансеру лучше УСН.
- Расчетный счет может быть бесплатным.
- Уплачивать только страховые взносы и налог на УСН.
- Бухгалтер не нужен, консультацию можно получить в банке.
Подписывайтесь на канал о фрилансе и удаленной работе Remote&Freelance и узнайте, как монетизировать любимое дело, работать удаленно и путешествовать.
Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.
1. Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?
Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность). Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.
Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, - и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется. Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.
В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.
2. Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?
Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля - согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует. На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров. Среди них:
Поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;
Отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;
Отношение объема снятых наличных средств к оборотам;
Отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;
Систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;
Резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;
Клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;
Клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;
Клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;
Часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;
Получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;
Получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.
Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:
Нервничает, суетится или агрессивен;
Настаивает на как можно более быстром проведении операции;
Неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;
Предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;
Хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;
Совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;
Проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;
Пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками.
Постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.
Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.
3. Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?
Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:
Собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;
Регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.
Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой - от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.
Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).
Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):
Штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;
Обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):
Штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
Принудительными работами на срок до пяти лет;
Лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
4. Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?
Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
5. Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?
Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.
6. Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?
Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом..
ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/ , от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 15.06.2009 N 20-14/ , от 29.12.2008 N 18-14/ и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).
Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.
По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/):
Изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
Ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;
Взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;
Наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.
Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций". При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.
Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?
Обычно они исходят из определения термина "систематический", приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином "систематический" понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: "для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз".
Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.
Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/ , от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.
Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/ и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/ , УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.
При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.
Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).
Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.
Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.
Многие специалисты хотели бы перейти во фриланс, но их останавливает тот факт, что в России и странах СНГ, фрилансеры приравниваются к безработным. Соответственно отсутствие юридического статуса влечет за собой некоторые последствия:
Отсутствие возможности получить в банке какой-либо кредит, потому как человек не способен подтвердить свой доход;
Трудности с открытием визы в некоторые страны, в то числе в США, потому как для открытия визы необходимо подтвердить официальное место работы, либо наличие банковского счета и недвижимости;
Фрилансер не делает отчислений в Пенсионный фонд, что означает получение лишь небольшой социальной помощи при выходе на пенсию;
Старшие члены семьи не воспринимают вашу работу в серьез, из-за чего возникают конфликты в семье.
Не спорю, что всем этим проблемам есть решение. Например, кредит можно взять на любого работающего члена семьи, а отдыхать ездить в страны, где установлен безвизовый режим. Что касается пенсии, то вполне реально откладывать определенную сумму на банковский счет, чтобы на старости лет, преспокойно жить на получаемые проценты от вклада. Однако даже несмотря на то, стоит призадуматься о том, чтобы зарегистрировать свою деятельность, когда некий успех во фрилансе уже достигнут. Кроме того, наличие собственного дела, поможет вам во многих проблемах, начиная от того же кредита и заканчивая солидной пенсией на старости лет.
Деятельность фрилансера и закон
В России существует закон, обязывающий граждан оформлять индивидуальные предпринимательства, сразу после того, как вы стали получать доход от своей деятельности, не связанной с трудовым договором по месту основной работы. При этом стоит знать, что по закону оплачиваемая деятельность, осуществляемая систематически, считается незаконным предпринимательством и влечет за собой штрафные санкции. Чтобы вас оштрафовали за подобные противозаконные действия, достаточно всего два раза получить прибыль от своей фрилансерской деятельности.
Часто фрилансеров пугает возможная уголовная ответственность, но для того, чтобы она наступила, необходимы следующие условия:
Фактическое наложение административного штрафа на вас за незаконную предпринимательскую деятельность;
Доказательства того, что, несмотря на это вы продолжили незарегистрированную деятельность, что должно быть доказано правоохранительными органами в ходе следствия.
Выше изложенные условия означают, что, прежде всего вы должны «попасться» на незаконной предпринимательской деятельности, после чего должно произойти наложение штрафа. Однако стоит отметить тот факт, что на сегодняшний день еще не было зарегистрировано случаев штрафов фрилансеров за их работу и причина тому отсутствие возможности поймать удаленных работников.
Для начала, платежные системы вроде WebMoney не обязаны информировать о состоянии кошелька пользователя и отправителя средств. В случае же если государство начинает проявлять интерес, то всегда можно сказать, что поступившие деньги это возврат части долга по договору о займе, который, кстати, разрешено заключать устно, особенно, когда человек является физическим лицом.
Ваша деятельность может стать «прозрачной» в случае если вы начнете выводить крупные сумму денег с электронного кошелька на банковский счет, но тут, вы опять легко можете заявить, что это возврат долга.
Когда стоит оформлять ИП?
И все же, стоит или нет оформлять ИП, и когда для этого наиболее подходящее время. Бытует мнение, что рациональнее всего легализовать свою деятельность, когда ваш ежемесячный доход достиг 1000 у.е. Однако стоит знать, что лучше всего оформлять ИП тем фрилансерам, которые непосредственно работают с юридическими лицами, либо физическими лицами с заключением договора и безналичным расчетом через банковский перевод. Для тех, кто преимущественно работает с частными лицами, не заключая договоров, легализовать свой доход будет сложнее. Для этого необходимо уточнить в территориальном отделении налоговой инспекции о возможности выплачивать единый налог с вашего дохода. После чего привязать электронный кошелек к банковскому счету и переводить на него сумму, которую вы готовы подвергнуть налогообложению.
Оформлять ИП или нет дело личное. Вы спокойно можете поработать свободным художником, а обзаведясь стабильной клиентской базой и доходом, зарегистрировать свою деятельность.
