Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2019 году? Какие особенности уплаты подоходного налога с заработной платы? Как заполнять поля зарплатной платежки по НДФЛ? Приведем образец заполнения платежного поручения на оплату НДФЛ в 2019 году.
Направление денежных средств в бюджет
Вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2019 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2019 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2019 года не приобрела изменений.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.Как зарплата облагается НДФЛ в 2019 году
Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Срок уплаты НДФЛ с зарплаты
Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Что учесть при заполнении
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2019 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность допустить неточность или ошибку, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе или найти в интернете.
КБК по НДФЛ в 2019 году
В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.
НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019
При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н
. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
Касса нужна при всех безналичных расчетах
Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:
- банковская карта;
- любые электронные кошельки;
- онлайн-банк и т. п.
ККТ при безналичных расчетах: что изменилось
БылоККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…
СталоККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…
С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Ответы на частые вопросыНужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?
Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
к меню
С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов
Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.
С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:
- убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
- проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
- выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
- выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.
По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.
Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016
В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.
Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.
В поле 21 " " нужно писать цифру 5 , а раньше было 3.
Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)
В поле 22 реквизите "Код " распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН .
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .
Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.
к меню
Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку
С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.
В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.
Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.
Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».
При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
К сведению
При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.
Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.
Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».
В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//
Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ
Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.
Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.
Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13
Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.
Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".
Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.
к меню
Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах
С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .
Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
- Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов.
Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки.
налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...
Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.
Внимание! Мы подготовили образец платежного поручения, который соответствует всем требованиями законодательства. Он поможет бухгалтеру правильно перечислить налог в бюджет. Скачивайте бесплатно:
Также вы можете сформировать платежку онлайн в программе БухСофт. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по НДФЛ
Образец платежного поручения по НДФЛ 2019 с зарплаты сотрудников
В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.
НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.
Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.
Платежка по НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году (образец заполнения)
Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.
Платежное поручения по перечислению НДФЛ за уволенных работников
Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.
Платежка на пени по НДФЛ 2019 (образец)
Если компания или ИП не перечислил налог с доходов своих работников в бюджет или перечислили его не полностью, им грозят недоимка и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ), а также штраф (ст. 123 Налогового кодекса РФ).
Налоговики начислят пени в целом по компании. При этом они учтут даты получения сотрудниками дохода и сроки фактического удержания НДФЛ.
Штраф взыщут при неправильном отражении НДФЛ в отчетности, которое не было вовремя устранено (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же в отчетности сумма налога указано правильно, то достаточно погасить задолженность и перечислить в бюджет пени за просрочку платежа. Уточненку подавать не нужно. При этом налог и пени нужно уплатить до того, как недоимку обнаружат инспекторы (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Образец платежки по НДФЛ 2019 для ИП
Индивидуальные предприниматели на общем режиме уплачивают НДФЛ со своих доходов не позже 15 июля года, следующего за налоговым периодом, который истек.
Уплата НДФЛ одна из неотъемлемых обязанностей большинства налогоплательщиков. Факт своевременного получения оплаты органами ФНС зависит от достоверности платежного документа. Как выглядит образец платежки по НДФЛ в 2019 году?
НДФЛ это налог, который перечисляется всеми физическими лицами при получении прибыли. Для оплаты налога безналичным способом используется платежное поручение. Как в 2019 году выглядит образец платежного поручения?
Что нужно знать
Обязанность по уплате НДФЛ должен исполнить налоговый резидент, находившийся на территории РФ дольше 183 дней за год и нерезидент, проживавший в РФ менее 183 дней за год и получивший доход на российской территории.
Объектом налогообложения является вся сума прибыли, полученная резидентом в РФ и за ее пределами, для нерезидента – полученная в России.
При этом в расчет принимается любой вид прибыли – натуральной, денежной и материальной выгоде. Отдельные виды дохода не облагаются НДФЛ, они перечислены в , .
При начислении налога используются разные ставки, в зависимости от вида прибыли – 9, 13, 30 и 35 %. При ставке равной 13 % плательщик имеет право на .
Для оплаты НДФЛ следует перечислить положенную сумму в налоговые органы. Для этого нужно знать реквизиты регионального представительства ФНС, куда направляются средства.
Для перечисления суммы НДФЛ можно обратиться в банк и оплатить налог наличными, указав в нужные реквизиты платежа. При безналичной оплате надо составить платежное поручение.
Сделать это можно при помощи Интернет-банка, с помощью банковских специалистов при непосредственном обращении, на специализированном ПО или посредством онлайн-сервиса ФНС .
Независимо от выбранного варианта необходимо знать особенности составления платежного поручения НДФЛ в 2019 году с учетом последних изменений законодательства.
Понятия
Платежное поручение являет собой форму безналичного расчета. Это распоряжение владельца банковского счета своему банку на перевод указанной суммы в пользу конкретного получателя.
При этом средства могут переводиться на любой счет, даже если открыт он в ином банке. – это налог на доходы физических лиц.
Исчисляется он в процентном соотношении от общей прибыли физлица. При этом вычитаются затраты на получение прибыли при условии их документального подтверждения.
Оплачиваться данный налог может самим физлицом, который в этом случае выступает налогоплательщиком. Также НДФЛ за своих работников выплачивает работодатель, при этом выступает он в роли налогового агента.
Основания уплаты налога
Основание для уплаты НДФЛ становится налоговая отчетность. Любая организация со статусом юрлица или индивидуальный предприниматель, при наличии наемных работников, по окончании налогового периода подают отчет по НДФЛ.
Отчетность 3-НДФЛ характеризует обязательства предпринимателя и организации в качестве налогового агента. Подавать такой документ следует относительно каждого работника.
В отчете отображается прибыль сотрудника, полученная им на налоговый период. При этом основанием заполнения отчета становятся заработная плата и все иные суммы, выданные работнику.
Что касается основания платежа в платежном поручении НДФЛ, то таковое зависит от добровольного порядка уплаты или выплаты по требованию налоговых органов.
В платежке основание указывается в поле 106. Если налог выплачивается добровольно и в положенный срок, то ставится значение «ТП».
При добровольной выплате задолженности следует писать «ЗД». Если оплата осуществляется по требованию ФНС, то в качестве основания платежа указывается значение «ТР».
Правовые аспекты
С 2019 года платежные поручения по уплате налогов оформляются с учетом изменения в законодательстве. Как и прежде, используется типовой бланк платежного поручения.
Его форма с указанием номеров и наименований полей приведена в приложении №3 к .
В приложении №1 к данному нормативу приводится перечень реквизитов платежного поручения и их описание.
В 2019 году платежное поручение на перечисление платежей в бюджет заполняется с учетом положений, утвержденных .
Правила, установленные Приказом, действительны для всех налогоплательщиков, независимо от их статуса и организационно-правовой формы.
Порядок формирования платежки по налогу на доходы физических лиц
Указание очередности необходимо для определения порядка перечисления средств при дефиците денег на счету плательщика.
Очередь платежа зависит от добровольности уплаты или выплаты по требованию. Требования относительно очередности платежа определены в .
Так, когда плательщик перечисляет налог добровольно, то очередность платежа будет пятой. Если же оплата осуществляется по требованию налоговой инспекции, то платеж проводится в третью очередь.
Образец заполнения
Пример заполнения платежного поручения на уплату пени по НДФЛ зависит от того, кто является составителем документа – налогоплательщик или налоговый агент.
Так если в 2019 году НДФЛ перечисляет работодатель за своих работников, то в качестве статуса ему надлежит указать «02», как налоговому агенту. При уплате НДФЛ за себя указывается «01».
Налоговый агент указывает КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, в поле 106 пишет «ТП», при уплате налога добровольно и в срок. Поля 108 «Номер документа», 109 «Дата документа», 110 «Тип платежа» заполняются значением «0».
Возникающие нюансы
Рассматривая нюансы, возникающие при составлении платежных поручений на выплату НДФЛ, стоит отметить, что инспекция требует несколько платежек по НДФЛ.
В Письме налоговой от 2019 года () рассматривается вопрос относительно составления нескольких платежных документов, если налоговые платежи переводятся в один и тот же день, но с различными сроками платежа.
К примеру, в один день уплачивается сумма НДФЛ с и отпускных.
Вывод налоговой службы заключается в том, что при одновременном перечислении налоговых сумм за одинаковый период с отпускных и заработной платы одной платежкой НДФЛ платить нельзя.
Причем различными значениями вносятся реквизиты в поле 107.
В п.8 приложения №2 к Приказу №107н определено, что когда по НДФЛ для годового платежа предусмотрено сроков оплаты больше одного и для всякого периода учреждена определенная дата, то в графе 107 отображаются данные даты.
Таким образом, в поле 107 показывается точная дата, не позже той, когда субъект должен перечислить сумму НДФЛ. Налоговая сумма с зарплаты перечисляется на последующий день после выплаты работникам денег.
НДФЛ с отпускных уплачивается в последний день того месяца, в каком сотрудник получил деньги. Несмотря что это только крайний срок, платежек все же составляется две.
Если с отпускных
Выплачивая НДФЛ с отпускных надо учитывать, что крайний срок перечисления налога это последний день месяца, в котором выданы деньги. Например, организация выплачивает в один день и зарплату и отпускные.
При этом НДФЛ сразу удерживается и планируется перечислить его на следующий день. В такой ситуации ранее заполнялось одно платежное поручение.
Видео: платежное поручение по НДФЛ за работников
Теперь следует составлять две платежки. В одной из них, НДФЛ с зарплаты, в поле 107 пишется дата, следующая за днем выдачи средств.
В платежном поручении, касающемся НДФЛ с отпускных, прописывается в поле 107 последнее число текущего месяца. В качестве образца можно просмотреть платежные поручения по НДФЛ за август 2019 года с пояснениями.
При увольнении
При выплате расчетных, какие начисляются работнику при , НДФЛ также перечисляется на следующий день после выдачи. То есть выплата осуществляется датой получения дохода.
Но работник может забрать положенную сумму и позже. В этом случае дата получения дохода это последний день рабочего месяца.
Если сотрудник перестает числиться в в середине месяца, то последнее число увольнения и будет последним рабочим днем.
И работодатель обязан сделать начисления в день увольнения работника или максимум на следующий день. Эта же дата указывается в платежном поручении на уплату НДФЛ.
Какие изменения внесены по процедуре
Относительно основных изменений, коснувшихся платежных поручений НДФЛ 2019 года, можно отметить следующее:
| В поле 107 | Указывается месяц и год перечисления налога. То есть при перечислении налога с зарплаты за сентябрь указывается «МС.09.2016». Перечисляя налог с отпускных, указывать нужно месяц, в котором была произведена выплата |
| В поле 104 | Пишется КБК, при этом поле 110 заполнять не нужно, идентификация платежа осуществляется по коду |
| В поле 105 | Вместо ОКАТО вписывается ОКТМО |
| В поле 6 | Сумма прописью указывается лишь на бумажных платежках, в электронном варианте сумма прописью не пишется |
| В поле 21 | Вместо очередности «3» ставится «5» при добровольном перечислении налога |
| В поле 22 | Вписывается код УИН, при добровольном перечислении его значение равно «0» |
Какой статус нужно указывать
При составлении платежки указание статуса плательщика требование обязательное. Указывается данный реквизит в поле 101 двухзначным числом от «01» до «26». Значение статуса зависит от того, кто является составителем документа.
Так при перечислении налога с собственного дохода юрлицо указывает статус «01». Если юрлицо перечисляет НДФЛ за работников, то указывать нужно «02», как налоговый агент.
Если за работников платит ИП, ставится «08». При уплате предпринимателем налога со своего дохода он ставит «09». Если НДФЛ перечисляется физлицом, не являющимся ИП, указывается статус «13».
С дивидендов
Выплачивая НДФЛ с дивидендов нужно учитывать, что перечисление налога в бюджет должно совершиться не позднее дня выплаты положенных сумм участникам из кассы организации или перевода средств на их банковские счета.
При получении дивидендов налогоплательщиками признаются получатели доходов. Однако перечислять налог обязана организация, выступающая налоговым агентом.
Именно компания, выплачивающая дивиденды, ответственная за правильное составление платежного поручения и в том числе за корректное указание кода КБК.
Если НДФЛ с дивидендов не перечисляется вовремя, в отношении налогового агента могут применяться штрафы. Заполняя платежку на уплату НДФЛ с дивидендов надо учесть и разницу ставки налога.
Касательно резидента применяется ставка НДФЛ с дивидендов равная 13 %. Для нерезидентов действует ставка в 15 %. Статус плательщика определяется на момент получения дивидендов.
При этом в течение года нерезидент может стать резидентом. Когда по итогам отчетного года дивиденды начисляются лицу, изменившему статус, то в платежке КБК по НДФЛ не меняется.
Платежное поручение на уплату НДФЛ составляется по утвержденному бланку. Но при этом заполнение формы зависит от статуса плательщика, налогового агента или налогоплательщика.
Также необходимо учитывать требования законодательства. В противном случае придется уточнять платеж либо заново производить выплаты в бюджет.
Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление того или иного обязательного платежа.
Образец платежного поручения-2019: правила заполнения
Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н и не изменились по сравнению с 2018 годом. Мы свели эти основные правила в таблицу:
| Название поля платежки (номер поля) | Уплата налогов | Уплата взносов «на травматизм» в ФСС |
|---|---|---|
| Статус плательщика (101) | «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента | «08» |
| ИНН плательщика (60) | ИНН организации/предпринимателя | |
| КПП плательщика (102) | КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будет уплачиваться налог | Если взносы уплачивает организация, то указывается ее КПП. Если же плательщиком является обособленное подразделение (ОП), то в поле 102 ставится КПП этого ОП |
| ИП в поле 102 ставят «0» | ||
| Плательщик (8) | Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя | |
| ИНН получателя (61) | ИНН той ИФНС, в которую уплачивается налог | ИНН того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос |
| КПП получателя (103) | КПП той ИФНС, в которую уплачивается налог | КПП того регионального отделения ФСС, в который перечисляется взнос |
| Получатель (16) | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)» | УФК по_____(наименование региона, в котором уплачивается взнос), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ГУ — Московское РО ФСС РФ)» |
| Очередность платежа (21) | 5 | |
| КБК (104) | , соответствующий уплачиваемому налогу/взносу | |
| ОКТМО (105) | Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП/имущества/транспорта Код ОКТМО по месту жительства ИП При уплате торгового сбора указывается код ОКТМО по месту нахождения торгового объекта, в отношении которого уплачивается данный сбор | Код ОКТМО по месту нахождения организации или ОП/по месту жительства ИП |
| Основание платежа (106) | Как правило, в данном поле указывается одно из следующих значений: «ТП» — при уплате налога/взноса за текущий период; «ЗД» — при добровольном погашении задолженности по налогам/взносам; «ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС/ФСС; «АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования) |
|
| Период, за который уплачивается налог/взнос (107) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты налога, установленная законодательно, в одном из нижеприведенных форматов: — для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ - год, за который производится платеж (например, при уплате НДФЛ с зарплаты работников за февраль 2019 г. нужно проставить «МС.02.2019»); — для налогов, уплачиваемых ежеквартально: «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ - год, за который уплачивается налог; — для полугодовых налогов (к примеру, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ - номер полугодия (01 или 02), ГГГГ - год, за который перечисляется налог; — для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ - год, за который уплачивается налог (например, производя окончательный расчет по налогу на прибыль за 2019 год, нужно будет поставить «ГД.00.2019»). Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0» | «0» |
| Номер документа (108) | Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки | «0» |
| Дата документа (109) | Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания декларации. Но, как правило, к моменту платежа декларация еще не представлена, поэтому плательщики ставят «0». Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0». Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате. Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения | «0» |
| Тип платежа (110) | «0» или УИН, если он есть | |
| Назначение платежа (24) | Краткое пояснение к платежу, например, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (2 платеж за 3 квартал 2019 г.)». При уплате взносов на «травматизм» в данном поле необходимо также указать ваш регистрационный номер страхователя | |
Обратите внимание, что в таблице не приведена информация, которую нужно указывать в платежных поручениях при перечислении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносов на ВНиМ. Платежным поручениям по этим взносам посвящен отдельный материал.
Платежное поручение-2019: особо важные реквизиты
Определенные реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите в них ошибку, ваш налог/взнос попросту будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
К таким реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ , пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ):
- номер счета Федерального казначейства;
- наименование банка получателя.
Ошибки же в других реквизитах некритичны - деньги все равно поступят в бюджет. А исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Платежное поручение в 2019 году: образец
Для вашего удобства мы приведем платежного поручения. Для примера мы выбрали НДФЛ, перечисляемый в бюджет налоговым агентом.
Готовые образцы платежного поручения на 2019 год
Образцы платежных поручений по налогам и взносам вы найдете в нашем . Причем, если в соответствующем поле вы укажете код своей ИФНС, то в образцах платежек вы увидите реквизиты именно вашей налоговой инспекции/вашего ФСС.
