При расчете максимальной суммы кредита, особенно если она велика, большинство банков требуют справку о доходах за 3 месяца, а некоторые и за 6 месяцев. Что же делать, если указанной в справке зарплаты не хватает для получения нужной суммы кредита?
Как легально увеличить доход в справке, предоставляемой в банк и при этом избежать уголовной ответственности?
В первую очередь, необходимо вспомнить о наказании, которое ждет гражданина за подделку документов. А так как справка о доходах - это документ, заполнение которого регулируется Рекомендациями Государственного налогового комитета Республики Беларусь №03-01-01/14274 от 24.12.1997, то ее подделка подпадает под действие статьи 380 Уголовного кодекса «Подделка, изготовление, использование либо сбыт поддельных документов, штампов, печатей, бланков».
Ответственность, предусмотренная данной статьей: общественные работы, штраф, исправительные работы на срок до двух лет, арест на срок до 6 месяцев или ограничение свободы на срок до двух лет.
Довольно серьезная ответственность для одного листика бумаги. Но и это еще не все. Если те же действия совершены повторно, либо группой лиц по предварительному сговору, здесь уже - другая степень наказания: штраф, арест на срок от трех до шести месяцев, ограничение свободы на срок до пяти лет, лишение свободы на срок до трех лет.
Но вернемся к практике…
Согласитесь, самому, без чьей-то квалифицированной помощи подделать такой документ довольно трудно, нужно, как минимум, хотя бы что-то понимать в бухгалтерии. Поэтому часто можно слышать о том, как на какой-то фирме или предприятии просят бухгалтера «немножко увеличить» зарплату для справки. А потом задаются вопросом «Ну, неужели трудно, здесь же нет ничего такого, я же все равно смогу погашать этот кредит…».
Чего боится бухгалтер? Статьи 427 Уголовного кодекса. Эта статья обвиняет в «служебном подлоге»:
«Внесение должностным или иным уполномоченным лицом заведомо ложных сведений и записей в официальные документы, либо подделка документов, либо составление и выдача заведомо ложных документов, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, при отсутствии признаков более тяжкого преступления - наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или исправительными работами на срок до двух лет, или ограничением свободы на тот же срок, или лишением свободы на срок до двух лет».
А теперь поговорим о том, как легально увеличить свою среднемесячную зарплату, и когда все-таки лучше брать справку о доходах для получения кредита, чтобы избежать упомянутой выше ответственности.
Давайте рассмотрим ситуацию, когда вы собираетесь в отпуск. В этом случае вы получаете зарплату за уже отработанный месяц, плюс отпускные. А в отдельных компаниях и, по некоторым сведениям - в банках, к отпуску еще выплачивают и материальную помощь, особенно - к первой части отпуска.
Выглядит это примерно так:
Средний доход за 3 месяца = (доход за 1-й месяц + доход за 2-й месяц + доход за 3-й месяц) / 3,
где Доход за 3-й месяц = зарплата за 3-й месяц + отпускные + материальная помощь к отпуску
Очевидно, что в таком случае ваша справка для банка будет выглядеть более привлекательно.
Большинство граждан в нашей стране работают по контракту. В этом документе прописывается ваш оклад, а также всевозможные надбавки: за стаж, за категорию. Процент или сумма премии, как правило, не указываются, потому что они зависят от финансовых результатов деятельности самого предприятия. Выплачивается такая премия обычно в текущем месяце за предыдущий месяц.
Почему? Потому что, уже можно говорить о том, насколько эффективно сработало предприятие в прошлом месяце, какая прибыль была получена, и, исходя из этих критериев, определить процент премии работникам.
Чем это может быть полезно?
Если у вас хорошие отношения с руководством предприятия, то вполне можно воспользоваться следующей схемой. На вашу зарплатную карточку или зарплатный счет перечисляется премия всех сотрудников вашего отдела.
Предположим, что вы поработали лучше всех, а их работа ваше руководство не устроила. Только предположим. Тогда вам перечисляются премиальные всего отдела. Вы снимаете деньги, и отдаете вашим коллегам - каждому его долю. В результате - никто не обижен материально, а у вас «по документам» очень внушительный доход.
Можно «делать» справку для получения кредита, или уходить… в декретный отпуск:)
Это только несколько способов, с помощью которых можно легально увеличить сумму своего среднемесячного дохода.
Еще раз напоминаем: будьте законопослушны, не нарушайте нормы законодательства и вам не придется нести ответственность. А, может быть, вам известны другие способы, как «законно» подделать справку о доходах?
Может понадобиться людям для разных целей. Кто-то хочет получить кредит в банке, у кого-то ее запрашивает посольство (консульство) для выдачи визы. Бывает, что, обращаясь к бухгалтеру за справкой, работник просит завысить . Можно ли соглашаться на такие просьбы?
Какая справка выдается работнику
Банки для оценки кредитоспособности клиента, как правило, просят обычные справки по форме N 2-НДФЛ или же по разработанной ими самими форме. Из первой специалисты кредитного отдела увидят только суммы начисленного дохода и удержанного налога. А вторая расскажет, сколько денег гражданин в конечном счете получает на руки (после всех удержаний из зарплаты: НДФЛ, алиментов, профсоюзных взносов и т.д.).
Посольствам вообще все равно, в каком виде представляются сведения о зарплате. Главное - чтобы на документе были все реквизиты организации, печать и подписи должностных лиц и чтобы было указано, сколько гражданин получает ежемесячно.
Последствия представления фиктивных справок в банк
Сначала попадает в руки к кредитному инспектору. Эта справка - своего рода гарантия того, что заемщик впоследствии сможет без просрочек выплатить кредит. Поэтому специалисты кредитного отдела обзванивают работодателей и спрашивают, действительно ли у них работает тот или иной гражданин и сколько он получает. А еще служба безопасности банка может проверить благонадежность клиента. Она нередко имеет уже налаженные связи с внебюджетными фондами и налоговыми органами и при больших суммах кредита, конечно, обращается к ним за помощью. Правда, такие просьбы носят скрытый, неформальный характер. Ведь отвечать на подобные запросы банка инспекторам запрещает налоговая тайна (подпункт 8 п. 1 ст. 32, п. п. 1, 2 ст. 102 НК РФ ).
Чем же грозит обнаружение липовой справки?
Ситуация 1. Недостоверность сведений была выявлена до выдачи кредита.
Тогда банк просто откажет в предоставлении средств вашему работнику и занесет его в список неблагонадежных заемщиков.
Если завышение доходов было выявлено благодаря общению банка с работниками налоговой, то к вам может нагрянуть проверка. Ведь инспекторы могут подумать, что реально вы платите своим работникам больше, а в отчетности показываете меньше, чтобы занизить НДФЛ и страховые взносы.
И хотя раскрывать кому бы то ни было информацию о доходах клиента банки не должны - это банковская тайна (пункты 1, 2 ст. 857 ГК РФ; ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" ), ваша справка может попасть в руки к проверяющим при проведении выездной проверки банка. Такие случаи на практике уже были, после чего контролеры пытались доначислить организации НДФЛ и страховые взносы.
Впрочем, суды обычно приходят к выводу, что справка для банка не доказывает получение работником именно такого дохода, который в ней указан. Поэтому указывают, что доначислять НДФЛ и взносы организации на суммы превышения налоговая не имела права (Постановления ФАС ПО от 04.03.2008 по делу N А49-3945/2007-193А/21; ФАС СЗО от 07.12.2010 по делу N А56-38852/2009; ФАС ВСО от 11.03.2009 N А78-2388/08-С3-21/69-Ф02-352/09; ФАС УО от 12.08.2009 N Ф09-5769/09-С2 ). Правда, однажды суд принял противоположное решение. Но в нем справки о зарплате сыграли лишь вспомогательную роль, а не стали основным аргументом в претензиях налоговиков.
Итак, возможная налоговая проверка - вполне реальное неприятное последствие выдачи липовой справки и для организации, и для бухгалтера.
Ситуация 2. Недостоверность сведений была выявлена после выдачи кредита.
Если заемщик нарушит график платежей, банк однозначно будет пытаться взыскать долги. В том числе через суд. А суд может обратиться за сведениями о зарплате и в вашу организацию, и в налоговые органы, и в Пенсионный фонд. Если станет известно, что справка о доходах липовая, то проблемы будут только у вашего работника. В первую очередь ему грозит административная ответственность. За незаконное получение кредита его могут оштрафовать на сумму от 1000 до 2000 руб. (Статья 14.11 КоАП РФ ). При плохом раскладе дело для него может закончиться и привлечением к уголовной ответственности.
А вот вы, выдавая липовую справку, никакого правонарушения не совершаете. Правда, и в этой ситуации тоже можно ожидать налоговую проверку.
Последствия представления фиктивных справок в посольства
Справки, переданные вашими работниками в посольство, за его пределы не выходят. Но работники посольства тоже могут позвонить в организацию, которая выдала справку, чтобы уточнить - работает ли у вас этот человек и сколько получает. Если трубку поднимете не вы, а ваш болтливый коллега и он скажет, что интересующее лицо зарабатывает во много раз меньше, чем указано в справке, то пострадает опять же только сам гражданин. В визе ему откажут, занесут в черный список, и впредь въезд для него в эту страну на долгое время окажется закрытым.
А для бухгалтера и компании - последствий никаких.
Как видите, в справке самому бухгалтеру ничем не грозит. Особенно если в ней стоит еще и подпись директора. Однако не стоит выдавать такие справки о зарплате с места работы для представления в банк, ведь работник часто сам не понимает, какому риску подвергает себя и вашу организацию из-за этой бумаги. А если вы оформляете справку для посольства, то обязательно укажите в ней свой номер телефона, чтобы при необходимости на все вопросы по справке отвечали именно вы.
К чему может привести подделка справки о доходах? С виду безобидное действие может повлечь необратимые последствия в виде привлечения к уголовной ответственности и, как следствие, к судимости и наказанию. И хотя подделка документов относится к мелким преступлениям, все же такая неприятность может изменить всю жизнь не в лучшую сторону. Как этого избежать и что нужно знать о подделке?
Понятно, что справки подделываются с целью указать более высокий или, наоборот, слишком низкий доход по сравнению с реальным. Обычно завышенные данные ставятся нарушителями для получения кредита. Далеко не у всех должников, обращающихся в банк, имеется работа с достойной зарплатой, способной погасить выплаты за приобретение недвижимости, автомобиля или бытовой техники. Множество кредитных предложений на сегодняшний день способствуют в какой-то мере тому, что подделка справок становится одним из самым распространенных преступлений против порядка управления.
Такой прием, как указание в справке дохода более низкого, чем на самом деле, зачастую используют те, кто обращаются в государственные органы с целью получения жилищных льгот, субсидий, льготных квартир. В этом случае также наступает уголовная ответственность в отношении того, кто эту справку предъявил в официальном учреждении.
Совокупность с другими преступлениями
Нередко в практике преступления по подделке документов тесно связаны с другими составами, лидирующие позиции среди которых занимают мошенничество и растрата. Преступления против собственности, связанные с оборотом бухгалтерских документов, предоставляют мошенникам возможность использования фальшивых справок, накладных, реестров для незаконного обогащения. При выявлении поддельной справки о доходах наряду с одновременным завладением имуществом (квартирой, субсидией) в действиях обвиняемого содержатся признаки идеальной совокупности преступлений: подделка документа и мошенничество.
Вместе с тем, практика по квалификации действий лица, в чьи действия входит подделка справки о доходах для получения кредита, неоднозначна. Обычно мошенничество вменяют подследственному, если, используя поддельную справку, он получил кредит, заведомо зная о том, что не имеет возможности его оплатить. В случае, когда полученный описанным способом кредит исправно погашается, мошенничество как такового не усматривается, однако ответственность за подделку или использование поддельного документа все же наступает.
Подделка или использование?
Уголовный кодекс предусматривает отдельную ответственность в одной и той же статье за такие действия, как подделывание справки с доходами или ее использования. Конечно, зачастую следствию не удается установить, кто изготовил справку, ведь незаконные действия пресекаются на стадии предъявления поддельного документа в государственные органы, что позволяют квалифицировать действия лица как использование фальшивых справок. Вместе с тем, если будет достоверно установлено, что изготовил фальшивую справку тот, кто ее предъявил, действия такого лица будут охватываться нормой, предусматривающей ответственность только за подделку.
Кредитный бум охватил страну. На заемные средства покупают все: от квартиры и машин, до туристических путевок и шуб. Но банки не могут давать деньги бесконечно всем и каждому, кроме того, они хотят иметь некоторые гарантии возвратности размещенных средств.
Хорошая гарантия – достоверное знание, что физическое лицо–заемщик имеет доход, который может послужить источником возврата кредита. И для проверки таких данных как нельзя лучше подходит справка 2-НДФЛ, имеющая сама по себе несколько иную функцию — функцию справки о доходах физического лица, используемой в налоговом учете (для информирования налоговых органов, для передачи сведений о полученных доходах при смене налогового агента и т.п. ). Такой официальный статус документа, регламентированность его составления и выдачи, нравятся кредитным организациям, поскольку повышается вероятность того, что это не «липа», изготовленная «на коленке». Вероятность повышается, но не становится стопроцентной.
При этом есть как минимум две категории граждан, которые не могут предоставить настоящую справку 2-НДФЛ с удовлетворяющими кредитную организацию параметрами. Во-первых , это люди, получающие неофициальную заработную плату («серую», «в конверте») либо не работающие вообще, во-вторых , это откровенные мошенники, которые стремятся получить кредит, но при этом не собираются его возвращать.
Итак, обратимся к налоговому и административному законодательству – в них нет составов, предусматривающих ответственность за фальсификацию 2-НДФЛ. Впрочем нет такой специальной ответственности и в уголовном законодательстве. Впрочем здесь надо оговориться, что за предоставление в налоговую фиктивных справок 2-НДФЛ налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности, но мы рассматриваем ситуацию подделки 2-НДФЛ физическими лицами.
В их случае уголовное законодательство может рассматривать подделку 2-НДФЛ как способ совершения ряда преступлений:
1. Ст.159 УК РФ «Мошенничество».
Мещанский районный суд города Москвы приговором от 25.11.2013 признал К. и О. виновными в совершении покушения на мошенничество. При этом данные лица изготовили ряд документов (в том числе поддельную справку 2-НДФЛ) для получения в банках кредитов без намерения их возвращать. Данные лица были задержаны при получении кредитов по поддельным документам, в ходе расследования было доказаны их преступные намерения.
2. Ст.327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков».
Красночикойский районный суд (Забайкальский край) в 2012 году признал гражданина С. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.33, ч.1 ст.327 УК РФ при следующих обстоятельствах.
Гражданин С., который не находился в трудовых отношениях с ООО «А», путем уговоров склонил директора ООО «А» к изготовлению официальных документов на свое имя в виде трудовой книжки, справок формы 2-НДФЛ для последующего получения кредита. В данном случае из текста приговора не понятно, насколько существенным для назначения наказания и признания наличия объективной стороны преступления суд признал подделку 2-НДФЛ, однако факт остается фактом — в приговоре это обстоятельство фигурирует.
Квалификация по ст.327 УК РФ, на мой взгляд, спорная, а вот по ст.159 УК РФ — вполне реальная. Если вы воспользовались поддельной 2-НДФЛ для получения кредита, а потом не можете его вернуть, то стоит побеспокоиться, поскольку в таком случае, возможно, придется долго и упорно доказывать, что не было умысла на хищение, а невозврат кредита — следствие стечения жизненных обстоятельств.
