Расчет пеней по налогам и взносам непростой, он зависит от даты возникновения недоимки, периода просрочки и величины ставки рефинансирования. Даже небольшая оплошность в расчете пеней по налогам может стать причиной крупного штрафа. Чтобы это не случилось, используйте для расчетов калькулятор пени по налогам в 2019 году.
Обратите внимание, что на размер пеней влияет дата возникновения недоимки. Если она образовалась 27 декабря 2018 или раньше, то размер пеней не ограничен предельным размером. Если долги возникли 28 декабря 2018 или позже - пени не могут превышать недоимку.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования
Расчет пеней для налогов и взносов в ФНС зависит от количества дней просрочки. В первые 30 дней просрочки пени за каждый день считайте по 1/300 ставки рефинансирования . С 31-го дня считайте по 1/150 ставки рефинансирования. Такой порядок действует с 1 октября 2017 года и действует только для компаний. Предпринимателям пени за весь период просрочки налоговики начислят из 1/300 ставки рефинансирования.
Если недоимка возникла до 01.10.2017, считают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки (письмо Минфина от 29.11.2017 № 03-07-08/79081).
Для взносов на травматизм действуют прежние правила – расчет ведут с учетом 1/300 ставки рефинансирования.
Если во время просрочки ключевая ставка менялась, то пеню считают по каждой ставке отдельно. Напомним, ставка рефинансирования для расчета пени в 2019 году (с 17.12.2018) – 7,75 процента. Значение ставки за более ранние периоды смотрите в .
Отсчет дней просрочки начинают со дня, следующего за последним днем уплаты налога или взноса. А заканчивают днем фактической уплаты (если это расчет пеней для взносов на травматизм) или днем, который предшествует уплате (для налогов и взносов в ФНС, недоимка по которым образовалась 27 декабря 2018 года или раньше). А вот для налоговых долгов, возникших с 28 декабря 2018 года, пени считают и за день уплаты (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ)
Формула для расчета пеней по ставке рефинансирования
В калькуляторе пеней 2019 года по налогам и взносам, которые перечисляют в ИФНС, заложена формула для расчета (ст. 75 НК):
1. по задолженностям, срок которых наступил 1 октября 2017 или позже, если количество дней просрочки составляет свыше 30 дней:
Пени = (Неуплаченная сумма налога или взносов со сроком до 30 календарных дней просрочки х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки) + (Неуплаченная сумма налога или взносов со сроком от 31 дня просрочки х Количество календарных дней просрочки х 1/150 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки).
2. по задолженностям, срок которых наступил 1 октября 2017 или позже, если количество дней просрочки составляет до 30 дней включительно:
Пени = Неуплаченная сумма налога или взносов х Количество календарных дней просрочки х 1/300 ключевой ставки, которая действовала в периоде просрочки
Наш расчетчик считает пени по налогам и взносам, которые надо перечислять в ИФНС. Пени по взносам на травматизм перечисляют в фонд.
). Уплата пени - это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.
Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.
Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года - пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:
- до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Примечание : Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Когда возникают пени по налогам?
Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие - не позднее 25 июля и за 9 месяцев - не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 и абзаца 2 пункта 7 НК РФ.
Примечание : Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ).
к меню
2-я ситуация . Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.
Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ).
Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года ().
Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики .
к меню
Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей
Сумму санкций определяют в соответствии со . Пени рассчитывают исходя из за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:
Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки
Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)
Неуплаченная
Количество дней просрочки
1/300
Ставка рефинансирования , действующая в период просрочки
Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.
Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:
Пеня = 35 000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 руб.
Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать "тикать".
Калькулятор пени по ключевой ставке - незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.
Недоимка свыше 30 дней просрочки
Сумма пеней
(просрочка 31 день и более)
Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)
30 календарных дней
1/300 ставки рефинансирования действовавшей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки
Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)
Количество календарных дней просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки календарных дней
1/150 ставки рефинансирования действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки
Пени на налоговые недоимки теперь начисляются по-новому: Изменения 2018 года
В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.
Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.
Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.
КАЛЬКУЛЯТОРЫ расчета пени за просрочку онлайн
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ по налогам 2019 на сайте налоговой
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНИ онлайн рассчитать по налогам и страховым взносам на kontur.ru
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ 1/300, 1/150 ставки рефинансирования на glavkniga.ru
КАЛЬКУЛЯТОР ПЕНЕЙ в налоговую на klerk.ru
к меню
Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете
При наличии переплаты по налогу в предыдущем периоде оснований для штрафа за неуплату налога нет
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2016 .
Дана формула, как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами.
Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ - ПФ РФ, соцстрах - ФСС РФ.
С помощью данного калькулятора можно рассчитать в онлайн режиме размер пеней по налогам при просрочке платежа по ним. Для получения результата нужно указать сумму задолженности, а также число дней просрочки.
Обратите внимание: с 1 октября 2017 года меняется порядок расчета пени по налогам. По новому нужно считать, начиная с 31-го дня просрочки.
За первые 30 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования, за последующие дни 1/150 ставки. То есть общий размер пеней увеличивается по сравнению с правилами, действовавшими до 1 октября 2017 года. Новые расчетные формулы приведены ниже.
Порядок расчета пени по налогам в 2017 году в калькуляторе
В калькулятор заложена новая формула расчета. Применяемая ставка — 8,5%. Для определения пени по периодам с применением другой ставки рефинансирования, воспользуйтесь формулами, приведенными ниже.
Как самостоятельно рассчитать пени по налогам
Расчет проводится по ставке рефинансирования.
Необходимость в расчет пени в отношении налогов появляется:
- Для проверки корректности начисленной пени налоговым органом;
- При подаче уточненной декларации по налогу для его доплаты.
Формула, по котором можно рассчитать размер штрафа, установлена НК РФ (ст.75) и Закона 125-ФЗ (ст.26.11). С 1 октября 2017 года вводятся изменения в порядок расчет: до 30-го дня пени считаются за каждый день по 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня — по 1/150 ставки.
Калькулятор, представленный выше может провести расчет только по ставке 8,35%. Если нужна другая ставка, воспользуйтесь формулами ниже.
Пени = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты
За первые 30 дней периода просрочки:
Пени 1 = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты
Начиная с 31-го дня просрочки:
Пени 2 = Неуплаченный налог (Ставка реф. / 150) * Число дней неуплаты.
Общий размер определяется путем складывания полученных значений.
Ставка рефинансирования берется на период, когда действовала просрочка по налогу. Возможно, что за период, когда числилась задолженность, размер ставки менялся. В этом случае проводится отдельный расчет по каждой действовавшей ставке.
В калькуляторе для расчета применяется последняя действующая ставка 8,5%.
Размер ставки рефинансирования в процентах в зависимости от периода:
Число дней неуплаты (просрочки по налоговому платежу) нужно считать со дня, который идет за днем внесения платежа по налогу. Заканчивается подсчет днем, когда была погашена сумма долга.
Пример расчета
Платеж по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно совершить до 25 октября 2017 года включительно в размере 15 т.р. Компания перечислила налог 11 декабря 2017 года. Как рассчитать пени в этом случае?
За автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.
Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:
Что такое пеня?
Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Таким образом, пеня - это штраф за несвоевременную уплату налога .
За какой период начисляется пеня?
Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.
Пеня начисляется за каждый день просрочки.
Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты - 1 декабря.
Размер пени по транспортному налогу для физических лиц
4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
- для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
Разберем детали данного пункта:
- Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
- Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
- За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.
Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.
История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:
| Дата изменения | Новая ставка |
| 17.12.2018 | 7,75 |
| 17.09.2018 | 7,5 |
| 23.03.2018 | 7,25 |
| 12.02.2018 | 7,5 |
| 18.12.2017 | 7,75 |
| 30.10.2017 | 8,25 |
| 18.09.2017 | 8,5 |
| 19.06.2017 | 9 |
| 02.05.2017 | 9,25 |
| 27.03.2017 | 9,75 |
| 19.09.2016 | 10 |
| 14.06.2016 | 10,5 |
| 03.08.2015 | 11 |
Примечание . В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть как безнадежные.
Рассмотрим пример расчета пени:
Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога - 3 000 рублей.
Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 - 7.75.
Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц
Процентная ставка пени принимается равной:
...
- для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие - в два раза больше (1/150).
Предположим, что "ООО Вектор", расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога - 6 000 рублей.
Примечание . Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве - 5 февраля (Закон города Москвы "О транспортном налоге").
Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 - как 1/150.
Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.
Сумма пени составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.
Как узнать размер пени?
Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.
Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой . Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени - 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.
Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек
То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.
Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней , пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.
Второй вариант - самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.
Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.
Способ 1. ГИС ГМП
Внимание! Для корректной работы сервиса проверки штрафов включите поддержку JavaScript в Вашем браузере.
Идет поиск штрафов!
процесс может занять несколько минут
Этот способ самый простой. Введите в приведенное выше окно ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и нажмите на кнопку "Искать!".
Через несколько секунд Вы увидите все долги по налогам и соответствующие пени. Причем они будут отображены в виде отдельных строк таблицы:
Способ 2. Личный кабинет налогоплательщика
Данный способ также довольно удобен и позволяет узнать задолженность через Интернет. Подробная инструкция по регистрации в личном кабинете приведена в этой статье:
Пожалуй, единственный недостаток личного кабинета - необходимость посещения налоговой инспекции для получения пароля.
Размер пени в личном кабинете указывается на вкладке "Начислено" .
Способ 3. Личное посещение налоговой инспекции
Данный вариант не очень удобен, т.к. нужно потратить время на посещение подразделения, а также деньги на проезд.
Кроме того, зачастую в налоговой можно попасть в длинную очередь на несколько часов. Хочу отметить, что за последние годы инспекции стали работать гораздо лучше, однако очереди все равно бывают. Если Вы не хотите ждать в очереди, то заранее запишитесь на прием на сайте налоговой инспекции: http://order.nalog.ru/
Примечание . Если Вы решили сходить в инспекцию для уточнения задолженности, то рекомендую заодно получить там и пароль для личного кабинета налогоплательщика.
КБК пени по транспортному налогу
Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:
Данная информация потребуется, если Вы будете самостоятельно составлять платежное поручение.
Удачи на дорогах!
Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны. Каждый из нас знает, что необходимо уплатить налоги вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж. Это своего рода гарантия исполнения налогового обязательства.
Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета.
Что такое пеня?
Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций . Ее начисление происходит ежедневно , за каждый просроченный день по платежу. Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.
Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.
Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.
О том, что грозит за неуплату налогов — на следующем видео:
Когда она не начисляется?
Налог считается уплаченным тогда, когда в банковское учреждение направлено поручение о том, что денежные средства являются перечисленными. По правилу в этом случае пеня не начисляется. Но есть несколько исключительных случаев, когда она не начисляется, несмотря на просрочку оплаты налога. Их всего три:
- Первый – причина неуплаты налога заключается в блокировке расчетного счета физлица судебным либо налоговым органом, а также в случаях ареста имущества. Обобщенно говоря, счет или имущество заморожены, а значит заплатить налог невозможно. Это и есть объективная причина, освобождающая от пени.
- Второй случай – недоимка налога связана с письменным разъяснением налоговой инспекции. Такие разъяснения даны конкретному плательщику налогов или определенному кругу лиц. Но если подобные рекомендации либо документы взяты не с официального сайта ФНС, а из любого недостоверного источника, то пеня начисляется в полном объеме.
- Третий случай – это ошибка в налоговой декларации, которая и стала причиной занижения налога. С оставшейся неуплаченной суммы не будет взиматься пеня, если до того, как истечет срок камеральной проверки, вы заплатите недостающую сумму налога и подадите уточненную декларацию. Некоторые составляют уточнение, но при этом не платят сам налог. В этом случае пеня будет продолжать начисляться.
Формула и порядок расчета
Пеня рассчитывается довольно просто. Начинается ее расчет со дня, следующего за днем наступления обязанности уплатить налог, то есть от последнего дня, когда законодательством предусмотрена обязанность заплатить сбор. Пеню начисляют на каждый день просрочки, ее размер – 1/300 от ставки рефинансирования
. Эта ставка является постоянной величиной, раз в несколько лет ее пересматривают. На сегодня ее размер равен 8,25%. Такой размер установлен еще с 2012 года. Для точности расчета ставку проверяют на сайте Центробанка РФ.
Для расчета пени необходимо осуществить несколько несложных алгебраических действий по формуле:
Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300.
Если вам непривычно считать вручную, то можно попробовать и с помощью калькулятора в Интернете. Вы вбиваете необходимые данные, а дальше калькулятор все сделает за вас. На официальном сайте ФНС РФ представлен удобный и простой сервис. Сначала вы в календаре ставите даты начала и окончания периода, за который считаем задолженность, затем указываем в специальном окошке ее сумму и нажимаем кнопку рассчитать. Вашему вниманию будет представлена сумма пени в рублях, а также ее расшифровка.
Есть и другие сайты, найти их не составит труда, вы можете просто задать такой запрос в любой поисковик.
Пени по страховым взносам
Страховые взносы платят ежемесячно, перечисляя соответствующую сумму в фонд, авансы для них не предусмотрены. Уплатить страховой взнос необходимо до 15-ого числа месяца, следующего за уплачиваемым месяцем. Если оплата не произведена, то с 16 числа начинается расчет пени. Его формула аналогична формуле для расчета по налогам.
Пеня = необходимая сумма страхового взноса * число просроченных дней * ставку рефинансирования * 1/300.
Причинами, которые позволяют избежать начисления пени, могут быть блокировка счетов организации или арест имущества.
Другие просроченные взносы
Есть еще одна категория – просрочка авансовых платежей по налогу. Некоторые налоги необходимо платить авансом за налоговый период. Обратите внимание, что опоздание с перечислением тянет за собой начисление пени на просроченный авансовый платеж. Организации должны платить авансом следующие виды сборов:
- На прибыль . Его платят поквартально, за полгода и 9 месяцев. Расчет ведется на основе суммы прибыли, аванс – на основе ставок и прибыли нарастающим итогом.
- На имущество . Аванс равен 1/4 * ставку налога * среднюю стоимость имущества. Платить его нужно в каждом отчетном периоде.
- Транспортный . Формула его расчета = 1/4 * налоговую базу * ставку налога. Заплатить налог следует в первом, втором и третьем квартале.
- Земельный . Аванс платят налогоплательщики, у которых отчетный период – это квартал. Налог равен 1/4 * кадастровую стоимость * ставку налога.
Примеры расчета
Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.
Расчет производим по формуле, описанной выше:
Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.
Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.
Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.
Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.
