Современное законодательство позволяет развивать свой бизнес физическому лицу в качестве . Но каждый человек, который зарегистрировался в налоговой службе индивидуальным предпринимателем, обязан ежегодно отчитываться о своих доходах и расходах, а также уплачивать и налоги. Зачастую не все выдерживают налоговую нагрузку или не могут организовать свое дело, а ответственность перед налоговыми органами и пенсионным фондом остаются.
Как сняться с учета индивидуальному предпринимателю в налоговой службе? Какие документы необходимо предоставить, чтобы ИП мог прекратить свою деятельность? Каков порядок (процедура) снятия с учета ИП в налоговой ?
Процедура снятия физлица с учета в качестве индивидуального предпринимателя
Процедура снятия физлица с учета в качестве индивидуального предпринимателя носит заявительный характер (необходимо написать заявление) и не предполагает предварительного урегулирования его налоговых обязательств.Согласно Закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон 129-ФЗ) достаточным основанием для нее служит соответствующее решение, принятое ИП: заявления о государственной регистрации факта прекращения предпринимательской деятельности по форме No.Р26001 утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439.
То от вас потребуется выполнить ряд действий: заполнить заявление установленной формы, заплатить госпошлину, отнести документы в налоговую инспекцию, а затем выплатить имеющуюся задолженность по социальным и налоговым отчислениям.
Стоимость, сроки и необходимый пакет документов
Необходимый пакет документов для снятия ИП с учета и очередность их сбора
- Заявление установленного образца – форма Р26001. При этом написано оно должно быть лично самим заявителем, и заверено нотариально.
- Паспорт владельца ИП + его копия.
- ИНН заявителя + его копия.
- Свидетельство ОГРНИП и выписка из ЕГРИП, которые были получены при регистрации ИП.
- Справка, выданная пенсионным фондом, подтверждающая выплату пенсионных взносов, а также отсутствие или наличие задолженностей.
- Квитанция, подтверждающая уплату государственной пошлины за рассмотрение заявления о снятии ИП с учета.
Собирая необходимый пакет документов, надо учитывать следующее обстоятельство: пенсионных фонд, выдают справку об отсутствии задолженности только после предъявления заявления, заверенного нотариально о прекращении деятельности ИП. Так же может потребоваться и квитанция о выплате всех взносов. Иногда она предоставляется, для ускорения процедуры проверки наличия задолженности.
Отметим, что получение справки в пенсионном фонде может занять от 3-х часов до 3-х дней. Что, прежде всего, зависит от графика работы отделения, которое ведет ваше дело и работоспособности служащих.
Подробная инструкция снятия ИП с учета
- Заполните заявления о закрытии деятельности в качестве ИП формы Р26001. Ее модно взять в любой налоговой инспекции или найти в интернете. Подпись на заявлении лучше ставить в присутствии нотариуса, так как виза нотариуса на документе является обязательным условием для проведения данной процедуры.
- Оплатите госпошлину за закрытие в размере 160 рублей. Реквизиты для перечисления можно получить в ближайшем отделении Сбербанка или сгенерировать квитанцию на официальном сайте ФНС РФ при помощи сервиса «Сформировать платежку». Оплату рекомендуется проводить с расчетного счета ИП (закрыть его можно уже после прекращения предпринимательской деятельности) или в отделении Сбербанка.
- Сдайте документы в налоговый орган. В зависимости от региона регистрации это может быть регистрирующая инспекция, где вас регистрировали в качестве ИП или ИФНС, где вы стоите на учете. Получить точную информацию, можно по телефону регионального УФНС, на сайте ФНС РФ при помощи сервиса «Найти инспекцию» или в налоговой инспекции. Если все документы в полном порядке, то на протяжении 5 дней будет выдано свидетельство о прекращении деятельности в качестве ИП, но только при предъявлении паспорта в обмен на расписку, выданную вам сотрудником при сдаче документов.
- В течение 12 дней с момента закрытия ИП необходимо обратиться в районное отделение Пенсионного фонда со свидетельством о государственной регистрации прекращения деятельности ИП и паспортом. После чего вам рассчитают сумму фиксированных взносов, которую вы должны оплатить, после чего будут выданы квитанции.
- Следующий шаг – закрытие расчетного счета ИП и снятия кассового аппарата с учета (если вы им пользовались).
- Кроме этого придется задекларировать доход, полученный в результате предпринимательской деятельности и выплатить с него налог. В том случае, если доход получен не был, то подать нулевую декларацию до 30 апреля следующего года.
Отчетность и налоги
Следует отметить, что даже после прекращения предпринимательской деятельности, физлицо несет ответственность за свои действия в качестве ИП за все то время, которое он являлся индивидуальным предпринимателем. Поэтому всю отчетность необходимо подготовить заранее, а также выплатить все налоги за период деятельности, в том числе и задолженность, если таковая имеется, чтобы избежать проблем в будущем.
При этом налоги на прибыль могут быть выплачены, уже после закрытия ИП, а вот пенсионные отчисления должны быть уплачены еще до обращения с заявлением о снятии ИП с учета. Чтобы избежать каких-либо недоразумений или отказа в закрытии ИП, надо предварительно посетить инспектора в пенсионном фонде, который ведет ваше дело.
Справка о погашенных задолженностях в пенсионном фонде – обязательный документ при подаче заявления о прекращении предпринимательской деятельности.
Какие документы должны остаться у вас на руках после закрытия ИП
После внесения в государственный реестр записи о прекращении предпринимательской деятельности, как правило, на руки, выдается свидетельство о снятии с регистрационного учета в качестве ИП и свидетельство о снятии с учета в пенсионном фонде. Но, все документы, полученные во время открытия ИП, останутся у вас на руках.
В каких случаях и для чего они могут понадобиться?
К примеру, после , при обращении в госорганы, рекомендуется брать с собой оригинал и ксерокопию свидетельства о закрытии ИП. Ведь данные о прекращении предпринимательской деятельности в госучреждение могут поступить с некоторой задержкой, начисление же, например, пособий ИП отличается от физлиц. Следует еще уточнить, что некоторые пособия не могут предоставляться индивидуальным предпринимателям, поэтому без соответствующих документов в их получении вам будет отказано.
Надеемся, подробная пошаговая инструкция окажет вам помощь в закрытии ИП.
Бесплатная консультация!
Запишитесь на консультацию и мы сможем оказать Вам помощь.
Добавлено в закладки: 0
При прекращении предпринимательской деятельности и увольнении работников возникает вопрос, как снять ИП как работодателя? Бизнесмен часто не знает, с чего начинать и куда обращаться. Эта тема также актуальна для бухгалтеров ИП, в обязанности которых входит решение моментов по налоговому и кадровому учету.
Существует разница при закрытии ИП без сотрудников и при наличии трудовых договоров. Начать стоит с увольнения работников предпринимателя.
Для этого:
- нужно расторгнуть договор ;
- произвести выплаты;
- перевести денежные средства в ПФР, ФСС, налоговую службу.
После этого можно приступать к подготовке необходимых документов . Снять с учета ИП как работодателя в году можно без ограничения времени. Нет ответственности за нарушение сроков. Главное, не просрочить подачу нулевой отчетности , иначе на предпринимателя наложат штраф. Причем, даже после закрытия ИП .
Способы подачи документов в фонды
Бизнесмен может собрать бумаги и предоставить их разными способами:
- Обратившись лично.
- По доверенности через представителя , оформив документ на право ведения процедуры закрытия и снятия с регистрации у нотариуса.
- Оформив заказное письмо с уведомлением и описью содержимого конверта.
Для любого ведомства предоставляется 14-дневный срок рассмотрения документов . После этого ИП будет ликвидировано. Важно, чтоб предприниматель проверил все бумаги, которые он получит после завершения процедуры. Это поможет вовремя оплатить задолженности и не иметь проблем в будущем.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
После подготовки бумаг можно приступать непосредственно к закрытию бизнеса. Чтобы снять с учета ИП как работодателя в году, придется пройти несколько этапов.
Шаг №1. Погасить задолженность по налогам и платежам, сдать необходимую отчетность . Посетить налоговую службу, провести персонифицированный учет .
Шаг №2. Расторгнуть договора с партнерами и сотрудниками.
Однако по закону предприниматель может сделать это и после закрытия ИП . По итогам оформления и подачи документов специалисты пенсионного фонда имеют в распоряжении три дня, чтобы провести ликвидацию регистрационного номера. Если в этой инстанции откажут, бизнесмену могут отказать и в налоговой службе. Основанием для отказа может быть не предоставление отчетной документации по сотрудникам .
На видео: Банкротство ИП
Порядок снятия с учета в Фонде социального страхования
Закрытие ИП работодателя начинается с обращения в ФСС.
ИП готовит такие документы:
- заявление о снятии с учета в ФСС ;
- копии документов о том, что прошел процесс увольнения сотрудников путем расторжения трудовых договоров;
- паспорт работодателя.
Понадобится две недели, чтобы предприниматель получил положительный ответ в виде копии решения или отказ. На время процесса влияет задолженность или переплата по фондам . Только при сведении показателей к нулю пройдет закрытие ИП. Однако если предприниматель планирует через время возобновить деятельность, то в этом случае лучше не сниматься с учета в ФСС. Достаточно подавать своевременно нулевые отчеты .
Прогнозы по штрафам за неуплату взносов в ФСС
Планируется введение законопроекта, в котором будет предусмотрено уголовное наказание за неуплату взносов в ФСС. В нем требуют наказывать должностных лиц организаций. Сейчас налагается штраф.
Он составляет:
- часть 1 ст.47 Закона № 212-ФЗ – 20%;
- часть 2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ – 40%.
Дополнительно начисляется пеня в размере 1/360 ставки действующей на момент внесения страховых взносов.
На видео: Документы необходимые для признания банкротом физического лица Банкротство физических лиц
Можно ли закрыть ИП с долгами в году
Иногда закрывать ИП приходится при наличии долговых обязательств . Они могут возникнуть по налогам или пенсионным начислениям. Чтобы не получить отказ, можно отправить документы почтой. Их обязательно примут в налоговой службе. Но предприниматель должен будет выплачивать долги в добровольном или принудительном порядке .
То есть, при закрытии ИП долги переходят к физическому лицу. Начисляться они будут по закону за последние три года. У должника есть 15 дней, чтобы рассчитаться с долгами. Как видно, закрыть ИП и сняться с учета в государственных фондах не сложно. Главное, вовремя следить за оплатой налогов и страховых взносов в новом году.
На видео: Прекращение деятельности ИП
Что нужно для снятия с учета ИП-работодателя во внебюджетных фондах? Этот вопрос волнует как предпринимателей, желающих закрыть свой бизнес, так и уволивших всех наемных сотрудников. Ответ на данный вопрос интересен и бухгалтерам ИП, которые занимаются налоговым и кадровым учетом бизнесмена.
Регистрационный учет ИП в ФСС и ПФР
Как только предприниматель принял на работу первого сотрудника, он обязан встать на учет во внебюджетных фондах. Получение статуса страхователя накладывает на ИП две обязанности:
- перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с доходов сотрудников;
- предоставлять отчетность по начисленным и уплаченным взносам за каждый квартал.
В Пенсионном фонде ИП необходимо зарегистрироваться независимо от типа договора, заключенного с физлицом. Это может быть как трудовой, так и гражданско-правовой договор. В ФСС нужно регистрироваться только при оформлении взаимоотношений с сотрудником в рамках трудового договора или если в договоре подряда прописан пункт о добровольном социальном страховании работника.
По результатам регистрации ИП будет присвоен уникальный номер страхователя, который требуется указывать в платежных поручениях и отчетах.
Для регистрации индивидуального предпринимателя в качестве работодателя ему отводится 30 дней в ПФР и 10 дней в ФСС. Штрафы за нарушение установленных законом сроков регистрации составляют не менее 5000 руб. Если сроки были нарушены более чем на 90 дней, то штрафы возрастают до 10000 руб.
Для снятия с регистрационного учета у ИП нет жестких временных рамок. Он может сделать это в любой момент, и ответственность за срыв сроков отсутствует. Но до момента ликвидации статуса работодателя ИП обязан будет сдавать нулевую отчетность, даже если у него не было ни одного сотрудника в отчетном квартале. За каждый просроченный отчет на ИП налагается штраф в размере 1000 руб. Начислять штрафы фонды могут даже после прекращения работы ИП уже на физлицо. Поэтому при увольнении последнего из работников бизнесмену стоит принять меры для снятия с учета.
Стоит учитывать, что если предприниматель работал самостоятельно, то сообщать в ФСС и ПФР в случае закрытия ИП ему не нужно. Налоговая служба сама передаст всю необходимую информацию в ПФР. В ФСС предприниматели обычно не регистрируются, только на добровольной основе (при желании получать оплату по больничным и декретным).
Вернуться к оглавлению
Снятие с учета ИП в ПФР
Закрытие ИП-работодателя в Пенсионном фонде осуществляется при предъявлении заявления, а также документов, подтверждающих расторжение последнего трудового договора (на нем специалист ПФР поставит соответствующую отметку). Заявление подается по установленной форме.
В нем нужно указать ФИО ИП, его ОГРНИП, ИНН и адрес проживания, а также отметить подходящую причину подачи документа. Их может быть две: прекращение действия трудовых или гражданско-правовых договоров со всеми сотрудниками или изменение адреса проживания предпринимателя.
Сотрудники фонда проверят, нет ли у ИП долгов по взносам, имеется ли у него задолженность, и примут решение по поступившему заявлению. Часто Пенсионный фонд требует заплатить долги до момента прекращения работы в статусе работодателя, но по закону ИП может выплатить задолженности и после закрытия своего бизнеса, уже будучи в статусе физлица. После подачи заявления в ПФР у специалистов будет 3 дня на ликвидацию регистрационного номера ИП.
Важно учитывать, что без ликвидации статуса работодателя в Пенсионном фонде предпринимателю могут отказать в закрытии ИП в налоговой.
Дело в том, что одним из условий закрытия является заблаговременное предоставление отчетности по сотрудникам.
Вернуться к оглавлению
Снятие с учета ИП в ФСС
Как закрыть ИП работодателя в ФСС? Для этого нужно предоставить документы:
- заявление;
- копию приказа об увольнении или расторжении трудового договора;
- уведомление о постановке на учет в качестве работодателя (но можно указать в заявлении, что оно было утеряно).
В течение 14 дней предприниматель должен получить официальное уведомление о ликвидации его номера работодателя (копию решения) или мотивированный отказ. Предварительно ФСС проведет сверку по расчетам с предпринимателем. Если у ИП имеется задолженность или переплата по взносам, то процесс ликвидации статуса страхователя может растянуться, пока несданные показатели не станут нулевыми.
Вопрос:
Чтобы не платить налог и не отчитываться за ООО, его необходимо снять с учета в налоговой?Таким образом ООО будет не закрыто,но в налоговой будет снято с учета.
Ответ:Нет, такой процедуры законодательно не предусмотрено. ООО обязаны отчитываться перед ИФНС и фондами за весь период деятельности, вплоть до ликвидации. Можно не вести деятельность и не уплачивать налоги и взносы, однако сам отчеты подавать Вы обязаны. Снятие с учета фирмы предполагает ее ликвидацию.
Процесс ликвидации ООО довольно продолжителен и включает несколько последовательных этапов.
1.Участники проводят общее собрание, на котором принимают решение о ликвидации компании. На собрании выбирается ликвидационная комиссия, составляется план мероприятий по ликвидации организации. В течение трех дней с момента проведения собрания в ИФНС нужно подать
Форму Р15001«Уведомление о ликвидации юридического лица».
2. Сообщение о ликвидации фирмы должно быть опубликовано в специализированном периодическом издании. Обычно подобные объявления публикуются в «Вестнике государственной регистрации». В сообщении указывается полное наименование компании и сроки, в течение которых кредиторы могут предъявить свои требования. (не менее 2 месяцев со дня публикации объявления).
3 Кроме того необходимо письменно оповестить об этом же всех кредиторов, в число которых кстати говоря входят и работники самой организации.
4. По окончании срока, в течение которого кредиторы могли предъявить требования о погашении обязательств, составляется промежуточный ликвидационный баланс. В документе отражаются сведения об оставшемся имуществе и обязательствах организации. Баланс утверждается участниками и подается в налоговый орган на согласование. Для согласования помимо самого оригинала промежуточного ликвидационного баланса и его удостоверенной копия, в ИФНС нужно подать следующие документы:
Документ, подтверждающий факт публикации сведений о ликвидации юридического лица с указанием даты публикации, наименования печатного издания и текста публикации;
Протокол об утверждении ликвидационного баланса;
Пояснительная записка, содержащая полный перечень кредиторов и предложенный порядок расчетов с ними за подписью председателя ликвидационной комиссии.
После проверки промежуточного ликвидационного баланса на его основании производятся расчеты с кредиторами. Выплаты производятся в порядке очередности, установленной ст.64 ГК РФ.
После того как будут произведены окончательные расчеты по налогам, взносам и прочим обязательным платежам, стоит обзавестись справками об отсутствии задолженности перед фондами.
6. Активы, которые остались после исполнения всех обязательств, распределяются между учредителями в соответствии с их долями.
7. Закрываются расчетные счета, уничтожается печать предприятия.
8. В налоговый орган подаются документы для закрытия организации. Перечень документов для ликвидации ООО включает в себя квитанцию об уплате госпошлины (800 рублей),
форму Р16001и итоговый ликвидационный баланс.
9. Помимо снятия с учета в ИФНС необходимо также пройти данную процедуру в ПФР и ФСС, а кроме того аннулировать коды статистики.
10. В конечном итоге у Вас должны быть следующие документы:
Решение учредителей (участников) о ликвидации;
Оригиналы учредительных документов ликвидируемого юридического лица, включая оригиналы всех изменений, имеющих силу для третьих лиц, и оригинал свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
Квитанция, подтверждающую дату публикации о ликвидации;
Справка из налогового органа о снятии с учета;
Справка из органов статистики об аннулировании идентификационных кодов в связи с ликвидацией юридического лица;
Справка из ПФР о снятии с учета;
Справка из ФСС о снятии с учета;
Справка о закрытии счетов в банках;
Акт о распределении имущества юридического лица, оставшегося после расчета с кредиторами, между учредителями (участниками), другими лицами, подписанный учредителями (участниками) ликвидируемого юридического лица;
Документы, подтверждающие факт уничтожения круглой печати, иных печатей, штампов и бланков юридического лица.
Данный перечень бумаг Вы подаете в регистрирующий орган для завершения процедуры ликвидации.
11. После выполнения всех необходимых действий Вы получите свидетельство о том, что юридическое лицо прекратило свое существование, и запись об этом внесена в государственный реестр.
Стоит отметить, что по данному вопросу целесообразно обратиться в юридическую контору, специализирующуюся на регистрации/закрытии ООО, либо в специализированные организации-регистраторы.
Если направление деятельности, по которому Вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД, Вы прекращаете, то Вы можете подать в ИФНС заявление по
форме ЕНВД-3В этом случае плательщиком вмененного налога Ваша организация больше числиться не будет, и уплачивать налог, а также сдавать декларацию по ЕНВД Вам не придется.
