В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие , были от него освобождены.
Объекты налогообложения и ставки
При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:
- : дом, квартира, комната.
- Незаконченное строительство.
- Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.
Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.
Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.
Общий и упрощенный режим
Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.
Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции. Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос. У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:
- объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, ). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
- объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.
Если недвижимость используется для получения дохода, предприниматель должен уведомить об этом инспекцию. В ситуациях, когда объекты служат предпринимательским целям и имеют кадастровую стоимость (занесены в специальный список), ИП на УСН платят налог на имущество.
Особенности расчета
Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.
Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.
С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:
- является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
- Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
- Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.
Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.
Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет
Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:
- Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
- Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
- Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
- Возможно ли применение льгот.
- Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.
Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и . В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.
ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:
- при пользовании объектами на основе договора аренды;
- если недвижимость находится в других странах.
В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.
Льготы предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов. Желательно подавать их не позднее 1 марта текущего года.
Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть .
Сроки уплаты и штрафные санкции
Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты. Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа. В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.
Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности. Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.
Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков. Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.
Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году
С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.
В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.
Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом
Итак, за что придется заплатить в бюджет?
- Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
- Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
- ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).
Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.
Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается
Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.
Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО
Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.
Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости
Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества.
Налог на имущество ИП на УСН
Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.
Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.
Налог на имущество ИП на ЕСХН
Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.
Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).
Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?
Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.
Налог платят по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.
Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все. На льготных режимах, которыми часто пользуются "ипэшники", делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы. На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.
Налог на имущество уплачивают те физические и юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые являются его собственниками. К таким налогоплательщикам относят и долевых собственников, которые платят этот налог совместно. В данной статье мы рассмотрим платит ли ип налог на имущество, какой порядок уплаты, какие есть льготы и как осуществляется расчет.
Имущественный налог для физических и юридических лиц
Ввиду внесенных изменений в Налоговый кодекс (2014 года) со следующего за ним 2015 г. этот региональный сбор обязаны платить все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения. По отношению к физическим лицам это местный налог, который регламентируется Налоговым кодексом РФ (гл. 32 НК РФ ).
Обязательным условием для оплаты указанного сбора является включение имущества, с которого взимается налог, в кадастровый перечень. Перечневый список составляют местные органы власти региона, где находится налогооблагаемое имущество. Плательщик может обратиться к региональным властям за уточнением. Если по запросу выяснится, что кадастровый список объект не содержит, то налог по нему платить не нужно. Оспорить включение объекта недвижимого имущества в кадастровый перечень можно через суд или Межведомственную комиссию по вопросам налогообложения (московский Департамент экономической политики). Читайте также: “ “, “ “.
Пример #1. Уплата имущественного налога для физического лица
Физическое лицо является собственником помещения в здании, где два других помещения принадлежат на правах собственности юридическому лицу. Объект используется под офисные помещения. Во исполнение российского законодательства строение включено в кадастровый перечень, о чем долевые собственники (физическое и юридическое лица) были своевременно уведомлены. Платить налог на имущество они будут вместе. Уплачиваемая сумма у каждого долевого собственника будет своя (пропорционально каждой доли, адекватно к площади помещений). За несвоевременную или неполную уплату, а также уклонение от налогового платежа начисляется пенни и штраф (НК РФ, ст. 122).
Какой регламент уплаты налога на имущества для ИП?
Обязательство вносить платеж по части имущественного налога появляется у ИП (и организаций) с момента возникновения права собственности на имущество. Налоговые платежи предприниматели производят на основании пришедшего им уведомления с налоговой службы. Организации уплачивают налог за отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев. По части налогового сбора за недвижимое имущество ими заполняется вдобавок годовая декларация для последующего представления ее налоговой службе. За календарный год проплатить необходимый сбор по объектам недвижимости полностью нужно по месту нахождения имущества. Основание платежа, как и у ИП, - полученное извещение от налоговой службы (НК РФ, ст. 409 ).
К объектам, которые должен включать кадастровый список, относят согласно утвержденному перечню (правительственное постановление Москвы № 700-ПП от 28.11.2014 ):
- офисные помещения;
- деловые и торговые центры;
- помещения общественного питания;
- объекты бытового обслуживания.
Считается, что кадастровая цена предельно приближена к рыночной, отсюда и налоговое число увеличивается. Кадастровая оценка проводится региональными властями раз в 5 лет (на первый день налогового периода). Итоги оценочных подсчетов публикуются на сайте Росреестра (Федеральной службы государственной регистрации). Если объект имущества, учтенный в предприятиях на ОСНО, не состоит в кадастровом перечне, имущественный налог рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости.
Декларация по налогу на имущество для ИП. Калькуляция авансовых платежей для ИП. Срок уплаты
Организации-плательщики обязаны через декларацию отчитываться налоговым органам по имущественным сборам. Декларирование относится к объектам имущества, с которых взимают сбор по кадастру и балансовой стоимости (см. → ). Форма документа заполняется за налоговый промежуток времени (год) и подается не позднее 30 марта года, идущего за отчетным. Формат документа определен приказом российской налоговой службы N ММВ-7–11/895 от 24.11.2011 (в ред. от 05.11.2013). Отсюда следует, если в собственности нет имущества, то и декларацию сдавать не надо.
По части авансовых платежей отчитываются только тогда, когда по налогу назначены отчетные периоды. По ним также заполняется и представляется форма согласно приказу налоговых органов N ММВ-7–11/895 в последней редакции. Предварительные авансы принимаются в течение 30 дней с последнего дня закончившегося отчетного периода.
ИП и физические лица только оплачивают сбор на основе налоговых уведомлений, но расчеты не производят, а также по самому налогу отчеты не составляют. К числу облагаемых налогом объектов относят лишь то имущество ИП, которое расположено на российской территории.
Последний срок оплаты налога на имущество для ИП - 1 декабря идущего за прошедшим налоговым периодом года. Налог уплачивается через почту, банк или кассу администрации.
Какие льготы при уплате налога на имущество для ИП?
От уплаты имущественного сбора может освобождаться организация и часть ее имущества. Вопросы льгот по имуществу регламентируются НК РФ статьей 381. Предприниматель может также подать заявление на получение льготы по налогу на имущество. Данное льготирование применяется по отношению к тем имущественным объектам, которые используются в деятельности предпринимателя.
Заявление пишется в свободной форме с указанием недвижимого имущества, которое используется ИП в интересах бизнеса, после чего регистрируется в ФНС. Вместе с ним представляются документы (их копии), свидетельствующие о праве получения льгот. Право на льготы не распространяется на недвижимое имущество, включенное в региональные реестры.
Льготирование применяется по отношению к отдельным видам имущества и категориям граждан. К льготным налогоплательщикам в отношении имущества физических лиц относят:
- Герои СССР и России;
- участники военных действий по защите СССР (военнослужащие, партизаны, ветераны гражданской и ВОВ).
- инвалиды детства, а также I и II групп;
- лица, обладающие правом поддержки по Закону РФ N 1244-I от 15.051991 и т. д.
Полный список льготников обозначен статьей 407 Налогового кодекса РФ. Льготированию подлежит собственность плательщика, которая не используется в предпринимательской деятельности. К ней, согласно кодексу, относят: гаражное и жилое помещение, хозяйственные постройки (п. 1, пп.15), специально оборудованные помещения (сооружения) для творческой деятельности (п. 1, пп. 14).
Калькуляция налога на собственность по кадастру и остаточной стоимости
Налог на имущество физических лиц и предпринимателей рассчитывают в налоговой службе. Затем ФНС оповещает каждого налогоплательщика. Итоговая калькуляция, вручаемая плательщикам, содержит следующие данные:
- размер налога;
- сроки уплаты;
- налогооблагаемую базу по конкретному недвижимому имуществу.
Имущественный налог высчитывают отдельно по каждому объекту. За недвижимость, находящуюся в совместной собственности, супруги налог оплачивают вместе равными суммами (НК РФ, ст. 408 ).
Калькуляцию по кадастру производят в отношении того имущества, которое включено в публикуемый на сайте службы государственной регистрации перечень. На региональном уровне налог координируется субъектами РФ. Размер ставки меняется сообразно типу объекта и месту его нахождения. Если по Москве ставка составляет 1,7% и даже ниже, то по регионам она может повышаться (понижаться) местными властями. В любом случае максимально установленный размер ставки, которого должны придерживаться все, составляет 2%. Полностью налог за весь год уплачивают ИП, так как авансовые платежи производить им не надо. Если на протяжении налогового периода производились авансовые платежи, итоговый годовой сбор рассчитывается по отдельной формуле.
| Отчетный период | Формула калькуляции | Пояснения |
| Аванс за квартал | КС * С / 100/4 | КС - кадастровая стоимость; С - действующая налогооблагаемая ставка. |
| Годовой налог с учетом авансов | Сумма годового налога с учетом кадастровой стоимости – Сумма авансов налога, произведенных за год. | Для расчета налога берут действующую на 1 января кадастровую стоимость |
| Годовой налог с учетом кадастровой суммы | НБ * НС | НБ - налоговая база, НС - ставка налога. |
Налогооблагаемой базой может быть:
- кадастровая стоимость недвижимого объекта на 1 января (НК РФ, ст. 375, п.2 );
- когда известна кадастровая стоимость только здания: сумма, высчитанная по части одного помещения в целом здании: КС (кадастровая стоимость) здания / S (площадь) здания* S (площадь) помещения.
Если в кадастровый перечень имущество не включено, то формула, по которой производится калькуляция налога, звучит несколько иначе: налогооблагаемая база (НБ) * ставка (С)/100/. Здесь в качестве НБ выступает средняя остаточная стоимость за квартал. Остаточная стоимость основных фондов высчитывается так: первоначальная фиксированная стоимость (ПС) - амортизационные отчисления основных средств (А).
Пример #2. Расчет налога на имущество для организации на УСН, включенного в кадастр
Компания на УСН в Москве является собственником здания. Указанное недвижимое имущество обозначено в кадастровом перечне и поэтому облагается налогом. Кадастровая стоимость строения -18 млн р., норма налогового обложения (ставка) по Москве равна на этот момент 1,7%. Рассчитывается сумма квартального аванса по известной формуле КС * С / 100. То есть, согласно формуле: 18 000 000 * 1,7/100/4 = 76 500 р. Это и есть сумма, которую нужно будет заплатить в качестве аванса по имущественному налогу.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос № 1: Включается ли в кадастровый список строение, которое на 30% используется под офисы?
Ответ: Да. Во исполнение утвержденного перечня объектов, которые обязательно включаются в кадастровый список (правительственное постановление Москвы № 700-ПП от 28 ноября 2014 г.).
Вопрос № 2: Надо ли оплачивать имущественный налог ИП на ЕНВД?
Ответ: Нужно, если находящееся в собственности недвижимое имущество есть в кадастровом списке. В этом случае придет соответствующее уведомление.
Вопрос № 3: Должен ли предприниматель, не владеющий зарегистрированной недвижимостью, платить сбор за арендованное имущество?
Ответ: Нет, сбор взимается только за имущество, которое является собственностью ИП.
Вопрос № 4: Какой штраф установлен законодательством за неуплату сбора?
Ответ: Плательщика штрафуют в размере 20% от неуплаченной суммы. При умышленном уклонении от уплаты штраф возрастает до 40% (НК РФ, ст. 122).
Вопрос № 5: Надо ли платить имущественный налог физическому лицу с неучтенной недвижимости?
Ответ: Плательщики обязаны своевременно извещать налоговые органы о существовании подобных имущественных объектов (ФЗ №52 от 2.04.2014 ) по окончании налогового периода не позже 31 декабря.
Вопрос № 6: Является ли нарушением непредставление информации о неучтенной недвижимости?
Ответ: С 2017 г. за неисполнение обязанности сообщать о наличии неучтенной недвижимости или транспортных средств налоговым органам плательщик будет штрафоваться - 20% от неуплаченной налоговой суммы.
Вопрос № 7: Производят ли авансовые платежи ИП?
Ответ: Нет. Платежи оплачиваются ИП по уведомлению до 1 октября следующего за прошедшим налоговым периодом года.
В 2015 году появились новые правила, согласно которым налоги ИП на недвижимость стали рассчитываться несколько иначе. Нововведения предусматривают обязательные выплаты абсолютно для всех бизнесменов вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется ИП. Если до вступления нового закона в действие для предпринимателей, работающих по ЕНВД либо упрощенной налоговой системе, были особые правила, то теперь требования сравнялись.
Работа индивидуального предпринимателя не так проста, как может показаться на первый взгляд. Тут имеется много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не уплачивать после всевозможные штрафы. При любой организационно-правовой форме, в том числе и в виде ИП, необходимо постоянно следить за всеми нововведениями в российском налоговом законодательстве.
Налоги на имущество предпринимателей
Переход на новую систему и адаптация к налоговым правилам началась еще в начале 2015 года. При этом стоит заметить, что нововведения российского законодательства коснулись не только предпринимателей, но и простых граждан. Теперь обязательные платежи за владение недвижимым имуществом должны совершать абсолютно все.
Длительный период эти расходы обходили стороной тех представителей малого бизнеса, которые выбрали для себя систему единого вмененного налога. Этим предпринимателям вовсе не нужно было платить налог на недвижимость. Для других бизнесменов сумма взносов в государственную казну высчитывалась исходя из инвентаризационной стоимости объекта, то есть по документам БТИ.
С 2015 года система существенно изменилась. По новым правилам налогообложение недвижимости коснется абсолютно всех, в том числе и бизнесменов, которые выбрали для своей компании налоговую отчетность по ЕНВД и УСН. При этом сумма, которую теперь должны уплачивать предприниматели, стала намного больше, чем была до вступления в силу новых правил. Расчет обязательных платежей в государственную казну по новым законам производится на основании кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимого объекта. Это крайне невыгодно для налогоплательщиков, так как суммы большие из-за того, что кадастровая цена максимально приближена к обычной рыночной.
Под действие новых законов попадает исключительно недвижимость. При налогообложении ИП недвижимость, то есть имущественный налог, регулируется региональными властями. Это говорит о том, что все дополнения, а также процентную ставку и льготные условия будет устанавливать только местное правительство.
Нововведения в налоговое законодательство затронут лишь тех предпринимателей, которые являются владельцами коммерческой и жилой недвижимости. Для них теперь существует обязательный платеж. А вот арендаторов новые правила абсолютно не касаются. Если же объект недвижимости является собственностью одновременно нескольких предпринимателей, налоги ИП на недвижимость будут уплачивать совместно, в зависимости от доли каждого из них.
Вернуться к оглавлению
Какое недвижимое имущество облагается налогом?
Многие ИП задаются вопросом относительно того, какая недвижимость должна облагаться налогом, а какая нет. Тут стоит заметить, что правила относительно имущественного налога распространяются на всех индивидуальных бизнесменов, однако прежде, чем вписывать в декларацию свою недвижимость, необходимо предварительно проверить правильность действий.
Для начала предпринимателю необходимо обратиться к местному правительству, чтобы провести сверку с кадастровым списком недвижимости, которая располагается в конкретном регионе. В этом перечне должны быть указаны абсолютно все недвижимые объекты, которые попадают под новые правила налогового законодательства. Налог на коммерческую недвижимость для ИП не предусмотрен в том случае, если бизнесмен не нашел ее в данном списке.
Кроме того, индивидуальный предприниматель должен помнить о том, что администрируют нововведения региональные власти. Это дало право местному правительству снижать налоговую ставку и устанавливать определенные льготы. При этом в некоторых регионах вовсе не используются подобные нововведения. Там, где положения об обязательных платежах для всех предпринимателей не были приняты, используется прежний налоговый порядок.
Вернуться к оглавлению
Особенности имущественных выплат
Индивидуальные бизнесмены должны понимать, что некоторые недвижимые объекты в любом случае попадают в список тех, с которых выплачивается налог. В российском законодательстве имеется целый список существующих объектов, которые являются налогооблагаемым имуществом, сюда в первую очередь нужно включить торговые и офисные центры, а также ряд помещений, находящихся в них.
Кроме того, налоги обязательно платятся с нежилой недвижимости, которая используется для коммерческих целей, к примеру для торговли либо офисов. В список имущества индивидуального бизнесмена, с которого тоже платится налог, входит любой жилой дом, квартира либо отдельное помещение, состоящее на балансе компании.
Декларации по имущественным налогам подаются в местное отделение налоговой службы. Отчетность, как и выплаты в государственную казну, должна быть проведена в определенные сроки. Налог на коммерческую недвижимость индивидуальный предприниматель обязан выплатить до конца октября того года, который следует за отчетным. Учитывая то, что нововведения вступили в силу только в 2015 году, бизнесмены будут платить имущественный налог первый раз в 2016 году.
Обязанность платить налоги возлагается на всех индивидуальных бизнесменов вне зависимости от того, какая система налогообложения ими используется. При этом расчет взносов производится исходя из кадастровой цены коммерческой недвижимости, находящейся в праве собственности ИП.
Вернуться к оглавлению
Процентная ставка для жилой недвижимости
Для помещений, которые предназначены для жилья, налоговая ставка составляет 0,1%. Речь идет о домах, квартирах, гаражах, местах на стоянках и незавершенном строительстве.
При этом для квартир кадастровая стоимость высчитывается с 21 м общей площади. Для отдельно стоящих жилых домов имеются особые правила. Тут льгота предоставляется на 50 м² жилой площади. Если речь идет о комнатах в коммунальных квартирах, то в таком случае налоговая база будет уменьшена на 10 м².
Что касается процентной ставки, то у региональных властей есть право регулировать ее по своему усмотрению. Она может быть увеличена до 0,3 либо вовсе отменена в виде льготы.
Вернуться к оглавлению
Налоговая ставка для коммерческой недвижимости
Что касается имущества ИП, которое является коммерческим, тут применяется процентная ставка в 2 единицы. Сумма рассчитывается от кадастровой стоимости, как и во всех остальных случаях.
При этом стоит отметить, что в отношении коммерческой недвижимости правила и требования несколько иные. В данном случае местное правительство не имеет права снижать либо повышать процентную ставку. Это сделано для уменьшения коррупционных рисков и налоговых оборотов для бизнесменов.
Для всех остальных объектов недвижимого имущества налогообложение предусмотрено со ставкой в размере половины процента. Новые правила вступили в силу в 2015 году, но для них выделен переходный период, который должен продлиться до 2020 года. До этого момента в некоторых субъектах Российской Федерации все еще будут действовать старые правила, которые для предпринимателей значительно более выгодные, так как сумма рассчитывается в соответствии с инвентаризационной стоимостью, а она значительно ниже кадастровой и рыночной.
