Французское государство имеет особую налоговую систему, которая заметно отличается от системы, успешно существующей в других . Если говорить о социальных отчислениях, то налоги во Франции достаточно высоки. Многие трудящиеся обязуются делать взносы, ставки которых достигают до 40 процентов общей суммы.
Именно Французское государство является родиной отчислений по добавленной стоимости. С самого начала восьмидесятых годов двадцатого столетия власти этой, наиболее привлекательной в экономическом отношении страны, эксплуатируют политику децентрализации. В основе этой политики лежит расширение прав органов самоуправления на местном уровне. Таким образом, все актуальные налоговые поступления благополучно перераспределяются.
Но главной особенностью следует считать то, что с 2005 по 2015 год наблюдалось существенное снижение налогооблагаемой ставки. Одновременно с этим власти республики приняли непростое решение относительно отмены значительной части льгот. Это было сделано для расширения базы налогов.
Налогообложение во Франции отличается достаточной жесткостью даже в отношении резидентов. Все отчисления составляли в 2015 году около девяноста процентов государственного бюджета.
Местные органы самоуправления обладают автономией. Местные власти имеют полное право самостоятельно устанавливать ставки местных налогов. Также местные власти составляют автономные правила взыскания отчислений.
Как оплачивается налог на доходы
В отличие от России, подоходный налог во Франции актуален не для каждого отдельного физического лица.
Сравнение подоходного налога во Франции с другими странами
Французское законодательство в 2019 году рассматривает немалое число предполагаемых вариантов состава домохозяйства:
- Семейные пары (также актуально для лиц, проживающих по договору).
- Холостяки.
- Люди, находящиеся в разводе.
- Овдовевшие люди.
Кроме того, рассматриваются различные комбинации данных категорий. Налоговая база основывается на среднедушевом доходе конкретной семьи. Процент этого дохода равняется общей сумме прибыли. При этом вычитаются определенные расходы, связанные с потребностями членов семьи. Полученный показатель делится на коэффициент размера «ячейки общества».
Получается, что семьи, имеющие больше одного ребенка, платят по сниженной ставке. Лица, не успевшие вступить в брак, обязуются платить более высокий процент. После этого происходит уменьшение налоговой базы на суммы вычетов.
Структура налоговой системы во Франции
Они актуальны для особых категорий физических лиц.
Какие существуют льготы
В 2019 г. налог на прибыль может быть уменьшен. Принимаются во внимание такие расходы, как:
- оплата за содержание ребенка в детском садике или ясельной группе;
- соц. взносы, отчисляемые в пенсионный и иные фонды;
- среднее и малое инвестирование;
- отчисления в благотворительные организации;
- расходы, связанные с разводом супругов;
- инвестиции за границу;
- расходы на членство в той или иной организации;
- отчисления тому или иному политическому движению.
Система налоговых льгот достаточно обширна. Так, когда налогоплательщик приобретает квартиру или дом, ему предоставляется так называемый налоговый кредит.
Важно учитывать
Удивительно, но факт: прибыль среднестатистической российской семьи, проживающей в одном из крупных городов, втрое выше, нежели прибыль французской «ячейки общества».
Размер подоходного налога в зависимости от количества членов семьи
В среднем ставка на прибыль для физических лиц, проживающих во Франции, составляла в 2015 году 5,4 процента. Ставка на прибыль для россиян составляет сегодня 13 процентов. По этой причине налог на прибыль физических лиц, проживающих во Франции, предназначается для решения социально-политических задач.
Так, человек, имеющий даже небольшую прибыль, способен обеспечить себя самостоятельно. То есть он не нуждается в получении материальной помощи от государства. Кроме того, активно эксплуатируемый коэффициент, который учитывает, какой размер имеет семья, способствует стимулированию рождаемости. Вдобавок ко всему, такая система наглядно доказывает, что социальная справедливость — не просто красивые слова.
В чем нуждается ЕС
Согласно французскому законодательству, каждый гражданин обязуется делать отчисления на нужды Евросоюза. Объем налогов — около 2,3 процента от отчислений, которые считаются обязательными.
К основным налогам, важным для Европейского Союза, следует отнести:
- НДС (правительство негативно проявившего себя во время ливийского кризиса А. Жуппе повысило его до 20,6 процента).
- «Бензиновые» надбавки.
- «Алкогольные» надбавки.
- Надбавки на спички и табак.
- Иные отчисления.
Наиболее высоким, согласно французскому законодательству, считается «наследственный» налог. Если состояние того или иного человека было оценено в тринадцать миллионов франков, то государство получает от двоих прямых наследников 3 млн. французских рублей. К косвенным налогам следует отнести отчисления, взыскиваемые с автовладельцев, тариф на смену собственника, а также на электроэнергию. Объем косвенных налогов для ЕС составляет около 300 миллиардов французских рублей.
Владельцам недвижимости на заметку
Огромное значение в 2019 году имеет налог на недвижимость во Франции.
Налог на недвижимость во Франции по сравнению с другими странами Европы
Согласно налоговой конвенции, которая стала актуальной в конце 90-х годов, россияне, постоянно проживающие на территории пятой республики, имеют возможность избежать двойного налогообложения. Это касается 3-х видов налогов:
- подоходного;
- на имущество;
- на прибыль.
Физические лица, являющиеся владельцами квартиры или дома в одном из французских городов, обязаны делать соответствующие отчисления.
Приобретение и регистрация
Одним из первых налогов, с которым всегда сталкиваются лица, желающие приобрести квартиру или дом во Франции, является налог на покупку и ее регистрирование. Соответствующие отчисления делаются нотариусу, представляющему интересы Франции. Налог выплачивается тогда, когда сторонами подписывается акт о приобретении квартиры или дома. Размер отчислений зависит от того, когда именно был построен дом.
Первичное жилище или же объект недвижимости не старее пяти лет, обойдется покупателю в 2 – 3 процента. Размер отчислений на вторичное жилище варьируется от 6 до 7 процентов от общей суммы. Таким образом, новый владелец того или иного объекта недвижимости оплачивает его регистрацию.
Отчисления на квартиру или дом
Этот налог является ежегодным. Размер отчислений зависит от того, какую площадь имеет квартира или дом. Также принимается во внимание адрес местонахождения объекта недвижимости. Отчисления устанавливаются соответствующими органами. Налоговики руководствуются существующим кадастром. При этом принимается во внимание и стоимость аренды. Если квартира или дом локализуется в одном из элитных кварталов, то стоимость аренды будет намного выше. Таким образом, более высоким будет и размер отчислений государству.
Отчисления на проживание
Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика. Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли.
Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости.
Отчисления на роскошь
Этот вид отчислений тоже взимается ежегодно. Актуален он только для тех лиц, стоимость имущества которых равняется 1300000 европейских рублей. Солидарные отчисления на роскошь представляют собой специфическую форму обложения налогом прибыли, являющейся на настоящий момент спорной.
Идея этого налога была рождена в восьмидесятых годах двадцатого столетия. В основе находилась налоговая солидарность между теми, кто имеет солидный доход и бедняками. Спустя пять лет налог был отменен. Его восстановление произошло только в 1989 году.
Отчисления на доход от сдачи в аренду недвижимости
Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:
- страховку;
- ремонтные работы;
- обслуживание;
- отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
- иные расходы.
Та сумма, которая осталась в итоге, подлежит налогообложению в размере 20 процентов. Это актуально для тех лиц, которые не являются французскими резидентами.
Введение
Как известно, в основу современной мировой налоговой системы положены принципы налогообложения, разработанные основоположником классической политической экономии шотландским экономистом А. Смитом, который еще в 1776 г. в своем труде "Исследование о природе и причинах богатства народов" впервые сформулировал четыре основных правила налогообложения. Дополненные немецким экономистом А. Вагнером, эти правила были уточнены в XX веке с учетом реалий экономической и финансовой теории и практики. В настоящее время принципы налогообложения сформированы в определенную систему, сочетающую в себе интересы как государства, так и налогоплательщиков.
Соблюдение основополагающих принципов налогообложения провозглашено и подтверждено при построении российской налоговой системы. Отдельные из них достаточно четко изложены в Налоговом кодексе РФ. В частности, в ст. 3 прямо указывается, что налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными, а при их установлении должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Вместе с тем, к сожалению, в числе обозначенных в НК РФ принципов налогообложения отсутствует один из основополагающих, сформулированный еще А. Смитом, - принцип равенства и справедливости, согласно которому распределение налогового бремени должно быть равным и каждый налогоплательщик должен вносить справедливую долю в государственную казну. Все юридические и физические лица должны принимать материальное участие в финансировании потребностей государства соизмеримо доходам, получаемым ими под покровительством и при поддержке государства.
Отсутствие данного принципа в НК РФ ни в коей мере не должно означать, что он не должен учитываться при формировании налоговой системы. Принципы налогообложения существуют объективно и не могут быть отменены или видоизменены по воле законодателей. Между тем в строящейся и близкой к завершению российской налоговой системе делается попытка абстрагироваться от данной объективной реальности, игнорируя отдельные важнейшие принципы налогообложения. Это проявляется и в действующих главах Кодекса, посвященных налогам, взимаемым с физических лиц.
Как представляется, для выполнения функции регулятора и перераспределителя доходов физических лиц более всего подходит налог на доходы физических лиц, который занимает особое положение в ряду налогов, уплачиваемых гражданами. Он, пожалуй, самый массовый налог из всех известных в мировой практике, и объектом его обложения является получаемый физическими лицами доход. Как известно, именно способность налогоплательщика платить налоги является одним из основных принципов налогообложения. В этих условиях не совсем логичным выглядит нынешняя плоская шкала налогообложения доходов физических лиц.
Налог с доходов физических лиц, как никакой другой, должен реализовывать также и свою распределительную функцию. Единая ставка налога эту задачу не выполняет, так как не способствует повышенному налоговому изъятию с высоких личных доходов и их перераспределению. По данным Госкомстата России, почти половина денежных доходов населения концентрируется у группы населения с наиболее высокими доходами. Произведенное с 2001 г. резкое снижение ставки подоходного налога для этой группы налогоплательщиков еще более усиливает расслоение населения по уровню обеспеченности.
Веским аргументом в пользу прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц является то обстоятельство, что практически нигде в мире не существует плоской шкалы данного подоходного налога. При этом установленная в Российской Федерации с 2001 г. ставка налога в размере 13% является более либеральной, чем ставки аналогичного налога в других развитых странах, где прогрессия достигает больших величин. В США, например, максимальная ставка подоходного налога на граждан равна 31%, во Франции - 54%, а в Дании - 63%. При этом в бюджетах этих стран поступления налога на доходы физических лиц занимают доминирующее положение, достигая 60% в общей сумме налоговых доходов.
Более подробно предлагается рассмотреть подоходный налог с физических лиц на примере такой страны, как Франция.
1. Налоговая система Франции
Налоги и сборы формируют около 90% бюджета страны и осуществляются единой службой. Основные виды налогов - косвенные, прямые, гербовые сборы, причем преобладают косвенные налоги, из которых 50% составляет НДС.
Характерные черты налоговой системы Франции:
Стимулирующее воздействие на повышение эффективности экономики;
Социальная направленность;
Учет территориальных аспектов.
Все вопросы по налогообложению находятся в компетенции Парламента (Национальная Ассамблея), где ежегодно уточняются ставки. Для французской системы характерны жесткая законодательная регламентация, вместе с тем сочетающаяся с гибкостью, а правила применения налогов стабильны в течение ряда лет.
Все налоги взаимоувязаны в целостную систему, в которой существует механизм защиты от двойного налогообложения. Местные органы имеют достаточно широкие права в этой области, но ограничены рядом условий. При этом в течение ряда последних лет наблюдается тенденция снижения ставок с одновременным расширением базы за счет отмены льгот и привилегий.
Организацией налогообложения в стране занимается налоговая служба, функционирующая в составе Министерства экономики, финансов и бюджета. Ее возглавляет Главное налоговое управление, в подчинении которого находится 80 000 служащих, работающих в 830 налоговых и в 16 информационных центрах. Налогообложение опирается на обязательную государственную систему бухучета. Однако существует еще и упрощенная система.
Налогообложение основывается на декларации о доходах и контроле за ее правильным составлении. Существует контроль двух видов:
1. по данным документов;
2. детальный контроль - по имеющимся у инспектора документам, если выявляется несоответствие в декларации.
Налоговые центры рассчитывают налоговую базу по каждому налогу, собирают платежи и контролируют правильность уплаты. Налогообложение основывается на декларации о доходах и контроле за ее правильным составлением.
В случае укрытия существует жесткая система ответственности:
При ошибке заполнения налог взимается в полной сумме, также и налагается штраф в размере 0,75% в месяц, или 9% в год;
Если нарушение умышленное, налог взимается в двойном размере;
При серьезном нарушении возможно тюремное заключение.
Существует строгое деление на местные налоги и налоги, идущие в центральный бюджет:
1) основные Федеральные налоги:
Подоходный налог с физических лиц;
Налог на прибыль предприятий;
Пошлины на нефтепродукты;
Акцизы (на продукты, а также спички, минеральную воду, услуги авиатранспорта);
Налог на собственность;
Налог на прибыль от ценных бумаг и др.;
2) основные местные налоги:
Налог на семью (состоит из трех налогов: на жилье, земельный налог на здания и постройки, налог на землю);
Налог на профессию;
Налог на уборку территории;
Налог на использование коммуникаций;
Налог на продажу зданий.
Местные налоги в целом составляют 30% общего налогового бремени, они же наполняют 40% местных бюджетов.
Систему налогообложения доходов физических лиц во Франции можно свести в таблицу (см. табл. 1).
Таблица 1.
Характеристика системы по налогу на доходы
физических лиц во Франции
| Франция | |
| Общая характеристика налоговой системы | Двухуровневая. Существует четкое разграничение на местные налоги и налоги, идущие в центральный бюджет |
| Принципы налогообложения доходов физических лиц | Налогообложению подлежит совокупный доход семьи. Используются специальные семейные коэффициенты, которые определяют средний доход на каждого члена семьи. Только после этого можно определить налоговую ставку, под которую попадает данный доход. Общая сумма налога находится как результат от умножения налога «в части» на тот же семейный коэффициент. Доходы подразделяются на восемь групп, по каждой существует своя методика, в какой сумме их учитывать для целей налогообложения |
| Учет доходов и расходов при исчислении базы для расчета налога | Существует налогооблагаемый минимум в 4 191 € на члена семьи или в среднем 7 380 € (8 060 € для лиц, которым более 65 лет) на семью. Общая сумма доходов уменьшается на сумму расходов, связанных с профессиональной деятельностью (расходы на спецодежду, транспортные, расходы на обеды и т.д.) и выполнением семейных обязанностей (содержание детей в детских садах, охрана детей, обучение в колледже и т.д.) |
| Налоговые ставки | Прогрессивная налоговая ставка. Диапазон ставок от 0 до 49,58% |
| Дополнительные особенности налога на доходы | Существует подоходный налог на состояние, превышающее 720 000€. Ставка налога прогрессивная до 1,8% с суммы превышения |
2. Подоходный налог с физических лиц во Франции
Бюджет Франции более чем на 90 % состоит именно из налоговых поступлений. В совокупности во Франции предусмотрено более 200 видов налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей; их ставки и условия взимания ежегодно пересматриваются.
Правила налогообложения, применяемые к плательщику, во многом зависят от того, является ли он налоговым резидентом Франции или нет.
Во Франции налоговыми резидентами признаются те, кто имеет французский домицилий, или место постоянного проживания. В соответствии с французским законодательством, независимо от гражданства домицилированным во Франции признаётся тот,
- чьё основное место жительства или семья находятся во Франции;
- кто осуществляет профессиональную деятельность (оплачиваемую либо нет) на территории страны, кроме случаев, когда такая деятельность носит вспомогательный характер;
- чей центр экономических интересов, т. е. основные инвестиции, юридический адрес предприятия, центр профессиональной деятельности, находится во Франции.
По общему правилу, резиденты страны уплачивают налоги во французскую казну со всех своих мировых доходов: доходов от предпринимательской и трудовой деятельности, роялти, доходов от сделок с недвижимостью, доходов, полученных в виде дивидендов и процентов. Нерезиденты платят только налоги на имущество, расположенное во Франции, и на иной полученный во Франции доход.
Между Францией и Российской Федерацией существует Соглашение об избежании двойного налогообложения, что позволяет российским налоговым резидентам не платить налог в отношении одного дохода дважды. То есть суммы уплаченных во Франции подоходного налога и налога на прирост капитала могут быть зачтены при расчёте сумм налогов, подлежащих уплате по правилам российского законодательства. Налог на имущество, в соответствии с Соглашением, подлежит уплате только во Франции.
Налоги при покупке недвижимости
При покупке жилья, построенного более пяти лет назад, в государственный бюджет страны, а также в бюджет департаментов и коммун покупатель платит регистрационные сборы (les droits d"enregistrement). Суммарно размер регистрационных сборов составляет 5,81 % от vстоимости приобретаемого объекта (в департаментах Индр, Изер и Морбиан - 5,1 %).
При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 %, который чаще всего включается в стоимость приобретаемой недвижимости, и сбор в размере 0,71498 % от стоимости объекта.
Стоимость нотариального оформления сделки рассчитывается исходя из стоимости объекта.
Ставки нотариального сбора По данным Credit Suisse
Например, если покупатель приобретает квартиру общей стоимостью 200 тыс. евро, то за первые 6,5 тыс. евро нотариальный сбор взимается в размере 256,425 евро, за следующие 10,5 тыс. евро - 170,835 евро, далее - 466,55 евро и 1 139,6 евро соответственно. В итоге сумма нотариального сбора составит 2 033,41 евро.
Налоги при владении недвижимостью
Собственники ежегодно платят налог на недвижимость(la taxe foncière), налог на проживание (la taxe d"habitation).
Размер налога на недвижимость зависит от площади и местонахождения недвижимого имущества и устанавливается налоговыми органами в соответствии с кадастром и исходя из арендной стоимости. Налог на проживание, в соответствии с французским законодательством, оплачивается теми, кто занимает жильё на 1 января текущего года - либо его владельцем, либо арендатором.
По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка налога на недвижимость в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жильё, есть предприятия. В экономически более слабых населённых пунктах ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается, исходя из средних цен на обычное и социальное жильё, и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d"habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.
Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой - 500 тыс. евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d"habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 тыс. евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d"habitation.
«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия - в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жильё стоит дороже - всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду», - говорит Лара Парэнан.
По её словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие - правильно заполнить все необходимые документы, а это - забота риелторов.
Помимо этого, те, чьи активы в стране имеют стоимость свыше 1,3 млн евро, платят налог на богатство, или налог солидарности на состояние (l’impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Налогообложению подлежит любое недвижимое имущество, находящееся в собственности. Ставки данного налога зависят от стоимости имущества.
Ставки нотариального сбора По данным Credit Suisse
Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),- совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.
Налоги на доходы и прибыль
Максимальная ставка подоходного налога (l"impôtsurlerevenu) достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 %.
Ставки подоходного налога во Франции
| Доход, евро | Ставки, % |
|---|---|
| До 5 963 | 0 |
| 5 964 – 11 896 | 5,5 |
| 11 897 – 26 420 | 14 |
| 26 421 – 70 830 | 30 |
| 70 830 – 150 000 | 41 |
| 150 001 – 1 000 000 | 45 |
| Свыше 1 000 000 | 48–49 |
Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база - доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.
Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.
Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог . Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.
Ставки налога на доход от аренды По данным Credit Suisse
Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года - 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.
Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.
В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.
В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:
- затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
- страховые премии;
- расходы, связанные с управлением;
- расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
- личные расходы;
- расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
- сборы, взимаемые вкондоминиумах.
Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).
Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).
Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога - противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.
Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.
Налоги при продаже
Разница между ценой, по которой объект был куплен, и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières).
Первая продажа недвижимости резидентами может быть освобождена от уплаты налога на прирост капитала.
Недвижимость нерезидентов рассматривается как вторичное место проживания и, соответственно, с них взимается налог на прирост капитала.
Для резидентов ЕС ставка налога составляет 19 %, для российских налоговых резидентов - 33,33 %. Если нерезидент Франции является резидентом не сотрудничающего государства, например, Брунея или Гватемалы, ставка составляет 75 %.
Если недвижимость продается по истечении пяти лет после приобретения, то налог понижается за каждыйгод владения свыше пяти лет. При продаже по истечении более 22 лет недвижимость автоматически освобождается от данного налога. Для определения налогооблагаемой базы из цены продажи вычитается цена приобретения и расходы.
При продаже жилья во Франции бывшими резидентами прирост капитала (на сумму не более 150 тыс. евро) также освобождается от уплаты налога. Для этого налогоплательщик должен пробыть резидентом страны в течение двух лет до выезда, а жильё продано - в течение пяти лет.
При продаже недвижимости, в случае если доход превышает 50 тыс. евро, взимается дополнительный налог, ставка которого варьируется от 2 до 6 %.
Налог на наследство
В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).
Французский налог на наследство исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследствоот родителей детям применяются ставки от 5 до 45 %. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 % до 45 %, племянникам и родственникам до четвертой степени родства - фиксированная ставка 55 %, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, - 60 %.
Чтобы легально избежать уплаты налогана наследство, рекомендуется оформлять недвижимость на компанию. В этом случае будут применяться законы той страны, резидентом которой являлся собственник.
Ставки налога на наследство По данным Credit Suisse
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах во Франции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению во Франции. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Французская Республика - это благополучное европейское государство с давней историей и традициями, высоким качеством жизни и стабильной экономикой. Вопросы, связанные с повышением уровня занятости, справедливой зарплатой и равными условиями труда для каждого работника всегда были приоритетными дня местных властей. После президентских и парламентских выборов 2017 года эта тема стала еще актуальней.
Одним из главных препятствий для развития рынка труда Франции считается безработица, которая в 2018 году составляет 9-10%. К примеру, в Германии и Великобритании этот показатель не превышает 4-5%. В течение нескольких лет французское правительство пытается провести ряд трудовых реформ, в том числе, направленных на создание рабочих мест.
Но эффективность вводимых мер вызывает сомнение у местных профсоюзов, что в итоге приводит к множеству забастовок и демонстраций. Далее, узнаем какая минимальная и средняя зарплата во Франции в 2018 году, обозначим ставки налогов и уровень оплаты труда по профессиям.
Минимальная зарплата во Франции в 2018 году (с 1 января) составляет 1 498,47 евро в месяц до уплаты налогов. После обязательных налоговых и социальных отчислений в распоряжении местного работника остается 1 160 евро . Почасовая ставка равняется 9,88 евро. Годовой доход французского специалиста, занятого полный рабочий день, не может быть менее 17 981,64 евро или 13 920 евро после уплаты налогов. Отметим, что сегодня рабочая неделя во Франции длится 35 часов .
Право на получение минимальной зарплаты во Франции гарантируется каждому работнику в независимости от национальности, расы, пола и других факторов. Это положение фиксируется в коллективном договоре. Даже если трудовой контракт предусматривает меньшую сумму работодатель обязан выплатить разницу. Ставка минимальной оплаты труда во Франции пересматривается ежегодно по состоянию на 1 января . Кроме того, правительство может принять решение об увеличении этого показателя в любое время.
Французские работники в возрасте до 18 лет , не имеющие 6 месяцев профессионального стажа в конкретной отрасли, получают минимальную зарплату на следующем уровне:
до 17 лет - 7,9 евро в час
до 18 лет - 8,9 евро в час
В сравнении с 2017 годом ежемесячная минимальная оплата труда во Франции увеличилась всего на 18,2 евро . Было 1 480,3 евро, стало 1 498,47. То есть рост составил чуть более 1%. Молодые французы в возрасте от 16 до 25 лет, которые испытывают проблемы с трудоустройством, имеют право на специальное пособие (garantie jeunes) в сумме 460 евро в месяц . Это нововведение действует с 2017 года.
Средняя оплата труда во Франции не регулируется на государственном уровне. Оптимальный размер вознаграждения устанавливается посредством переговоров между работником и работодателем, после чего фиксируется в трудовом контракте. Учитываются минимальные ставки по стране, работа в сверхурочное время, различные бонусы и надбавки.
Кроме того, на доход специалиста влияет образование, опыт и квалификация. Многое зависит от отрасли экономики, профессии, возможностей компании и региона. Например, работа в Париже обеспечит более высокий оклад, чем во многих других городах, около 2500 евро чистыми. В целом средняя зарплата во Франции в 2018 году составляет 2 957 евро в месяц . После уплаты налоговых и социальных взносов остается в районе 2 225 евро .
Самые высокооплачиваемые профессии во Франции связаны с областью управления. Ежемесячные оклады членов советов директоров крупных компаний могут доходить до 20000 евро. Для сравнения обычные работники туристической отрасли и сферы услуг зарабатывают до 2000 евро. Кстати, французские полицейские в среднем получают более 6000 евро в месяц, что является одним из самых высоких показателей в Европе.
| ПРОФЕССИЯ | ЕВРО В МЕСЯЦ |
| Практикующий врач | 9 800 |
| Управляющий компанией | 9 600 |
| Брокер | 9 500 |
| Государственный служащий | 8 500 |
| Пилот воздушного транспорта | 7 300 |
| Финансовый консультант | 6 250 |
| Адвокат | 6 100 |
| Полицейский | 6 000 |
| Бухгалтер | 3 500 |
| Инженер | 3 400 |
| Строитель | 3 300 |
| Программист | 3 250 |
| Научный сотрудник | 2 750 |
| Переводчик | 2 500 |
| Неквалифицированные работники | до 2 000 |
Налоги с зарплаты во Франции
Во Франции действует прогрессивная шкала подоходного налога. То есть чем выше зарплата, тем большую сумму придется отдать в пользу государства. Минимальная сумма годового дохода, которая не подлежит налогообложению составляет 9807 евро. С оставшейся части взимаются налоги по ставке от 14 до 45%. Поэтому реальна сумма подоходного налога становится меньше.
Кроме того, налоги с зарплаты во Франции снижаются за счет детей, находящихся на иждивении (1512 евро на одного ребенка), а также в законодательстве предусмотрены ряд льгот для лиц с низким уровнем дохода.
| Годовой доход (евро) | Ставка налога (%) |
| До 9 807 | 0 |
| От 9 807 до 27 086 | 14 |
| От 27 086 до 72 617 | 30 |
| От 72 617 до 153 783 | 41 |
| Более 153 783 | 45 |
Пример. Работник получает зарплату во Франции равную 25 000 евро в год. Из этой суммы вычитается не облагаемая налогом сумма 9807 евро. Затем с остатка в 15 193 евро берется 14%. В итоге налог с зарплаты равен 2127,02 евро. То есть фактически ставка подоходного налога снижается до 8,5%.
В целом за счет всевозможных льгот и субсидий около половины жителей Франции вообще не платят подоходный налог, а ставка 45% применяется к менее чем 1% граждан.
Франция - одно из ключевых государств-членов Европейского Союза и Европейского Экономического Сообщества. Данное обстоятельство имеет как положительные, так и отрицательные последствия, в частности, в области фискальных механизмов.
Налоги во Франции традиционно считаются одними из самых высоких в Западной Европе, что непосредственно связано с исключительно значимой ролью страны на политической и экономической арене Европы. В государстве установлена двухступенчатая система обложения, поскольку налоги во Франции взимаются как на общегосударственном, так и на местном уровне.
Это типично для многих стран Европы.
Основные налоги во Франции можно условно разделить на три крупные группы:
- с доходов (как юридических, так и физических лиц);
- потребительские (акцизные сборы, НДС);
- на имущество и капитал субъекта (налог на недвижимость, на транспортные средства и прочие).
Что платят физлица
Все субъекты, которые интересуются тем, какой налог во Франции им придется уплачивать со своих доходов, зачастую оказываются неприятно удивлены полученным ответом, потому что ставки очень и очень значительные, в особенности для тех категорий населения, которые имеют чрезвычайно высокие доходы.
Подоходный налог во Франции несколько лет назад претерпел значительные изменения, и повышения ставок вызвали большой общественный резонанс.
Многие категории населения поддержали политику правительства в отношении сверхбогатых граждан, но при этом был ряд видных деятелей, которые предпочли демонстративно отказаться от французского гражданства, дабы избежать чрезмерных отчислений.
Для того чтобы узнать, сколько процентов налог во Франции должно уплатить то или иное физлицо, необходимо сначала определить, к какой группе плательщиков данный человек относится. От этого будет зависеть размер ставок, применяемых к поступлениям.
Подоходный налог во Франции установлен по прогрессивной шкале, которая традиционно считается более социально справедливой, позволяет избежать так называемой «уравниловки» в налогообложении разных слоев населения. Диапазон величин составляет от 0 до 56%.
Если сравнивать французский подоходный налог с аналогичным по крупнейшим западноевропейским странам, а также США, то можно сделать вывод, что именно здесь установлены самые высокие ставки.
Чтобы рассчитать, какой налог во Франции подлежит уплате с поступлений гражданина, необходимо также обратить внимание на семейное положение. Дело в том, что подоходный платеж рассчитывается по-разному для одиноких граждан и для членов их семей. Важны и другие нюансы:
- гражданин может быть разведен, но иметь несовершеннолетнего ребенка;
- при налогообложении семей учитывается также количество малолетних детей и другие обстоятельства.
При определении базы при расчете НДФЛ крайне важно перед оплатой произвести все необходимые вычеты из полученных средств - другими словами, вычесть все расходы, которые не облагаются (например, на медицинское обслуживание, на образование детей, расходы по обеспечению членов семьи, которые не имеют собственного источника средств, и так далее). Грамотное использование вычетов позволяет значительно уменьшить базу. Отдельные льготы предоставляются некоторым категориям граждан: военнослужащим, лицам, которые осуществляют активную благотворительную деятельность, и так далее. Все обстоятельства, на которые ссылается плательщик для получения льгот, должны быть надлежащим образом подтверждены официальными документами.
Помимо подоходного налога трудоустроенные граждане также уплачивают суммы по социальному и медицинскому страхованию. Они удерживаются работодателем из зарплаты сотрудника.
Фискальные обязательства предприятий
Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве.
Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.
Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период.
Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:
- Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка -15%.
- В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.
При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.
Налог на добавленную стоимость
Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции.
В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет.
При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.
- Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
- Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка - до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.
Как поступать с недвижимостью
Как собственники, так и арендаторы недвижимого имущества обязаны уплачивать соответствующий взнос. Чтобы определить, какой налог во Франции следует внести в казну с того либо иного объекта, нужно учитывать различные характеристики имущества, в том числе, его стоимость, местонахождение, целевое назначение и многое другое.
При этом если арендаторы жилой недвижимости относятся к числу малообеспеченных лиц, они имеют возможность получить освобождение от обязательной уплаты данного налога. При продаже недвижимости также придется понести значительные расходы, в частности, оплату нотариальных услуг и пошлину при оформлении договора купли-продажи.
Кроме того, продавец будет выступать плательщиком налога на прирост капитала - в том случае, если цена продажи недвижимого имущества будет выше цены его покупки. Если продавец владел проданным недвижимым имуществом более 5 лет, он получает право на льготы - при уплате налога на прирост капитала применяется сниженная ставка.
Если же гражданин владел таким имуществом свыше 22 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога на прирост капитала.
Чтобы гарантированно правильно определить базу для налогообложения доходов во Франции, обратитесь к консультантам «Прифинанса» – они не только предоставят актуальную информацию о действующих нормах, но и подскажут варианты оптимизации выплат.
Источник: https://prifinance.com/nalogooblozhenie/nalogi-vo-frantsii/
Налоги во Франции для физических лиц в 2018 году
Французская фискальная система довольно сложна. Мигранту важно знать: если он прожил в стране менее полугода и является нерезидентом, то налоги во Франции берутся с него в незначительном размере. Поэтому в период адаптации у эмигрантов проблем с уплатой налогов, как правило, не возникает.
Налогообложение в стране
Налоговая система Франции постоянно совершенствуется. Ежегодно парламент страны, утверждая бюджет, касается вопросов налогообложения и при необходимости вносит поправки в Налоговый кодекс.
Особенности налоговой системы страны следующие.
- Социальная направленность.
- Главенствующая роль подоходного налога.
- Учёт интересов провинций.
Уровень жизни во Франции высок, что позволяет за счёт сбора налогов почти полностью формировать бюджет государства. Ответственность за их своевременное получение от населения лежит на Налоговой службе Франции.
Виды налогов
Налоги во Франции обязаны платить все проживающие на её территории лица, которые достигли совершеннолетия. Начисление производится исходя из сведений декларации, которую ежегодно заполняет и подаёт в налоговую службу каждый житель страны.
На прибыль и доходы
Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.
Россиянин, недавно прибывший в страну, в первый год должен сам обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и взять там бланк декларации. Заполнить его придётся даже в том случае, если работа во Франции пока не найдена. При возникновении проблем с заполнением консультацию по этому вопросу можно получить непосредственно в налоговой службе.
Система налоговых вычетов
Для физических лиц существует ряд налоговых вычетов, что позволяет существенно снизить сумму ежегодных выплат. Основными из них являются следующие.
- Профессиональные расходы. К ним, в частности, относятся затраты на приобретение необходимого рабочего инвентаря, оплату курсов повышения квалификации, расходы на аренду помещения для производственных процессов.
- Расходы на строительство собственного жилья и его охрану.
- Затраты на медстрахование.
- Оплата содержания детей в дошкольных заведениях, а также в школах, лицеях и университетах.
- Расходы на недееспособного члена семьи.
- Расходы на благотворительность.
Чтобы перечисленные траты не облагались налогом, они должны быть подтверждены соответствующими документами.
НДС
НДС во Франции берётся с цены, по которой продаются услуги и товары. Схема его выплат постоянно меняется. Существуют категории физических и юридических лиц, которые платят этот налог по упрощённой схеме. Прежде всего, это относится к предприятиям, у которых ежегодный оборот превышает 230 тыс. евро.
Кто освобожден от выплат
Полностью от выплаты НДС освобождаются следующие категории лиц.
- Медицинские работники.
- Преподаватели учебных заведений любого уровня.
- Граждане, занимающиеся благотворительной деятельностью, что подтверждено соответствующими документами.
Кроме того, от выплаты НДС освобождаются страховые компании и игорные заведения.
На недвижимость
Дома и квартиры во Франции пользуются стабильным спросом, их охотно приобретают иностранцы, перебравшиеся на жительство в эту страну. После того как дом или квартира куплены, их следует зарегистрировать на себя. Делается это в нотариальной конторе.
Если покупается только что построенное жильё, то налог на него практически никогда не превышает 3% от стоимости. В тех случаях, когда покупаемый объект сдан в эксплуатацию более пяти лет назад, заплатить за него придётся не менее 6% от той суммы, в которую он оценён.
На имущество во Франции установлен ежегодный налог. Его размер зависит от площади дома и места его расположения. Покупая недвижимость, стоит прибегнуть к услугам опытного риэлтора, так как при соответствующем оформлении документов покупатель за своё приобретение на пять лет может быть освобождён от уплаты налога.
На наследство
При получении в наследство дома или квартиры с них тоже придётся уплатить налог. Его ставка зависит не только от стоимости объекта, но и от того, какова степень родства завещателя и наследника. В отдельных случаях выплаты могут достигать половины стоимости подарка, и новые владельцы вынуждены его продать, чтобы рассчитаться с налоговыми органами.
На богатство
Налог на богатство во Франции взимается с тех лиц, состояние которых (согласно поданной декларации) превышает 1,3 млн евро. В большинстве случаев налог на роскошь берётся с недвижимости, поэтому для минимизации выплат многие владельцы крупных объектов стараются показать, что они используют их в профессиональной деятельности или просто сдают в аренду.
Декларация
Налоговую декларацию ежегодно заполняет каждый проживающий на территории Франции гражданин.
Тем, кто это делает первый раз, лучше прибегнуть к помощи консультанта, который не только поможет это сделать правильно, но и подскажет, как уменьшить выплаты.
В дальнейшем из налоговой службы каждый год будет приходить уже заполненный бланк, а плательщику останется лишь вносить в него необходимые коррективы.
После того как декларация заполнена, её лично или по почте нужно передать в налоговый орган по месту жительства. Сделать это нужно в установленные сроки, которые указаны на бланке декларации.
Следует учитывать, что они практически каждый год меняются. Через определённое время после сдачи декларации из налоговой придёт письмо, в котором будет указана подлежащая уплате сумма.
В тех случаях, когда налог платить не нужно, также поступает уведомление.
Ответственность за несвоевременную уплату
За любое нарушение в вопросах уплаты налогов во Франции предусмотрено серьёзное наказание.
Если плательщик нарушил сроки подачи декларации или же допустил в ней небольшие неточности, на него, как правило, накладывается штраф в размере 10% от общей суммы налога.
Если же будет выявлено и доказано сознательное уклонение от выплат, то в этом случае предусмотрено более строгое наказание, в частности, неплательщики могут быть привлечены к уголовной ответственности.
Варианты легального уменьшения годового налога
Налоги во Франции высоки, и чтобы минимизировать по ним выплаты, существует ряд способов. Например, в год заключения брака гражданин этой страны заплатит налог только с половины суммы своего дохода. Правда, это возможно в том случае, если его жена занимается исключительно ведением домашнего хозяйства.
Уменьшению налоговых выплат будет также способствовать наличие детей, так как появление в семье каждого малыша снижает сумму налога на определённую сумму. Когда ребёнок начнёт учиться, затраты на школу или вуз налогом не облагаются.
Также налогообложение не касается тех сумм, которые дети переводят в качестве материальной помощи своим родителям. В этом случае следует предъявить подтверждающие документы.
Что еще нужно знать
Иногда лица, имеющие российское и французское гражданство, беспокоятся, не придётся ли им осуществлять выплату налогов дважды. Их опасения напрасны, так как у России с Францией имеется соглашение об избежании двойного налогообложения.
Источник: http://migrant.guru/frantsiya/osobennosti-nalogov
Налоговая система Франции
Во Франции налоговые ставки пересматриваются каждый год, учитывая изменения в бюджете и политике страны.
Налоговое законодательство Франции утверждается каждый год Национальной ассамблеей при голосовании государственного бюджета. Ставки пересматриваются ежегодно с учетом экономической ситуации и направлений экономико-социальной политики государства.
Сразу перечислим главные особенности налоговой системы Франции - это ее очевидная социальная направленность, преобладание косвенных налогов над прямыми налогами (косвенные налоги дают около 60% общего бюджета), особая роль подоходного налога в налоговой системе, учет территориальных аспектов страны, Гибкость системы в сочетании со строгостью, широкая система льгот и скидок, а также открытость для международных налоговых соглашений.
В валовом внутреннем продукте большой процент занимают налоговые поступления и взносы в фонды социального значения. Налогообложение - это главным источником формирования доходов центрального бюджета, они обеспечивают более 90% его доходной части.
Налоговая служба включает три уровня: национальный, региональный и низовый.
На национальном уровне действуют:- Управление национальных и международных проверок (контроль за крупными предприятиями, которые обеспечивают 40-50% совокупных налоговых поступлений).
— Управление проверок налогового положения (контроль за физическими лицами с выскими и «сложными» налогами: журналисты, артисты, спортсмены, руководители крупных предприятий).
— Национальное Управление налоговых расследований (сбор информации о налогоплательщиках).
Что означает «учет территориальных аспектов страны» в налоговой системе Франции? Во Франции 22 региона. На региональном уровне действуют 20 региональных и 10 межрегиональных управлений. На этом уровне осуществляются проверки средних предприятий (с оборотом от 10 до 400 млн. евро).
На низовом уровне осуществляются налоговые проверки мелких предприятий (с оборотом менее 10 млн.евро).
Уплата налогов происходит на основе декларации о доходах и контролем за ее правильным составлении.
Контроль осуществляется двумя свособами:
— по данным документов;
— по имеющимся у инспектора документам, если выявляется несоответствие в декларации.
Налоги во Франции можно разделить на
— косвенные
— прямые
— гербовые.
К Федеральным налогам Франции относятся:- НДС,
— Налог на прибыль,
— Подоходный налог с физических лиц, — Налог на собственность, — Таможенные пошлины, — Акцизы, — Пошлины на нефтепродукты, — Налог на прибыль от ценных бумаг и др.
— Налоговая система строго делится на местные налоги и налоги, идущие в центральный бюджет.
Рассмотрим некоторые виды налогов.
Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог. Он взимается методом частичных платежей.Есть четыре вида ставок НДС:- 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;- 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;- 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
— 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).
(нужно помнить, что ставки пересматриваются каждый год).
Некоторые виды деятельности освобождены от уплаты НДС. К ним относится медицина, образование, страхование и все, что попадает под определение «общественная и благотворительная деятельность».
Другие виды деятельности имеют право выбирать между НДС и подоходным налогом: это «сдача в аренду помещений для любого вида экономической деятельности»; «финансы и банковское дело»; «литературная, спортивная, артистическая деятельность, муниципальное хозяйство».
Подоходный налог составляет 20% налоговых доходов бюджета.Налог высчитывается по единой прогрессивной шкале, но, учитывая гибкость французской налоговой системы, он принимает во внимание экономические, социальные, семейные условия и возраст каждого плательщика.
Ставки налога – от 0 до 54% в зависимости от доходов.
Обратите внимание: налог взимается не с физических лиц, а с семьи. (Неженатый человек — это тоже семья из 1 человека).
Другие виды «семейных» налогов: -Налог на жилье, -земельный налог на здания и постройки, -Налог на землю, -Налог на профессию, -Налог на уборку территории, -Налог на использование коммуникаций,
Налог на продажу зданий.
Налог на прибыль
Физические лица платят прогрессивный налог на прибыль: от 10% до 42% (в среднем – 34%)
Налог на доходы полученные от операций с недвижимостью, с ценными бумагами и прочим имуществом.
Прибыль от операций с недвижимостью облагается налогом в зависимости от срока, в течение которого здание находилось в собственности у продавца. Максимальная ставка применяется, если срок менее двух лет. При увеличении срока ставка сокращается.
Прибыль от операций с ценными бумагами облагаются по ставке 16%.Прибыль от операций с движимым имуществом. Налогом облагаются сделки на сумму свыше 20 тысяч евро. Ставки: 4,5%, 7%- для предметов искусства и 7,5% -для сделок с драгоценными металлами.
Юридические лица дополнительно уплачивают налоги, исчисляемые от расходов на оплату труда: налог на профессиональное образование (0,6%), налог на долгосрочную профессиональную подготовку (1,5% — 2,3%) и налог на жилищное строительство (0,65%).
Это в целом обеспечивает около 30% доходов государственного бюджета.
Налоги на собственность
В эту группу прогрессивных налогов входят налог на имущество хозяйствующих субъектов (до 1,5% стоимости); налог на жилье; налог на земельный участок; налог на автотранспорт.
Социальный налог на заработную плату (для работодателей) также прогрессивен:
ставки 4,5%, 8,5% и 13,6%.
В случае укрытия существует жесткая система ответственности:
— при ошибке заполнения налог взимается в полной сумме и налагается штраф в размере 0,75% в месяц или 9% в год;
— если нарушение умышленное, налог взимается в двойном размере;
— при серьезном нарушении возможно тюремное заключение.
Для тех, кто живет в стране по любой визе, уклонение от налогов (но даже неуплата счетов за газ или электричество) послужит причиной окончательного отказа в визе.
Новые виды налогов во Франции.
Франция всегда отличалась гибкостью к изменяющимся реалиям времени, и готовностью отразить новые требования в законодательстве. Тоже касается налоговой системы. К новым видам налогов, например, оносится
Налог на богатых
Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги будут платить самые богатые представители населения.
Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.
Туристический налог
Вместе с другими странами ЕС, куда ежегодно приезжают миллионы туристов, Франция ввела государственный налог на проживание или отдых с предоставлением туристических услуг, то есть при размещении в отелях на территории Франции.
Сумма налога составляет от 0,20 € до 1,50 € с человека в день (в зависимости от уровня комфорта и условий проживания) и не включает в себя дополнительный налог, который устанавливается местными органами управления. Сбор налога осуществляется при размещении в отелях, гостиницах, пансионах и т.д. и суммируется к оплате за проживание.
Налог на Кока-Колу
Пока еще обсуждаемый налог на сахаросодержащие безалкогольные напитки. По расчетам Национальной ассоциации пищевой промышленности, ставка налога составит 4 цента на бутылку в 1.5 литра. Налоги на нездоровые продукты существуют в Дании и Венгрии. В США налог на колу и гамбургеры принят в ряде штатов, другие штаты уже задумываются о его введении.
Как Коко Шанель создавала свой бизнес
Габриэль выросла в приюте. Ей приходилось терпеть множество лишений и обид. Многие считают, что именно это обстоятельство зародило в ней желание добиться успеха. Когда Габриэль исполнилось 18 лет…
Как создать свой бизнес? Следуй зову сердца!
Кристиан Диор родился 21 января 1905 года в Гранвиле в Нормандии. Он был пятым ребенком в семье владельца фабрики удобрений Мориса Диора. С детских лет Кристиан интересовался модой и сохранил глу…
Стартап: основные принципы успешности проекта
Есть такой бизнес-гуру, Луи ле Мур, который создал свой сайт, продав его позже более крупному доткому. Он разработал ряд правил успешного стартапа, следование которым, как утверждает ле Мур, буде…
Как открыть свой детский центр
Дефицит мест в хороших детских садах, с одной стороны, и тотальная занятость молодых родителей - с другой, рождают спрос на услуги детских…
Chrysler покорил рынок авто
Уолтер Перси Крайслер, создатель Chrysler, был рожден 20 апреля 1875 года в городке Вомего, в центре штата Канзас. Уолтер Крайслер хотел быть…
Уже в Древнем Риме люди отмечали начало Нового года тем, что украшали свои дома и дарили друг другу подарки: плоды, оклеенные позолотой, финики…
Как открыть свой магазин фурнитуры
Несмотря на широкое разнообразие готовой детской, мужской и женской одежды, интерес к шитью остается на высоком уровне. Кроме того, значительная…
Источник: http://btimes.ru/business/nalogovaya-sistema-frantsii
Налоговая азбука: сколько и за что платят работники и предприниматели во Франции
Налоги - одна из самых болезненных тем для жителей многих стран. В том числе и Франции, где уровень сборов один из самых высоких в мире. Мы выяснили, какие элементы налоговой системы являются самыми важными, а также можно ли в этой стране не платить налоги и спать спокойно
Ekaterina Baidukova
Система налогообложения во Франции основана на добровольном составлении налоговых деклараций плательщиками. Несмотря на то, что многочисленные (более 200!) сборы - достаточно большое бремя для бюджета, к вопросу заполнения ежегодных налоговых деклараций французы подходят ответственно и щепетильно.
Налоги - один из главных источников пополнения государственной казны во Франции. Доля налоговых поступлений в бюджете страны составляет около 90%.
По предварительным оценкам экспертов, в этом году сумма составит 992,7 миллиарда евро.
По данным франко-бельгийского Института экономики Молинари, французы ежегодно отдают в государственную казну в виде налоговых и социальных отчислений 57,3% годовой зарплаты.
Несмотря на то, что подача деклараций во Франции - дело добровольное, не платить налоги и спать спокойно в этой стране вряд ли получится. Несвоевременная уплата или уклонение от налогов жестко караются законом. Нарушения в декларациях, не превышающие 5% от подоходного налога, не могут быть расценены как преступление, но за них начисляется пеня в размере 0,75% от неуплаченной суммы в месяц.
За несвоевременную подачу декларации придется заплатить дополнительные 10-80% от величины налоговой суммы. Злостное уклонение ведет к более серьезным наказаниям: аресту банковских счетов, недвижимости, тюремному заключению от 1 года до 5 лет и серьезным денежным штрафам (в дополнение к сумме долга).
Национальная дирекция налоговых расследований Франции и Дирекция национальной международной проверки регулярно проверяют досье налогоплательщиков. Данные рядовых офисных служащих инспектируют примерно раз в 8 лет, врачей - раз в 50 лет, нотариусов - раз в 28 лет, парикмахеров - раз в 40 лет, крупных многонациональных компаний - раз в 7 лет.
Во Франции налоговые центры имеют доступ к банковским базам данных и базам по земельному налогообложению, а также другой важной информации (о покупке недвижимости, автомобилей и т.д.
), активно сотрудничают с полицией, таможней, неформальными источниками в лице соседей и других осведомителей.
Таким образом, ни одна покупка, ни один крупный денежный перевод не пройдет мимо пристального взгляда налогового инспектора.
Подоходный налог. Включает все доходы, полученные плательщиком за отчетный период во Франции и за ее пределами.
Плательщиками подоходного налога являются все физические лица, достигшие совершеннолетия, предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. Также его платят иностранцы, работающие на территории республики.
Под доходами имеется в виду не только заработная плата, но и другие начисления: проценты по депозитным вкладам, ренты, пенсия и т.д.
Ставка подоходного налога рассчитывается в зависимости от годового дохода плательщика и может составлять от 0% до 45%.
Его главная особенность - начисление не на конкретного человека, а на всю семью (одинокие граждане считаются семьей из 1 человека). Нулевая ставка предусмотрена для семей, чей годовой доход не превышает 9700 евро.
А для семьи с одним ребенком, чей годовой налогооблагаемый доход равен 65 000 евро, сумма выплаты составит 5705 евро.
На сегодня прогрессивная шкала ставок подоходного налога выглядит следующим образом:
- годовой доход до 9 700 евро - 0%;
- годовой доход от 9 700 до 26 791 евро - 14%;
- годовой доход от 26 971 до 71 826 евро - 30%;
- годовой доход от 71 826 евро до 152 108 евро - 41%;
- годовой доход свыше 152 108 евро - 45%.
Все социальные взносы вместо работников во Франции оплачивает работодатель, вычитая сумму из заработной платы.
Налог на заработную плату. Включает в себя платы на медицинское страхование работников, оплату больничных листов, пособий по безработице, оплачиваемый отпуск, премии, бонусы и т.д. Ставка рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 4,25% до 15,75% от годовой заработной платы. Сроки и частота подачи деклараций зависят от суммы налога, их можно посмотреть здесь.
Налог на профессиональное образование. Предназначен для финансирования профессионально-технического образования во Франции.
Его ставка - сумма нескольких показателей: 0,5% от годового фонда оплаты труда + 0,1%, плюс 2% для предприятий, использующих труд временных работников, и 0,3% на профессиональную подготовку молодежи, а также 0,65% на финансирование жилищного строительства для компаний со штатом более 10 человек.
В отличие от рядовых граждан, которые заполняют одну налоговую декларацию в год, владельцы бизнеса во Франции кроме основной (общей) подают специальную декларацию, где указывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Профессиональный налог. Его платят лица со свободным гонораром, которые не получают заработной платы как таковой. К этой категории относятся художники, журналисты, писатели и прочие представители творческих профессий.
Ставка налога составляет не более 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной плательщиком за отчетный год.
Добавленная стоимость - разница между полученным доходом и расходами на аренду помещения для работы, оплату заработной платы сотрудникам и прочими тратами, связанными с профессиональной деятельностью.
Налог на прибыль компаний (корпоративный). Стандартная ставка этого налога с 1993 года во Франции составляет 33,3% от налогооблагаемого дохода компании.
К ней добавляется 3,3% социального взноса (IS), и в результате общий показатель выходит в размере 34,43%.
Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготы, а крупные компании с многомиллионными доходами, наоборот, платят социальный взнос по повышенной ставке, чей размер может доходить до 10,7%.
Несмотря на большое количество налогов и сборов, французская система налогообложения не так сложна, какой может показаться на первый взгляд. К тому же служащие местных налоговых органов при необходимости дают понятные консультации.
Как правильно заполнить налоговую декларацию во Франции, читайте в нашей отдельной статье.
