Для того чтобы узнать финансовое и имущественное состояние предприятия, законодательством разработана специальная бухгалтерская отчетность, которая систематизирует накопившиеся данные за определенный промежуток времени, а также анализирует результат хозяйственной деятельности. Информационные данные распределяются в отчётности в виде таблиц.
Кто и как должен сдавать отчётность
Бухгалтерскую и налоговую отчетность сдают все предприятия независимо от того, велась хозяйственная деятельность за указанный период или нет. Очень важно, чтобы формы отчётности были заполнены правильно, так как неточные данные могут повлечь за собой наложение штрафа. Заполнением бухгалтерской документации должен заниматься профессиональный бухгалтер, также он обязан хорошо знать налоговый документооборот.
Разновидности форм отчётности
Формы бухгалтерской могут быть годовыми и промежуточными. В настоящее время сдавать такую документацию необходимо один раз в год. В некоторых случаях компаниям может потребоваться промежуточная отчетность, например для получения кредита или привлечения других инвестиций. Также довольно часто квартальная форма предоставляется для участия в различных тендерах и конкурсах. Такие документы заполняются в исключительных случаях.
Одним из главных видов отчетности является бухгалтерский баланс. Он представляет собой сводную таблицу, структурированную по принципу активных и пассивных статей. Такая форма является информационным справочником, отражающим экономическое состояние организации. По ней можно получить наглядную картину о количестве оборотных средств, но нельзя проанализировать движение денег.
Следующим не менее важным реестром является отчет о прибылях и убытках. Такая форма отчётности организации наиболее наглядно отражает финансовый результат, который рассчитывается на основании анализа доходных и расходных статей. Данные рассказывают о прибыльности или убыточности фирмы.
Третьим по значимости считается отчет об изменении капитала. Такой реестр заполняется в случае изменения резервного или уставного фонда. Также из таблицы можно узнать о размере нераспределенной прибыли организации или непокрытом убытке.
Отчет о будет последним в группе важных форм финансовой отчётности. Этот регистр наиболее наглядно отражает изменения всех денежных средств за определённый период. Такую форму чаще всего запрашивают банки при рассмотрении кредитной заявки.
Все формы отчётности отражают информацию довольно консервативно. Конфиденциальные сведения, которые не должны предаваться публичной огласке, остаются за рамками документа. Краткое изложение данных является основным принципом заполнения таких регистров.
Степень востребованности отчётных документов
Формы отчётности, которые предоставляются по требованию, имеют разную степень востребованности. Наиболее рейтинговым является бухгалтерский баланс. Он предоставляется в контролирующие органы, кредитные организации, а также по запросу контрагентов при заключении договорных отношений.
Вторым по популярности можно считать отчет об изменении капитала. Такая информация чаще всего интересна финансовым организациям и потенциальным инвесторам. Остальные финансовые отчеты менее востребованы и в основном предоставляются только в налоговые органы.
Что такое налоговая отчётность, и какова её роль
Отчётности разработаны для систематизации данных финансово-хозяйственной деятельности компании. Такие документы заполняются в отношении начисленных налогов и представляют собой определенный набор таблиц.
Налоговая декларация − это итоговый документ, в котором отражены доходы и расходы налогоплательщика, а также суммы необходимых перечислений и взносов. Заполнение форм отчетности зависит от системы налогообложения, которую использует организация. Максимальное количество документации сдается по общему режиму. Также количество заполняемых деклараций довольно часто связано с размерами фирмы, видами деятельности и числом наёмных сотрудников.
Формы налоговой отчетности сдаются в территориальный контролирующий орган по месту регистрации фирмы. Такая документация также может быть квартальной и годовой.
Наиболее важные декларации
Общая система налогообложения подразумевает сдачу довольно большого количества деклараций. По степени важности их можно распределить следующим образом:
- Декларация на прибыль сдается до 28 числа месяца, следующего за кварталом. В таком документе отражаются доходы и расходы компании, сумма начисленной прибыли и процентные отчисления в бюджет.
- Отчёт по налогу на добавленную стоимость сдается предприятиями, применяющими основной режим налогообложения. Эта форма предоставляется в течение двадцати дней после окончания отчетного периода.
- При условии начисления заработной платы наемным сотрудникам фирма обязана заполнить декларацию по Такой реестр сдаётся один раз в год до первого апреля.
- Декларация по налогу на имущество, а также отчет по авансовым платежам предоставляются в налоговый орган фирмами, которые имеют на балансе основные средства.
- Транспортная декларация заполняется в случае, если компания является официальным владельцем автомобиля, который подлежит налогообложению. Эта форма является ежегодной и сдается до 1 февраля.
- Земельная декларация предоставляется при наличии у организации права собственности или долгосрочной аренды на земельные участки.
Какие формы являются необязательными
Некоторые формы отчётности заполняются только теми предприятиями, которые законодательно признаны плательщиками таких отчислений. Это могут быть налоги на игорный бизнес, водные ресурсы, различные акцизы. Фирмам, применяющим упрощенную систему налогообложения, жить намного легче, так как большинство деклараций им сдавать не нужно. Финансовая и налоговая отчетность сдаётся в строго определенный период. Налоговые органы очень внимательно следят за несоблюдением таких сроков и в случае опоздания незамедлительно применяют штрафные санкции.
Налоговая отчётность Гусарова Юлия Налоговая отчетность в 2018 году: порядок подачи. Ближайшие налоговые даты для ООО и ИПВсе организации и предприниматели обязаны предоставлять в контролирующие органы налоговую отчетность по тем, налогам, плательщиками которых являются, если такая обязанность предусмотрена законом.
Состав налоговой отчетности зависит от применяемого режима налогообложения и от объектов налогообложения, которые имеются у организации и предпринимателя.
Так, обязательными отчетами для предприятий и ИП будут:
1. На УСН - декларация по УСН.
2. На ЕНВД - декларация по ЕНВД.
3. На ОСНО - декларация по НДС, декларация по налогу на имущество плюс расчеты авансовых платежей по этому налогу, декларация по налогу на прибыль для организаций и декларация по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.
4. На ПСН декларация не предусмотрена.
Этот перечень не исчерпывающий. При наличии соответствующего объекта налогообложения налогоплательщик должен сдавать декларации по налогу на землю, транспортному или водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и т.д.
По некоторым налогам отчитываются только организации, а индивидуальные предприниматели только платят по уведомлениям, которые присылает налоговая инспекция. Например, транспортный налог или налог на имущество.
Если ИП налогоплательщик совмещает разные режимы налогообложения, то сдает декларации, обязательные для всех совмещаемых режимов.
Кроме того, если организация или ИП являются налоговыми агентами по какому-либо налогу, они тоже обязаны подавать декларации. Так, все работодатели, выплачивающие сотрудникам заработную плату, признаются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны предоставлять в ИФНС расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
Для каждой декларации предусмотрены свои сроки сдачи. За несоблюдение сроков организации и предпринимателей штрафуют, и могут заблокировать расчетный счет в банке.
Соблюдать сроки сдачи налоговой отчетности и не допускать ошибок вам поможет интернет-бухгалтерия .
При регистрации сервис сформирует ваш персональный налоговый календарь, и вы будете получать напоминания о приближающихся сроках отчетности.
Отчеты в сервисе формируются с помощью электронного мастера. Каждый шаг сопровождается подсказками, а при ошибках система выдает предупреждение. Вам не нужно изучать инструкции по заполнению деклараций и искать актуальные бланки - система содержит только действующие бланки, и сама подставляет значения в нужные поля.
Отправить декларацию в налоговую инспекцию вы сможете прямо из личного кабинета, электронную подпись мы выпустим для вас бесплатно. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете, и сможете вовремя отреагировать, если у ИФНС возникнут к ней замечания.
Так они зависят и от избранного режима налогообложения, и от формы организации. Каковы особенности подачи налоговой отчетности?
Общие моменты
Представляется документ один раз в год. Некоторые нюансы при составлении налоговой отчетности касаются микропредприятий.
Таковыми считаются организации, в которых не превышает пятнадцати человек.
Микропредприятия освобождены от сдачи отчетности в налоговую по уплате авансовых платежей по . Планируется внесение в законодательство поправок.
Оные должны освободить микропредприятия от обязательного предоставления в налоговую инспекцию бухгалтерской отчетности.
Действующая нормативная база
Порядок сдачи и формы налоговой отчетности определены главой 6.13 Налогового Кодекса РФ. дает определение для налоговой базы.
Под оной предполагается стоимостные, физические или иные характеристики налогооблагаемого объекта. Признается налоговой базой прибыль, полученная в результате осуществляемой деятельности.
При этом вторая часть Налогового Кодекса гласит, что всякий налог обладает самостоятельным объектом налогообложения, налоговым периодом, налоговой базой.
Формы и бланки налоговых деклараций и иных отчетных налоговых документов утверждаются Министерством финансов РФ. Оно же составляет и инструкцию по заполнению отчетности.
Согласно действующим правилам, каждый налог следует уплачивать по истечении соответствующего налогового периода не позже установленного срока. Сроки подачи налоговой отчетности по каждому виду налога расписаны в НК (ч.2).
Как лучше сдать документы
Ст.80 НК говорит о том, что налогоплательщик вправе предоставить отчетность:
- лично;
- через посредника;
- по почте;
- электронной пересылкой.
В ст.80 п.3 определено, что налогоплательщик, имеющий штат работников более ста человек, должен подавать отчетность в электронном формате.
Видео: как ФНС помогает сдать налоговую отчетность
Если организация применяет упрощенный режим налогообложения, то она вправе применять любой возможный вариант.
Каждый из вариантов подачи отчетности обладает своими особенностями:
| Сдать необходимые отчеты лично может индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер организации или генеральный директор | Допускается подача документации через законного представителя. Плюсом данного варианта считается то, что сотрудники ФНС могут выявить ошибки в отчетах непосредственно при подаче отчетности. Это позволяет исправить их в кратчайшие сроки |
| Подача отчетности почтой | Несомненно, удобна, поскольку не требуется тратить время на личное посещение налоговой. Но отправить документы можно только письмом с описью присутствующего вложения. Важно сохранять почтовую о дате отправки документов, чтобы потом не возникало споров по поводу даты подачи |
| Сдача электронных отчетов наиболее прогрессивный метод | Но для этого налогоплательщику необходимо специальное программное обеспечение. Тем не менее, данный способ все более набирает популярность |
Нюансы при составлении
Во избежание проблем с налоговой отчетностью чрезвычайно важно формировать отчетность правильно. Малейшая ошибка или неточность может обернуться серьезным штрафом или иными санкциями.
Финансовая отчетность организации являет собой систему из показателей, отражающих итоги хозяйствования за отчетный период.
Документация содержит различные таблицы, составленные на основании статистики, бухгалтерских данных и оперативного учета.
При этом учитывается баланс и такие отчеты как:
Налоговая отчетность это итог всей проделанной работы по учету в целом. Обязательными требованиями к финансовой отчетности являются:
| Полнота и достоверность | То есть должны содержаться только те сведения, которые помогают сформировать полное представление о финансовой ситуации налогоплательщика |
| Существенность | Некоторые показатели о расходах, доходах, хозяйственных операциях, отдельных активов нужно приводить в отчетности обособленно, отдельной строкой. Это относится к показателям, отсутствие которых может существенно повлиять на вынесение итоговой оценки финансового состояния организации |
| Нейтральность | Все предоставляемые сведения ни в коей мере не должны задевать круг интересов третьих лиц |
| Сравнимость и сопоставимость | Предоставленная информация должна быть сопоставимой по времени и соответствовать общепринятым формам |
Применяемые коды периодов
В кодах налоговых периодов зашифрованы сведения о налоговом периоде для определенного налога. С помощью кода можно идентифицировать, за какой отчетный период подается декларация. В 2016 году ФНС учредила новые коды.
Как отправить отчетность по почте в налоговую
Ст.80 (абз.1, абз.3 п.4) НК определяет возможность отправки налоговых отчетов почтой посредством отправки письма с описью вложения. Дата сдачи отчетной документации совпадает с датой на почтовом штемпеле.
Устанавливает, что отчетность считается вовремя поданной, если время ее отправки не позднее 24.00 часов последнего отчетного дня.
Налоговым законодательством к почтовому отправлению предъявляется всего одно требование в виде наличия описи вложения. Сам вид и способ почтового отправления организация может выбирать самостоятельно.
Но при этом следует учитывать, что чаще всего споры с налоговой в данном случае возникают по поводу даты отправки. Потому важно сохранить квитанцию или иной документ об отправке документов. Важным нюансом считается выбор вида пересылки.
При отправке писем заказных не составляется работниками почты. Налогоплательщик составляет опись самостоятельно, и подтвердить отправку могут только он сам или полномочные сотрудники организации.
При отправлении письма ценного точная опись вложения осуществляется на почтовом бланке. Для почтовой службы возникает увеличенная ответственность за доставку.
Готовить опись вложения нужно в двух экземплярах. Письмо желательно отправить с уведомлением. Второй экземпляр описи и квитанцию об отправке письма необходимо сохранить.
Помощь в сдаче
Все большее распространение получает использование организациями услуг частных фирм при сдаче налоговой отчетности. В основном это касается сдачи отчетов в электронном формате.
ФНС сама по себе не принимает отчетность в электронном виде. Осуществляют это особые телекоммуникационные компании, которые имеют договор с ФНС РФ.
На основании договора они вправе получать у налогоплательщиков отчетность и подавать ее в ФНС по защищенным каналам связи.
Налогоплательщик может заключить договор с подобной компанией. Это позволить ему отправлять электронную отчетность на платной или безвозмездной основе.
Когда отчетность подается в офисе телекоммуникационной компании, то услуга бесплатна. Но при этом налогоплательщик должен выписать на имя компании на представление отчетности в ФНС.
При отправке электронной документации посредством Интернета устанавливается абонентская плата за пользование специальным программным обеспечением на сайте выбранного оператора.
Как бы ни подавалась налоговая отчетность, независимо от организационно-правовой формы налогоплательщика, важно соблюдать правила составления отчетов и положенные сроки.
Это позволит избежать проблем и недопонимания с налоговыми органами.
Сегодня на территории Российской Федерации может вестись не только коммерческая деятельность, но и некоммерческого характера. Необходима регистрация подобных учреждений в различных государственных контролирующих органам. При этом следует помнить о большом количестве самых разных особенностей, связанных с деятельность...
Правильно организованная налоговая отчетность нужна для того, чтобы соблюдать закон, ведь ни одно легально работающее предприятие не обходится без уплаты налогов в государственную казну.
Особенности и важность отчетов
Нельзя забывать, что неточности и ошибки, допущенные в этих документах, влекут за собой неприятные последствия в виде штрафов и выплат пени, которые вряд ли обрадуют владельца предприятия. Поэтому немаловажно, чтобы организацией бухучета и отчетности в налоговой занимались компетентные специалисты, но и глава предприятия должен хорошо представлять себе общие принципы документальных отчетов перед государственными службами. Давайте разберемся, как именно соотносятся между собой бухгалтерская и налоговая отчетность.
Бухгалтерской отчетностью называют организованную совокупность информативных показателей, благодаря которым можно сформировать представление о настоящем финансовом положении организации, а также о ее обязательствах и приобретениях за указанный промежуток времени.
Ведение бухучета и подача отчетов вменяется в обязанность каждому предприятию или организации, даже при условии, что компания не вела никакой хозяйственной деятельности в указанный период.
Подобное обстоятельство связано с тем, что все предоставленные данные от каждого из зарегистрированных предприятий закладываются в основу при формировании финансовых и экономических государственных прогнозов, а кроме того, помогают находить пути решения проблем, обнаруженных в ходе анализа полученных данных. Это значит, что даже небольшие предприятия или организации учитываются в общем потоке данных, чтобы принятые решения благоприятным образом отражались на экономике страны.
Разновидности отчетности
По периодичности бухгалтерская отчетность разделяется на промежуточную и годовую. Промежуточной называют ту документацию, которую необходимо сдавать раз в квартал. Годовая отчетность сдается единожды в год. В квартальной отчетности предусмотрена подача бухгалтерского баланса (с формой №1) и отчет «о прибыли и убытках». Для годового отчета потребуется заполнение нескольких документов, включая уже упомянутые формы №1 и №2. Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли дополняются формой отчета про «изменение капитала» и «о движении финансов». К ним прилагаются пояснения к отчетам по форме №1 и №2.
Для фирм, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, потребуется еще заполнение формы №6, с отчетом «о целевом использовании полученных финансовых средств». Этот отчет и формы №3 и №4 называются приложениями.
Субъектам малого предпринимательства предоставлено право использования упрощенного порядка заполнения бухгалтерских отчетов. При таком варианте форма №1 и форма №2 заполняется сводными данными в различных статьях и их группах в обобщенном порядке, а приложения отражают только часть показателей, необходимых для объективной оценки финансового положения организации.
Приходится учитывать, что Федеральный закон №129 в пунктах 2 и 3 разрешает индивидуальным предпринимателям и предприятиям, использующим упрощенную систему налогообложения, отказаться от бухгалтерского учета, а значит, не заботиться о подаче бухгалтерских отчетов в государственные службы.
Для всех прочих предприятий сроки сдачи промежуточных бухгалтерских отчетов ограничены 30-ым числом месяца, который следует за означенным в отчете периодом. Для годовой отчетности крайним сроком ее подачи назначено 30 марта следующего года.
Налоговая отчетность
Налоговая отчетность, как и бухгалтерская, призвана подавать данные о финансово-хозяйственной деятельности организации. Она опирается на законодательную базу в отношении налогов и представляет собой пакет заполненных налоговых деклараций, которые закреплены законом.
Налоговой декларацией называется документ, в котором обозначены данные, касающиеся доходов и расходов плательщика, с указанием всех прочих данных, необходимых для вычисления суммы налога. Каждая декларация заполняется по отдельному налогу и представлена соответствующей формой.
В зависимости от того, какая система налогообложения используется организацией, определяется вид и состав налоговых деклараций. На текущий момент, налогообложение может проводиться:
- по общей системе;
- по упрощенной системе;
- по единому налогу.
Кроме того, налоговая отчетность довольно часто определяется размерами компании, количеством работников в ее составе или даже видом ее хозяйственной деятельности.
Отчеты проверяются, как правило, инспекцией федеральной налоговой службы (ифнс), причем номер отделения определяется адресом официальной регистрации юридического лица, то есть обращение в данное учреждение происходит по месту регистрации предприятия.
Какие отчеты оформлять?
Теми компаниями, которые используют общую систему налогообложения, должны быть предоставлены такие формы отчетов:
- Заполненная налоговая декларация по налогу на прибыль. Этот документ должен быть подан в соответствующий орган контроля до 28 числа следующего за указанным кварталом месяца. При этом отображать показатели следует в виде нарастающего итога. Подача годовой декларации этого налога происходит еще до 28 марта следующего за отчетным года.
- Заполненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Эта форма подается каждый квартал, в течение 20 дней после завершения отчетного периода.
- Заполненная декларация по налогу на имущество компании. Эта форма должна заполняться компаниями, на балансе которых содержится как движимое, так и недвижимое имущество в категории основных средств. Кроме того, ежеквартально предоставляются расчеты налогов по авансовым платежам, но сдать эти документы необходимо в течение 30 дней со времени истечения указанного периода отчетности. Форма годового отчета должна быть сдана до 30 марта следующего за указанным в отчете годом.
- Заполненная налоговая декларация по налогу на землю. Данная форма предоставляется один раз в год до 1 февраля того года, который идет за указанным в отчете. Сдавать этот отчет должны только те фирмы или организации, которые обладают правом собственности или же бессрочной аренды на земельные наделы.
- Заполненная форма декларации по налогу на транспорт. Так же, как и в предыдущем случае, эту форму необходимо сдавать ежегодно до 1 февраля следующего за отчетным года. Плательщики данного налога - это компании, являющиеся официальными владельцами зарегистрированных транспортных средств, подлежащих налогообложению.
Кроме того, на некоторые виды налогов декларацию заполняют только те предприятия, которые признаны государственными органами как плательщики этих налогов. Такими специфическими налогами считаются: налог на воду, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, различного рода акцизы, сбор за использование биологических ресурсов и за пользование недрами.
Организациям, штат которых предусматривает наличие множества наемных сотрудников, каждый год требуется заполнить форму с данными, отражающими сумму удержанного и отчисленного в бюджет налога на доходы физических лиц. Такая отчетность заполняется ежегодно по форме 2-ндфл и подается в органы налоговой службы до 1 апреля следующего после указанного в отчете года.
Для фирм, практикующих упрощенную систему налогообложения, некоторые налоги из перечисленных упразднены. Вместо деклараций по налогам на прибыль, имущество и НДС предоставляется один налог по упрощенной системе. Отчетность сдается ежегодно до 31 марта наступившего года.
Важные моменты
Плательщики единого налога отчитываются ежеквартально, не позже 20 числа того месяца, который идет следом за отчетным периодом. Такой налог может применяться только к небольшому количеству видов деятельности, определенных законодательством. При этом, если фирма осуществляет сразу несколько видов деятельности, из которых не все являются подходящими для уплаты единого налога, то налоговую отчетность следует оформлять отдельно по каждой из форм налогообложения.
Налоговая и бухгалтерская отчетности имеют между собой много общего, но не являются идентичными. В формах той или иной отчетности уделяется много внимания кодам, которые могут обозначать как деятельность предприятия, так и сроки отчетных периодов. При этом для бухгалтерской и налоговой отчетности эти коды не совпадают. А для проверки правильности занесения кодов в отчетные формы существуют специальные документы от Минфина РФ или предоставляемые налоговыми службами.
Те организации, деятельность которых не осуществлялась в течение отчетного периода, в любом случае должны предоставить отчет, указывая в форме нулевые данные. Такие действия позволят избежать санкций, поскольку отказ от подачи деклараций считается противозаконным.
Только на первый взгляд подача отчетности кажется сложной и запутанной, но для достаточно квалифицированных сотрудников бухгалтерии и налогового отдела подача всех форм отчетности становится обыденной и простой задачей. Руководитель должен держать ситуацию под контролем и не допускать нарушений законодательства.
