Работодатель обязан не только начислять и выплачивать зарплату своим сотрудникам, но и делать за них отчисления страховых взносов: в ПФР, на обязательное медстрахование и в Фонд соцстраха. В этой статье мы рассмотрим порядок и особенности расчетов с ФСС в части бухгалтерского учета.
Соцстрах: начисление взносов
Уплата взносов в ФСС гарантирует работнику получение пособия при выходе на больничный или оплату декретного отпуска при наступлении таких страховых случаев. Для рассмотрения порядка бухгалтерского учета расчетов по социальному страхованию напомним основные моменты начисления взносов в ФСС.
Расчетная база для взносов - выплаты, начисленные работодателем физлицам, работающим по трудовым и определенным видам гражданско-правовых договоров (ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Не входят в базу государственные пособия, компенсации и ряд выплат, указанных в статье 9 закона № 212-ФЗ.
На страхование в случае болезни и в связи с материнством взносы начисляются следующим образом:
- пока не превышен предельный размер базы, взносы начисляются по ставке 2,9%;
- когда предельный размер облагаемой базы превышен, взносы не начисляются.
Действующий предел базы для взносов на соцстрах в 2016 году составляет 718 000 рублей, а в наступающем 2017 году она вырастет до 755 000 рублей.
Помимо этого, работодатели должны отчислять в ФСС взносы на «травматизм», это страховка от профзаболеваний и производственных несчастных случаев. Ставки этого взноса определяются основным видом деятельности работодателя: чем опаснее работа, тем выше класс профриска и тариф взноса. В 2016 году действуют ставки, установленные законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ (с изм. от 14.12.2015), они составляют от 0,2% до 8,5%.
Учет расчетов с Фондом социального страхования
Вести бухгалтерский учет сейчас должны все организации, а ИП и частнопрактикующие лица от обязательного бухучета освобождены, если они ведут учет показателей, необходимых для правильного налогообложения (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Для ведения учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению существует счет 69. В части ФСС к счету 69 создаются субсчета:
- 69.1 – расчеты с ФСС по взносам (пособия, в т.ч. «по болезни» и в связи с материнством),
- 69.11 – расчеты с ФСС по страхованию от НС на производстве и профзаболеваний («травматизм»).
Начисление страховых взносов ведется по дебету счетов, которые предназначены для начисления оплаты труда работникам: 20, 23, 25, 26, 29 и т.д. Когда начислена зарплата, делаются проводки по начислению страхвзносов, в том числе и в ФСС:
Дт 20 (23, 25, 26 и т.д.) – Кт 69.1 - начислены страхвзносы в ФСС,
Дт 20 (23, 25, 26 и т.д.) – Кт 69.11 - начислены взносы на «травматизм».
Если Фонд начислил организации пени и штрафы , например, за просрочку уплаты взносов, то их следует отнести на счет убытков:
Дт 99 – Кт 69.1 - начислены пени и штрафы для уплаты в ФСС.
Взносы в ФСС можно уменьшить на сумму оплаты организацией:
- пособий за счет ФСС:
Дт 69.1 – Кт 70 - работнику начислено пособие из средств ФСС;
- лечения в санаториях и на курортах работников вредных производств:
Дт 69.1 – Кт 73 - оплата путевки за счет средств ФСС (полностью или частично).
Начисленные взносы на «травматизм» тоже можно снизить за счет:
- произведенных выплат пострадавшим от несчастного случая на работе:
Дт 69.11 – Кт 70 - пособие работнику, получившему увечье, или профзаболевание.
Оплатить все страховые взносы нужно не позднее 15 числа по окончании месяца, за который начислена зарплата. По каждому виду взносов формируется отдельное платежное поручение. После уплаты, на основании выписки банка, делаем проводки по перечислению взносов в Фонд:
Дт 69.1 – Кт 51 - страховые взносы в ФСС перечислены,
Дт 69.11 – Кт 51 - взносы на «травматизм» в ФСС перечислены.
Пример
В ООО «Альянс» с зарплаты сотрудников за месяц начислены страховые взносы ФСС – 20 000 рублей, а также взносы на «травматизм» в сумме 5500 рублей. В этом же периоде был оплачен больничный лист сотруднику в сумме 7000 рублей, из которых за счет ООО «Альянс» оплачены первые 3 дня болезни - 3000 рублей, а остальные 4000 рублей – за счет средств ФСС.
Сделаем проводки по учету расчетов с Фондом социального страхования.
Дт 20 – Кт 70 – 3000 руб., начислен больничный работнику из средств работодателя;
Дт 69.1 – Кт 70 – 4000 руб., начислен больничный работнику из средств Фонда.
Начисляем страховые взносы:
Дт 20 – Кт 69.1 – 20 000 руб., начислены страховые взносы в ФСС;
Сумму начисленных взносов в ФСС можно уменьшить на 4000 руб., то есть сразу зачесть средства ФСС в счет уплаты больничного. По кредиту счета 69.1 образуется сальдо 16000 руб. (20000 руб. – 4000 руб.), эту задолженность и нужно перечислить в Фонд.
Дт 69.1 – Кт 51 – 16000 руб., с расчетного счета ООО «Альянс» перечислены взносы в ФСС.
Взносы на «травматизм»:
Дт 20 – Кт 69.11 – 5500 руб., начислены взносы на «травматизм»;
Дт69.11 – Кт 51 – 5500 руб., взносы на «травматизм» перечислены в ФСС с расчетного счета.
Калькулятор расчета больничного листа в 2018 году
Хотите быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист) в соответствии со всеми утвержденными правилами на 2018 год? Воспользуйтесь бесплатным онлайн калькулятором больничных листов, который представлен ниже.
При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов. В среднем, расчет больничного по сотруднику занимает 3-5 минут. После ввода необходимых данных калькулятор рассчитает автоматически сумму пособия.
Расчет любого больничного соответствует действующему законодательству. Данный калькулятор поддерживается в актуальном состоянии и предоставлен нашим партнером — СКБ Контур и является составной частью сервиса Бухгалтерия.Контур.
Как сделать расчет больничного листа на портале ФСС?
Cервис Бухгалтерия.Контур легко считает зарплату, декретные и отпускные, позволяет вести учет сотрудников и дивидендов, начислять зарплатные налоги и взносы, готовить и отправлять отчетность по сотрудникам в ПФР, ФСС и ФНС, а также многое другое. Это очень удобно. Узнайте о всех возможностях и преимуществах полной версии онланйн Бухгалтерии.Контур, воспользовавшись бесплатным пробным доступом на 30 дней, а в случае оплаты сервиса Вы получите ещё 3 месяца в подарок от нашего сайта. Для этого при регистрации введите промокод 3238 .
Калькулятор рассчитывает больничные всего за 3 шага
Шаг 1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа);
Шаг 2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года, необходимые для расчета среднего дневного заработка;
Шаг 3. На 3-м шаге вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника. Сумму выплаты за счет организации и за счет ФСС калькулятор рассчитает автоматически.
Кроме калькулятора расчета больничного листа, Вы можете воспользоваться другими нашими калькуляторами:
— расчет отпускных
— расчет декретных
— расчет страховых взносов ИП
— расчет стоимости патента ИП
Расчет больничного листа ФСС онлайн с помощью калькулятора
В ряде регионов ФСС запустил пилотный проект, который должен усовершенствовать существующий порядок выплаты следующих пособий:
- по временной нетрудоспособности (за исключением пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием)
- по беременности и родам
- единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в мед. учреждения в ранние сроки беременности
- единовременного пособия при рождении ребенка
- ежемесячного пособия по уходу за ребенком
- возмещения расходов страхователям на выплату социального пособия на погребение
- оплату 4 дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами
- возмещения специализированной службе по вопросам похоронного дела стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению.
Суть нововведений заключается в том, что ФСС перечисляет выплаты напрямую работнику (на расчетный счет в банке или Почтой России). Для этого работодатель должен только предоставить в ФСС сведения, необходимые для расчета и выплаты пособия.
Если среднесписочная численность сотрудников организации превышает 50 человек, сведения должны быть предоставлены в ФСС исключительно в электронном виде с использованием электронной подписи.
Как передать сведения для выплаты пособий в ФСС?
- Сотрудник приносит работодателю документы, необходимые для назначения и выплаты пособия (например, больничный лист), и заполняет заявление на выплату пособия.
- Не позднее 5 календарных дней работодатель заполняет реестр сведений по всем работникам, предоставившим документы для выплаты пособий, и отправляет его на портал ФСС, подписав электронной подписью.
- На портале ФСС реестр документов проверяется на правильность и полноту заполнения, работодателю передается результат проверки.
- Если в сведениях нет ошибок, в течение 10 дней ФСС принимает решение о назначении и выплате пособий и перечисляет его работнику, указанным в заявлении способом.
Оставьте свой отзыв:
(журнал «Главная книга» №3 2010)
Беседовала корреспондент А.В. Хорошавкина
КОВАЛЕВСКИЙ Сергей Станиславович
Заместитель председа-теля Фонда социально-го страхования РФ
Академик Российской академии естественных наук Доктор технических наук, профессор
Родился в г. Ишим Тюменской области
Окончил факультет кибернетики Московского инженерно-физического института
Специалист в области создания систем управления базами данных и больших информационных систем
В этом году бухгалтерам предстоит теснее общаться с сотрудниками Фонда соци-ального страхования, ведь ФСС теперь (вместе с Пенсионным фондом) стал адми-нистратором платежей по страховым взносам.
Но не всегда бухгалтеру для решения важных вопросов необходимо личное общение. Ответы на многие из них можно найти на информационном портале ФСС РФ (http://fzl22.fss.ru). О возможностях этой системы и о том, как она помо-жет бухгалтерам, нам расскажет один из ее авторов. Но вначале о нововведени-ях, которые ожидают нас в этом году.
Изменения в порядке проведения проверок
— Сергей Станиславович, у сотрудников ФСС теперь прибавилось работы. Ведь им придется проверять не только заявленные страхователями расходы, но и пра-вильность перечисления взносов. Как подготовился Фонд к новым задачам? Изме-нились ли правила выбора кандидатов на проверку?
— Действительно, работы стало намного больше. Ведь в ближайшие 3 года мы будем проводить проверки не только по новым страховым взносам, но и по расходам страхова-теля за время, когда еще действовал ЕСН. А правила проведения проверок, формы реше-ний по проверкам здесь разные. Плюс к этому мы проводим проверки по взносам и расхо-дам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Меняются и принципы выбора кандидатов на проверки. Раньше мы, проанализировав данные по предприятиям-страхователям, условно делили их на три группы. Первая группа - предприятия — «доноры», который перечисляют взносы (раньше - ЕСН), но практически ничего не тратят, то есть не выплачивают сотрудникам никаких пособий.
ФСС: расчет больничного листа
Вторая группа - компании, которые расходуют столько же или почти столько же, сколько начислили.
И третья группа - предприятия, которые тратят больше, чем начисляют. Именно к ним раньше мы проявляли особый интерес.
Сейчас этого стало недостаточно. Поскольку Фонд теперь администрирует не только расходную, но и доходную часть, мы будем активно проверять в том числе и те пред-приятия, которые не заявляют расходов. В первую очередь, конечно, крупные.
— А как Фонд социального страхования договаривается с Пенсионным фондом о совместных проверках?
— Совместные проверки с ПФР мы будем проводить только с. А пока готовимся к этому. И тут, конечно, есть проблемы, потому что у ПФР и ФСС разные критерии вы-бора страхователей, разные периоды, за которые проводится проверка. Причем обыч-но планы проверок наши территориальные отделения составляли самостоятельно, а при совместных проверках придется координировать их на более высоком уровне. Кстати, по моему личному мнению, понятие «совместно» не обязательно означает «од-новременно». Напротив, это слово можно было бы интерпретировать как взаимопо-мощь и обмен результатами проверок, чтобы проверяющие из двух Фондов не дубли-ровали работу друг друга.
— Предприятия-спецрежимники в переходный период платят страховые взносы в прежнем, уменьшенном, размере, а пособия сотрудникам за счет ФСС выплачи-вают уже по-новому. Будут ли их контролировать более тщательно?
— Да, к сожалению, эта категория в. будет для нас большим «убытком». Безусловно, у таких страхователей мы будем проверять все обосновывающие их расхо-ды документы. Но какого-то специального, более жесткого контроля именно для этой категории не предусмотрено. А плановые выездные проверки в любом случае прово-дятся не чаще чем один раз в 3 года.
Возможности портала
— Много ли страхователей получают информацию с информационного портала ФСС?
— По всей стране зарегистрировано 4,7 млн предприятий-страхователей. Плюс физи-ческие лица, уплачивающие страховые взносы добровольно.
А на нашем портале зарегистрировано около 400 тыс. страхователей. То есть около 10%. Причем каждый час регистрируется почти 100 новых предприятий. Но, по нашим оценкам, к услугам портала прибегают в основном относительно крупные предприятия, на которых работают примерно 20% всех российских работников.
— Какую именно информацию можно получить на портале?
— Бухгалтер может зайти в базу данных своего отделения ФСС с любого компьютера на работе или дома и работать с информацией именно своего предприятия. Уникаль-ность нашей технологии в том, что она действует в режиме реального времени. У наших региональных отделений установлена связь с отделениями Федерального каз-начейства, от которых они получают реестры всех платежей. А распределяют информа-цию о поступивших от страхователей платежах, штрафах и пенях наши сотрудники. Свой платеж бухгалтер может увидеть практически сразу после поступления. Наши технологии делают возможным контакт страховщика, страхователя и Казначейст-ва и таким образом создают то самое электронное государство, к которому мы так стремимся.
Зайдя на портал, бухгалтер может узнать, включена ли его организация в план выезд-ных проверок на ближайший год. Он может автоматически рассчитать пособия по боль-ничному листу, по уходу за ребенком и т. д. Кроме того, на экране он видит свою фор-му 4-ФСС РФ.
— Уже заполненную форму?
— Практически да, в форме отражены все поступившие платежи. Если какие-то сов-сем свежие платежи еще не поступили, он может их добавить. А вот вся статистическая информация {например, количество инвалидов, работающих женщин) и данные о расходах в этой форме «вбиты» по итогам прошлого отчетного периода. Всю новую инфор-мацию надо будет добавить самостоятельно.
Но это пока лишь первый шаг. Мы подробно изучали действующие системы социального страхования многих стран. И одна из самых развитых - германская. Как рассказывали наши немецкие коллеги, в Германии страхователе вообще не сдают отчетность. Всю ин-формацию представляет страхователю страховщик, аналог нашего ФСС. А страхователь должен только подтвердить ее. Думаю, рано или поздно мы тоже придем к этому.
— Много ли бывает ошибок, нераспознанных платежей?
— Мы провели на этот счет специальное исследование. Более 80% страхователей подтвердили нам, что все взаиморасчеты полностью совпадают с информацией, кото-рую они увидели на портале. Я считаю, что это очень неплохой результат. При этом примерно 95% пользователей портала сообщили, что категорически возра-жали бы против его закрытия.
— Для расчета надо ввести в специальную форму общие данные (система оплаты труда, вид тарифной ставки, график работы и т. п.), данные о дате начала болезни, о выплатах расчетного периода (оклад, надбавки, премии), об отработанном времени и др. А система рассчитает конкретный размер пособия.
— Вводятся ли данные расчета больничных листов сразу в форму 4-ФСС РФ?
— Нет, но, возможно, в ближайшем будущем такой сервис будет реализован. Сейчас режим расчета листков нетрудоспособности используется для самопроверки страхо-вателей. И, как правило, страхователи не используют этот режим для расчета всех сво-их листков нетрудоспособности.
— Реквизиты больничных листов (серия, номер листка, имя, фамилия и отчество заболевшего работника, название медучреждения и фамилия врача) обязательны для ввода. Проверяет ли система, действительно ли такой больничный лист был выдан лечебным учреждением?
— Нет, сейчас система не проверяет больничные листы. Но в будущем, когда нала-дится связь с лечебными учреждениями, мы рассчитываем, что система будет прове-рять, не числится ли конкретный больничный лист среди испорченных или утерян-ных.
Представление через портал отчетности
— Можно ли будет через портал сдать электронную отчетность?
— В прошлом году, до вступления в силу Закона № 212-ФЗ1, наши отделения не име-ли права принимать отчетность без бумажного носителя. Но с этого года крупные предприятия с численностью работников более 100 человек (их в России 82 500) не просто могут, они обязаны сдавать электронную отчетность. Остальные - по же-ланию.
Кстати, мне хотелось бы подчеркнуть, что крупные предприятия, которые в I кварта-ле. ликвидируются или реорганизуются, должны сдавать отчетность, не дожида-ясь конца квартала. И сделать это они должны по-новому, в электронной форме, с элек-тронно-цифровой подписью (ЭЦП).
При этом электронную форму можно заполнить и направить нам прямо через портал. Но можно составить ее и в своей привычной бухгалтерской программе. Сейчас наши специалисты работают над тем, чтобы декларация, представленная в такой форме, не «сбилась» и прошла формато-логический контроль.
— Что это такое?
— Формато-логический контроль - это, по сути, первый этап камеральной проверки декларации. Система сверяет наличие необходимых реквизитов, правильность ИНН, соответствие ЭЦП. А затем, на втором этапе, когда электронная «четверка» поступает в региональное отделение ФСС, наши сотрудники проверяют уже конкретные данные по этой декларации.
— Подать отчет по форме 4-ФСС РФ можно будет бесплатно?
— Да, пользоваться порталом, рассчитывать пособия, заполнять и отправлять элек-тронные декларации можно абсолютно бесплатно.
— А надо ли платить за ключ электронно-цифровой подписи?
— За ключ, к сожалению, придется заплатить, и страхователи уже платят. У большин-ства крупных страхователей подобные ключи уже есть, ведь они сдают электронную от-четность в Федеральную налоговую службу, в Пенсионный фонд.
Мы ни в коем случае не станем навязывать страхователю заключение договора с каким-то своим удостоверяющим центром и будем принимать тот ключ, который у него уже имеется.
Здесь есть небольшая сложность. Организации, предоставляющие страхователям пра-во электронной цифровой подписи, как правило, имеют собственные системы подго-товки деклараций, и у каждой из них - свои средства криптозащиты. А мы не можем иметь отдельный «вход» для приема информации по каждой из систем, Точка «входа» будет одна. И она должна принимать информацию, подготовленную в разных системах. Для этого мы создали в Фонде собственный удостоверяющий центр. Он заключает со-глашения о приеме информации с другими удостоверяющими центрами, через кото-рые страхователи могут сдавать свою отчетность.
— То есть бухгалтер может прислать отчетность как самостоятельно, так и че-рез удостоверяющий центр?
— Да, это его выбор.
— А можно ли приобрести электронный ключ непосредственно в отделении ФСС?
— Нет, ФСС не имеет права оказывать подобные услуги. К тому же далеко не все наши страхователи находятся в Москве. А приобрести электронный ключ на расстоянии нельзя. Представитель организации должен для этого лично подать заявление в удос-товеряющий центр и лично получить готовый ключ.
Версия для печати
К списку документов
1) заполнение основной информации: период нетрудоспособности (дата начала и дата закрытия листа нетрудоспособности), причина (травма, протезирование, заболевание, санаторно-курортное время лечения, нахождение на карантине, несчастный случай, уход за больным родственником или профессиональное заболевание). При этом важен возраст больного домочадца. Важная деталь: если больной нарушил режим нахождения в стационаре или не явился в назначенное время на прием к врачу, то расчет больничного происходит с ограничениями – с даты нарушения среднедневной заработок не превышает МРОТ (требования ст. 8 Федерального закона №255-ФЗ);
От страхового стажа напрямую зависит итоговая сумма пособия. 100% от среднедневного заработка получают работники, имеющие общий страховой стаж не менее 8-ми лет на всех работах. О том же, как рассчитывается больничный при отсутствии страхового стажа, во всех подробностях описано в ФЗ №255.
Расчет больничного листа ФСС онлайн с помощью калькулятора
Форма бланка о нетрудоспособности была утверждена в 2011 году Министерством здравоохранения и социального развития. Данный документ подтверждает юридически, что работник не может выполнять свою трудовую функцию на определённый период времени . Исходя из причины, указанной в бланке, сотруднику организация начисляет пособие в период его отсутствия на работе.
Стоит обратить внимание, что не все медицинские учреждения вправе выдавать больничные листы. Для того чтобы медучреждение могло выдать заболевшему работнику соответствующий документ, нужна специальная лицензия, позволяющая проводить экспертизу на определение временной нетрудоспособности.
Калькулятор больничного листа
При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. С 1 января 2018 года МРОТ увеличен до 9489 рублей (ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 N 421-ФЗ). Калькулятор содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
- Шаг 1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
- Шаг 2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года. Они нужны для расчета среднего дневного заработка.
- Шаг 3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника. Сумму выплаты за счет организации и за счет ФСС Контур.Бухгалтерия рассчитает автоматически.
Портал фсс Расчет Больничного Листа в 2016 Году Калькулятор
Название фильма дневник баскетболиста ставки страховых взносов 2014-2016 изменятся только предельная сумма оплаты листа. На английском the basketball diaries Жанр драма криминал какой должен быть если открыт а Продолжение уже другой выдан меня считает 2013 где вы видите. Число календарных по уходу за ребенком членом семьи календарном портал фонда социального страхования Российской Федерации больничных.
Калькулятор зарплаты производит заработной платы ндфл пенсионных в статье собраны начислению расчету выплате пособий новый размер индексированы детские нетрудоспособности. Условия выдачи листок нетрудоспособности может получить определенный рабочего времени 5 основных правил. Какая беременность (дни) Срок зависит от того сколько детей будет у мамы выплатить необходимо вместе авансом или зарплатой зависимости какая выплата раньше.
Калькулятор расчет зарплаты, взносов и больничных 2017-2018
Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).
Портал ФСС для расчета больничного листа
Для тех, кто хочет проверить правильность расчетов, на сайте ФСС есть специальная программа калькулятор, которая посчитает все сама. Для этого нужно только ввести исходные данные: систему оплаты труда, график работы сотрудника, вид тарифной ставки, количество отработанного времени, даты пребывания на лечении, вид заболевания, некоторые другие данные. Используя уже знакомые нам формулы, система рассчитает конкретный размер пособия самостоятельно. Чтобы выплатить его сотруднику, вам останется только удержать налог.
- заявление, из которого будет видно наименование и адрес страхователя, его регистрационный номер, сумма средств, которая нужна на выплату страхового обеспечения;
- для возмещения по выплаченным пособиям после 1 января 2018 года справка-расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (вместо формы 4-ФСС, в которой уже нет такой информации), с указанием всех данных, требуемых по Приказу Минтруда России от 28.10.2016 N 585н. Дополнительно необходимо представить расшифровку расходов на страхование;
- документы, подтверждающие наступление страхового случая, в нашем случае – больничный лист.
Как сделать расчет больничного листа на портале ФСС
Для того чтобы осуществить расчет больничного листа на сайте ФСС онлайн , бухгалтеру необходимо перейти на официальный портал ведомства. Для этого нужно вбить в поисковик запрос: «ФСС расчет больничного листа калькулятор онлайн» или «Расчет больничного на портале ФСС» , найти ссылку portal.fss.ru и перейти по ней.
Российское законодательство гласит: любой сотрудник имеет право получить пособие по временной нетрудоспособности, предъявив работодателю доказательства такой нетрудоспособности. В первую очередь это, конечно, корректно оформленный листок нетрудоспособности.
Калькулятор больничного листа в 2018 году: рассчитать онлайн
Также существуют нижний предел в размере 256 рублей 43 копеек и верхний его размер 1901 рублей 37 копеек. Определенный по данным правилам средний заработок должен быть в рамках этого диапазона. Если он выпадает из него, то следует применять установленные минимальный или максимальный размер.
Работающему на предприятии человеку медучреждение имеет право открыть листок нетрудоспособности, если он обратится в него в случае болезни или травмы. Согласно существующему законодательству, работодатель должен оплатить данный период часть за свой счет, часть за счет средств соцстраха. Расчет начислений ведется работодателем, с этой целью удобно использовать калькулятор больничного листа в 2018 году.
Как оплачивается больничный лист, пример расчета, срок оплаты, сколько дней
- Особые условия. Проверьте (дана схема-картинка), не нужно ли считать больничный по особым правилам. Закон предусматривает льготы для некоторых категорий работников, а для других - сниженную величину пособия.
- расчетный период;
- заработок сотрудника за расчетный период;
- средний дневной заработок сотрудника;
- страховой стаж сотрудника;
- размер дневного пособия;
- итоговая сумма больничного пособия.
Его расчет и оформление - это достаточно сложная и кропотливая задача как для бухгалтера, так и для работника по кадрам. Изменений в последние годы было столько, что вполне можно было запутаться и наделать много ошибок при оформлении и расчете больничного листка нетрудоспособности.
ФСС больничный лист
Если работник пребывает в состоянии нетрудоспособности, дни, которые он провел, не работая, должны быть оплачены работодателями, которые вдобавок должны компенсировать больничные листы, выдаваемые в связи с беременностью и родами. В ходе расчета листков существенных изменений не произошло в этом году, однако придется рассмотреть особенности расчета этих показателей в рамках рассматриваемого материала.
Возможность 100%-й компенсации актуальна в случае, если показатель стажа составляет 8 лет и более. Показатель равен 80%, если трудовая деятельность ведется работником в течение пятилетнего периода. Если этот показатель принимает более низкое значение, есть смысл рассчитывать только на 60% выплат от суммы дохода. При ведении расчетных операций в ситуации, связанной с беременностью и родами, стаж не учитывается. В этом случае происходит полная оплата листка нетрудоспособности, не зависимости от длительности трудового процесса. Исключение – случаи, в которых трудовой стаж работника не достиг шестимесячного показателя. В этом случае в качестве базы расчета берется МРОТ.
Расчет пособия по нетрудоспособности задача для любого бухгалтера несложная. Но иногда сомнения в правильности бывают, а в отдельных случаях возникают и споры с сотрудниками о размере выплат.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
На этот случай в ФСС был разработан специальный онлайн-калькулятор, который позволяет рассчитать пособие по больничному листу через интернет с учетом всех норм действующего законодательства.
Нормативно-правовые акты
Правильному расчету пособия по временной нетрудоспособности посвящена отдельная 14 статья в Федеральном законе от 29.12.2006 года, который устанавливает обязанность работодателя вносить взносы в Фонд социального страхования.
Это основной документ, на который следует ориентироваться при расчете пособия.
Некоторые пояснения по данному вопросу давались ФСС также в отдельных Письмах и других документов.
В каких случаях выдается листок временной нетрудоспособности
Выдать листок нетрудоспособности могут только лицензированные медицинские учреждения, при наличии соответствующего разрешения на данный вид деятельности.
При этом оформляется он строго в определенных случаях:
- болезнь, травма, отравление и другие состояния, приводящие к временной нетрудоспособности;
- необходимость ухода за больным членом семьи (дети, престарелые родители и т. д.);
- на период отпуска по БиР;
- на время протезирования в специализированных учреждениях;
- на время карантина;
- на период долечивания в санатории (после лечения в стационаре).
Одного желания человека для получения листка временной нетрудоспособности недостаточно.
Сотрудник медицинского учреждения должен обязательно убедиться в наличии обстоятельств, обосновывающих необходимость его выдачи.
Правила при заполнении
Листок нетрудоспособности — это документ строгой отчетности к его заполнению должны ответственно подходить как сотрудники медицинского учреждения, так и работодатель.Допускается внесение информации в больничный вручную или машинописным способом (на компьютере).
Последний вариант обычно применяется только медицинским учреждениями и существенно затруднен для работодателей.
При заполнении больничного листка вручную не должна использоваться шариковая ручка.
Нельзя также пользоваться и цветными (в т. ч. синими) чернилами. Можно пользоваться исключительно перьевой, гелевой или капиллярной ручкой. Цвет чернил должен быть обязательно черным.
Все данные в листке нетрудоспособности должны вноситься в соответствующие графы заглавными печатными русскими буквами.
При заполнении 1 буква должна размещаться в 1 ячейке. Она не должна выходить за границы ячейки или даже задевать их. Следует проявить аккуратность и внимательность при заполнении документа.
Сотрудники медицинского учреждения не могут исправлять никакие данные в больничном листе.
Им нужно постараться избежать любых ошибок. Если они были допущены, то должен быть оформлен исправленный экземпляр документа.
Работодатель может исправлять ошибки, но только в части листка предназначенной для заполнения им.
При обнаружении ошибок в части, которая заполняется мед. учреждением придется запрашивать исправленный дубликат больничного.
При внесении исправлений работодатель должен зачеркнуть ошибочные данные и написать правильный вариант на обороте листка нетрудоспособности.
Обязательно со стороны медицинского учреждения больничный лист должен быть подписан лечащим врачом и печатью (круглой или треугольной).
Со стороны работодателя подпись на листке должны поставить руководитель и главный бухгалтер. Печать ставится организацией (ИП) только в случае наличия.
Онлайн-калькулятор для расчета
Специально для упрощения процедуры расчета пособия на основании больничного листа на сайте Фонда социального страхования был создан сервис, позволяющий сделать это в режиме онлайн.
Он получил название «Калькулятор пособия по нетрудоспособности» и доступен в открытой части сайта или через личный кабинет получателя социальных услуг.
Рассмотрим, какие действия нужно выполнить для самостоятельного проведения расчета через онлайн-калькулятор пособия:
Система автоматически определит средний дневной заработок и сверит его с указанным в экранной форме значением МРОТ, учтет правила расчета больничного в зависимости от вида нетрудоспособности и произведет подсчет.
В результате будет показана информация о количестве дней, пропущенных сотрудником по болезни, беременности или другим причинам нетрудоспособности, а также размер пособия.
Причем будет показана как общая сумма полагающейся выплаты, так и размер пособия за счет средств ФСС и работодателя.
Что влияет на сумму оплаты
Для каждого сотрудника, который вынужден был уйти на больничный, размер пособия имеет большое значение. Ведь именно эта сумма будет выдана ему за пропущенные дни вместо зарплаты.
В общем случае на размер пособия влияют 3 фактора:
| Страховой стаж | Это продолжительность времени, когда человек работал или занимался другой деятельностью и за него производилось отчисление взносов в Фонд социального страхования. Определяется на основании трудовой книжки и других подтверждающих документов. По общему правилу сотрудник получит 100% при стаже больше 8 лет, 80% при стаже 5-8 лет, 60% при стаже до 5 лет. При стаже менее полугода расчет больничного должен производиться исходя из МРОТ на дату открытия листка нетрудоспособности |
| Средний дневной заработок | Он рассчитывается исходя из суммы доходов за последние 2 года. При этом число дней за период принимается равным 730, независимо от фактического значения. Он обязательно должен сравниваться со среднедневным заработком по МРОТ на дату открытия больничного. В расчет берется большая из величин |
| Продолжительность болезни | Период нетрудоспособности легко определить, просто внимательно изучив листок нетрудоспособности |
Стоит отметить также, что повлиять на размер пособия могут следующие факторы:
При уходе за детьми в течение календарного года будет оплачено только ограниченное число дней. В обычных условиях — это 60 дней за год.
На остальные дни также будет выдан листок нетрудоспособности, но оплачивать их никто не будет, т. е. они по сути будут идти за счет самого работника.
По какой формуле считается
Для проведения расчета размера выплат по больничному листу главное правильно подсчитать все исходные данные.
Только в этом случае можно говорить о минимизации вероятности ошибок в расчете.
Существует специальная формула, на основе которой можно легко подсчитать размер пособия самостоятельно:
Размер пособия = сумма доходов за 2 предшествующих календарных года: 730 x количество дней болезни x процент оплаты в зависимости от стажа.
Зная все необходимые параметры, легко подсчитать размер пособия самостоятельно.
Но в более сложных случаях, например, при нарушении режима или расчете больничного по уходу за ребенком лучше проверять себя с помощью онлайн-калькулятора на сайте ФСС.
Он постоянно обновляется с учетом последних изменений законодательства и позволяет быстро найти допущенные в расчетах ошибки.
Приведем примеры расчета
Наиболее наглядно возможности калькулятора оценим, взглянув на несколько примеров расчетов пособия по нетрудоспособности.
Пример 1. Сотрудник болел со 2 по 10 апреля 2019 года. Его доход за 2016 год составил 375000 р., а за 2017 г. – 420000 р., страховой стаж – 3 года.
Нарушений режима не зафиксировано в больничном листе. В этом случае за 9 дней ему полагается пособие в 5880,78 р. из них за счет работодателя должно быть оплачено 1960,26 р., а ФСС компенсирует сумму в 3920,52 р.
Пример 2. Сотрудница представила больничный лист по беременности на период с 01.11.2017 г. по 20.03.2018 года (140 дней).
Ее страховой стаж 5 лет 2 месяца, а доход составил в 2015 году – 325000 р. и 350000 р. – в 2016 г. В этом случае ей положено пособие по БиР в размере 129274,6 р.
Выплатить его должен работодатель, но оно будет полностью компенсировано за счет Фонда социального страхования.
Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.
Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 9 489 рублей. В настоящее время размер МРОТ изменился. Учитывайте это при расчетах.
Как оформить больничный лист
Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н. Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).
Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).
Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:
- болезнь (травма) гражданина;
- болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
- беременность и предстоящие роды;
- карантин.
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Заполнение больничного листа
Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:
Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;
Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.
Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);
Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;
Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;
Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Правила расчета больничных
1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:
- за первые три дня - за счет средств страхователя;
- за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.
По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.
2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.
Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.
Обратите внимание, в 2018 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:
Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.
4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.
5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.
Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:
Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.
Онлайн калькулятор больничного
Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:
- Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
- Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
- Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.
Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.
Расчет и оплата больничных в 2018 году
Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:
Пример:
Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2018 года (10 календарных дней). Трудовой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2016 года работнику была начислена заработная плата — 720 000 рублей. В 2017 году данному работнику была начислена заработная плата — 730 000 рублей.
Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.
1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.
За 2016 год: 720 000 рублей.
За 2017 год: 730 000 рублей.
За 2016 г. будет включаться только заработок в размере 718 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2017 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2017 год — 755 000 рублей.
Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:
718 000 + 730 000 руб. = 1 448 000 руб.
2. Рассчитываем среднедневной заработок.
1 448 000/730 = 1 983,56 руб.
3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.
1 983,56 * 10 = 19 835,62 руб.
Пример расчета больничного по уходу за ребенком:
Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2018 по 18 марта 2018. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.
Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?
При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.
Минимальный размер пособия
Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.
Пример:
Сомова А.А. заболела 25 июля 2018 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 11 июля. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 10 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.
(9 489 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 497, 44 руб.
Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!
Пример:
Комова В.Н. заболела 30 июня 2018 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2018 г. Заработок работницы в 2016 г. составил 56 000 руб.; в 2017 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.
1. Определяем средний дневной заработок.
(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.
2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.
(9 489 * 24) / 730 = 311,97 руб. > 198,64 руб.
3. Определяем размер пособия за 13 дней.
311,97 * 13 дней * 80% = 3 244,45 руб.
Переходящее пособие по временной нетрудоспособности
Если работник нарушил режим, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел из-за опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).
Пример:
Сотрудник болел с 25 декабря 2017 года по 11 января 2018 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2016 и 2015 годы — 580 000 руб.
Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).
За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2017 года. Оно составит 769,32 руб. (7 800 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).
За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ. Выплата составит 3 431,64 руб. (9 489 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).
Общая сумма пособия равна 7 379,04 руб. (3 178,08 + 769,32 + 3 431,64).
Максимальный размер пособия по нетрудоспособности
Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».
Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:
В 2018 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 017 рублей 81 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит. Подробно о том, как правильно назначить пособие, чтобы получить возмещение из ФСС, вы узнаете на вебинаре « »
Почему получилась сумма 2 017,81 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году составляла 718 000 рублей, а в 2017 году - 755 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: 718 000 + 755 000 = 1 473 000 / 730 = 2 017.81 руб.
Порядок возмещения пособий из ФСС
1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.
- письменное заявление от страхователя
- расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения
- копии подтверждающих документов
- справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (представляется начиная с 1 января 2017 года) (Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н) .
2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.
В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.
