Что означает код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ? Вопрос весьма значительный и серьезный. Все дело в том, что каждый бухгалтер в своей деятельности сталкивается с необходимостью заполнения справок формата 2 НДФЛ. В данном случае, все виды дохода указываются исключительно в кодовом формате.
Законодатель определил, что сегодня все доходы сотрудников непременно должны быть размещены в справке и из полученных доходов в обязательном порядке исчисляется налог. Таким образом, заработная плата отображается под кодом 2000, иные виды доходов под другими кодами. Так что, вполне очевидно, что нужно использовать специализированный справочник, чтобы правильно составить справку формата 2 НДФЛ.В справке обязательно указываются такие данные:- Данные о работнике и работодателе;
- Данные о начисленной заработной плате, а также данные об отчислениях;
- Данные о других видах доходов и отчислениях;
- Данные по вычетам;
- Общая сумма отчисленных и начисленных средств.
Все достаточно просто, но чтобы иметь возможность правильно заполнять данный документ, нужно изучить массу приказов, инструкций и рекомендаций, которые можно найти на официальном сайте ФНС.
Что означает код дохода 2610 в справке 2 НДФЛ?
Каждый код по доходам, имеет свое определенное значение. То есть, в данном случае, код отражает тот доход, который получен в результате какой-то деятельности, выплаты процентов по депозиту, сдачи в аренду недвижимости и пр.Код 2610 отражает в себе информацию о материальной выгоде, которая была получена от экономии по процентам, за использование заемных кредитных средств.
То есть, в процессе оформления документов, бухгалтер непременно должен указать данный код, если сотрудник имеет определенных прибыль в виде экономии средств на процентах по заемным и кредитным договорам.
Детальный список всех кодов можно найти исключительно в специализированном справочнике. Также нужно сказать о том, что в справочнике в 2012 году появились новые коды, так что, нужно использовать только современные данные, чтобы правильно заполнить нужные документы.
Справочник кодов дохода в справке 2 НДФЛ представляет собой специализированный документ, в который вносятся все денные по кодам доходов. Давайте разберемся, зачем нужны данные...
По каждому физлицу, которому в отчетном периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов), или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение. Коды доходов и вычетов обновляются практически ежегодно, не стал исключением и год нынешний. О том, какие «доходные» коды следует указывать в справках 2-НДФЛ в 2018 году, расскажет наша статья.
Какие коды использовать в 2018 году
Коды налоговых вычетов и доходов были утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 и уже неоднократно менялись. Последние поправки внесены приказом налогового ведомства № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, и вступили в силу с 01.01.2018 г.
При оформлении в 2018 году справок о доходах физлиц 2-НДФЛ за 2017 г., всем налоговым агентам следует применять новые коды доходов и вычетов из последней редакции приказа ФНС РФ. Обновленные коды используются и при составлении справок о доходах текущего 2018 года, которые работник может запросить у работодателя для предоставления в различные инстанции.
Рассмотрим подробнее, как изменились коды, используемые при заполнении справки 2-НДФЛ.
Добавлены новые коды доходов 2-НДФЛ
Обновленный перечень кодов, обозначающих виды доходов физлиц, содержится в приложении № 1 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387 в редакции от 24.10.2017. Эти коды используют при внесении данных об облагаемых доходах в раздел 3 справки 2-НДФЛ.
Основная часть «доходных» кодов осталась прежней, но при этом есть несколько новшеств и изменений.
С 01.01.2018 г. таблица кодов доходов НДФЛ-плательщиков, включает 5 новых кодов с расшифровками. Виды доходов физлиц, пополнившие список с 2018 года, ранее входили в группу с шифром 4800, обозначавшим «Иные доходы», теперь же этот перечень стал более конкретизированным. Например:
- Появился отдельный код дохода – отпуск, не использованный работником, заменен компенсацией (такая выплата возможна при увольнении, либо вместо дополнительного отпуска по желанию работника). Данному виду дохода присвоен код – 2013.
- В связи с выделением отдельного «доходного» кода 3023, внесено изменение в уже существующий код доходов-2018, а именно – 1011. В его расшифровку добавлено уточнение о том, что к процентам, в т.ч. дисконту, полученным по любому долговому обязательству, теперь не относятся проценты (купоны), полученные по эмитированным после 01.01.2017 г. облигациям российских организаций.
Новые коды доходов, которые следует применять с 01.01.2018 г., в том числе при подаче справок 2-НДФЛ за 2017 год:
|
Код дохода |
Расшифровка |
|
Компенсация за неиспользованный работником отпуск |
|
|
Выходное пособие; среднемесячный заработок на период трудоустройства; компенсация руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру фирмы в части, которая превышает 3-кратный (6-кратный для уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к РКС местностях) размер среднемесячной зарплаты |
|
|
Штрафы и неустойки, по решению суда выплачиваемые фирмой за несоблюдение требований потребителей в добровольном порядке (закон «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-1) |
|
|
Безнадежный долг, сумма которого списана с баланса фирмы в установленном порядке (Положение ЦБ РФ от 28.06.2017 № 590-П) |
|
|
Доход в виде процента (купона) по обращающимся рублевым облигациям российских юрлиц, эмитированным после 01.01.2017 г. |
Остальные коды дохода в справке НДФЛ не изменились. Список видов доходов в приложении № 1 не является исчерпывающим, поэтому к доходу, которому отдельный цифровой шифр не присвоен, следует применять обобщающий код 4800 «Иные доходы».
Новые коды вычетов-2018
Помимо «доходных» кодов по НДФЛ, приказ ФНС затронул и кодировку налоговых вычетов. Они отражаются в разделе 4 справки о доходах 2-НДФЛ, и приведены в Приложении № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387. Нынешние коды вычетов 2-НДФЛ практически не изменились, по сравнению с предыдущим обновлением от 22.11.2016, когда были отменены, добавлены и переименованы десятки из них.
В Приложение № 2, где перечислены все коды вычетов по НДФЛ, добавлена всего одна строка с трехзначным кодом, относящимся к инвестиционным налоговым вычетам (ст. 219.1 НК РФ):
- 619 – новый код вычета в справке 2-НДФЛ, обозначающий сумму положительного финрезультата, который получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
При необходимости указания вычета, не поименованного в перечне Приложения № 2, в справке 2-НДФЛ следует отражать код 620 – «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу, согласно главы 23 НК РФ».
Когда сдавать справки 2-НДФЛ с новыми кодами
Напомним, что не позднее 2 апреля 2018 г. налоговые агенты должны подать в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2017 год, учитывая обновленные коды доходов 2-НДФЛ и вычетов. Если удержать НДФЛ с доходов физлица, выплаченных в прошлом году, невозможно – не позднее, чем 1 марта 2018 г. об этом нужно уведомить инспекцию и самого налогоплательщика, направив им заполненную, также с учетом обновленной кодировки вычетов и кодов доходов, 2-НДФЛ 2017 с признаком «2». При этом за налоговым агентом остается обязанность в установленный срок предоставить по данному физлицу и справку 2-НДФЛ за тот же период с признаком «1».
Форма 2-НДФЛ – справка о доходах физических лиц, которая является обязательной для заполнения в целях определениях налоговой базы и прочих моментов взаимоотношений между налогоплательщиком и государством.
Заполняя данную форму, налоговые службы в обязательном порядке должны указать такой параметр, как код дохода . Он играет важную роль, поскольку отражает важнейшие операции и оказывает помощь в проведении основных бухгалтерских расчетных действий.
Для чего используется в бухгалтерской практике
Код дохода 2760, отраженный в рамках этой справки, показывает сведения о материальной помощи , которая была предоставлена в адрес работника со стороны руководителя. Также посредством данной строки производится отображение сведений о помощи, предоставленной бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию в связи с возрастными особенностями или фактором инвалидности.
Декларацию по форме 2-НДФЛ составляет работодатель с тем намерением, чтобы определить все разновидности доходов своих сотрудников. В данном случае наниматель – посредник между работниками и контролирующими службами. Справка данного типа обязательна к заполнению каждым сотрудником, и ее сдача осуществляется по итогам каждого отчетного периода.
Все материалы и сведения о доходных поступлениях в рамках данного документа отображаются исключительно и строго в кодовой форме . Так, все сведения о зарплате, формирующейся на базе трудового соглашения, указываются посредством кодового обозначения 2000, а все остальные разновидности поступлений отображаются с помощью других кодов.
На основании этих цифр контролирующие органы смогут отследить доходные поступления и взыскать налоговые выплаты в правильном и рациональном порядке.
Что означает
Именно посредством данного кода производится отображение материальной помощи , которая выделялась со стороны руководителя в адрес прежних или настоящих сотрудников. Законодатель отмечает тот момент, что есть разновидности доходных поступлений, которые не облагаются налогами, однако все они, так или иначе, должны быть отражены в рамках налоговой документации.
- Если под поступлением имеет место быть отчисление в государственные фонды, то оно должно подлежать обязательному указанию в отчетных бумагах.
- Если речь ведется о доходах, не подлежащих налоговому исчислению, то их указание в декларации не осуществляется.
Законодательство предусматривает и тот факт, что разные виды поступлений предполагают начисление налогов по различным ставкам. Также очень важно обеспечить грамотное заполнение этого документа и указать нужные коды . Оформление справки также включает в себя определенный набор правил и нюансов :
- Оформление производится строго на специализированном шаблоне – бланке, который устанавливается полномочиями государственных органов.
- В документе должно происходить отображение данных, касающихся работника и нанимателя.
- Все доходные поступления формируются строго в кодовом формате. Если в справочнике не удалось найти нужную информацию, суммы могут быть указаны под значением 4800.
Следует учесть тот факт, что современные компьютерные направления и системы, созданные для правильного проведения всех расчетных действий, изначально включают в себя специализированный алгоритм, определяющий ставку % по тем или иным видам прибыли.
Таким образом, несложно догадаться, что необходимо обеспечить правильное указание кода для правильного осуществления процесса расчетов . По завершении составления отчетной документации необходимо в обязательном порядке указать сведения по налогу, который был высчитан и взят государством. Если по какой-то причине этого не произошло, глава остается в незаполненном виде.
Нормативная база и законодательные основания
Документом, регулирующим отношения между сторонами – работающими гражданами и налоговыми службами — является Налоговый кодекс Российской Федерации . Согласно его положениям, данный код применяется в процессе выплаты работодателем материальной помощи в адрес работника или бывшего сотрудника, который вышел на пенсию в связи с инвалидностью или возрастом.
Поскольку суммы материальной поддержки не подлежат обложению данным налогом, если они находятся в пределах 4000 рублей в годовой период, то данное кодовое значение в рассматриваемом документе используется совместно с кодом вычета 503, об этом сказало в п. 28 ст. 217 НК РФ .
Остальные коды в справке 2-НДФЛ и их детальное рассмотрение
Для выплатных действий по материальной помощи и поддержки в рамках рассматриваемого документа используется несколько шифров . Рассмотрим несколько основных направлений , которые чаще всего фигурируют в рамках рассматриваемой документации:
- 2710 . Здесь речь идет о материальной помощи. Исключение составляет материальная помощь, предоставляемая на основании кодов дохода 2760, 2761, 2762. Данный вид государственной поддержки не подлежит обложению сборами и взносами со стороны государства и является особенным.
- 2760 . Это материальная помощь. Ее оказание производится со стороны работодателя в адрес сотрудников и бывших сотрудников, которые на сегодня уже уволились.
- 2761 . Этот тип поддержки оказывается инвалидам со стороны общественных фондов и структур с одноименным названием. Таким образом, организации, поддерживающие инвалидов материально, выплачивают им определенные суммы, которые и подлежат подобному кодированию.
- 2762 . В данной ситуации речь ведется о суммах единовременной помощи и поддержки материального характера. Такая помощь оказывается работникам при рождении детей. Также она предоставляется не только биологическим родителям, но и другим официальным опекунам.
На самом деле, таких кодовых значений, встречающихся в справке, существует огромное множество . Особого внимания заслуживает значение 4800. Если для какой-то операции не предусмотрен индивидуальный код, в процессе заполнения документа необходимо проставить 4800.
В частности, к таким значениям можно отнести компенсационные выплаты за неиспользованные отпускные в процессе увольнения, а также выходные пособия, достигающие размера трехкратного заработка и более, суточные и командировочные, доплаты и компенсационные начисления.
Новое на 2018 год
Каждый год законодательство меняется, и налоговая нормативная база не является исключением. Еще ранее правительственные круги отметили, что в 2018 году появятся новые кодовые значения для качественного и детального заполнения справки 2-НДФЛ.
В 2018 году введено 5 новых годов выплатных мероприятий.
Например, в случае ведения речи о компенсациях за неиспользованный отпускной период придется писать новый код 2013 . В настоящее время для отображения данной выплаты используется универсальное значение 4800 «Прочие доходы».
В настоящее время приказ, изданный государственными службами, направлен в министерство юстиции. Как только он пройдет необходимые процедуры регистрации, начнут свое действие новые кодовые значения, которые придется применять в справочных материалах 2-НДФЛ.
Какой вывод можно сделать
Работодатель выступает в качестве посреднического звена между налоговыми органами и сотрудниками. Поэтому на его совести лежит заполнение определенного количества бухгалтерских бумаг , касающихся судьбы работников.
В процессе заполнения бумаги 2-НДФЛ необходимо соблюдать правильность указания кодов дохода, ведь эти параметры определяют источники их поступления, а также способствуют грамотному и справедливому изъятию налогов со счета плательщиков.
Код 2760 отражает финансовую помощь , которая получена текущими и бывшими работниками. Чтобы она не подвергалась налогообложению, размер в год не должен превышать показатель в 4000 рублей .
Учет материальной помощи в 1С представлен на видео.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате - 2000. Как вы знаете, справка 2 НДФЛ основывается на указании всех доходов физического лица, которые отображаются в кодовом формате. Справка оформляется исключительно на фирменном бланке, на котором заполняются строки с данными о работнике и работодателе, а также все данные по полученным доходам.
Сегодня работа бухгалтеров оптимизируется использованием специализированного программного обеспечения. Данные программы оснащены алгоритмом автоматического вычета. То есть, указывается код дохода, сумма дохода и происходит автоматический процесс расчета суммы.Обратим ваше внимание на то, что практически со всех видов дохода физическое лицо должно уплачивать налог. Но, с разных видов дохода, предусматриваются различные виды налогов (разные процентные ставки). Так что, при заполнении справки, очень важно правильно указать все необходимые коды.
Код дохода для 2 НДФЛ по зарплате
Под кодом 2000 скрыты доходы, которые физическое лицо получает вследствие своей профессиональной деятельности по трудовому соглашению. То есть, при заполнении справки о начисленных доходах, бухгалтер должен указать данный код, а также суммы начислений. Причем, заметим, что суммы начислений указываются исключительно по месяцам.После чего, производится автоматический расчет исчисляемого налога. По доходам установлен НДФЛ в размере 13%. Если же речь идет об иностранном работнике, то в данном случае НДФЛ составляет 30%.
При помощи использования специализированных программ, бухгалтер в течение незначительного количества времени производит процесс заполнения справки. Все дело в том, что все исчисления производятся автоматически, что позволяет оптимизировать процесс составления отчетной документации.
Особенности оформления справки 2 НДФЛ
В принципе, самые главные особенности описаны в инструкции. Мы же напомним основные правила, которым всегда должен следовать бухгалтер:- Все виды доходов указываются в кодовом формате;
- Коды можно посмотреть в специализированных справочниках по кодам доходов;
- С дохода обязательно отчисляется налог, но если виды доходов, которые не облагаются НДФЛ, в данном случае, составляется справка с признаком 2, после чего, указывается сумма полученных доходов;
- Если в отчетном периоде физическое лицо не получало никаких доходов, то в принципе, в ИФНС можно подать справку в виде разъяснения отсутствия начислений в свободной форме. Но, все же лучше будет подать «нулевую» НДФЛ;
- На справке должна быть печать, роспись руководителя и бухгалтера.
Код дохода зарплаты в справке 2 НДФЛ – 2000. Справка формата 2 НДФЛ является очень важным элементом формирования отчетной документации по доходам и отчисленным налогам. Вполне...
Код дохода 2 НДФЛ с продажи земельного участка – 1510. В Справке 2 НДФЛ обязательно указываются все виды доходов, которые облагаются налогами. Если вы решили продать земельный...
Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все...
Указывается ли код дохода командировочных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно серьезный, и в действительности по нему нередко возникают оплошности даже у профессиональных...
Оформление налоговой отчетности - это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.
Что представляет собой кодировка доходов
На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы - в том числе, . Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.
Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.
Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.
В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:
Краткие сведения |
||
Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды |
||
Страховые выплаты (в том числе выкупного характера) |
||
Выплаты от имущества, сданного в аренду |
||
Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг |
||
Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные |
||
Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект |
||
Пособия по временной недееспособности (больничные) |
||
Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей |
||
Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде) |
||
Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода) |
||
Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов |
||
Прибыль, полученная с дивидендов |
||
Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов |
||
Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп |
Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.
Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ - более подробную, чем дана в таблице выше.
2301 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.
1010 - код дивидендов в справке 2-НДФЛ
Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога - 13%.
2610 - код дохода в справке 2-НДФЛ
Код отражает материальную выгоду - объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:
- Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или ;
- Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
- Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов - так называемых финансовых инструментов.
2000 и 2002 - коды дохода в справке 2-НДФЛ
Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян - выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.
