Налоговый вычет на лечение зубов. Что такое СНВ? Оформление вычета на лечение зубов

В зависимости от вида стоматологического лечения возврат НДФЛ идет от полной суммы затрат либо в рамках лимита, установленного НК РФ. Сам процесс оформления состоит из трех несложных шагов, но имеет свои особенности в подготовке документов. При этом для получения вычета в 2017 году необязательно ждать завершения налогового периода.

В 2017 году возврат подоходного налога за лечение зубов можно сделать и за прошлогодние расходы, и за текущие. Процесс оформления будет во многом схож, но должен учитывать как правила социального вычета в целом, так и особенности, присущие именно налоговой компенсации за стоматологические услуги.

Шаг 1. Выясняем, кто и при каких условиях может вернуть НДФЛ

Налоговый кодекс устанавливает четыре основных условия для компенсации затрат на стоматологию.

1. Должны присутствовать доходы, с которых уплачивается 13% НДФЛ.Здесь есть одно исключение. Несмотря на то что доходы в виде дивидендов также облагаются этой ставкой, получить налоговые льготы по ним нельзя. Это ограничение прописано п. 3 ст. 210 НК РФ.Нет доходов, с которых платится 13% подоходного налога, – нет возврата. По этой причине не смогут воспользоваться льготой предприниматели на спецрежиме налогообложения, пенсионеры, не имеющие других доходов.
2. Стоматологическая клиника должна иметь лицензии. Лицензирование должно быть проведено по российскому законодательству.Единственный нюанс в этом требовании: стоматологии Крыма могут работать по лицензиям, выданным Минздравом Украины – это не станет препятствием для оформления возврата.Если обращение к стоматологу было за рубежом, льготы по НДФЛ не положены.
3. Налоговая компенсация предоставляется на личные расходы на стоматологические услуги, включая стоимость лекарств, а также по аналогичным затратам – на родителей, супруга и детей до восемнадцатилетнего возраста. Даже если студент обучается на дневном отделении и находится на иждивении, после достижения 18 лет вычеты за него родителям не предоставляются. Нельзя получить и компенсацию за родителей супруга.

   Оформление документов со стоматологической клиникой на супруга налогоплательщика не препятствует получению льгот по подоходному налогу. Такие разъяснения выпустил Минфин 12.05.2014 №03-04-05/22028. Ведомство пришло к выводам исходя из положений Семейного кодекса.

4. Стоматологическая услуга и лекарства должны содержаться в Перечне Постановления от 19.03.2001 №201.

Все услуги по лечению у стоматолога в основном есть в Перечне. А при возврате средств за покупку лекарств необходимо обращать внимание не только на название: в Перечне приведены незапатентованные наименования, но несоответствие «марки» не повлияет на получение льготы, если формула препарата совпала.

Шаг 2. Определяем сумму к возврату: 3 правила расчета

Правило №1: Сумма возврата = Затраты ´ 13%

Смысл налоговой льготы заключается в том, что доходы налогоплательщика, потраченные им на оплату медуслуг, освобождаются от НДФЛ. Это значит, что если на зубопротезирование ушло 100 тыс. руб., вернут 13% от этой суммы – 13 тыс. руб.

Правило №2: Сумма возврата за недорогостоящий вид лечения ≤ 15,6 тыс. руб.

Для социального вычета законодательство делит медуслуги на два вида: обычные и дорогостоящие.

Возврат НДФЛ за лечение зубов ограничен суммой затрат в 120 тыс. руб., если вид стоматологических услуг «считается обычным». При этом указанный размер лимита установлен совокупно для всех социальных вычетов.

Если налогоплательщик оплачивал обучение, добровольное медстрахование, лечение (которое НК РФ определено «недорогостоящим»), и потратил на эти цели за год 360 тыс. руб. – на возврат можно подать только треть от них и вернуть 13%, то есть 15,6 тыс. руб.

При дорогостоящем лечении вычет идет от полной суммы затрат. Перечень таких услуг поименован также в Постановлении №201.

К какому виду относится та или иная медуслуга, стоматологическая клиника укажет в справке для ФНС.

Правило №3: Возврат ≤ Отчисления НДФЛ

Еще одно ограничение – это сумма НДФЛ , фактически уплаченная за год. Вернут не более того, что было перечислено в бюджет налогоплательщиком.

Все три правила необходимо учесть при подготовке документов для ФНС. Если расчет и заявления сделать на необоснованные суммы, бумаги вернут.

Шаг 3. Собираем и подаем документы

Алгоритм и сроки получения налоговый льготы и отчасти список документов, зависят от способа возврата НДФЛ, – их два.

Вариант 1: по окончании налогового периода обратиться в налоговую инспекцию.

Примерный список документов, который необходимо подать в инспекцию, определен Письмом Минфина и ФНС от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@.

Таблица 2. Перечень документов для налогового вычета за лечение зубов в 2017 году

Наименование	Форма и особенности
Налоговая декларация 3-НДФЛ	Утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@ (с учетом изменений от 10.10.2016); заполнить можно, используя бесплатные программы .
Заявление на возврат НДФЛ	Пример приведен в Приказе Минфина №ЕД-4-3/19630@
Справка о доходах	Форма 2-НДФЛ, выдает работодатель.
Договор со стоматологической клиникой с приложениями и допсоглашениями	Копия, заверенная налогоплательщиком; ФНС имеет право запросить оригинал
Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы	Выдает медучреждение, форма утверждена Приказом от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256
В случае покупки медикаментов:
Рецептурный бланк	Выдает лечащий врач
Документы об оплате медикаментов	Чеки или другие платежные документы
Вычет за родственников:
Свидетельство о рождении, о браке	Копии, заверенные налогоплательщиком

Предоставлять чеки по оплате услуг зубной клиники необязательно, если оформлена Справка (п.5 Таблицы №2).

Налоговый орган проверит право на льготу и вернет налогоплательщику средства по реквизитам, указанным в заявлении. Максимальные сроки для возврата составляют 4 месяца: в течение 3 месяцев ФНС имеет право проверять документы (т. е. проводить камеральную проверку), еще месяц дается на зачисление средств.

Вариант 2: в том же году, когда проведено лечение, оформить вычет у работодателя.

Документы в ФНС подаются в таком же составе, за исключением пунктов 1–3 (см. Таблицу №2). Но пакет бумаг надо дополнить заявлением о подтверждении права на вычет, примерная форма бланка есть в рекомендациях ФНС 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@.

Налоговый орган обязан за 30 дней предоставить уведомление о праве на вычет. Это уведомление передается работодателю, а также пишется заявление: «прошу предоставить вычет…». Со следующего месяца сотрудник будет получать зарплату без взимания с него НДФЛ, т. е. на 13% больше.

Если до завершения года вычет получен частично, и есть остаток не возвращенного за этот год НДФЛ, налогоплательщик сможет на следующий год подать документы в ФНС на оставшуюся сумму.

Какой из способов возврата выбрать, зависит от того, когда окончено лечение. Если оно проведено в начале года, нет смысла ждать завершения налогового периода и целесообразно воспользоваться правом получения льготы через работодателя.

Обращаясь к стоматологам за дорогостоящей медицинской помощью, граждане нашей страны имеют возможность получать возврат подоходного налога за лечение зубов. Какие документы собрать и все о подаче декларации в соответствующие органы опишем подробнее.

Кодекс Российской Федерации предусматривает множество нюансов, ограничений и выделяет только отдельные группы людей, которые могут рассчитывать на процедуру выплаты. Чтобы понять, есть ли у вас основания обращаться к государству за подобной компенсацией по возмещению трат на лечение, нужно узнать все особенности.

Что такое СНВ?

Специальный налоговый вычет – так называется государственная помощь на некоторые виды лечения, в том числе и стоматологическое. И хоть часть населения думает, что это просто выплата государством тех денег, которые они потратили в медицинском учреждении, на самом деле это не так.

По сути, это возврат налога или его части в размере 13 процентов от потраченной суммы. Причем для того чтобы претендовать на эти деньги, нужно соответствовать всем критериям закона. Это та же часть налога с доходов физических лиц, то есть НДФЛ, который был уплачен человеком с его заработка.

Налог на лечение зубов помогает снизить доход, который насчитывался пациенту во время его работы, и с которого снимали тот самый налог в размере 13%. Правда, в этом деле не все так просто и гладко, поэтому разберемся со всеми нюансами и ограничениями.

К примеру, получить выплату можно только в следующем налоговом периоде. То есть, если вы совершили лечение в 2015 году, то получить компенсацию доступно не ранее 2016. Обращаться за подобным вычетом можно только за последние три года, более ранний период лечения не учитывается.

Если вы совершали мелкие приобретения медикаментов, подпадающих под выплату компенсации, а также несколько раз обращались за стоматологической помощью или же дополнительно желаете возместить траты за обучение, то можно обращаться за подобной социальной выплатой только единожды. И неважно, сколько раз случались действия, подпадающие под критерии налогового вычета.

Кому положен возврат налога, а кому нет?

Чтобы рассчитывать на подобную компенсацию, нужно соответствовать определенным правилам:

1. Быть гражданином (резидентом) Российской Федерации.
2. Иметь доход, с которого регулярно выплачивается 13% налога.

Нельзя получить выплату в большем размере, чем были произведены отчисления. Остаток средств не переводится на другой налоговый период. Кроме того, вы можете получить возврат денег за такое лечение не только на себя, но и на самых ближайших родственников. А это супруг (супруга), дети до 18 лет или родители.

Невозможно оформить подобную помощь следующим лицам:

1. Пенсионерам, у которых есть только государственная пенсия.
2. Неработающим людям, даже если они получают пособие по безработице.
3. Индивидуальные предприниматели, выплачивающие иную налоговую ставку чем 13%.

Если же предприниматель выплачивал какие-то другие налоги, даже в большем объеме, чем эта сумма, но это не НДФЛ, а например, НДС или какой-то другой, то они не подпадают под правила компенсации.

Также есть и ограничения в сумме выплаты. Максимальная ставка, с которой вычитают те самые проценты, не может превышать 120 тысяч рублей, даже если человек потратил намного больше. Исключением являются дорогостоящие процедуры, о которых мы поговорим ниже.

Если же налоги были уплачены, но они значительно меньше, чем предполагаемый социальный вычет, то вернуть государство может только ту сумму, которая была уплачена за определенный налоговый период.

На какие услуги распространяется?

Важно учитывать, что налоговый вычет производится не только за стоматологические услуги, но и за покупку некоторых медикаментов, а также другие виды лечения. Помимо этого, есть подобные социальные выплаты и за обучение. Поэтому все потраченные деньги суммируются и из них вычисляется 13%, которые государство может вернуть человеку.

Чтобы ознакомиться с полным перечнем медикаментов и других лечебных процедур, которые подпадают под социальную выплату, можно узнать через налоговую службу. Если говорить конкретно о стоматологических услугах, то сюда входят практически все их виды:

• лечение и диагностика;
• стационарное лечение;
• обращение в поликлинику;
• амбулаторная помощь;
• лечение в рамках страхового полиса;
• санаторно-курортное оздоровление.

При этом стоматологическая клиника обязательно должна находиться в России и иметь необходимые государственные лицензии.

Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.

Соответствующий код и отметку делает клиника, которая проводила лечение. И если там указали код «1», то придется рассчитывать на возврат от суммы не больше 120 тысяч рублей. Если же процедура соответствует коду «2», то государство может выплатить всю сумму в полном объеме.

Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов?

Подать декларацию на возврат подоходного налога можно только в том случае, если проведенное лечение соответствует всем требованиям законодательства. При этом обязательно нужно собрать полный пакет документов. Ведь хотя бы без одной какой-то справки сотрудники полиции не будут даже рассматривать дело.

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указаны все суммы и размеры выплаченного дохода, процентная ставка и пр.
• Справка формы 2-НДФЛ с работы, составленная за период, который соответствует специальному налоговому вычету.
• Копии паспорта гражданина Российской Федерации с пропиской и первыми основными страницами.
• Правильно составленное заявление, в котором указываются все суммы, период, виды лечения и реквизиты банковского счета, на который и будет произведена выплата.
• Копию договора с тем учреждением, в котором проводилась процедура. Каждая из страниц должна быть отдельно заверена.
• Копия лицензии этого учреждения с указанием тех видов работ, которые оно имеет право проводить.
• Копия страхового полиса с произведенными выплатами, если в нем указывается именно страхование медицинского характера.
• Все копии и справки, подтверждающие оплату за определенные услуги и указаны суммы. Это могут быть чеки, квитанции и пр.
• Если происходит налоговый вычет за ближайших родственников, то обязательно следует подать и документы, которые указывают на соответствующее родство (свидетельство о браке, рождении и пр.).

Возможно, в некоторых случаях потребуются еще какие-либо справки, но обычно этого списка достаточно.

Рассчитывать на возврат компенсации можно не сразу, есть определенные сроки. Налоговой инспекции нужно около двух-четырех месяцев на изучение документов, проведение проверок и пр. И только через месяц после утверждения выплаты можно ожидать поступление денег на банковский счет.

Расчет размера выплат

Рассчитывать суммы не так уж и сложно, как может показаться с первого взгляда. Главное, разобраться во всех нюансах.

Пример 1. Гражданин Иванов сделал имплантацию и потратил 500 тысяч рублей. Поскольку эта процедура имеет код «2» и является дорогостоящей, то на нее не влияют ограничения. Поэтому Иванов может ожидать выплату в полном объеме. Рассчитывается она следующим образом 500 000*13%=65 000.

Зарплата за год у него составляла 40 тысяч рублей каждый месяц, из которых он выплатил 62 400 рублей в виде налогов. Государство в таком случае может вернуть Иванову только 62 400 рублей. Если бы он зарабатывал больше, то получил бы налоговую выплату в полном объеме.

Пример 2. Гражданин Петров за год умудрился потратить 800 тысяч рублей на импланты для жены, 100 тысяч на брекеты для несовершеннолетней дочери и 150 тысяч на протезирование своих зубов. В общей сумме это 1 050 000 рублей.

Социальная налоговая выплата при этом может достигнуть 136 500 рублей. Доходы Петрова составили 2,5 млн рублей за год, и он выплатил налоги в размере 325 тысяч рублей. Поскольку ограничений на сумму нет из-за проведения дорогостоящих процедур, а также количество уплаченного налога превышает размеры выплат, то Иванов получит все 136 500 рублей, как и полагается.

Пример 3. За год Семенов провел стоматологическое лечение зубов на сумму 140 тысяч рублей. Также ему сделали дорогостоящую операцию за 200 тысяч. Заработал за год он 500 000 и выплатил налога в размере 62 тысячи. Поскольку лечение зубов предполагает ограничение суммы в 120 тысяч, то налоговый вычет будут считать строго из нее. Дорогостоящая операция не попадает под ограничения.

Таким образом (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 рублей. Учитывая, что налоги были уплачены в большем объеме, то Семенов может рассчитывать на выплату всей этой суммы.

Видео: возврат 13% за мед.услуги.

Куда обратиться?

Для того чтобы получить компенсацию, нужно подать документы в налоговую инспекцию по месту прописки человека. Только в том случае, если подобную выплату совершает работодатель, то эти документы сначала подают в налоговую службу и уже потом ее решение передают директору.

Изменения в законодательстве в 2016 году

Еще в апреле 2015 года были внесены некоторые изменения. Они относятся к социальным налоговым вычетам и вступили в силу только в 2016 году. Речь идет о том, что можно получить компенсацию прямо от работодателя, без участия налоговой службы.

И теперь необязательно дожидаться окончания налогового периода. То есть, если вы совершили протезирование в начале 2017 года, вы можете получить деньги в этом же году.

Протезирование зубов – дорогостоящее лечение, требующее дополнительных финансовых издержек. С целью частичной компенсации таких медицинских расходов государством разработана система налоговых вычетов. В статье расскажем про налоговый вычет за протезирование зубов, рассмотрим условия его получения, причины, являющиеся основанием для отказа.

Налоговый вычет на протезирование зубов: что это?

Под налоговым вычетом понимают систему частичного возмещения налогоплательщику-физическому лицу определенных законодательством расходов. В состав их включены расходы на лечение, в том числе на протезирование зубов. Такое возмещение относится к социальным вычетам.

Рассчитывать на него могут лишь те, кто получает доход, облагаемый по ставке 13%.

От чего зависит величина вычета

Предельный размер социального налогового вычета на медицинское обслуживание и лечение в большинстве случаев ограничен законодательством. На его величину влияет следующее:

• максимальная величина всего социального вычета за год составляет 120000 рублей. При этом он включает все основания, отраженные в НК РФ (ст.219). Это означает, что если в отчетном году налогоплательщик оплачивал и учебу, и лечение, то сумма возмещения по совокупным расходам не превысит установленного лимита в 120000 рублей;
• даже если расходы, потраченные на лечение, значительно превышают сумму НДФЛ, перечисленную налогоплательщиком за год, разница компенсироваться не будет;
• вычет не подлежит ограничению, если медицинская услуга признана дорогостоящей. Критерии отнесения к той или иной группе определяет Минздрав. Если в справке лечебного учреждения указано, что пациенту было проведено дорогостоящее протезирование зубов, он может рассчитывать на возмещение всех расходов на лечение.

Например, работник в текущем году оплатил учебу в сумме 300000 рублей, израсходовал на протезирование зубов 30000 рублей. Его суммарный годовой заработок составил 480000 рублей. Подоходный налог за этот период перечислен в размере 62400 рублей.

На протяжении года расходы налогоплательщика на социальные цели превысили установленный лимит в 120000 рублей. Значит, возмещению подлежит сумма 120000*13% = 15600 рублей. Поскольку величина возмещения не превышает размера перечисленного НДФЛ, она будет возмещена в полном объеме.

На каких условиях предоставляется вычет

Условия предоставления социального вычета на протезирование зубов:

Условие для получения вычета	Содержание
Период возмещения расходов	Расходы на протезирование зубов могут быть частично возмещены в период, не превышающий 3лет после их осуществления. Это означает, что в 2017 г. Можно получить вычет по лечению зубов, которое проводилось в 2014 – 2016 гг.
Место лечения	Услуги по протезированию должны быть оказаны в РФ. Это связано с необходимостью наличия у клиники, оказывающей лечение, лицензии российского образца
Оплата лечения	Протезирование зубов должно быть оплачено налогоплательщиком лично

Порядок оформления вычета на протезирование зубов

Чтобы оформить возврат части расходов на протезирование зубов, нужно:

• подготовить необходимые документы и подать их в налоговую службу по месту регистрации. Сделать это следует не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором проводилось протезирование;
• дождаться решения налоговой службы. Решение о возможности возмещения вычета либо об отказе в его предоставлении будет принято в трехмесячный срок с момента подачи заявления. Если результатом обращения является отказ, он должен быть письменно аргументирован;
• если принято решение о предоставлении вычета, то средства будут перечислены на банковский счет физического лица в течение месяца.

Денежные средства могут быть возмещены как налоговой службой, так и работодателем. Чтобы получить налоговый вычет по месту работы, нужно предоставить необходимые бумаги в налоговую службу и после принятия положительного решения передать их работодателю с заявлением на вычет. Работодатель может засчитать сумму компенсации при определении ежемесячной суммы НДФЛ.

Если причитающая компенсация не была зачтена в полном объеме до конца текущего года, то остаток можно получить только через налоговые органы.

Пример 1. В ноябре 2016 г. налогоплательщик потратил на протезирование зубов 30000 рублей. После подачи заявления и необходимых документов налоговая служба приняла решение о предоставлении социального вычета, которое было представлено работодателю в марте 2017 г. Заработная плата налогоплательщика оставляет 50000 рублей.

• Ежемесячная величина подоходного налога составляет 50000*13% = 6500 рублей.
• Сумма возмещения, на которую имеет право физическое лицо: 30000*13% = 3900 рублей.
• Следовательно, в апреле 2017 г. будет удержан НДФЛ 2600 рублей (6500 -3900). С мая НДФЛ будет удерживаться полностью.

Какими документами оформляется вычет

Чтобы получить разрешение на применение вычета на протезирование зубов, нужно предоставить в налоговую службу следующие документы:

• паспорт налогоплательщика, которому будет предоставлен вычет;
• если протезирование зубов проводилось родственникам налогоплательщика, то нужно показать подтверждающие родство документы (свидетельство о рождении ребенка, о браке, о рождении самого плательщика);
• декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, на которые его можно перечислить;
• договор на оказание услуг с медицинским учреждением;
• копия лицензии медучреждения, выданной в РФ;
• справка и чеки об оплате лечения. В справке проставляется код лечения: 1 – не дорогостоящее, 2 – дорогостоящее. В зависимости от проставленного кода, на размер вычета распространяется лимит в 120000 рублей, либо нет.

При подаче документов в налоговую службу нужно предоставить как копии, так и оригиналы. Оригиналы показывают, а копии сдают для получения социального вычета. Читайте также статью: → « ». Важно! В случае, когда вычет предоставляется за протезирование зубов родственника налогоплательщика, то все документы нужно оформить на самого налогоплательщика.

Как подать документы в налоговую службу

Пакет необходимых для получения вычета документов можно сдать в налоговую службу одним из трех способов:

• лично;
• передав свои полномочия другому человеку путем нотариального оформления доверенности;
• переслать почтой.

Предпочтительнее первый вариант, поскольку можно сразу уточнить, представлен ли все необходимые бумаги и оформлены ли они надлежащим способом.

Может ли пенсионер рассчитывать на вычет

Главным условием предоставления вычета на протезирование и лечение зубов пенсионеру также является наличие у него в отчетном году доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%. Это может быть официальный заработок, доходы от сдачи имущества в аренду, оплата труда по договорам гражданско-правового характера. Пенсионер оформляет вычет в общем порядке. Если же он не работает, а пенсия – единственный источник его доходов, вычет предоставлен не будет. Его может оформить работающий супруг или ребенок.

Когда в вычете будет отказано

Основанием для законного отказа в предоставлении вычета налогоплательщику являются следующие случаи:

• у юридического лица либо индивидуального предпринимателя нет лицензии установленного образца;
• протезирование проводилось не в РФ;
• предоставлены не все документы или же предъявленные документы оформлены не в соответствии с установленными требованиями;
• протезирование оплатил работодатель;
• у налогоплательщика в том периоде, когда проводилось протезирование, не было доходов, облагаемых по ставке 13%.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Полагается ли социальный вычет налогоплательщику за протезирование зубов в негосударственной стоматологической клинике?

Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.

Вопрос №2. По каким видам стоматологических услуг налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?

Предоставление налогового вычета предусмотрено по следующим видам стоматологического лечения зубов:

• Лечение;
• Восстановление;
• Протезирование.

Поскольку стоматологические услуги считаются жизненно необходимыми, вычет по ним предусмотрен законодательством. Компенсация расходов предусмотрена и по стоимости стоматологических медикаментов. Следует учитывать, что протезирование, как правило, относят к недорогостоящему лечению. Поэтому размер вычета имеет установленный лимит в 120000 рублей.

Вопрос №3. В 2016 г. налогоплательщик протезировал зубы. Он не знал, что может рассчитывать на частичное возмещение НДФЛ, и чек об оплате не сохранил. Возможно ли в этом случае при условии наличия справки об оплате из медучреждения, в котором проводилось протезирование зубов, получить вычет?

Можно попытаться получить взамен справку клиники о том, что услуги по протезированию были оплачены. Но наличие этого документа не гарантирует возмещения НДФЛ. Законодательством четко установлено, что основание для предоставления социального вычета – наличие чека об оплате или аналогичного документа. Отсутствие кассового чека является законным основанием для отказа возместить НДФЛ, если справка оформлена ненадлежащим образом.

Вопрос №4. В прошлом году физическим лицом выполнено протезирование зубов, стоимость которого составила 40000 рублей, и оплачена учеба в размере 100000 рублей. В справке клиники указано, что расходы не относятся к дорогостоящим. Может ли он претендовать на налоговый вычет по двум основаниям одновременно?

Да, возможно оформление вычета и на обучение, и на стоматологическое лечение. Но размер его будет ограничен лимитом в 120000, поскольку проведенное протезирование числятся под обозначением 1. В случае, когда налогоплательщик провел такое дорогостоящее стоматологическое лечение, как имплантация, установка брекетов, то величина возмещения ограничений бы не имела.

Оплатив услугу по протезированию зубов, российский налогоплательщик получает право на оформление налогового вычета с соответствующих расходов. В чем заключаются нюансы получения данной выплаты?

Что представляет собой вычет на протезирование зубов?

Установка зубных протезов в общем случае является платной стоматологической услугой. В соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса, расходы на медицинские услуги, оказанные на коммерческой основе, могут быть использованы в качестве основания для получения налогового вычета — относящегося к категории социальных.

Рассматриваемый вычет представляет собой возврат гражданином РФ части подоходного налога, уплаченного в бюджет РФ. Максимальная сумма соответствующей выплаты — 13% от расходов на установку зубных протезов, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей - предельной суммы, с которой может быть исчислен вычет по законодательству).

Существует ряд условий для получения выплаты, о которой идет речь. Рассмотрим их.

Условия получения вычета

К обязательным условиям получения вычета за установку зубных протезов, относятся:

1. Перечисление гражданином в бюджет РФ подоходного налога в сумме, не меньшей, чем 13% от расходов на установку зубных протезов — в году, который предшествует тому, в котором оформляется вычет.

Социальные налоговые вычеты выплачиваются только в счет уплаченного гражданином НДФЛ в размере 13%. Как правило, данный налог исчисляется с зарплаты по трудовому договору. Но не только с него: НДФЛ также может уплачиваться при получении иных доходов. Таких как, например, доходы:

• от продажи недвижимости, транспортных средств;
• от сдачи квартир и иного имущества в аренду;
• от выполнения работ по гражданско-правовым соглашениям.

Наличие работы — один из критериев возникновения права на вычет, но есть и другие. Важно в принципе иметь доходы, с которых был исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ.

1. Наличие у гражданина, оформляющего вычет, документов, подтверждающих факт получения и оплаты услуг в стоматологической клинике.

Такими документами в данном случае будут:

• заявление на выплату по установленной форме;
• документ 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ;
• копия договора с медицинской организацией на оказание стоматологических услуг;
• копия лицензии клиники, действующей на момент оказания налогоплательщику медицинских услуг;
• оригинал справки об оказании клиникой медицинских услуг;
• копия кассового документа, подтверждающего оплату налогоплательщиком медицинских услуг.

1. Обращение за вычетом в срок, не превышающий 3 года, начиная с года, следующего за тем, в котором были осуществлены расходы на протезирование зубов.

Все 3 указанных условия получения вычета должны быть одновременно соблюдены, иначе оформить соответствующую выплату не получится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Вычет за зубные протезы: алгоритм получения

Условимся, что Иванов А.В., работающий в ООО «Лайт», в 2015 году установил в стоматологической клинике «Смайл» имплант стоимостью в 100 000 рублей. Для получения вычета с этой суммы Иванову А.В. нужно:

1. Подготовить комплект следующих документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ (составив документ самостоятельно или обратившись в фирму, оказывающую подобные услуги);
• справку 2-НДФЛ (попросив ее сделать в бухгалтерии ООО «Лайт»);
• копию договора с ООО «Смайл» на оказание стоматологических услуг;
• копию лицензии ООО «Смайл», действующей на момент оказания услуг (попросив ее предоставить в регистратуре клиники);
• оригинал справки от ООО «Смайл», подтверждающей факт оплаты оказанных услуг (аналогично, запросив ее в регистратуре);
• оригинал кассового чека, оформленного кассиром ООО «Смайл» непосредственно при оплате стоматологических услуг (опять же, обратившись в регистратуру).

1. Открыть счет в банке (обычный, на физлицо, можно «до востребования»), попросить у банковских работников распечатать его реквизиты. Или же, если подобный счет у Иванова А.В. уже имеется — просто узнать в банке его реквизиты.
2. Заполнить заявление на получение вычета (взяв его форму в Налоговой инспекции по месту прописки или скачав с сайта ФНС).

В данном заявлении потребуется, в частности, указать реквизиты открытого банковского счета — на него должен будет прийти вычет.

1. Отнести указанные документы, а также заполненное заявление в Налоговую инспекцию по месту прописки в период от 01.01.2016 года до 31.12.2018 года — в любой рабочий день.

При этом, Иванову А.В. нужно будет иметь в виду, что декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ обязательно должны быть за год, предшествующий тому, в котором подаются документы на вычет.

Сумму вычета, которая в данном случае составит 13 000 рублей, Иванов А.В. получит в течение 4 месяцев после подачи документов в ФНС.

Налоговый вычет за лечение зубов представляет собой льготу, предоставляемую государством, в виде возврата части средств, истраченных на протезирование, имплантацию и иные процедуры, связанные с платным лечением зубов. Рассмотрим вкратце, как вернуть затраты на лечение зубов в 2018 году.

Какие затраты можно возместить?

При получении налогового вычета на стоматологические услуги в 2018 году возмещаются следующие расходы:

• протезирование зубов.
• имплантация.
• реплантация.
• лечение и восстановление зубов.
• чистка и отбеливание.
• установка брекетов и зубных протезов.
• иные процедуры, связанные с лечением, восстановлением и удалением зубов.

За кого можно получить вычет?

Получить налоговый вычет за лечение зубов в 2017 году можно за:

• детей;
• родителей;
• супруга (супругу).

Условия получения льготы

1. Наличие дохода, с которого гражданином или его работодателем, в бюджет был перечислен НДФЛ по ставке 13%. С учетом данного условия неработающий гражданин, пенсионер, ИП на специальном режиме налогообложения заявить указанную льготу не сможет.
2. Наличие статуса резидента РФ (пребывания на территории российского государства свыше 183 дней в году, за который заявляется льгота).
3. Включение проведенных медицинских услуг в перечень, утвержденный Правительством РФ.
4. Наличие у медицинской организации или ИП лицензии, на осуществление медицинской деятельности.
5. Лечение в медучреждениях, расположенных на территории РФ.
6. Оформление всех бумаг на заявителя вычета.

Документы для налогового вычета за лечение должны быть оформлены на лицо, заявляющее вычет.

Особенности возврата средств за лечение зубов

1. Срок давности получения вычета – 3 года с даты осуществления затрат.

Например, если лечение зубов проводилось в 2015 году, возместить затраты можно будет до 2018 года включительно, затем право на заявление льготы гражданин теряет.

1. Родитель вправе получить вычет за лечение ребенка по достижении последним возраста 18 лет.

Факт обучения ребенка (вне зависимости от формы обучения) на получение льготы не влияет. Если ребенок достиг 18-летнего возраста, вычет на лечение за него родитель заявить не сможет.

1. Остаток льготы переносу на следующий год не подлежит, но сам вычет может заявляться ежегодно в пределах установленных сумм.

Размер вычета в 2018 году

Сумма вычета зависит от того, какие были проведены процедуры: дорогостоящие или нет.

По дорогостоящему лечению к вычету принимается вся сумма затрат, по обычному – не более 120 000 руб.

При этом возмещению подлежит не вся сумма расходов, а лишь 13% от нее.

Пример расчета суммы вычета

Степанов в 2016 году заплатил за установку имплантов 180 000 руб. Так как имплантация относится к дорогостоящему лечение (п. 9 Постановления от 19.03.2001 N 201) Степанов сможет заявить к вычету всю сумму затрат.

Сумма расходов, которую Степанов может вернуть на руки за год, составит 23 400 руб. (180 000 х 13%).

Этапы получения вычета

Порядок заявления льготы зависит от того, где гражданин хочет получать вычет: по месту работы в течение всего года или через налоговый орган единоразово, по окончании года.

Через налоговый орган

Возврат средств через инспекцию происходит в 3 этапа:

• подготовка необходимых документов и заполнение декларации на получение вычета;

Заполнять декларацию можно, как на бланке, полученном непосредственно в налоговом органе или распечатанном с Интернета, так и в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС РФ.

• подача документов в ИФНС;

Документы на налоговый вычет за лечение гражданин может сдать в налоговую лично, через доверенное лицо, направить по почте или Интернету.

• получение средств по прошествии месяцев;

Три месяца отводятся на камеральную проверку документов и месяц на перечисление средств заявителю вычета.

Через работодателя

Получить налоговый вычет за лечение зубов можно по месту работы, не дожидаясь окончания года. Возврат части истраченных средств происходит в 4 этапа:

• оформление подтверждающих расходы бумаг;

Декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ к общему пакету прикладывать не нужно.

• получение в налоговом органе справки, подтверждающей право на вычет;

Указанный документ выдается по истечении месяца, в случае подтверждения права на вычет.

• сдача полученного разрешения по месту работы;
• получение вычета начинается с месяца, в котором работодателю было сдано указанное уведомление.

Документы, необходимые для получения льготы

Список документов для налогового вычета за лечение состоит из:

• декларации 3-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• заявления на получение вычета;
• договора с медицинским учреждением на оказание медицинских х услуг;
• справки об оплате медицинских услуг;
• документов, подтверждающих оплату понесенных расходов.