В России продолжается декларационная кампания. Гражданам, получившим в 2015 году доход на территории РФ, с которого не был уплачен налог, в ФНС напоминают о крайних сроках подачи налоговой декларации.
До окончания срока подачи налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ остается чуть больше 20 дней. Срок ее подачи в этом году истекает 4 мая, поскольку 30 апреля выпадает на выходной день, а затем будут майские праздники.
Граждане должны подавать ее самостоятельно в том случае, если у них в 2015 году появились доходы:
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, в том числе ценных бумаг и долей в уставном капитале;
- от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
- в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
- полученные в порядке дарения;
- в виде выплат, налог с которых не был удержан налоговым агентом, в том числе полученные из иностранных источников (если этот доход не включен в список необлагаемых НДФЛ, как например денежные переводы из-за границы );
- от осуществления предпринимательской деятельности.
Чтобы граждане успели вовремя представить данные о своих доходах в прошлом году, некоторые межрайонные инспекции ФНС установили на апрель особый режим работы. Так, в Санкт-Петербурге налоговые декларации будут приниматься в понедельник - пятницу с 9 до 20 часов, а в субботу - с 10 до 15 часов. Аналогичный график работы декларации установлен для всех налоговых инспекций, открытых в Москве.
Напомним, согласно действующему налоговому законодательству, отчитываться по доходам обязаны лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации (то есть находятся на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), а также граждане, которые получили в отчетном периоде доходы на территории России. Кроме того, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ сдают россияне, которые уплатили налоги, но хотят получить налоговые вычеты. Для них не установлен определенный срок для представления декларации, ее можно подать в любое удобное для гражданина время.
Чтобы заполнить налоговую декларацию без ошибок, можно скачать на сайте ФНС специальную компьютерную программу «Декларация 2015» либо воспользоваться онлайн-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Всю необходимую информацию граждане могут получить из бесплатных электронных брошюр . За нарушение срока представления налоговой декларации ФНС имеет право оштрафовать налогоплательщика минимум на 1 тысячу рублей. Размер штрафа может также исчисляться в зависимости от суммы неуплаченного налога (от 5 до 30 процентов).
Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).
Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ
По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в любое мремя
:
- не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
- до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.
Внимание!
За каждую несданную справку 2-НДФЛ налоговики вправе выписать штраф по 200 руб. (). Проконтролировать это ФНС РФ может очень просто: по среднесписочной численности и сумме уплаченного за год НДФЛ.
Способ представления 2-НДФЛ: электронно или на бумаге?
С 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более , должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Использовать «флешки» и «дискеты» будет нельзя. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге». Такие изменения предусмотрены в новой редакции пункта 2 .
Данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год . И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет.
Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы как минимум 25 физлицам ( , п. 2 ст. 230 НК РФ).
Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ
Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа
За неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.
Примечание : Решение ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/24731@
Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.
Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений
Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015 .
Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать
В марте 2016 года организация сдала в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1». В ходе проверки контролеры обнаружили ошибки (в частности, были указаны неверные ИНН некоторых работников). До 1 апреля, то есть до окончания срока сдачи справок, налоговый агент устранил все недочеты и сдал корректирующие справки. Вправе ли инспекторы в этом случае оштрафовать организацию на основании за представление недостоверных сведений? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424 .
Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ. Зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили.
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
| Код документа | Наименование документа |
|---|---|
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 19 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
| 91 | Иные документы |
Приложение № 2. Коды форм реорганизации (ликвидации)
В каких случаях справку 2-НДФЛ составлять не нужно
Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ составлять не нужно:
| Ситуация | Разъяснение |
|---|---|
| Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога | Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ). |
| Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам | Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). |
| Было куплено имущество у физического лица | Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ). |
| Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям |
НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог). Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП , кассовые и товарные чеки и т.д.). |
Государственное законодательство регулирует сроки сдачи 2 НДФЛ за 2015 год, которых должны придерживаться все работодатели. Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует все правила, которые касаются оформления, порядка сдачи и сроков создания отчетной документации.
Справка подается в налоговую инспекцию по месту регистрации и учета предприятия, во внимание принимается налог для физических лиц за истекший учетный период:
- начисленный;
- удержанный;
- перечисленный в бюджет государства.
Формат, порядок и форма отчетности регулируются органами исполнительной власти федерального значения. Такие подразделения занимаются надзором, контролем учета сборов и налогов. Налоговыми агентами документация может предоставляться, как в бумажном, так и в электронном виде. Формат сдачи справки зависит от особенностей предприятия, для которого ведется отчетность.
Предприниматели, которые выплачивают заработную плату работникам, ежегодно подают отчетность в налоговую инспекцию. На срок сдачи 2 НДФЛ влияет тип платежей, которые работодатель совершил по отношению к сотрудникам. Справка может обозначаться признаком «1» и «2», значение будет указывать на наличие или отсутствие налоговых отчислений из полученных физическим лицом денежных средств.
Если вы точно не можете определить, когда сдавать 2 НДФЛ за 2015 год для физических лиц, с доходов которых налог удержать невозможно, тога подготовьте всю отчетность до первого марта. Такая справка будет иметь пометку «2», она оформляется для отчислений, которые были совершены по отношению к физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации. Статья 226 Налогового Кодекса регулирует срок сдачи 2 НДФЛ в 2016 году в данном случае. Стоит отметить, что налогом не облагаются отчисления в виде подарков, которые превысили сумму в четыре тысячи рублей. Получатель денежных средств не является работником предприятия, поэтому вычет ндфл не совершается.
На сроки сдачи 2 НДФЛ в 2016 году с пометкой «1» распространяется налоговая база, принятая общей на предприятии. В данном случае в документе прописывается общая сумма денежных средств, которые сотрудник получил от работодателя за весь в год в качестве официальной заработной платы. К полученной сумме применяется налоговая ставка. Результат расчетов заносится в отчетность. Документация подается за прошлый период до первого апреля нового периода.
Какой срок выдачи справки 2 НДФЛ на руки работнику?
Многие работники, которым необходимо получить кредит в банковской организации или рассчитать сумму алиментов, задаются вопросом о том, в какой срок выдают справку 2 НДФЛ.
Справку сотрудник заказывает в бухгалтерии, государство не ограничивает работника в частоте запрашивания документа. Создается бумага налоговым агентом через бухгалтерский отдел.
Трудовой Кодекс Российской Федерации регламентирует срок выдачи справки 2 НДФЛ работнику. Сотрудник может требовать от работодателя бумагу по истечению трех дней с момента оформления заявления. А вот Налоговый Кодекс не учитывает сроки выдачи справки на руки работнику.
Создание заявления не является государственным требованием, работодатель может получить запрос от сотрудника и в устной форме. В момент увольнения справка о налоговых отчислениях оформляется в обязательном порядке.
Учитывать срок сдачи 2 НДФЛ 2015 года необходимо всем работодателям, так как несвоевременная подача отчетности может привести к штрафам или взысканиям от государства.
Какой бы ни был выбран формат налогообложения, все без исключения предприниматели обязаны каждый год подавать отчеты в ИНФНС по доходной части, выплаченной наемным работникам, а также по налоговым сборам и отчислениям, которые были сделаны в пользу государственных страховых фондов.
03.02.2016Этот вопрос решается путем своевременного заполнения и подачи справки 2-НДФЛ. В 2016 году, в котором отчетность составляется за предыдущий отчетный период (2015 год), справка обновлена, а новый бланк утвержден приказом ФНС Российской Федерации от 30 октября 2015 г., зарегистрированного под номером ММВ-7-11/485.
Что изменилось в справке 2-НДФЛ?
Не удалось избежать изменений в выписке 2-НДФЛ по причине вступления в действие множественных положений главы 23 Налогового Кодекса России. Изменения коснулись следующих пунктов:
1. В документ добавлено новое поле, где записывается корректирующий номер. Первичная справка обозначается «0», корректирующая предполагает внесение «01», «02», к аннулирующей относится обозначение «99».
2. Если на предприятии официально зарегистрированы иностранные сотрудники, необходимо внести информацию по ИНН государства, гражданами которого являются трудящиеся.
3. В разделе, где речь идет о налоговых вычетах, показываются сведения по вычетам инвестиций. Для заполнения сумм по социальным вычетам выделено отдельное поле, где фиксируются реквизиты уведомления, составленных работниками налогового отделения о возможности плательщика претендовать на этот вычет. Важно входить в перечень тех, кто может воспользоваться данной льготой.
4. Теперь в справке НДФЛ-2 имеется графа для определения сумм по авансовым платежам, вносимым из зарплат наемных иностранцев.
Когда и как в 2016 году сдавать справку 2-НДФЛ за 2015 год
Здесь все зависит от того, отчисляли вы НДФЛ из заработной платы сотрудника в 2015 году или нет.
- Если НДФЛ не удерживалось, граничная дата подачи 2-НДФЛ - до 1.03.2016 года.
- Заблаговременно сделанные отчисления из заработка работника по НДФЛ в 2015 году предполагают срок подачи документации до 1.04.2016 года.
Что касается вариантов, которыми можно воспользоваться при подаче документа в налоговую службу, их несколько:
- примените компьютерные технологии и заполните электронную форму бухгалтерской отчетности. Передать документ в электронном варианте исполнения можно по электронной почте, для этого необходимо создать собственный и узнать электронный адрес налоговой.
- если вы не очень надеетесь на Интернет и предпочитаете отдавать отчетность прямо в руки работнику налоговой, можно скинуть электронный вариант на диск или флеш-устройство и доставить его самостоятельно. Но здесь следует учесть важный нюанс: оформленными считаются только те справки в электронном виде, которые соответствуют требованиям форматного контроля. Что представляет собой форматный контроль? Это не что иное как перепроверка оформленных должным образом сведений, обозначенных в 2-НДФЛ, и соответствие формата, который был принят приказом ФНС Российской Федерации от 30.10.2015 года под номером ММВ-7-11/485.
- также в 2016 году действует традиционный вариант заполнения справки 2-НДФЛ, но пользоваться печатным бланком разрешается только тем организациям, где официально трудоустроено не более 25 сотрудников.
Правила составления 2-НДФЛ в 2016 году
Почему так важно знать, как правильно заполнить бланк 2-НДФЛ? Дело в том, что с начала 2016 года недостоверная информация, предоставляемая предпринимателем, наказывается начислением для последующей уплаты штрафных санкций в размере 500 рублей. А т.к. эта справка фиксируется в отношении каждого трудящегося в организации, окончательная сумма пени, которую придется уплатить в госказну, может оказаться достаточно ощутимой.
Бухгалтеров интересует, как поступить, если работнику на протяжении 2015 года выдана доходная часть, на которую начисляются налоговые взносы по разным процентным ставкам? Справка 2-НДФЛ в этом случае выписывается в одном экземпляре, но заполнить в ней нужно еще несколько дополнительных разделов: с 3 по 5.
Итак, если вы внимательно посмотрите, как выглядит справка 2-НДФЛ в 2016 году, то заметите, что документ делится на так называемую «шапку» и 5 разделов.
1. «Шапка содержит указание отчетного года, порядковой нумерации и наконец даты оформления справки 2-НДФЛ. Сюда же следует вписать кодировку территориального отделения налоговой инспекции, которая получает вашу налоговую отчетность.
Обратите внимание на графу «Признак» и «№ корректировки». Были выплачены доходы сотруднику в 2015 году, с которых уплачен НДФЛ - в графе «признак» запишите «1». Не удерживался НДФЛ - разместите значение «2».
2. Когда вы заполняете справку 2-НДФЛ впервые, в графу, где указывается корректирующий номер, поставьте «00», если уже корректируете значение - увеличьте показатель на 1 единицу и т.д. по возрастающей. Аннулирующая справка предполагает запись «99».
Особенности заполнения 1 раздела справки 2-НДФЛ в 2016 году за предыдущий 2015 год
Раздел 1 включает такие сведения о предприятии:
- название, при чем обозначается форма регистрации деятельности (ООО, ОАО и т.п.);
- ИНН и КПП;
- кодировка ОКТМО, где предприятие состоит на учете;
- телефон, по которому можно связаться с руководством предприятия и ответственными должностными лицами;
- код муниципального образования, на территории которого размещается предприятие или его отдельное подразделение.
Нюансы составления 2 раздела справки 2-НДФЛ по данным за 2015 год
Раздел 2 посвящен отображению информации о сотруднике организации. Сюда следует внести его ФИО, ИНН, дату рождения, адрес проживания на нынешний момент, независимо от того, имеет трудящийся гражданство России или является иностранным подданным.
Заполните статус налогоплательщика, который определяется такими реквизитами:
- цифра «1» проставляется если плательщик - налоговый резидент РФ;
- «2» - имеет место быть если плательщик налогов не налоговый резидент;
- «3» вписывают в отношении высококвалифицированного специалиста, не относящегося к резидентам РФ;
- категория «4» действует для участников Госпрограммы по оказанию помощи и поддержки добровольным переселенцам в РФ, которые вынуждены или сами приняли решение изменить место жительства;
- показатель «5» применяют для иностранцев, работающих в РФ но договору найма на патентной основе.
Здесь же, в разделе 2 отмечается гражданство сотрудника и обозначается код государства. Определиться с кодировкой можно, изучив специальный справочник «Коды документов», вышедший и утвержденный в последнем издании от 30 октября 2015 года.
Как правильно оформить 3 раздел справки 2-НДФЛ за 2015 года
Раздел 3 содержит сведения по доходной части, которую получило физическое лицо, доход может исчисляться в натуральной и материальной форме. Отражаются все подотчетные месяцы, здесь же записываются суммы по налоговым вычетам.
Если заполняется признак 1, раздел 3 обязательно должен содержать порядковую нумерацию месяцев, кодировку доходов, суммы по всем насчитанным и реально выданным работнику доходам. Признак 2 предполагает оформление доходной составляющей, полученной сотрудником в 2015 году, с которой не высчитывался налог по отношению к налоговому агенту.
В заголовке 3 раздела следует записать процент ставки по налогу, применяемый к налоговым отчислениям.
Какие еще поля необходимо заполнить в 3 разделе справки 2-НДФЛ за 2015 год?
3. «Месяц» - в порядковой позиции укажите номер календарного месяца в отчетном году, когда работнику был начислен и выдан доход.
4. «Код дохода» показывает код доходной составляющей, выбранный из всех кодов доходов налогоплательщика.
5. «Сумма дохода» одновременно описывает точные начисленные и полученные суммы по отдельному коду, определенному в позиции выше.
6. В графы «Код вычета» и «Сумма вычета» вписываются данные по кодировке, действующей в соответствии с российским налоговым законодательством.
Нюансы оформления раздела 4 справки 2-НДФЛ по данным 2015 года
Если в 2015 году были произведены вычеты, будь то стандартные, социальные или имущественные, эта информация отражается в 3 разделе. Здесь же указывается кодировка уведомления, обусловливающего право сотрудника на вычет, число получения этого документа на руки и наконец код ИФНС, выдавшей уведомление.
Оформление раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2015 год
В 5 разделе речь идет об общих суммах, здесь содержится информация о начисленных доходах на 1 сотрудника и полученных, о любых отчислениях и удержаниях. В графе общей суммы доходов не отображаются показатели по разделам 3 и 4. Налоговая база соответствует указанному значению общей суммы дохода за минусом вычетов из разделов 3 и 4.
Должным образом оформляется графа относительно суммы по налогу, который был изъят из заработной платы работника, а также фиксированные платежи. Что означает сумма, излишне взятая налоговым агентом? Это значит, что налоговый агент по-прежнему остается задолжником и должен возвратить установленную денежную массу, сформированную вследствие изменения статуса налогоплательщика в подотчетный период времени.
Если справка 2-НДФЛ составляется при наличии признака 2, необходимо следовать таким правилам составления документа:
- указывается общая сумма доходов, отображенная в разделе 3;
- исчисленная определяет исчисленные налоговые взносы, удержанные в данном случае не учитываются;
- в строках, где заполняется сумма удержанная и перечисленная, записывается «0»;
Перепишите в 2-НДФЛ нужные сведения об уведомлении, которое дает право на снижение налога на сумму по фиксированным авансовым подсчетам. Графа «Налоговый агент» заполняется, если 2-НДФЛ подает налоговый агент или доверенное лицо, обладающее правом выступать от лица руководства предприятия, это право он должен подтвердить соответствующей официальной бумагой.
Внизу проставляются данные того, кто заполнил справку, документ подтверждается подписью. Если при суммировании значений получаются не только рубли, но и копейки, результат округляется до десятичного исчисления после запятой. Налоговые взносы указываются в целых значениях.
Образец оформления справки 2-НДФЛ за 2015 год
