Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.
Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.
Чем хорош режим ЕНВД?
1. Простотой учета. Одна декларация раз в квартал - и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.
2. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.
3. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится. Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась. На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.
Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.
Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.
Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД?
Декларация по ЕНВД
Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.
А если воспользоваться сервисом , то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета - дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.
Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.
А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.
Отчетность работодателей
Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.
1. В инспекцию ФНС:
2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 апреля (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);
6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 апреля;
Расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.
СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца
3. В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.
Задач много, но с сервисом отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем - расщелкаете эту работу как семечки.
ЕНВД – удобный и простой режим налогообложения, использующийся индивидуальными предпринимателями. При ведении бизнеса не надо вести бухучёт. Если отсутствуют работники в штате, то мал объём платежей по налогам, страховым взносам, наконец, сведено к минимуму число отчётов. Однако наличие наёмных работников сразу увеличивает организационную, учётную и отчётную нагрузку на ИП. В статье пойдёт речь о том, какова отчётность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год и насколько она возрастает с приёмом сотрудников.
Как рассчитывается ЕНВД в 2019 году
Суть налогового режима, называемого ЕНВД, или проще – вменёнкой, в том, что выбравший этот путь индивидуальный предприниматель рассчитывает размер налога не от фактически полученного, а от намечающегося (вменённого) дохода.
Принцип определения суммы налога описывается следующим алгоритмом:
Приведём пример расчёта ЕНВД в Воронеже для ремонтной автомобильной мастерской.
- штат работников с предпринимателем, он же физический показатель – 4 чел.;
- месячная базовая доходность для автосервиса – 12 тыс. руб./мес.;
- коэффициент дефлятор 2019 года – 1,868;
- коэффициент корректировки – 0,7;
- число месяцев – 3 (второй квартал).
Процедура вычисления налоговой суммы состоит из нескольких этапов.
Сначала найдём значение налоговой базы:
Нб = Бд х К1 х К2 х Фп х Чм = 12 000 х 1,868 х 0,7 х 3 = 47 073,6 р.;
Теперь определим, сколько надо заплатить за квартал:
Вн = Нб х 15% = 47 073.6 х 15% = 7 061,04 р.
Налоговая служба облегчила вменёнщикам усилия по подсчёту требующейся к уплате суммы. При регистрации вида занятий ИП сразу получает информацию о том, сколько и куда ему платить вменённого налога, её он может в дальнейшем использовать в отчётах предпринимателя. Остаётся только ежегодно следить за изменениями коэффициентов, но и эти сведения приводятся на странице личного кабинета налогоплательщика.
В таких условиях отчётность ИП на ЕНВД без работников сводится к записи в декларацию полученных от налоговиков данных и своевременному представлению их в инспекцию.
ИП, выбравший эту форму налогообложения, самостоятельно оплачивает страховые взносы. Впоследствии они направляются на его пенсионный лицевой счёт и медицинское страхование. Если он перечисляет такие суммы по окончании квартала и до подачи отчёта, он может уменьшить сумму налога на объём, переведенный средств в фонд.
Отчёты без наёмных сотрудников
Перечень отчётов, сдаваемых индивидуальными предпринимателями без наёмных работников на предприятии, зависит от налогового режима, выбранного для работы. Максимум отчётной нагрузки на общей системе, минимум – на патенте.
Для ИП на ЕНВД отчётность в 2019 году без работников – это одна декларация, которая подаётся с периодичностью один раз в три месяца. Отчётную форму надо представить в налоговую инспекцию, курирующую территорию, где ведёт бизнес предприниматель. Предельный срок подачи – 20-е число месяца, очередного за истекшим трёхмесячным периодом. По сути, весь отчёт состоит из подробного расчёта налога, который после представления в ИФНС следует перечислить в бюджет.
При совмещении режимов периодичность сдачи соблюдается по каждой системе. То есть, если ИП использует в 2019 году одновременно ЕНВД и упрощёнку, то, при отсутствии персонала он подаёт отчёты раз в квартал по вменёнке и раз в год – по УСН.
Однако даже в отсутствие штата предприниматели получают дополнительную налоговую нагрузку в следующих обстоятельствах:
- он решил выступить в качестве налогового агента по НДС;
- выставил партнёру счёт-фактуру, в которой неосознанно указал этот налог в цене продукции или услуги;
- если он выступает в качестве импортёра.
Во всех перечисленных обстоятельствах ИП придётся подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Отчётность по работникам
Принимая и оформляя официально хоть одного работника, ИП должен представлять, какие отчёты ИП на ЕНВД в таких обстоятельствах. Отчётная нагрузка существенно возрастает и в дальнейшем она остаётся стабильной независимо размера штата. Необходимость в информировании контролирующих органов возникает по той причине, что с заработной платы трудящихся на предприятии людей удерживается НДФЛ и на эти доходы начисляются страховые сборы.
Налог идёт в бюджет, разделяясь на федеральную и региональную составляющую, массив взносов в ПФР направляются на пенсии, медицину и на социальные нужды. В обоих случаях государство хочет иметь полную картину о своевременности поступлений и правильности расчётов этих сумм.
Для ИП имеющих сотрудников на ЕНВД в 2019 году для каждого отчёта предусмотрены свои временные рамки. Перечень состоит из нескольких позиций.
Для удобства обозрения сведём их вместе со сроками, к которым предприниматель должен сдавать информацию, в таблицу:
| Куда подают | Название | Суть данных | За какой период | Предельный срок | Когда надо подавать в 2019 году |
||||||
| ЕНВД | |||||||||||
| ИФНС | Декларация | Содержит подсчёт сумм по единому налогу | Квартал | Сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом | 1-й кв. – 20.04 2-й кв. – 20.07 3-й кв. – 22.10 |
||||||
| НДФЛ | |||||||||||
| ИФНС | Справка 2-НДФЛ | Содержит информацию о доходах работника, полученных на предприятии, а также о суммах удержанного подоходного налога | Год | Для 1-го признака (по выплаченным доходам) справку требуется представить до 1 апреля следующего года | 1-й признак – 02.04 2-й признак – 01.03 |
||||||
| ИФНС | Расчёт 6-НДФЛ | Трёхмесячный отчёт, содержащий суммы рассчитанного подоходного налога по всему персоналу предприятия (нарастающим результатом с начала года) | 1-й квартал, полгода 9 мес., за год | За год – 02.04 1-й кв. – 03.05 6 мес. – 31.07 9 мес. – 31.10 |
|||||||
| ИФНС | Сведения | Информация о среднем количестве персонала, работающего в прошедшем году на предприятии | Год | До 20-го числа месяца, идущего за окончанием года | 20.01 | ||||||
| Отчётность по страховым отчислениям | |||||||||||
| ИФНС | Итоговый расчёт по взносам в фонды | Содержит информацию обо всех отчислениях (на пенсии работников, медицину и страховые нужды). | Сдать до конца месяца, наступившего за очередным кварталом | За год – 02.04 1-й кв. – 03.05 6 мес. – 31.07 9 мес. – 31.10 |
|||||||
| Фонд соц. страхования | Расчёт 4-ФСС | Включает сведения о платежах социального характера (профзаболевания, травматизм) | 1-й квартал, полгода 9 мес., год | Сдать в месяце, наступившем после очередного квартала – до 20-го числа, если расчёт сдаётся в бумажном варианте – до 25-го числа, если представлять надо в электронном виде | За год – янв. (22, 25) 1-й кв. – апр. (20,25) 6 мес. – май (20,25) 9 мес. – окт. (22,25) |
||||||
| Персональные данные | |||||||||||
| Пенсионный фонд | Форма СЗВ-М | Включает сведения о штате наёмного персонала | Каждый месяц | Представлять до 15-го числа следующего месяца | |||||||
| Пенсионный фонд | Форма СЗВ-СТАЖ | Включает сведения о страховом стаже каждого сотрудника предприятия | Год | Представить в течение первых двух месяцев | |||||||
- Форму СЗВМ-СТАЖ требуется подавать и в том случае, если в штате предприятие есть работник, выходящий на пенсию. Её подают в три дня с момента поступления заявления от будущего пенсионера.
Если дело касается наёмного персонала, то указанные сроки подачи отчётности действительны не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения, поэтому ИП на них можно ориентироваться при составлении плана работы.
Календарь уплаты налогов и сборов на 2019 год
Сдавая отчётность по ЕНВД, предприниматель должен соблюдать и сроки перечисления обязательных платежей. Практичней всего будет свести все сроки уплаты 2019 года в некий календарь платежей, чтобы не пропустить нужной даты. Например, для ИП, имеющего работников в штате, это может выглядеть в виде следующей таблицы (например, если зарплата выдаётся по регламенту 5 числа):
Бухгалтерский учёт на ЕНВД вести не обязательно, поэтому лично на ИП ложится большая ответственность по своевременному перечислению и вменённого налога, и страховых сборов на работников.
Предпринимателю разрешено, кроме того, не открывать расчётный счёт. Поэтому уплата страховых сборов и налогов может проводиться с помощью банковской карты или наличными в банковских кассах или терминалах.
С 1 января 2014 года индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход, имеют возможность сменить данный режим на другой, так как он перестал быть обязательным. При этом законодательство не запрещает продолжать использовать его и далее, если предприниматель подпадает под критерии для его применения. Окончательно отменить этот режим планируют с 2018 года.
Какая предусмотрена отчетность
Несмотря на то, что единый налог на вмененный доход носит добровольный характер, обязанность по представлению отчетности по нему сохранилась у всех предпринимателей, использующих данную систему. Отчетность ИП на ЕНВД включает в себя представление ежеквартальной декларации.
Отметим тот нюанс, что единым налогом может облагаться не вся деятельность предпринимателя, а только ее отдельные виды, поэтому на практике нередко происходит совмещение необходимости представления данной декларации с формами отчетов по другим режимам налогообложения. Если же вся деятельность соответствует критериям применения единого налога, и ИП перешел на его уплату, то сдается только декларация по ЕНВД.
Когда и как сдавать
Сроки сдачи отчетности по данному специальному режиму четко определены законодательством. Оплатить ЕНДВ необходимо до 25 числа, а сдать декларацию – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При этом сдача декларации по ЕНВД подразумевает подсчет налогооблагаемой базы на основе базовых показателей доходности и ряда физических показателей. Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по учету физических показателей бизнеса. На данный момент определенной формы для их учета не существует, поэтому они могут вестись в произвольной форме.
Отметим, что нулевая отчетность по ЕНВД невозможна в силу специфики данного налога.
Единый налог для ИП в 2018 году
Единый налог для ИП в 2018 году, как и ранее, не требует от предпринимателя расчета налоговой базы на основе полученного дохода, кроме того, представление декларации по не требует указания в ней размера прибыли, полученной в отчетном периоде.
Особенности отчетности
Налоговая отчетность при ЕНВД предельно проста, но в то же время требует определенных знаний нормативных документов, так как для расчета суммы платежа используются коэффициенты, регламентированные законодательством.
На практике достаточно произвести расчет налога однократно, после чего дублировать декларации, но при этом следует соблюдать два условия. Во-первых, особенности ведения бизнеса, такие, как режим работы, площадь помещения и т. д. должны оставаться неизменными. Во-вторых, нужно регулярно проверять законодательство, отслеживая изменения ставок коэффициентов и величины базовой доходности по видам деятельности. Если данные условия соблюдаются, то никаких проблем с подготовкой декларации не возникнет, а тем более не будет вопроса, какая отчетность сдается при ЕНВД.
Сдача отчетности начинающим ИП
На практике сложней всего подготовить декларацию начинающим предпринимателям. В такой ситуации лучше, чтобы первый раз отчетность по единому налогу в 2018 году подготовили специалисты. После чего предприниматель сможет самостоятельно делать эту работу по сценарию, описанному выше.
Между прочим, многие предприниматели готовят декларации заблаговременно, что позволяет заранее подготовиться к сдаче отчетности, а не дотягивать до последнего момента. Главное перед этим – сверить все используемые показатели расчета с актуальными на момент подачи отчета.
Соблюдение сроков
Важно соблюдать сроки сдачи декларации по ЕНВД, за чем налоговая инспекция в последнее время следит очень пристально и при выявлении таких фактов незамедлительно направляет инкассо в кредитное учреждение, где открыт расчетный счет нарушителя. ИП, не имеющим расчетного счета, направляется акт камеральной проверки и уведомление о наложении на него штрафа. Оплата штрафа не снимает обязанности по представлению отчетности.
Бухгалтерская отчетность при ЕНВД в 2018 году
С 01.01.2013 вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который внес изменения не только в порядок ведения бухучета, но и в порядок представления бухгалтерской отчетности. Данный закон вызвал ряд вопросов и активные обсуждения, в том числе и среди ИП на ЕНВД, которых в первую очередь интересует, обязаны ли они вести бухгалтерский учет.
Проясним немного ситуацию. Подпункт 1 п. 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ допускает, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в том случае, если, согласно налоговому законодательству, они ведут учет своих объектов налогообложения в порядке, который установлен НК (налоговым кодексом) РФ.
Прямо о том, что ИП на ЕНВД обязаны вести учет, в главе 26.3 НК не утверждается, но п. 6 статьи 346.26 гласит, что если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, которые облагаются единым налогом, он должен вести учет показателей, которые необходимы для его исчисления, отдельно для каждого вида деятельности.
Другими словами, все индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны вести учет показателей, которые нужны для исчисления налога.
В вышеуказанных целях ИП на едином налоге нужно вести учет физических показателей, а также учитывать их изменения на протяжении всего налогового периода. Такой налоговый учет показателей будет для индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, заменой бухгалтерскому учету.
Сдача отчетности
Таким образом, сдача ИП на ЕНВД декларации в 2018 и следующих годах не представляет особой сложности для тех предпринимателей, которые регулярно производят выплату данного налога, не меняют виды деятельности, специфику ведения бизнеса, а также тщательно ведут всю необходимую документацию. Именно простота расчета, а также отсутствие необходимости показывать свои доходы делает единый налог привлекательным для значительного числа предпринимателей.
Налог ЕНВД для ИП: Видео
Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.
ИП без работников: отчетность
Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.
Отчетность ИП на ОСН без работников
Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:
- отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
- подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году - не позднее 27.01.2020.
Отчетность ИП на УСН без работников-2017
ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.
ИП на ЕНВД: отчетность без работников
Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:
ИП на ПСН без работников: отчетность
Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).
Отчетность ИП без работников: совмещение режимов
Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.
Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников
В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.
Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (
Единый вмененный налог («вмененка») довольно эффективный инструмент для индивидуальных предпринимателей, которые уже имеют стабильные обороты и доходы. Напомним, что при данной системе налогообложения государству неважно, какую прибыль вы получаете. Органы власти просто назначают вам платеж. Из-за этого отчетность ИП на ЕНВД несколько отличается от отчетности на других режимах. Об особенностях «рапорта на «вмененке» расскажем в нашем материале.
Со штатом и без
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД, как и «пользователи» других спецрежимов, обязаны подавать налоговую декларацию.
В отличие от «упрощенки» отчеты ИП на ЕНВД нужно подавать 1 раз в 3 месяца. Отчетным сроком является квартал, это закреплено в главе 26.3 НК РФ . Документ предоставляется в инспекцию до 20 числа месяца, следующего за трехмесячным периодом.
В отличие от «упрощенки» или ЕСХН на ЕНВД нужно отчитываться 1 раз в 3 месяца.
Форма утверждена приказом от 04.07.2014 под номером ММВ-7-3/353. В приложениях к документу содержится бланк декларации и описан механизм оформления. По этой форме нужно отчитаться за последний квартал 2016 года. В 2017 году появилась новая форма декларации. Это связано с тем, что с 2017 года можно будет делать вычет из единого налога страховых взносов «за себя». ИП, которые обходятся в работе без штатных сотрудников, могут считать список отчетных документов законченным.
Если сотрудников нет, то отсутствуют и отчеты во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Но если работники в штате, то ситуация меняется.
На самом деле, встретить предпринимателя, применяющего «назначенный налог» и при этом обходящегося без помощи команды штатных специалистов, не так просто. ЕНВД используют, если оборот «выше среднего». Вести такой бизнес без сотрудников довольно непросто.
Обязанности по сдаче бухгалтерской отчетности у ИП на ЕНВД нет.
Отчеты во внебюджетные фонды:
- Первичная постановка на учет в Пенсионном фонде. Эта процедура должна быть проведена в течение 1 месяца после заключения договора с наемным специалистом.
- 1 раз в 3 месяца предприниматель обязан подавать в ПФР справку РСВ-1. Она обязательна для всех ИП с сотрудниками. Бланк документа можно скачать на сайте Пенсионного фонда. Там же содержатся подробные указания о том, какие сведения и в каких графах необходимо отразить. Последний раз такую справку нужно подавать за 2016 год. С 2017 года данная форма отменена.
- Данные учета сотрудников (персонификация). Эта информация должна содержаться в документах, обозначенных как СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2. Их также необходимо направлять 1 раз в 3 месяца. Скачать бланки можно на сайте ФНС. Также на этом сайте вы найдете бланки СЗВ-6-3, АДВ-6-4 . Они заполняются на каждого из сотрудников и подаются 1 раз в год.
- Документ в соцстрах единственный. Это форма 4-ФСС, которая предоставляется поквартально, не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Помимо справок и отчетов во внебюджетные фонды придется предоставить дополнительные сведения в налоговую инспекцию: информацию о среднесписочной численности и справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника.
Перечень отчетов предпринимателя, применяющего в своей деятельности «назначенный налог» и имеющих сотрудников в штате, достаточно обширен. Однако справиться с отчетностью не так сложно, как это кажется после первого прочтения нашего материала. Перед тем как приступить к внесению данных в каждую из форм, внимательно изучите все инструкции, и все у вас получится.
