Кбк пени на пенсионное страхование. Медицинские взносы под контролем налоговиков

Организации, а также частные предприниматели, которые имеют наемных сотрудников, в случае заключения с ними трудового или гражданско-правового договора, обязуются стать страхователями этих сотрудников и вносить за них страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. ИП имеет обязанность страховать самого себя, для этого предусмотрены фиксированные размеры взносов, которые в случае пенсионного страхования имеют зависимость от уровня доходов данного ИП. Стоит учитывать, что при запоздалой оплате взносов, как за сотрудников, так и за самого себя, придется оплачивать пени по взносу. А в связи с изменениями законодательства, КБК ПФР для пеней использоваться не будут.

Корректировка Налогового Кодекса РФ, в частности, добавление главы по страховым взносам, стала причиной того, что страхование будет осуществляться в направлении ИФНС. Это говорит о том, что использовавшиеся ранее КБК, для перечисления взносов в каждый страховой фонд, потеряли свою актуальность. Они не просто будут изменены. Их заменят на новые коды.

Структурные изменения претерпят коды, используемые для того, чтобы оплатить задолженности по прошедшему году. Взносы за период с 1 января 2017 года будут осуществляться по новым КБК. Данные перемены коснутся не только самих взносов, но еще и пеней, которые по ним могут возникнуть.

Так, если есть задолженность еще за период 2016 года, то за этот же период будет расти пеня, и чтобы ее уплатить придется применить старый код, который претерпел структурные изменения. В частности, меняется административная его часть. Цифры, обозначающие фонд, заменяются на комбинацию цифр для налоговых инстанций.

Если задолженность и пеня возникли уже за новый период, то потребуется найти и указать уже новые коды, потому что применение старых, спровоцирует неправильное зачисление денежных средств.

Случаи возникновения пени

Индивидуальные предприниматели, для оплаты фиксированных взносов за самих себя, традиционно имеют больше времени. Так, рассчитав размер взноса на начало года, предпринимателю потребуется оплатить его до конца отчетного периода. Такой порядок установлен для всех видов взносов.

Пенсионное страхование, а точнее вторая его часть, которая равна 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс., имеет несколько продленный срок для оплаты. Эту часть пенсионного взноса предприниматель должен оплатить до окончания месяца, после первого квартала нового отчетного периода. То есть, до 30 апреля.

Если ИП опоздал с внесением взноса за себя в бюджет, то ему полагается штраф, а также на сумму неуплаченного взноса будет расти пеня, за каждый, просроченный предпринимателем день.

В случае с наличием наемных работников, оплатить страховые взносы за них требуется до 15 числа того месяца, который будет за отчетным. Лежит эта ответственность на плечах страхователя, соответственно, в его интересах своевременно провести необходимые расчеты и заплатить суммы в бюджет вовремя, иначе на неуплаченные суммы также начнет насчитываться пеня, которая в случае с юридическими лицами может быть увеличена при просрочке больше чем в 30 дней, в два раза.

Как оплатить пени

Если факт просроченного платежа имеет место быть, то в интересах страхователя оплатить его как можно быстрее. Часто, на размер пени влияет правильность указанного в платежном документе классифицирующего кода.

Например, если пеня за период, относящийся к 2017 году, начала насчитываться, предприниматель решил ее быстренько погасить, но заполняя платежку в банке, указал КБК ПФР для пеней, актуальный для прошлого года. Платеж пойдет совсем в другом направлении, нежели это было необходимо. Соответственно, пока предприниматель разберется с самим фактом ошибки и оформит новое платежное поручение, пройдет время, и пени за это время увеличатся.

То есть, очень важно иметь правильное представление о том, какой КБК работает по нужному направлению в данный период времени. Также, нельзя забывать, что для разных взносов существуют собственные КБК.

КБК для пеней по пенсионным взносам 2017 году

КБК для страховых взносов по разным направлениям применяются разные. То есть, нельзя для социального страхования применять пенсионный КБК. Такая же ситуация складывается и с пенями. Отдельный вид отличий кодов, провоцирует их назначение. КБК за сотрудников, будут отличаться от КБК, используемых предпринимателями для собственного страхования, что также очень важный момент:

• Пени по взносам, касающимся пенсионного страхования работников КБК182 1 02 02010 06 2110 160
• Пени по взносам за работников, принадлежащим к периоду до 2017 года КБК182 1 02 02010 06 2100 160
• Пени по фиксированным взносам нового периода КБК182 1 02 02140 06 2110 160
• Пени для ИП по фиксированным взносам, относящимся к периоду до 2017 года КБК 182 1 02 02140 06 2100 160
• Пени пенсионного страхования по взносам, исчисляемым из дохода свыше 300 тыс. КБК182 1 02 02140 06 2110 160

Итак, правильно заполненное поле 104 в платежном поручении, предназначенное для указания КБК, предоставляет гарантию страхователю, что пени и штрафа по данным взносам не возникнет. Но если ответственность уже имеет место быть, то для оплаты пеней и штрафов стоит быть вдвое внимательнее и тщательнее анализировать принадлежность взноса, за кого он осуществляется, к какому периоду относится, тогда пеня будет уплачена правильно и прекратит свое существование. Повторные же ошибки, уже при оплате пеней, провоцируют их рост.

КБК пени по страховым взносам - в 2018-2019 годах в них вносились изменения. Причем происходило это дважды. Не запутаться в кодах и верно уплатить пени вам поможет эта статья. А заодно расскажем, и как их посчитать.

Расчет пени по страховым взносам в 2018 - 2019 годах

С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:

• 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

• Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
• Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
• Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Кроме того, для уплаты пеней предусмотрены специальные КБК (поле 104), утвержденные письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563, которые принимают разные значения в зависимости от вида страхования и периода, за который пени были начислены:

Вид страхования	Пени за 2010-2016 годы	Пени за 2017-2019 годы
Пенсионное	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
По нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160

Что же касается взносов на травматизм, то, поскольку они остались в ведении ФСС, реквизиты платежей и КБК пеней не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале .

Новые КБК для уплаты пени по доптарифам страховых взносов с 23.04.2018

Минфин своим приказом от 28.02.2018 № 35н утвердил новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых в ПФР за «вредников».

Напомним, что доптарифы на страхвзносы установлены для налогоплательщиков с «вредными» видами работ, по которым у сотрудника появляется право выхода на досрочную пенсию (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 №400-ФЗ). Величина доптарифов зависит от класса опасности, установленного спецоценкой.

Приказ № 35н введен в действие с 23.04.2018. С этой же даты КБК пеней также зависит от результатов спецоценки, а деление по периодам (до 2017 года или после) отменено.

Пени по страхвзносам по доп.тарифу	КБК 2017 года	КБК с 23.04.2018
- зависящему от результатов спецоценки, за сотрудников, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
- не зависящему от результатов спецоценки, за сотрудников, работающих на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2110 160
- зависящему	182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2100 160
- не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160	182 1 02 02132 06 2110 160

Внимание! С 2019 года в этих КБК снова произойдут изменения. О них расскажем далее.

Изменения в КБК с 2019 года

С 01.01.2019 вместо приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н значения КБК будет определять новый приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. И он снова вносит изменения в пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Больше не будет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов будет всего два, а не четыре, как в 2018 году. И они будут такими:

• для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
• для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.

Последствия ошибок при уплате пени

Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС России совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:

Ошибка в платежном поручении	Последствия
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109	Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка)	Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки
Сумма платежа	Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату

Итоги

Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.

С 1 января 2017 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2017 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.

Вводная информация

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2017 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2017 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2017 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.

Новые КБК с 2017 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

Обратите внимание!

С 1 января 2017 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) - 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).

Основные платежи

Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2017 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. « ».

Такие тарифы на 2017 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2017 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Это новый код.

Заметим, что пенсионные страховые взносы за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте код 182 1 02 02010 06 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году пенсионных страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей предусмотрены новые КБК. Однако в 2017 году может потребоваться заплатить пени и штрафы за период до 2017 года. Тогда нужно применять другие коды. Приведем в таблице новые КБК по пеням и штрафам.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по пенсионным страховым взносам	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы по пенсионным страховым взносам	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160

Медицинские взносы с выплат в пользу работников

Основные платежи

С 2017 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование также необходимо перечислять в ИФНС. Лимиты по медицинским взносам не утверждаются, поэтому их нужно начислять и уплачивать со всех сумм, которые производятся в пользу работников. При этом с 2017 года по медицинским взносам также нужно использовать новый КБК – 182 1 02 02101 08 1013 160.

Заметим, что медицинские страховые взносы за декабрь 2016 года также нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02101 08 1011 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году медицинских страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей применяются новые коды. Для платежей до 2017 года – коды другие. Приведем их в таблице.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по медицинским страховым взносам	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы по медицинским страховым взносам	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников

Основные платежи

В 2017 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству в пользу работников нужно перечислять в ИФНС. Эти взносы платятся до того, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 755 000 рублей. См. « ».

Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 02 02090 07 1010 160.

Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2016 год перечисляются в январе 2017 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.

Пени и штрафы

В случае уплаты в 2017 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.

Вид платежа	КБК 2016 года	КБК 2017 года
Пени по страховым взносам в соцстрах	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы по страховым взносам в соцстрах	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы «на травматизм»

В 2017 году страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям нужно, как и раньше, перечислять в ФСС отдельной платежной. КБК по этому виду взносов в 2017 году не изменились.

Страховые взносы ИП

КБК в 2017 году	Взносы ИП
182 102 0214 006 111 0160	Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.
182 1 02 02103 08 1013 160	Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)

В 2017 году платежные поручения на уплату страховых взносов необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств - ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
• в поле «Получатель» - сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
• в поле КБК - код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба.

В 2017 всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз – обязанность по сбору страховых выплат была возвращена под юрисдикцию федерального налогового органа. Это значит, что все взносы, насчитанные с января, нужно перечислять на банковский счет своего налогового органа вместо привычных всем ПФР и ФОМС. Предлагаем ознакомиться с новыми реквизитами получателя в платежках и узнать коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 для ИП.

Все новшества 2019 года по части страховых взносов

Часть страховых взносов переведена под юрисдикцию налоговой службы РФ – это выплаты на медицинское, пенсионное, социальное страхование и дополнительные платежи за доход, который превышает 300 тыс. Сборы на травматизм за персонал по-прежнему под контролем ФСС.

В НК российской федерации добавлена глава под номером 43, в которой закреплены размер и порядок уплаты страховых взносов. Последний не изменился. Ставки тоже прежние. Но с некоторыми нововведениями ИП все же предстоит столкнуться:

• Введена отчетность перед ИФНС – единый расчет. Сроки его сдачи – до 30 числа месяца после расчетного квартала.
• Введены новые КБК. Реквизиты в поле «Получатель» также изменились.
• В отношении всех должников по выплате сборов и подаче отчетности начнут применяться налоговые штрафы.
• Фиксированный платеж и с превышения дохода оплачиваются по одинаковому реквизиту бюджетной классификации. Раньше – по разным.
• Повышен МРОТ. С января по июль 2019 он зафиксирован на уровне 7500, а уже после 1 июля повысится до 7800 р. Это означает, что величина фиксированных страховых выплат увеличилась.

Сколько предпринимателю платить за себя

Налогоплательщик платит за себя три страховых взноса: пенсионный, медицинский, дополнительный. Процентные ставки по ним остались прежними – 26% от МРОТа для первых, 5,1% от него же для вторых и 1% с разницы между доходом и 300000 для последних. Но сам показатель МРОТ вырос. Поэтому, исходя из формулы МРОТ х ставку х 12 мес. , за 2019 ИП предстоит уплатить в ИФНС следующее количество средств:

• 23400 на пенсию;
• 4590 за медицинское страхование;
• И 1% с прибыли, если она превысит 300 тыс.

Лучше выплачивать сборы ежеквартально, чтобы сэкономить на отчислениях как можно больше. Ведь уменьшить налог можно исключительно на те страховые сборы, которые были внесены в том же периоде, за который налог насчитан. То есть если оплатить их в каждом из четырех кварталов, разделив общую сумму на 4 части, то можно уменьшить все выплаты по налогу, а не только годовую.

Заполняем платежные поручения по-новому: реквизиты

Смена ответственного за страховые пошлины органа затронула платежные поручения. Теперь в них нужно указывать реквизиты налоговой вместо внебюджетного фонда:

• В графу «Получатель» – реквизиты ИФНС. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). КПП и ИНН также иные. Узнать реквизиты своего казначейства можно на странице https://service.nalog.ru/addrno.do сайта ФНС.
• В поле 104 – новый код. Первую цифру 392 (пенсионный фонд) сменила 182 (налоговая служба).

Важно! Статус плательщика под кодом 29, который ИП вписывали в платежку, заменили на 09.

КБК фиксированных взносов в ПФ за 2019 год для ИП за себя

Чтобы внести взнос на пенсию, нужно оформить платежку. В одном из ее полей прописывается код бюджетной классификации, предназначенный для распределения отчислений. Определимся, какой реквизит нужно вписывать в платежку за старый год и новый.

КБК 39210202140061000160 в 2019 году для ИП неактуален. Он утратил свою значимость еще в начале 2016, когда был заменен впервые. Тогда заменили только 2 цифры – 10 на 11. И вот этот обновленный КБК 39210202140061100160 в 2019 году для ИП, оплачивающих пенсионные счета за прошлый налоговый период, еще актуален.

7 декабря 2016 Минфин издал Приказ № 230, вносящий правки в Приказ № 65. А точнее в прописанный в нем справочник КБК. Изменения затронули коды доходов, страховых взносов и государственных пошлин для различных режимов налогообложения.

Сумма фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП уплачивается по КБК двух видов – старым и новым. Если взнос начислен за декабрь 2016, уплачивать его нужно по старому реквизиту, но с заменой первых цифр 392 на 182. А за текущий – по новым. Узнать их можно в таблице:

КБК фиксированного платежа в пенсионный фонд в 2019 году для предпринимателей за себя, уплачивающих по расчету за декабрь 2016:

Код для взносов на медицинское страхование

Код для выплат по медицинскому страхованию также изменен, поскольку их получателем стала ФНС, а не ФОМС. Система оплаты такая, как и в вышеописанной ситуации:

• Для расчетов за декабрь 2016 просто заменяется первая цифра – 392 на 182.
• А за периоды 2019 используется новый код.

Сравнить КБК фиксированного платежа в ОМС на 2019 год для ИП за старые и новые периоды можно в таблице:

Что указывать в п/п для дополнительных сборов в ПФ

КБК для уплаты страховых взносов в размере 1 процента в ПФР (пенсионный фонд) в 2019 году для ИП не изменились, а совсем перестали существовать. Выплачивать этот процент нужно, но отдельного реквизита для него нет.

То есть КБК для уплаты фиксированных платежей (страховых взносов) в ПФР и ФФОМС в 2019 году за себя для ИП с доходом свыше 300000 рублей всего один. Общий и для фиксированной выплаты, и для 1%. Посмотреть его можно в таблице выше.

Как оплачивать страховые сборы за персонал

Предприниматели, на фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят взносы за персонал. Помимо тех, что уплатил за себя. Платежи вносятся в бюджет ПФР, ФОМС и ФСС за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован всего один человек.

Исчисление налогов за работников осуществляется по тем же ставкам:

• В ПФР – 22% от суммы начисленных ему средств;
• В ФОМС – 5,1% от той же суммы;
• ФСС – 2,9%.

Сроки уплаты тоже не изменились – до 15 числа ежемесячно. А вот коды классификации заменены, поскольку органом, контролирующим сбор и расчет взносов за работников, стала ФНС. И только платежи на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

КБК для уплаты страховых взносов за работников в ПФР для ИП в 2019 году, а также в ФОМС и ФСС:

Цель оплаты	Код
Пенсионное страхование	18 2 10 20 20 10 06 10 10 160
Медицинское страхование	18 2 10 20 21 01 08 10 13 160
По нетрудоспособности (временной) и материнству	18 2 10 20 20 90 07 10 10 160
Пенсия за работников, трудящихся на вредном производстве (для подтверждения тарифа не требуется специальная оценка)	18 2 10 20 21 31 06 10 10 160
Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных работников	18 2 10 20 21 32 06 10 10 160
Пенсионное страхование сотрудников, трудящихся на вредном производстве (для установки тарифа нужна спец. оценка)	18 2 10 20 21 31 06 10 20 160
Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных сотрудников	18 2 10 20 21 32 06 10 20 160

КБК фиксированных платежей в ПФР для ИП на УСН в 2019 году те же, что указаны выше. Коды бюджетной классификации одинаковы для всех налогоплательщиков. Тут не принципиально по какому режиму облагается его бизнес.

Но для упрощенного режима придумано не менее интересное нововведение, на котором стоит остановить свое внимание. С 2017 упразднен отдельный КБК для платы минимального налога по режиму «доходы-расходы» .

Предприниматели уплачивали его, если налог, рассчитанный по обычной формуле (доходы – расходы) х 15%, получался меньше, чем минимальный. Для расчета последнего используется формула доходы х 1%.

Уплачивать этот налог налогоплательщики будут по прежним правилам, но указывая в п/п идентичные данные как для минимального, так и для простого налога:

• 182 10 50 10 21 01 10 00 110 – для самого налога;
• 182 10 50 10 21 01 21 00 110 – для пени;
• 182 10 50 10 21 01 30 00 110 – для штрафов.

Будьте внимательны при заполнении платежек в 2019. Не забудьте вписать новые сведения в поля «Получатель», «ИНН», «КПП». Укажите новый код. И не забывайте интересоваться изменениями в налоговом законодательстве.

«КБК Пенсионный фонд 2017 для предпринимателей» — довольно популярный поисковый запрос, поскольку эта информация необходима при заполнении платежного поручения по уплате взносов во внебюджетные фонды. Важно внимательно относиться к указанию этого реквизита в платежном документе, чтобы платеж без проблем попал по назначению.

Причины обновления КБК страховых взносов с 2017 года

Коды бюджетной классификации утверждены приказом «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» от 01.07.2013 № 65н. В части страховых взносов в них с 2017 года внесены существенные изменения. Связано это с переподчинением этих начислений (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) нормам НК РФ.

Отнесение страховых взносов к разряду налоговых платежей потребовало не только замены ранее применявшихся КБК на новые бюджетные, но и введения новых, переходных кодов. Эти переходные КБК нужны для платежей, начисленных еще по старым правилам (по закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, с 2017 года утратившему свою силу), но оплачиваемых уже по новым.

Таким образом, с 2017 года на 3-летний период для оплаты страховых взносов действуют 2 комплекта КБК:

• для платежей, начисленных за периоды с 2017 года;
• для платежей, начисленных до 2017 года.

КБК ПФР на 2017 год для ИП за сотрудников

Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве работодателя для физических лиц (ст. 20 ТК РФ). В этом случае трудовые отношения оформляются трудовым договором, а работодатель уплачивает страховые взносы за работника (ст. 303 ТК РФ).

Платежи по страховым взносам в ПФР, начисленные на доходы, выплачиваемые работникам, оплачиваются 1 общим платежным поручением ежемесячно. Одним из обязательных реквизитов этого документа является код бюджетной классификации (КБК), приводимый в поле 104 платежки.

Значения КБК-2017 по взносам в ПФР за сотрудников будут такими:

КБК ПФР на 2017 год для ИП за себя

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховой взнос на обязательное пенсионное страхование по фиксированной ставке. Она равна 26% от 12 МРОТ, если годовой доход составил менее 300 000 руб. Если сумма дохода превысила установленный лимит, то дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения, но не более 8-кратного размера фиксированной ставки (8 × МРОТ × 26% × 12).

При оплате этих взносов ИП также придется использовать 2 значения КБК:

Вид платежа
	Для платежей за периоды с 2017 года	Для платежей, начисленных до 2017 года
Взнос на обязательное пенсионное страхование (доход плательщика не превышает предельной величины дохода)	18210202140061110160	18210202140061100160
Взнос на обязательное пенсионное страхование (доход плательщика сверх предельной величины дохода — 1%)	18210202140061110160	18210202140061200160
	18210202140062110160	18210202140062100160
	18210202140063010160	18210202140063000160

Итоги

В работе с платежами во внебюджетные фонды важно использовать актуальные КБК, поскольку ошибка может привести к незачислению оплаты. Если все-таки КБК был перепутан, то плательщик вправе подать заявление в ИФНС об уточнении платежа.