Начинающие трейдеры об этом аспекте вряд ли задумываются, для них основная задача состоит в том, чтобы научиться стабильно получать прибыль. Вопрос, связанный с налогообложением возникает уже на следующем этапе, когда спекуляция валютами становится основным источником дохода.
Часть трейдеров и вовсе относятся к торговле на валютном рынке как к некоторой лотерее, при этом они рассуждают так – если я рискую потерять свой депозит, то и платить государству ничего не должен. Налоги форекс для такой категории граждан – настоящий грабеж и произвол, поэтому сама мысль о том, чтобы добровольно отдать часть прибыли вызывает возмущение.
На самом деле в вопросе налогообложения абсолютно не важно заработал трейдер деньги, открыв собственное дело или за счет совершения торговых операций. Конечно, будет отличаться состав документации в этих случаях, да и размер налога также, но сам факт того, что практически любая прибыль облагается налогом запомнить нужно твердо. Что касается величины налога, то отдать придется порядка 13-15%.
Налоги форекс – особенности налогообложения
Вопрос налогообложения довольно щекотливый и помимо величины заработка сильно зависит от законодательной базы конкретной страны. Одно дело если за год трейдер с трудом заработал пару сотен долларов, и совсем другое – если каждый месяц он стабильно обналичивает по 5-7 тысяч.
В некоторых странах есть интересные особенности законодательства. По логике вещей, если трейдер за год ничего не заработал, то и платить налог он не должен, ведь и прибыли то нет. Но такая ситуация наблюдается не везде, например, в Беларуси абсолютно не играет роли, была ли получена прибыль и вообще заключались ли сделки.
Если в начале месяца на счет поступила определенная сумма и спустя пару дней вы захотели вывести эти деньги, то налог в размере 12-13% будет удержан с этой суммы. Выглядит, мягко говоря, нелогично, но таковы особенности местного законодательства (в России, к счастью, такого нет).
Как показывает практика, трейдеры редко попадают в поле зрения налоговой инспекции. Дело в том, что те, кто зарабатывает много и стабильно, налоги форекс выплачивают (либо мастерски уклоняются от уплаты), а те, кто зарабатывает мало – просто не интересуют налоговую ввиду своей незначительности.
Когда нужно платить
Для того, чтобы примерно рассчитать, какую именно часть прибыли придется отдать государству, ориентироваться можно примерно на 13-15%, хотя есть способы снизить эту величину (о них речь пойдет ниже). Причем речь идет именно о прибыли, то есть если на начало года на счету трейдера было $5000, а завершил он календарный год с суммой $7500, то в расчетах учитывать стоит сумму $2500, то есть стартовый капитал не учитывается.
Что касается того, когда именно следует заняться этим вопросом, то законопослушные трейдеры решают этот вопрос ближе к концу года просто предоставляя в налоговую информацию о состоянии своего счета. Если он вырос, то с этой суммы и взимается налог, если зафиксированы убытки или изменения практически нулевые, то и платить ничего не нужно.
Налоги форекс могут вообще не беспокоить трейдера в том случае, если брокер является налоговым агентом Российской Федерации. Учитывая грядущие изменения в законодательстве и значительно более жесткие требования для того, чтобы компания могла продолжать работать в России, в 2016 году в РФ вряд ли останутся ДЦ, зарегистрированные в оффшорах. Логично предположить, что и вопрос с налогообложением прибыли своих клиентов они возьмут на себя или, по крайней мере, предложат такую возможность, это избавило бы их клиентов от лишней головной боли.
Традиционная схема по уплате налога
Задача по оформлению документов и расчету налога полностью ложится на плечи трейдера. И здесь нужно учитывать пару нюансов:
- налоговое законодательство абсолютно никак не регламентирует порядок расчет величины налога, который взимается с дохода, полученного за счет изменения курса валют. Поэтому в Налоговом кодексе можно даже не искать такую информацию, а руководствоваться общими рекомендациями по расчету облагаемой налогом базы;
- это означает, что когда рассчитываются налоги форекс, то величина налоговой базы берется без учета убытков прошлого периода;
- важно понимать, что налоги нужно уплачивать только тогда, когда трейдер решил вывести деньги со своего счета у брокера через банк. До тех пор, пока они существуют в виде числа на экране торгового терминала выплачивать ничего не нужно. То есть если по итогам года трейдер заработал энную сумму, но не собирается их обналичивать, то и о налогах можно не беспокоиться;
- что касается сроков уплаты, то, например, для уплаты налогов за 2015 год трейдер должен подать документы в налоговую не позднее 30.04.2016;
- непосредственно выплата осуществляется только после подачи декларации и в срок до середины лета (за 2015 год уплатить нужно не позднее 15.07.2016). Выплата осуществляется через любое банковское учреждение.
Детальнее с правилами выплат можно ознакомиться прочтя ст. 229 Налогового кодекса России. В других странах сроки выплат, а также особенности определения налоговой базы могут отличаться.
Маленькие хитрости при уплате налогов
Законодательная база в любой стране несовершенная и в любом законе можно найти пару лазеек, чтобы облегчить себе жизнь. А форекс до последнего времени и вовсе не попадал в поле зрения власть имущих, так что есть вполне законные способы немного сэкономить при уплате налога с прибыли.
Можно выделить пару способов немного снизить величину налога вполне законными способами:
- стать индивидуальным предпринимателем;
- выполнить требования статьи 207 НК России о налоговых резидентах;
- завести в банке управляемый депозит.
Оформление ИП хорошо тем, что налоговая ставка снижается и составляет примерно вдвое меньше, чем стандартные 13-15%. А вот к минусам можно отнести необходимость постоянных отчисленный в Пенсионный фонд, а также в фонд медстрахования (причем выплаты не зависят от того, прибыльным был год или нет, чуть больше 22000 рублей придется отдать в любом случае).
А если доход превышает 300000 рублей, то с доли, превышающей эту сумму дополнительно снимается 1%. Многих останавливает возня с документами, а также необходимость выплат в ПФ, с другой стороны, налоги форекс в таком случае действительно меньше.
Если человек располагает недвижимостью сразу в нескольких странах, то он может жить так, чтобы суммарно проводить в РФ не больше 183 суток за год. В таком случае он не будет считаться налоговым резидентом и уплачивать ничего не нужно будет. Правда, и здесь есть один нюанс – если на территории РФ будет получен любой доход, то он уже будет облагаться налогом 30%. К тому же в других странах, где трейдер будет проводить остаток времени, налоговое законодательство может быть более жестким, чем в России.
Более интересный вариант – использование управляемого депозита, в таком случае есть возможность значительно упростить уплату налогов. Нас будет интересовать ставка рефинансирования, дело в том, что если прибыль по депозиту не превышает эту величину, то и налог с нее не взимается.
Алгоритм действий в этом случае такой:
- открывается управляемый депозит;
- далее трейдер сам переводит с него деньги на открытый в ДЦ счет;
- после этого он спокойной торгует и затем выводит средства обратно на тот же депозит. Если стоит задача полностью не платить налоги форекс, то можно вывести тело депозита + прибыль, но в таком объеме, чтобы она не превышала ставку рефинансирования.
Можно выводить и большую сумму, но в таком случае налог заплатить придется. Плюсом такой схемы можно считать то, что необходимый налог (13%) банк уплатит самостоятельно, так трейдер избегает лишней возни с бумагами.
Полулегальные варианты
Перед тем как эти схемы привести, нужно отметить, что применяют их трейдеры на свой страх и риск. Применять их в реальной жизни мы не советуем.
Выделить можно такие варианты как:
- просто не платить – если выводиться будут небольшие суммы и нерегулярно, то вряд ли трейдер привлечет внимание налоговой. Но рисковать все же не стоит;
- не обналичивать деньги, в наши дни существует немало онлайн-сервисов, которые позволяют совершать покупки без получения денег на руки. Но если покупка значительная, то соответствующие органы могут заинтересоваться, откуда у человека появились такие средства. Так что такой способ подойдет для всякой мелочевки;
- завести карту банка другой страны и спокойно обналичивать деньги с нее. Проблема заключается в том, что комиссия при обналичивании оказывается больше, чем налог;
- если трейдер оформил ИП, то можно искусственно снизить полученную прибыль, занизив доход и проведя крупные покупки как расходы на осуществление деятельности ИП. Например, покупка автомобиля осуществлялась в личных целях, а вот в декларации указано что-нибудь вроде «обновления автопарка предприятия». Но такие вещи легко определяются при проверке.
Преимущества уплаты налогов
Решение регулярно выплачивать налоги форекс дает трейдеру возможность:
- спокойно себя чувствовать. Звучит размыто, но уверенность в том, что налоговая со дня на день не пригласит вас на увлекательную беседу дорогого стоит. Конечно, уголовное дело, да еще и при первом выявленном факте нарушения не заведут, но штраф и повышенное внимание со стороны налоговиков гарантировано;
- идут отчисления в пенсионный фонд, а это значит, что в старости человек получит достойную пенсию. Обычно об этом мало кто задумывается, но произойти может все, что угодно и лучше, чтобы такая страховка на будущее была;
- возможность совершать крупные покупки. Если налоги с прибыли уплачены, то и вопросов у налоговой не возникнет, деньги получены законным путем и проблем не будет;
- для оформления ряда документов нужны сведения о доходах человека, так что если трейдинг стал основным источником дохода, то уплата налогов – единственный способ не иметь проблем в этом вопросе.
Как обстоит ситуация в реальности
Все вышеизложенное может показаться несколько далеким от реальности, но думать так не стоит. Да и налоговую не стоит недооценивать, законодательство по части трейдинга может и не самое совершенное, но возможностей у налоговиков хоть отбавляй.
В современном мире скрыть движение средств у человека точно не получится, банки по первому требованию налоговой предоставят всю информацию по движению средств между счетами конкретного человека, да и сами ДЦ точно не будут скрывать информацию от властей.
Дело в том, что у налоговой элементарно не доходят руки до трейдеров, да и не такое это популярное и прибыльное дело как может показаться (достаточно вспомнить, что успеха добивается примерно 5% от общего числа начинающих трейдеров). Теоретически все может закончиться даже ст. 198 Уголовного кодекса, но это самый крайний вариант.
Так что платить налоги форекс нужно, это даже не обсуждается. Потеря 13% от полученной прибыли, конечно, неприятна, но спокойствие того стоит. А учитывая последние тенденции в этой области, можно сделать вывод, что скоро трейдингу в нашей стране будет уделено большее внимание. Сперва взялись за ДЦ, а затем и до вопроса налогообложения дело дойдет.
Подведение итогов
Довольно часто причиной того, что трейдер не платит налоги с прибыли является просто его неосведомленность в этом вопросе. То есть он даже не задумывался об этом, такая ситуация часто возникает, когда трейдинг – лишь довесок к основной работе.
Трейдинг – такая же работа, как и любая другая, а по эмоциональной составляющей даже сложнее. Соответственно и отношение к нему должно быть таким же, ведь ни у кого не возникает желания уклониться от уплаты налогов в обычной жизни. Так что налоги форекс платить не просто желательно, а необходимо.
Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.
В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.
Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.
Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.
Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.
Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.
В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).
Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:
Трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;
Физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;
Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.
Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.
Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.
Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.
Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:
1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.
Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:
400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,
НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.
2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:
400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.
3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:
400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;
100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.
Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).
Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.
2.09.2010
Доброго времени суток, друзья!
В сегодняшнем посте хочу рассказать о том, кому, сколько и за что вам придётся платить, совершая торговые операции на рынке.
Во-первых, с каждой совершённой операции вам необходимо будет уплатить комиссию. Это так называемые биржевые сборы, которые являются неотъемлемой частью трейдинга. То есть за покупку или продажу любого инструмента всегда берется комиссия. Это плата за возможность совершать операции.
Давайте рассмотрим эти комиссии на примере торговли фьючерсом на Индекс РТС. За одни фьючерсный контракт всегда приходится отдавать приблизительно 2 рубля при покупке и 2 рубля при продаже. Т.е. одна операция купли/продажи снимает со счета около 4 рублей (купил 1 контракт (2 рубля) – продал 1 контракт (2 рубля) или продал 1 контракт (2 рубля) – купил 1 контракт (2 рубля)).
На самом деле это очень небольшая сумма, т.к. при среднесрочных сделках (при движении фьючерса на Индекс РТС на 10 000 пунктов) прибыль с одного контракта будет равна 6000 рублей, а 4 рубля относительно этих 6000 рублей – это 0,07%.
Однако для скальперов это уже существенные траты, так как за день они совершают огромное количество сделок. Но и в этом случае не стоит расстраиваться, так как сейчас большинство брокеров для скальперов предоставляют специальные тарифы с пониженными комиссиями.
Во-вторых, при торговле на бирже вы будете вынуждены платить ежемесячную плату за использование торгового терминала. Без него вы не сможете совершать операции, так что платить придётся. Например, плата за терминал QUIK составляет 100 рублей в месяц. Ещё нужно помнить о том, что если вы переносите позицию через ночь (овернайт), то за это тоже придётся заплатить вознаграждение брокеру.
Кроме этого стоит сказать, что если вы пользуетесь брокерской аналитикой, расширенным стаканом, выделенным шлюзом для быстрой торговли, то за это тоже придётся платить и причем не 100 рублей, а более приличные суммы (например, выделенный шлюз обойдётся вам примерно в 10 000 рублей ежемесячно).
В-третьих, совершая операции на бирже, как честный гражданин, вы должны платить налог. По итогам года вы уплачиваете подоходный налог со своей полученной прибыли. НДФЛ сейчас 13%. К счастью, большинство брокеров являются налоговыми агентами (для физических лиц), поэтому вам не нужно будет уплачивать налоги самостоятельно. Брокер сам всё за вас посчитает и заплатит, вам же останется только дальше продолжать торговать. В случае если год для вас не был прибыльным, налог не уплачивается. Подробнее о том, как рассчитывается уплачиваемая сумма налога, нужно читать в договоре, заключенном с брокером.
Вот пожалуй и все основные траты, от которых вам никуда не спрятаться, не скрыться. Конечно мы не говорим о плате за Интернет, свет и так далее. Это уже отдельная статья трейдерских расходов.
Так что за всё приходится платить, но вас не должно это пугать. На самом деле на бирже РФ пока что ещё всё относительно доступно. В Америке же эти расценки намного выше. Так что довольствуемся тем, что есть.
Удачных торгов!
С уважением Александр Шевелев.
Здравствуйте, Андрей!
Вы можете зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя для торговли акциями.
Если Вы выберите УСН - 6%, то Вы будете обязаны уплатить налог 6% от всей суммы, которая поступила к Вам на счет. Т.е. если Вы продали и купили акций 5 раз по 100000 рублей каждый раз, то Вы должны заплатить 6% от суммы в 500000 руб., что составляет 30000 руб. (сумма необходимую уплатить в качестве налога.
Если Вы выберите УСН - 15%, то в этом случае суммы потраченные на приобретение акций будут вычитаться от той суммы за которую они были проданы.
Т.е. Вы купили акции на 100000 руб. а продали за 110000 руб., то доход будет 10000 руб., и от этой суммы вы должны уплатить 15% т.е. 1500 руб.
Если же Вы продадите акции в убыток, то эта сумма Вам ни как не будет компенсироваться.
Данные выводы подтверждаются разъяснениями Минфина РФ
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
18.07.2012
№ 03-11-06/2/89
Вопрос: Кредитный кооператив второго уровня находится на УСН с объектом налогообложения «доходы» и принимает средства кооперативов первого уровня (своих пайщиков) в качестве размещения Резервного фонда.
При размещении кооперативом резервного фонда в ценные бумаги заключается договор купли-продажи ценных бумаг.
При их погашении вся сумма по договору попадает на доходы и облагается по ставке 6%. Уменьшить сумму реализации на покупную стоимость ценных бумаг при этой системе налогообложения кооператив не может, т.к. это не предусмотрено п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
В данном случае, размещая средства резервного фонда в ценные бумаги, кооператив второго уровня не сберегает средства пайщиков (кооперативов), что подразумевается при перечислении средств кооперативов в резервный фонд КПК 2-го уровня, а уменьшает их.
В нашем случае размещено в ценные бумаги - 2 000 000 руб., при их погашении мы получим убыток в виде уплаты единого налога (6% от суммы) - 120 000 руб. Полученный купонный доход за 9 месяцев (срок нахождения на балансе ценных бумаг) составил 135 000 руб. После уплаты налога на прибыль (15%) в сумме 20 250 руб. чистый доход КПК 2-го уровня от размещения средств в ценные бумаги составит 114 750 руб. Получается, что КПК 2-го уровня средства резервного фонда своих пайщиков-КПК разместил с убытком и не сможет вернуть КПК переданные ими средства в полном объеме.
Экономическая суть размещения средств резервного фонда КПК в резервном фонде КПК 2-го уровня состоит в сохранении средств КПК. В данном случае, КПК 2-го уровня, находясь на УСН, не сможет гарантировать возвратность средств КПК в полном объеме, если погашение ценных бумаг будет считаться доходом КПК 2-го уровня при УСН.
Может ли КПК 2-го уровня не включать в налогооблагаемую базу при УСН с объектом «Доходы» полученную сумму от погашения ценных бумаг, а признавать доходом только полученный финансовый результат от продажи (погашения) ценных бумаг?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
Согласно статье 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии со статьей 142 Гражданского кодекса Российской Федерации ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.
Таким образом, при приобретении налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, ценных бумаг и их последующей реализации в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением вышеуказанной системы налогообложения, включается выручка от реализации данных ценных бумаг в полном объеме. При этом необходимо иметь в виду, что вышеуказанные налогоплательщики не вправе учитывать в целях налогообложения суммы произведенных ими расходов.
В случае выбора объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по вышеуказанному налогу вправе учитывать затраты на приобретение ценных бумаг (в случае приобретения их для дальнейшей реализации) согласно подпункту 23 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин
Если же Вы будете платить налог, физическое лицо, то Вам необходимо платить 13% от суммы дохода полученного за отчетный период, т.е. за календарный год.
Но так как торговля на фондовом рынке имеет свою специфику, законодатель специально внес изменения в налоговый кодекс РФ, добавив статью
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
В данной статье указываются особенности исчисления налога для физических лиц, в том числе, какие операции можно отнести к расходам.
10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;
3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
На вопрос: нужно ли платить налоги форекс, можно однозначно ответить – да. Бесспорно, трейдеров, которые получают существенную и стабильную прибыль от торговли на бирже, не так много, и зарабатывать деньги не так легко, но, все же интерес к данной теме должен присутствовать у всех трейдеров.
Многие трейдеры рассуждают следующим образом: я зарабатываю деньги тяжелым умственным трудом, сопряженным с психологическими факторами, рискуя своими собственными деньгами, пройдя длительный путь обучения, которое не всегда является бесплатным, терял свои средства, зачастую ошибаясь, работаю самостоятельно через интернет, так почему я должен платить налоги?
Да, несомненно, это обидно и кажется не справедливым, практически всем трейдерам. Но, закон есть закон: с полученной прибыли, не зависимо от рода деятельности, следует платить налоги. Конечно, уклониться от налогов можно попытаться, особенно если суммы небольшие и выводятся редко. А вот когда торговля на бирже – занятие, которое приносит вам стабильный и крупный доход, форекс налоги лучше всего платить.
Что говорит законодательство о налогах с форекс
Давайте поговорим о ситуациях, показывающих, как платить налоги с форекс с возможностью их абсолютно законного уменьшения. Кроме того, рассмотрим определенные обстоятельства, при которых можно избежать их уплаты.
Прежде всего, необходимо учесть, что налог нужно платить, в основном, с дохода, полученного на рынке:
В соответствии с законодательством, действующим в России и Украине, налог с прибыли от торговли на финансовых ранках, составляет 13 – 15% для данных стран. Подается декларация в налоговую службу и уже с годового дохода уплачиваются налоги форекс.
Сумма получается не такая и маленькая, с таким трудом заработанные за год 10 000 долларов, нужно сразу уменьшить на 1500 долларов. Но…
Способы уплаты форекс налогов
Первое, что нужно выяснить, открывая торговый счет, выплачивает ли брокер форекс налоги за вас или это нужно вам делать самостоятельно, при получении прибыли.
- в случае, когда брокер выплачивает налог самостоятельно, для вас все просто – на счет поступит сумма за минусом налога;
- если брокер не платит налог, а в большинстве случаев так и есть, определите для себя, будете ли вы это делать самостоятельно в конце года, попытаетесь снизить процент налога или станете уклоняться от его уплаты. Но до этого удостоверьтесь, подает ли брокер в налоговую службу отчеты о вашем счете. В любом случае, уклоняясь, вы действуете на свой страх и риск.
Обязательная оплата форекс налогов
Если вы выводите деньги из интернета, налоги форекс уплачиваются обязательно: будь то ваш банковский счет, не зависимо от валюты, или получение на руки.
Если вы получаете наличные деньги, например в обменнике webmoney или посредством взаимного обмена со знакомым, здесь вы вправе решать самостоятельно выплачивать налог или нет.
Только обратите внимание на формулировку при поступлении средств и форму их получения.
Сокращение процента при уплате налога с форекс
В случае зачисления денежных средств на ваш счет в банке формулировка «форекс» или «финансовый рынок» отсутствует, то налоговая ставка может быть взята по иной схеме. Если вы захотите снизить ее:
- Вы можете зарегистрировать ИП или ЧП, указав в качестве деятельности в интернет: фриланс, информационный бизнес. Тогда налог будет взиматься с вас минимальный, но ежемесячный, не зависимо от получения прибыли. Это обусловлено невозможностью проверки вашей действительной деятельности в интернете, ведь при выводе денежных средств со своего электронного кошелька, без пометки «форекс», доказать причастность к нему не так просто.
- Наилучшим решением будет проконсультироваться с бухгалтерами по вопросу форекс и налоги, скорее всего, вы сможете получить хороший совет об уменьшении налоговой ставки.
Не забывайте о сопроводительной формулировке платежа при выводе средств на банковский счет. Следует учесть такие аспекты момента «форекс и налоги»:
- Являясь уже индивидуальным или частным предпринимателем, налоги однозначно следует платить.
- Не забывайте, что при поступлении средств на ваш банковский счет с формулировкой «форекс» от юридического лица, вы автоматически попадаете в категорию плательщика «форекс налогов» со ставкой 13-15%.
- При постоянном снятии денежных средств от прибыли или при выводе крупных сумм, повышается вероятность быть проконтролированными налоговой службой.
- Учитывайте вероятность того, что ваш банк может подавать отчеты о движении средств по вашему счету в контролирующие органы.
Рискованные возможности уклонения от уплаты налогов с форекс
И, наконец, если вы все же готовы рискнуть и отсрочить или совсем уклониться от их выплаты, примите к сведению несколько аспектов:
- Если брокер самостоятельно выплачивает налоги форекс за вас, вы можете спокойно этого не делать.
- Если вы, выводя деньги от прибыли с форекс не собираетесь их обналичивать, а тратите через интернет.
- В случае, когда вы снимаете остаток счета без получения прибыли, а также когда ваш убыток превысил прибыль и это подтверждено документально. Таким образом, вы можете доказать, что прибыли не получили.
- В случае, когда вы вывели средства на карту Payoneer и обналичили их в банкомате, как своей страны, так и за рубежом.
- Вы можете вывести деньги на банковскую карту любой другой страны. Однако, учитывайте, как деньги будут храниться за пределами вашей страны. Хотя, с другой стороны это может быть логично (оффшоры, счета в швейцарских банках).
- Как вариант, можно переводить средства на карту (Visa или Mastercard), своего банка, однако суммы при этом брать небольшие, а также наверняка знать, что банк не подает отчеты в налоговую службу без вашего ведома. Такие отчеты о движении денежных средств по вашей карте возможны лишь по решению суда. При этом формулировка перечисления должна быть схожа с перечислением личных средств.
Примите к сведению, что вывод средств лучше всего осуществлять посредством электронных систем платежей: это может быть Webmoney и последующий вывод на вашу банковскую карту. В этом случае формулировка платежа не указывает конкретно, что он связан с деятельностью на форекс и еще он не говорит о предпринимательской деятельности.
Вот и вся базовая информация, которой нужно владеть по теме форекс и налоги и что следует учитывать, выводя средства, заработанные на валютной бирже.
Итак, мы ни в коей мере не призываем всех уклоняться от уплаты налогов, но если вы успешный трейдер, и хотите избежать ненужных проблем с деньгами, заработанными немалыми усилиями, уплатите налог и «спите спокойно».
К тому же, ситуация со временем все равно изменится, и контролирующие органы найдут способы отслеживать доходы, полученные в интернете, так что, неуплата налогов – это явление исключительно временное.
