Процедура внесения наличных на расчетный счет юридического лица регулируется Указанием Банка России №3210-У от 11 марта 2014 г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Операции с наличными (независимо от источника) должны находить свое отражение в документах бухгалтерии организации в виде проводок с участием 50 и 51 счетов бухучета.
Внести наличные в кассу банка может уполномоченный представитель организации – ее руководитель, сотрудник или третье лицо. Их полномочия утверждаются приказами или доверенностями.
Представитель организации должен знать точную сумму и источник поступления денежных средств. Для юридических лиц таких источников несколько.
Таблица 1. Кассовые символы по статьям прихода
| Символ источника поступления |
Наименование | Источники поступления денежных средств |
| 02 | Поступления от продажи товаров | Выручка от розничной, оптовой торговли и общественного питания, а также других видов деятельности, чьи обороты учитываются в составе оборотов розничной торговли и общественного питания |
| 11 | Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ) | Поступления от реализации услуг предприятий транспорта, кинопроката, театрально-зрелищных организаций, туристических компаний и т. д. Сюда же относятся денежные поступления от услуг по сдаче в аренду, плата за услуги связи и ЖКХ |
| Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий | Наличные от поступления налогов, штрафов, сборов, страховых взносов, а также паевых, вступительных, целевых, благотворительных и прочих взносов, взносов учредителей в уставный капитал организаций | |
| 15 | Поступления от операций с недвижимостью | Поступление от реализации недвижимости, а также для переводов в оплату недвижимости. Взносы на счета ТСЖ, жилищных кооперативов и прочих организаций, связанных с операциями с недвижимостью |
| 32 | Прочие поступления | Отражает все источники, не относящиеся к символам 02 — 31: возврат неиспользованных подотчетных средств, полученных по денежным чекам, поступления от реализации собственного имущества, оплата аренды банковских ячеек |
Есть 2 способа внесения наличных на расчетный счет юридического лица:
- через кассу банка;
- самоинкассация.
Рассмотрим каждый способ подробнее.
Пополнение расчетного счета через кассу банка
Внесение наличных происходит в два этапа:
- формирование приходного документа (объявления на взнос наличными);
- внесение наличных в кассу банка.
Этап 1. Объявление на взнос наличными
Внесение денежной наличности в кассу банка осуществляется на основании приходного кассового документа - объявления на взнос наличными. Форма утверждена Указанием ЦБРФ от 30 июля 2014 г. N 3352-У.
Объявление создает сотрудник банка, вместе с ним распечатываются квитанция и кассовый ордер. Представителю компании нужно сообщить наименование организации, номер расчетного счета, сумму, источник поступления денежных средств и поставить подпись в документе.
Этап 2. Внесение наличности в кассу банка
Получив на руки объявление на взнос наличными, уполномоченный представитель организации направляется в кассовый узел банка, где происходят пересчет и моментальное зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации.
После клиент получает квитанцию с подписью кассира, подтверждающую внесение денежных средств. Кассовый ордер передается организации вместе с выпиской по расчетному счету за этот день.
Таблица 2. Тарифы на услуги приема наличных в отделениях банков для юридических лиц
Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств
Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.
Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.
Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.
Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.
- В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
- Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
- Перейдите в раздел «Самоинкассация».
- Укажите идентификационный код.
- Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
- Подтвердите согласие на операцию.
- При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
- Выберите источник взноса.
- Проверьте правильность введенных данных.
- Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
- Получите чек.
Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.
Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц
* За один операционный день, если имеет место факт внесения наличных.
Индивидуальный предприниматель — физическое, а не юридическое лицо. Он может свободно распоряжаться деньгами на расчетном счете. Закон разрешает переводить деньги на личный счет , снимать их через банкомат, пополнять расчетный счет наличными или картой.
В первых двух случаях все понятно: заработал — потратил. А в каких случаях нужно пополнять расчетный счет и как это лучше сделать — разберемся в статье.
Зачем вносить личные деньги на расчетный счет
Иван регистрируется как индивидуальный предприниматель и открывает кофейню.
О кофейне никто не знает — пока заглядывают только случайные прохожие и друзья. Хорошо, что Иван варит вкусный кофе — его начинают рекомендовать. Но в первый месяц работы расходы все равно выше доходов. Пора платить за аренду: Иван пополняет расчетный счет личными деньгами.
За полгода Иван окупает половину вложений и даже нанимает баристу. Бариста убеждает предпринимателя, что покупка новой кофемашины — разумный ход, потому что кофе станет еще вкуснее. А если запустить рекламную кампанию, в кофейне будет очередь. Иван соглашается и снова вносит наличные на расчетный счет.
Бариста был прав: дела идут в гору. Через год Иван уже открывает вторую кофейню и готовит документы для запуска франшизы. Но ремонт нового помещения и услуги юриста обходятся дорого. Денег на расчетном счете не хватает, и предприниматель снова его пополняет.
У Ивана могли быть и другие причины для пополнения: погашение задолженности перед партнерами, расчет с сотрудниками, оплата налогов и страховых взносов . При этом важно, что все расходы, связанные с бизнесом, Иван совершает с расчетного счета. Если закупать оборудование, рассчитываться с поставщиками и платить зарплату с личной карты, на расчетном счете не будет расходов. Это плохо, если вы платите налог с прибыли: расходы с личной карты нельзя учесть как расходы бизнеса — налог будет выше. Чтобы этого избежать, оплачивайте расходы бизнеса со счета ИП.
Как перевести деньги на счет ИП
Индивидуальный предприниматель может пополнять расчетный счет личными деньгами как ему удобно: через банк, банкоматы, системы переводов или с карты . Главное — не забыть указать правильное назначение перевода. Ну и, конечно, выбрать банк, который предлагает бесплатное внесение наличных
Назначение платежа при пополнении расчетого счета ИП
Чтобы налоговая не посчитала перевод доходом, в назначении платежа нужно объяснить, что это личные деньги предпринимателя. Указывать назначение можно в свободной форме. Например, «внесение собственных средств» или «пополнение личными деньгами».
Если этого не сделать, налоговая подумает, что вы уклоняетесь от уплаты налогов. Инспектор увидит, что вы получили перевод, но не указали его в декларации. Даже если до этого несколько лет вы исправно платили, инспектор обязан выписать штраф. После перевода сложно доказать, что это были личные деньги.
Деньги должны перечисляться от имени владельца расчетного счета — то есть предпринимателя. Перевод от родственника в налоговой расценят как доход от предпринимательской деятельности — с него придется заплатить налог.
Как вносить деньги на расчетный счет
Переводы стоят денег, причем заплатить придется дважды: банку, через который отправляете, и банку, где открыт расчетный счет. Чтобы узнать, во сколько обойдется перевод, изучите тарифы на сайте банка или спросите кассира. Есть четыре способа пополнить счет :
- Перевод с карты. Вы можете перевести деньги на счет ИП с карты любого банка. Сделать это можно в личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении — достаточно знать номер счета или карты, которая к нему прикреплена. Способ работает везде, где есть интернет.
- Пополнение через банкомат. Первый вариант — вставить карту, прикрепленную к расчетному счету, и пополнить ее обычным способом. Второй вариант — найти в меню банкомата пункт «пополнение расчетного счета», указать выданные банком логин и пароль, затем внести деньги. Эта функция есть не у всех банков. Информация о комиссии за пополнение счета отображается на экране банкомата.
- Пополнение в кассе банка. Для пополнения через кассу банка нужно прийти в отделение с паспортом. За перевод банк-отправитель берет комиссию. Кассир даст точную информацию о комиссии и поможет правильно оформить пополнение счета.
- Перевод через систему переводов. Это компании, которые переводят деньги за процент — Контакт, Юнистрим и другие. Комиссия обычно в пределах 2 %. Перевод можно сделать в офисе компании или через сайт. Тарифы есть на сайте, но можно узнать и у кассира. Для перевода понадобится паспорт и номер расчетного счета.
Пополнение наличными может занять до 5 рабочих дней, а перевод с карты обычно приходит за 1 день. Если карту и расчетный счет обслуживает один и тот же банк, комиссии за перевод не будет.
Налог на пополнение расчетного счета своими деньгами
Закон не признает собственные деньги индивидуального предпринимателя доходом. Налоговая служба не потребует заплатить налог с такого перевода, но может поинтересоваться, откуда вы получили деньги.
Куда можно потратить личные деньги с расчетного счета
После внесения личных денег на расчетный счет они перестают быть личными. Теперь это деньги бизнеса. Вы можете тратить их на деловые расходы: оплачивать аренду и расходные материалы, перечислять зарплату, закупать оборудование.
Если ваш банк позволяет, тратить заработанные деньги на личные нужды можно прямо с расчетного счета. Для этого банки предлагают корпоративные карты , привязанные к расчетному счету. Такую карту можно дать сотрудникам, чтобы они могли закупить канцтовары или оплатить обед с клиентом.
Что нужно запомнить о внесении личных денег на счет ИП
- Индивидуальный предприниматель может свободно вносить личные деньги на расчетный счет. Перевод личных средств — это не доход. Налог с него платить не нужно.
- Чтобы инспектор не взыскал налог, нужно указывать правильное назначение. Если переводите свои деньги, пишите в назначении «внесение собственных средств».
- За пополнение через банк вы платите комиссию два раза — при отправлении и зачислении. Исключение — пополнение в рамках одного банка.
- Деньги можно тратить на все операции, связанные с бизнесом: перечисление зарплаты, расчеты с партнерами, закупку товара.
- Есть четыре способа пополнения счета индивидуального предпринимателя: картой, в банкомате, в кассе банка и через систему переводов.
При осуществлении предпринимательской деятельности не обойтись без расчётного счёта, который в зависимости от разных ситуаций при нехватке на нём средств необходимо пополнять лично. Для соблюдения законодательства нужно определить правильно причины и способы пополнения, а также порядок отражения данных операций в бухгалтерском учёте, чтобы соблюдать финансовую дисциплину.Если ИП вносит собственные средства на расчётный счёт проводки важно сделать правильно.
Согласно статусу индивидуальный предприниматель лично распоряжается своим имуществом и финансами, в том числе и денежными средствами на расчётном счёте. Бизнесмен сам решает, когда и сколько положить, снять или кому перевести деньги.
Пополнение счёта можно произвести следующими способами:
- Внести средства через кассу банка, в котором открыт расчётный счёт. Преимуществом данного способа является отсутствие комиссии.
- Пополнение через сторонние банки по реквизитам. Комиссия за перевод денег между финансовыми учреждениями разная, её размер устанавливается в каждом банке индивидуально.
- Перевод денег через платёжные системы рапида, Qiwi, Элекснет, Юнистрим. Средства поступают в течение 1 рабочего дня, однако, необходимо будет заплатить комиссию.
- При наличии открытой дебетовой карты, «привязанной» к счёту его можно пополнить через банкомат любого банка с функцией внесения наличных. Режим работы банкоматов круглосуточный, что, несомненно, удобно при активной деловой жизни.Кеш-карты при использовании в банкоматах банка-эмитента могут использоваться без комиссии, в сторонних – комиссия может быть начислена, в зависимости от условий договора.
- Перевод средств между счетами. При наличии у предпринимателя одного или нескольких счетов помимо расчётного, можно перевести средства через систему интернет-банк. Если счета находятся все в одном банке, возможно, перечисление будет произведено без комиссии и в течение нескольких минут, в разных – до 2 рабочих дней с небольшими затратами. Удобство данного способа заключается в возможности внесения денег, не выходя из дома.
При пополнении счёта индивидуальный предприниматель не будет платить никаких налогов, так как данная операция не классифицируется как доходы от ведения деятельности.
Порядок оформления операций по внесению денег в кассу отличается у предпринимателей. Принципиальная разница заключается в порядке ведения учёта. Если ИП ведёт бухгалтерский учёт, то использует кассовые документы для отражения операций и оформляет поступление средств и их выбытие приходными и расходными кассовыми ордерами. Если учёт осуществляется только налоговый, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов.
Если бухгалтерский учёт ведётся, то любое движение средств через кассу должно найти своё отражение.
Основными операциями через кассу являются:
- Дебет 76 Кредит 50 – получение наличных средств из кассы.
- Дебет 50 Кредит 76 – внесение денег в кассу.
Если из кассы необходимо пополнить счёт надо оформить расходный кассовый ордер, в основании которого укажите «Внесение на расчётный счёт личных денежных средств предпринимателя».
Корреспонденция счетов будет Дебет 51 Кредит 50,означает пополнение расчётного счёта личными средствами, ранее внесёнными в кассу.
Пополнение счёта без кассы оформляется через Дебет 51 Кредит 76 - внесение личных средств на расчётный счёт индивидуальным предпринимателем.
Порядок отражения кассовых операций регламентирован Указанием № 3210-У от 11.03.2014.
Указания обязывают вести кассовую книгу и оформлять ордера, в которых обязательно должно быть прописанооснование для выдачи или источник происхождения денег.
Соблюдение порядка позволяет определить какие средства являются личными, а какие доходами, чтобы исключить факт ошибки при расчёте налогооблагаемой базы. В пункте 4.1 Указаний прописано, что операции не отражают, если ведётся учёт доходов и расходов и внесение собственных средств в книгу учёта не включают, так как они не являются доходом.
Таким образом, необходимо выделить несколько принципиальных позиций:
- При ведении системы бухгалтерского учёта любая операция через кассу должна быть оформлена бухгалтерскими проводками.
- При отражении операций приходными и расходными кассовыми ордерами необходимо ведение кассовой книги.
- При учёте доходов и расходов нет необходимости вести кассовую книгу и не нужнооформлять ордера.
Основной регламент ведения учёта зависит от системы налогообложения.
Все средства, которые предприниматель вносит на счёт, являются его личными и формируют собственный оборотный капитал. Для учёта подобных операций необходимо использовать счёта с 80 по 89, чаще всего 84 «Нераспределенная прибыль».
Дебет 51 Кредит 84 соответствуют операции «Пополнение счёта личными средствами», а обратная корреспонденция будет при снятии денег.
Обратите внимание, что всегда необходимо использовать одинаковые счета при отражении операции пополнения и снятия денег, только в обратной проводке!
Не забывайте правильно указывать назначение платежа, чтобы избежать разногласий с ИФНС.
Правильно будет указывать одно из двух назначений:
- внесение собственных средств;
- пополнение личными деньгами.
При некорректном наименовании или его отсутствии специалист налоговой службы может выписать штраф за уклонение от уплаты налогов.
Средства могут поступать от любых лиц. Если вносит ИП сам, налог не будет начислен, а если его родственники – признают доходом и обяжут включить в налогооблагаемую базу.
Важными аспектами при работе со счётом являются:
- Отсутствие оплаты налога с собственных средств, так как они не признаются доходом Налоговым кодексом РФ.
- Необходимо правильно указыватьназначение.
- Если вносить через сторонний банк может быть уплата комиссии 2 раза – за перевод и зачисление средств.
- Направление расходования средств не ограничено, и их предприниматель использует как ему необходимо.
При выводе средств на личную карту или кеш-карту указывайте, что НДС не облагается.
Причины и размеры пополнения
Предприниматель может пополнять счёт или кассу личными средствами по причине нехватки безналичного оборота от хозяйственной деятельности.
Вносить деньги, чтобы потом их направить в дело можно по следующим направлениям:
- уплата налогов и страховых взносов;
- выплата заработной платы;
- погашение кредитов и займов;
- оплата счетов поставщиков;
- покупка оборудования;
- оплата аренды;
- покупка франшизы и др.
Проводки необходимо оформлять в корреспонденции со счётом 50 и 51.
Конечно, можно все расходы оплачивать сразу, не вносить деньги на счёт, однако,надо будет учесть, что такие траты не всегда будут признаны расходами, связанными с бизнесом и не уменьшат налогооблагаемую базу.
Если ИП платит налог на прибыль необходимо операции проводить через расчётный счёт.
Чтобы правомерно уменьшить доходы и уменьшить сумму налога.
Важно тщательно вести учёт денежных средств, чтобы позже правильно определить расходы отведения деятельности, не допустить ошибок при расчёте налогапо выбранной системе налогообложения и контролировать рентабельность бизнеса.
Внесение денег на расчетный счет ООО учредителем или участником производится не просто так, а при наличии оснований для этого. О таких основаниях и о порядке внесения средств на расчетный счет организации расскажем в статье.
На каком основании можно положить деньги на расчетный счет ООО
Внести денежные средства на расчетный счет фирмы нельзя без наличия на то оснований. Такие основания предусмотрены ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14. Разберем случаи, когда внесение учредителем средств на счет ООО будет правомерным.
- Взнос учредителя на расчетный счет, ввиду необходимости оплаты уставного капитала или доли в нем. Такая возможность прямо предусмотрена ст. 15 ФЗ № 14.
- Взнос участника на расчетный счет при принятии общим собранием ООО решения об увеличении уставного капитала за счет вкладов участников фирмы, в порядке ст. 19 ФЗ № 14. Деньги на расчетный счет должны быть внесены участником в течение 2 месяцев с момента принятия решения собранием (если в уставе не указано иное). Кроме того, внесение вклада возможно в порядке ст. 27 ФЗ № 14.
- Перевод денег на счет ООО, ввиду наличия между участником фирмы и организацией договора дарения. Это допустимо, если участник – физическое лицо.
- Взнос от учредителя на расчетный счет в качестве возврата средств, переданных ему по договору займа, либо в обратной ситуации, когда заемщиком является участник (ст. 807 ГК РФ).
- Внесение денег в качестве оплаты по гражданско-правовым договорам, например по приобретению товаров, услуг.
Как внести наличные на расчетный счет ООО
Внести наличные необходимо исключительно при участии посредника – банковской организации, которая перечислит денежные средства участника с его счета (либо переданные банку наличными).
Пошаговая инструкция следующая:
- Выбрать основание, по которому денежные средства будут переводиться на счет компании (например вклад для увеличения уставного капитала фирмы).
- Выбрать кредитную организацию. Как правило банки не берут проценты за перечисление средств на счета организаций.
- Обратиться в банк и дать поручение о переводе денежных средств. Для этого необходимо знать реквизиты организации, на счет которой планируется перевести деньги. К реквизитам относятся наименование компании, название банка, в котором у нее открыт счет, номер счета, ИНН фирмы, БИК.
- Передать сотруднику банка документ, удостоверяющий личность, для ознакомления.
- Передать деньги, либо данные о счете, с которого будет произведено списание.
- Взять документ, подтверждающий факт перевода денег.
- Дождаться произведения операции.
Банки не требуют документы, подтверждающие основания для перевода денежных средств (по общему правилу). Однако документы существовать должны, чтобы в дальнейшем обосновать налоговым органам причину перевода денег на счет компании.
Таким образом, для того, чтобы пополнить расчетный счет организации требуются определенные основания, которые перечислены выше. Процедура непосредственно перевода предельно проста. Достаточно выбрать банк и знать реквизиты организации.
Взнос учредителя на расчетный счет является одним из дополнительных способов увеличения средств предприятия. Данный вид финансового вливания можно использовать наряду с основными способами формирования уставного капитала. Как правило, взнос производится с целью пополнения финансовых резервов субъекта хозяйствования. В некоторых случаях выполнение операции связано с созданием резервного или добавочного капитала или же с необходимостью покрыть убытки, образовавшиеся в ходе ведения бизнеса.
Несмотря на целевое предназначение взноса, операция должна проводиться с учетом законодательных требований, и подкрепляться соответствующими документами. Несоблюдение установленных норм, нарушение правил ведения документации может стать основанием для привлечения учредителя к юридической ответственности.
Важно! Обязательным условием произведения взноса является наличие одобрения на выполнение операции со стороны остальных участников общества. Получить его можно во время проведения голосования на учредительском собрании. Решение участников общества обязательно отображается в соответствующем протоколе. Взнос единственного учредителя производится на основании решения, принятого им единолично.
В статье представлена детальная информация о том, как отразить взнос учредителя в документах, а также, какие действия следует выполнить для реализации процедуры в соответствии с законодательством.
Разновидности учредительских взносов
На данный момент существует несколько видов взносов. Фактором, лежащим в основе классификации, является целевое предназначение операции.
Так, основанием пополнения счета предприятия может быть:
- увеличение размера УК . Произведению взноса, как правило, предшествует проведение собрания учредителей. Операция осуществляется в том случае, если большинство участников общества согласны с ее реализацией. Согласно законодательству факт изменения размера уставного капитала, произошедшего вследствие взноса, подлежит фиксации в налоговой службе;
- увеличение чистых активов. Особенностью данного вида пополнения является то, что в результате его выполнения размер уставного капитала не меняется;
- пополнение резервов. В результате реализации взноса учредитель приобретает право на получение финансовых средств в виде дивидендов. При этом внесенные им деньги становятся собственностью компании;
- пополнение добавочного капитала. Предметом вложения являются не денежные средства, а имущество, которое направляется на формирование добавочного капитала;
- предоставление возвратного займа. Средства предоставляются на основании договора, содержащего условия выдачи ссуды и срок, по истечении которого ее необходимо вернуть учредителю.
Обратите внимание! Деньги или имущество, передаваемое от учредителя к предприятию, не относят к категории доходных средств. Взнос подлежит документальному оформлению в соответствии с нормами закона. Если соглашения, регламентирующего условия перечисления средств, нет, они автоматически переходят в разряд доходных. Тогда организация получает доход при поступлении денег на расчетный счет, а учредитель - при их возврате.
Взнос учредителя на расчетный счет
Чтобы не допустить ошибок в проведении данного финансового действия, необходимо детально ознакомиться с правилами его выполнения. Помните, нарушение порядка осуществления кассовых операций может обернуться неблагоприятными последствиями, как для учредителя, так и для предприятия.
Понятие расчетного счета
Чтобы произвести взнос корректно, необходимо четко понимать, что такое расчетный счет и для чего он нужен. Отсутствие представления о данном реквизите может стать серьезным препятствием на пути реализации процедуры и помешать ее правильному выполнению.
Итак, под расчетным счетом подразумевается специальный банковский счет, который открывается предпринимателем для осуществления расчетных операций, выполнение которых сопряжено с ведением бизнеса. Данное определение используется для обозначения счетов, предназначенных для реализации стандартных расчетов.
Существует несколько видов р/с. В основе видового деления лежит:
- валюта операции;
- статус владельца счета (юридическое или физическое лицо);
- гражданская принадлежность собственника р/с (резидент РФ, иностранец);
- организационно-правовая форма субъекта хозяйствования (ИП, ООО и т.д.);
- предназначение счета.
Обратите внимание! Операции по расчетному счету должны отражаться в специальном регистре бухгалтерского учета на счете 51. Фиксации подлежат суммы, которые поступают и списываются. В случае ошибочного определения суммы в дебет или кредит следует применять счет 76.
Основаниями для фиксации сведений о проведенной операции являются:
- выписка из обслуживающего данный расчетный счет банка;
- денежно-расчетная документация.
Открытие р/с, также как и проведение операций по нему, осуществляется только при наличии соответствующего банковского контракта.
Суть предпринимательской деятельности заключается в предоставлении услуг или реализации товаров за определенную плату. Потребитель получает товар или услугу, предприниматель - оплату за поставленную (изготовленную) продукцию или выполненную работу.
Гарантией надлежащего исполнения обязательств при этом выступает договор. Стандартное соглашение, как правило, содержит не только условия сделки, но и реквизиты расчетного счета, на который потребитель обязан перечислить средства за полученные блага.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что основным предназначением расчетного счета является получение и хранение средств, оплаченных приобретателем товаров и услуг. Деньги, переведенные потребителем, зачисляются на счет компании и сберегаются там до момента их снятия.
Помимо этого, р/с можно использовать для реализации следующих финансовых операций:
- для расчетов с налоговой службой;
- для произведения обязательных платежей во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и прочее);
- зачисление кредитных и дебетовых средств.
Оплата налогов и иных платежей, установленных налоговым и гражданским законодательством, осуществляется в безналичной форме, поэтому наличие расчетного счета обязательно. Наличные средства в реализации действий подобного рода не участвуют. Движения финансовых средств при этом полностью отображается в отчетно-расчетной документации.
К основным законодательным актам, регулирующим операции по р/с относят;
- ГК РФ, в частности 1-4 часть данного нормативно-правового акта;
- НК РФ;
- Федеральные законы № 395-1, 129, 14, 208;
- соответствующие Положения ЦБ, содержащие правила ведения кассовых операций и бухгалтерского учета;
- инструкции и рекомендации Центрального Банка.
Порядок произведения взноса на р/с
Оптимальным вариантом покрытия недостатка оборотных средств предприятия является перечисление на его расчетный счет личных средств учредителей. Данный способ преодоление финансового дефицита можно реализовать следующим образом:
- путем увеличения уставного капитала;
- посредством оформления займа;
- перечислением средств, не требующих возврата.
В отношении статуса плательщика никаких законодательных ограничений законом не установлено. Им может выступить как юридическое, так и физическое лицо. Хотя ограничений в отношении учредителей, планирующих произвести взнос, нет, порядок реализации процедуры для юрлиц несколько отличается от того, соблюдение которого требуется от физлиц. Детальнее далее.
Внесение средств юридическим лицом
Согласно законодательству внесение средств юридическим лицом возможно только при условии наличия следующих документов.
К таковым относят:
- решение учредителей об увеличении уставного капитала. Решение подлежит протоколированию, принимается путем голосования;
- выписка из реестра, свидетельствующая об изменении данных о компании;
- договоры, предметом которых выступают беспроцентные займы. Сторонами соглашений подобного рода выступают учредитель и предприятие;
- договор о предоставлении средств в качестве безвозмездной помощи. Заключается, также как и предыдущее соглашение, между участников общества и самим обществом.
Самым сложным способом взноса считается увеличение УК . Так, если требования в отношении других вариантов перечисления средств ограничиваются наличием соответствующих договоров, то для реализации данного нужно иметь решение учредителей и подтверждение факта корректировки информации о предприятии в ЕГРЮЛ.
Несмотря на наличие минусов, пополнение расчетного счета компании путем увеличения уставного капитала имеет и преимущества. Основной плюс заключается в отсутствии налога, что обосновано не зачислением перечисленных средств к разряду доходных.
Когда документация готова, можно обращаться в налоговую службу. Помимо пакета документов, учредителю потребуется выполнить такие действия:
- оформить заявление , в установленном формате и с учетом требований;
- оплатить обязательный сбор.
В случае произведения взноса путем оформления договора займа могут возникнуть сложности с возвратом средств. Для решения проблемного вопроса можно:
- вывести одного из участников общества из числа учредителей.
Обратите внимание! Со стороны налогообложения наиболее выгодным способом взноса является перечисление средств на основании договора беспроцентного займа. Данная операция не облагается налогом вообще, доступна даже для тех предприятий, которые пребывают в собственности у одного учредителя. Отсутствие требования по оплате налога гарантировано налоговым законодательством, в частности 149 статьей НК РФ.
Законом не предусмотрено никаких ограничений, касающихся количества взносов, то есть, это может быть как разовая финансовая операция, направленная на решение временных трудностей, так и множественная. То же самое можно сказать и о величине перечисления, размер взноса для реализации процедуры не имеет значения.
Произведение взноса поэтапно:
- доставка наличных средств в отделение банка;
- подача заявки сотруднику банка на зачисление денег по установленной форме;
- обработка заявки операционистом с последующим перенаправлением заявителя в кассу;
- прием средств кассиром;
- выдача квитанции с необходимыми реквизитами (подпись, печать).
На следующий после проведения операции день учредитель может получить выписку из банка, свидетельствующую о зачислении денег на расчетный счет организации.
Обратите внимание! Перечисление взноса возможно только на счет того предприятия, учредителем которого является плательщик. В предоставлении услуги по пополнению активов другой компании банком будет отказано.
Взнос от физического лица
Основанием для перечисления средств для физического лица является его же решение, принятое единолично. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и основателей ООО.
Особенности процедуры:
- наличие протокола обязательно;
- оформление взноса осуществляется по каждому участнику общества, если таковых несколько, отдельно;
- перечисление средств путем беспроцентного займа налогом не облагается в том случае, если учредитель является владельцем более ½ активов предприятия. Имущество компании при этом не подлежит отчуждению на протяжении 12 месяцев.
В случае несвоевременной оплаты доли учредителем, она переходит в собственность организации, после чего распределяется между остальными участниками соразмерно их частям.
Особенности безвозмездного взноса
Безвозмездная передача средств может происходить на основании следующих договоров:
- договор финансирования;
- решение-соглашение о финансовой помощи со стороны учредителей;
- договор о предоставлении финансовой помощи. Данный способ выгодно использовать только, если часть учредителя составляет не менее ½ от уставного капитала. В противном случае придется платить налог в установленном законодательством размере.
Перечисление денег при безвозмездном взносе расценивается исключительно как материальная помощь, соответственно, обязательств по возврату средств у предприятия-получателя не возникает.
Как произвести взнос через банкомат
Чтобы максимально упростить процедуру перечисления средства, финансовые учреждения предлагают использовать способ произведения взносов через терминал самообслуживания. Воспользоваться данной возможностью могут организации.
Порядок перечисления наличных на р/с через терминал:
- получение идентификационного кода плательщика в отделении банка;
- выбор терминала;
- поиск раздела, предназначенного для оплаты услуг;
- переход в раздел внесения средств на р/с;
- внесение кода, выполнение дальнейших операций, опираясь на подсказки.
Как отражается взнос в 1С
В соответствии с правилами осуществления кассовых операций предприятия должны передавать в банк суммы, которые превышают установленный законодательством лимит.
Операция по выдаче наличных средств из кассы компании для их перечисления на р/с банка сопровождается оформлением расходного кассового ордера. Для зачисления рублей используется счет 51. На следующий день после выполнения операции финансовое учреждение обязано выдать выписку, отображающую проводку.
Пополнение счета ИП
Для пополнения счета индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в банк.
Предприниматель может перечислить свои собственные средства на счет ИП или же положить на р/с вырученные деньги.
В первом случае выполнить операцию можно:
- путем внесения наличных в банке;
- посредством произведения денежного перевода;
- с помощью терминалов самообслуживания;
- путем перевода средств с лицевых счетов бизнесмена.
Во избежание налогообложения во время перечисления взноса необходимо указывать целевое предназначение операции. Иначе зачисление будет расценено как торговая выручка, которая в соответствии с законодательством подлежит обложению налогом.
В случае внесения средств, предназначением которых является продвижение бизнеса, как правило, используются счета 80-89.
