Домой Полезные советы Что относят к активам. Два определения активов и пассивов

Полезные советы

Что относят к активам. Два определения активов и пассивов

Активы компании это

Доброго времени суток, дорогие читатели! Сегодня кучу рабочего времени потратили на одного клиента.

Пришел финансовый директор юридического лица – хотел оформить кредит на организацию. Когда мы начали рассказывать про необходимость подготовить бухгалтерский баланс, то он сделал удивленные глаза.

Активы предприятия - совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам. Другими словами: активы это вложения и требования. Термин «активы» используется также для обозначения любой собственности, имущества организации.

Материальные и нематериальные

Активы принято делить на материальные и нематериальные. К нематериальным относятся неденежные активы, не имеющие физической формы и удовлетворяющие следующим условиям:

Возможность идентификации от другого имущества.
Использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации.
Способность приносить организации экономические выгоды (доход).
Наличие документов, подтверждающих существование актива и исключительного права у предприятия на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.).

К нематериальным активам могут быть отнесены деловая репутация организации (гудвил) и объекты интеллектуальной собственности.

В свою очередь, объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности) включают:

Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель.
Исключительное авторское право на программы для ЭВМ и базы данных.
Имущественное право автора или иного правообладателя.
Исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров.
Исключительное право патентообладателя на селекционные достижения.

Ликвидность и структура активов

Активы группируются по степени их ликвидности (способности быть проданными по цене, близкой к рыночной): высоколиквидные, среднеликвидные, низколиквидные и неликвидные активы. Самым высоколиквидным активом являются деньги в кассе и на расчетных счетах.

Предупреждение!

Соотношение активов и пассивов организации определяет ее финансовое состояние, и в частности, платежеспособность.

Существует методика оценки финансового состояния предприятия по финансовым коэффициентам, важнейшие из которых рассчитываются исходя из величины активов и степени их ликвидности.

Отражение активов предприятия в бухгалтерском учете

Активы в бухгалтерском учете отражаются в активе (в левой части) баланса. Действующая в Российской Федерации форма бухгалтерского баланса включает два раздела активов: оборотные и внеоборотные активы:

Оборотные активы (текущие активы) используются в процессе повседневной хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства.
Внеоборотные активы - активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения.

источник: https://finances-analysis.ru/financial-coefficient/aktivy.htm

Что такое “Активы предприятия” - определение

Активы предприятия - это состоящее из финансовых, материальных и невещественных активов имущество предприятия.

Материальные Активы предприятия имеют вещественную форму. Это находящиеся в собственности предприятия сооружения производственного и непроизводственного назначения, жилые и административные здания, земля, производственное оборудование и механизмы, запасы материалов, сырья и топлива и так далее.

Финансовые активы предприятия - это принадлежащие предприятию финансовые инструменты: финансовые вложения, дебиторские задолженности, денежные активы в различных валютах, кассовая наличность, ценные бумаги, страховые полисы и так далее.

Нематериальные активы предприятия - право на пользование некоторой интеллектуальной собственностью, включая торговую марку, логотип, патенты на изобретения и так далее.

В соответствии с характером участия активов в производственном цикле выделяют оборотные и Внеоборотные активы.

Внимание!

Оборотные активы в течение одного цикла производства расходуются полностью, обеспечивая операционную деятельность компании. Внеоборотные активы предприятия участвуют в нескольких производственных циклах, пока вся их стоимость не будет перенесена на производимую продукцию.

Различные источники формирования активов позволяют выделять Активы чистые и валовые. Валовые активы формируются за счет как собственного, так и заемного капитала, Чистые активы - только за счет собственного.

Активы предприятия делятся на различные группы и по некоторым другим критериям: по праву собственности (собственные и арендуемые) и степени ликвидности (абсолютно ликвидные; высоколиквидные; слаболиквидные и неликвидные).

источник: http://btimes.ru/dictionary/aktivy-predpriyatiya

Активы предприятия: формирование, анализ, оптимизация

Любое имущество, которое находится в собственности организации, можно объединить в одно понятие – активы предприятия. Такое имущество бывает вещественным (материальным) и невещественным. Денежные средства предприятия составляют его финансовое имущество.

Активы предприятия – хозяйственные средства, которые находятся в распоряжении организации. Они являются результатом ее экономической деятельности, используются для дальнейшего извлечения прибыли и развития компании.

Они обладают потенциальной возможностью обеспечивать тем или иным способом приток денежных средств. Однако не все ресурсы могут выступать в этом качестве. Для этого они должны отвечать следующим требованиям:

Использоваться для производства товаров, выполнения работ либо оказания услуг.
Обмениваться на другие ресурсы.
Применяться в качестве средства погашения задолженностей.
Распределяться между всеми участниками хозяйствующего общества.

Состав и структура

Классификация и понимание отличительных особенностей каждого вида делает возможным оценку деятельности компании по конкретным экономическим параметрам. Данные, полученные в результате такого анализа, помогают принимать взвешенные управленческие решения, разрабатывать стратегию развития.

Совет!

Материальные, нематериальные и финансовые активы. К материальным активам относится физическое имущество компании: производственное оборудование, транспорт, здания, технологические линии, компьютеры, оргтехника, мебель.

Нематериальные активы предприятия не менее ценны для успешной деятельности организации. В их число входят:

патенты, торговые знаки, права на объекты интеллектуальной собственности;
право на использование недр;
лицензии, разрешения;
формулы, программные продукты, технологии, другие товарно-материальные ценности.

К финансовым активам предприятия относят все имеющиеся в распоряжении компании деньги, их эквиваленты, депозиты на банковских счетах, займы, предоставленные третьим лицам, а также акции и облигации.

В ходе своей деятельности предприятие пользуется всеми видами хозяйственных средств. Однако в последние годы растет роль нематериального имущества. Это связано с тем, что для современного бизнеса чрезвычайно важны информационные технологии и информация в целом. Задействуя большое количество нематериальных составляющих, компания производит высокотехнологичные продукты.

Оборотные и внеоборотные активы. По характеру использования в бизнес-процессах и по способности оборачиваемости активы могут быть оборотными и внеоборотными.

В первую группу включают имущество, которое в ходе производственного или коммерческого цикла перерабатываются целиком. Примером оборотного имущества может служить сырье, так как по окончании процессов обработки оно становится готовым продуктом.

Денежные средства тоже относятся к оборотным активам, поскольку они полностью используются для оплаты труда сотрудников, приобретенного сырья, кредитных платежей и т. п.

Внеоборотные активы не подлежат изменению и не расходуются в ходе производственного процесса. Они используются в течение длительного времени, постепенно их стоимость переходит на готовый продукт. К внеоборотным активам относятся основные средства. Это то имущество, благодаря которому осуществляется производство товаров или оказание услуг:

здания и строения;
автомобили и другой специальный транспорт;
технологические линии;
дорогостоящий и постоянно используемый инструмент, инвентарь и так далее.

Практически все нематериальные активы тоже считаются внеоборотными. Это выданные долгосрочные займы и ценные бумаги, прочие финансовые инструменты, а также оборудование, которые сдано в аренду третьи лицам.

Предупреждение!

Производственные и непроизводственные активы. В компании, занимающейся промышленным производством, часть имущества задействована в процессе изготовления продукции. Это помещения цехов, установленные в них технологические линии, необходимая техника и инструментарий, сырье, топливо. Однако ни одна производственная компания не может обойтись без административных помещений или вспомогательных подразделений.

Все, что не имеет прямого отношения к процессу производства, считается непроизводственными активами. Это легковые автомобили, оборудование столовой, мебель, компьютерная техника.

Деление имущества на группы необходимо для расчета прямых и косвенных затрат. Производственные активы легко поддаются переносу на готовый продукт, так как они расходуются в ходе его изготовления. Чтобы учесть в себестоимости непроизводственные активы, нужны специальные формулы, позволяющие определить косвенные затраты, которые затем включаются в стоимость выпускаемой продукции.

Собственные и привлеченные активы. Для осуществления своей деятельности предприятие использует имущество, приобретенное на собственные средства или взятое в аренду. Те предметы, которые куплены на деньги компании, а также свои финансы формируют собственные активы предприятия. Арендованные производственные мощности, включая лизинг, а также банковские займы считаются привлеченными.

Привлеченные активы подразумевают выполнение предприятием определенных обязательств. Это необходимость вносить платежи по кредитным соглашениям и договорам аренды, а также заботиться об обслуживании долговых бумаг. Когда оборудование или транспорт используется компанией на условиях лизинга, после выплаты его стоимости компании-лизингодателю имущество становится собственностью предприятия.

Подразделение возможно также по степени ликвидности:

абсолютно ликвидные (деньги);
высоколиквидные (краткосрочная дебиторская задолженность и вклады с небольшим сроком возврата);
среднеликвидные (готовая продукция, товары, дебиторская задолженность);
слаболиквидные (финансовые инструменты с большим сроком погашения, некоторые виды нематериальных и внеоборотных активов);
неликвидные (безнадежные дебиторские долги, брак, убыток).

Основываясь на источниках формирования, активы делят на валовые и чистые. Валовые составляют все виды имущества, вне зависимости от средств, затраченных на их приобретение.

Внимание!

Чистыми признаются те, что куплены на личные средства предприятия без использования заемных финансов.

Стоимость чистых активов представляет собой разницу между общей стоимостью имущества и суммой обязательств. Данный показатель имеет значение для определения степени финансовой независимости компании, поскольку позволяет понять, каков реальный размер ее собственных средств.

Финансирование

Источники активов предприятия подразделяются на следующие группы:

Собственные – средства, которые принадлежат предприятию на праве собственности и используются для формирования части активов. В их число включаются:
1. Уставный (складочный, паевой) капитал. Это сумма вкладов учредителей компании, которая необходима для ее функционирования. Цель их внесения – формирование основных и оборотных средств на стадии открытия предприятия. Размер уставного капитала фиксируется в учредительных документах, не изменяясь на протяжении существования хозяйствующего субъекта. Увеличить или уменьшить его можно только в законодательно урегулированном порядке.
2. Прибыль, которую предприятие получило от продажи товаров, работ, услуг, от реализации своего имущества и имущественных прав, а также за счет других доходов.
3. Амортизационные отчисления, накопленные в результате перенесения стоимости основных фондов на себестоимость продукции.
Средства, приравненные к собственным. Предприятие не является их собственником, но постоянно пользуется ими.
Заемные – это средства, которые предприятие привлекает на возвратной основе: кредиты, полученные в банковских учреждениях на условиях возвратности и оплаты;заемные средства других компаний; субсидии из бюджета.
Привлеченные – это средства других физических и юридических лиц, которые находятся в обороте предприятия временно, в том числе кредиторская задолженность.
Мобилизованные на финансовом рынке – это средства, которые предприятие выручило от реализации собственных ценных бумаг (акций и облигаций).
Нетрадиционные источники финансирования – лизинг и факторинг.

Управление активами предприятия

Управление имуществом – это система принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, которые связаны с формированием, эффективным использованием в операционной деятельности предприятия и организацией его оборота.

Целью управления операционными активами, как и финансового менеджмента в целом, является рост рыночной стоимости предприятия.

В ходе достижения этой цели должны быть решены следующие задачи:

Формирование активов в достаточном объеме и необходимом составе , позволяющих обеспечить заданные темпы развития операционной деятельности. Для решения этой задачи необходимо:

определить потребность в имуществе и денежных средствах, которые потребуются в операционном процессе предприятия;
оптимизировать соотношение отдельных видов имущества и финансов и привлечь наиболее эффективные, исходя из уровня производительности и вероятной доходности предстоящего использования.

Обеспечение наивысшего уровня доходности (рентабельности) используемых активов при планируемом уровне коммерческого риска.

Максимальная доходность может быть достигнута за счет использования имущества в наиболее эффективных направлениях операционной деятельности и коммерческих операциях предприятия. При решении этой задачи необходимо понимать, что высокая рентабельность напрямую зависит от роста коммерческих рисков.

Совет!

Обеспечение минимизации коммерческого риска использования активов предприятия при предусматриваемом уровне их доходности (рентабельности).

При заранее запланированном или заданном уровне рентабельности необходимо стремиться к тому, чтобы снизить коммерческие риски при видах деятельности, с помощью которых достигается доходность. Для этого применяются следующие методы:

диверсификация операций и направлений деятельности предприятия, которые связаны с использованием его имущества;
избегание определенных видов коммерческих рисков;
эффективные формы их внутреннего и внешнего страхования.

Обеспечение постоянной платежеспособности предприятия путем сохранения высокого уровня ликвидности активов. Решить эту задачу поможет эффективное управление остатками денежных средств и их эквивалентов. Следует обратить внимание, что избыточные денежные средства, хотя и способствуют поддержанию высокого уровня платежеспособности, имеют свойство терять стоимость под воздействием инфляции.

Из этого следует, что в ходе решения данной задачи необходимо учитывать различные экономические интересы предприятия. Достаточный уровень платежеспособности предприятия достигается и высокой ликвидностью готовой продукции, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, а также других видов операционных активов.

Оптимизация оборота активов. Для решения этой задачи требуется:

эффективно управлять денежными и материальными видами имущества в ходе осуществления отдельных циклов их оборота на предприятии;
обеспечивать синхронность формирования отдельных видов активов предприятия, связанных с операционной деятельностью;
минимизировать совокупные затраты на организацию оборота имущества во всех его формах.

Учет

Актив считается таковым, когда соблюдены следующие условия:

собственником имущества является компания, а контролируемые ею ресурсы используются на правовом основании;
его использование приведет в итоге к увеличению экономической прибыли предприятия;
его можно выразить с помощью конкретных величин.

Потенциальная экономическая выгода активов состоит в их прямом или опосредованном включении в поток финансовых средств компании. Потенциал может быть продуктивным, иначе говоря, являться частью операционной деятельности предприятия.

Предупреждение!

Его можно перевести в денежные средства или их эквиваленты, а также использовать для сокращения оттока финансов (например, организовать альтернативный производственный процесс с целью снижения затрат).

Входящие в состав имущества хозяйственные ресурсы должны отвечать нескольким требованиям:

обеспечивать получение выгоды (доходы, прибыль, деньги) в перспективе;
быть объектом распоряжения предприятия, которое может их применить по собственному усмотрению или продать;
появиться в результате ранее совершенных сделок (быть готовыми к использованию в данный момент, а не пребывать на стадии производства или доставки по соответствующему договору, контракту).

В сумму активов предприятия входит его имущество и неимущественные права.

В состав имущества входят предметы, обладающие хозяйственной ценностью благодаря своим физическим свойствам (деньги, товары, сырье, сооружения, машины, оборудование). Имущество может быть движимым и недвижимым, в форме паев и акций других компаний (долгосрочные финансовые вложения), в виде оборотных средств (текущие активы предприятия) или биологических активов.

Права подразделяются на овеществленные и неовеществленные. Овеществленные подразумевают владение ценной бумагой, подтверждающей возможность получения ценностей (векселем, чеком, облигацией, акцией).

Вторые включают в себя долговые обязательства (дебиторская задолженность), исключительные права (патент, лицензия, авторское право, право на фирменное наименование и товарный знак) и другие права, появившиеся в результате незаконченных хозяйственных операций (планируемые произведенные затраты или еще не полученные доходы).

Все рассмотренные выше виды имущества подлежат отражению в бухгалтерском балансе предприятия после их количественной оценки и измерения. Классификация направлена на то, чтобы, с одной стороны, можно было иметь представление о составе активов предприятия и сущности его правоотношений с контрагентами, с другой – определить степень их участия в общем обороте средств компании.

В ходе ежегодной инвентаризации имущества или постоянного ведения учетных данных решаются следующие задачи:

определяется собственный капитал предприятия или величина чистых активов (представляет собой разницу между суммой, выраженной стоимостью всех имущественных средств, и суммой обязательств);
выявляется совокупность благ, которые могут использоваться для обеспечения прав кредиторов.

Ценности, собственником которых предприятие не является, но находящиеся в его временном владении, выделяются в учете отдельно. К ним относятся переданные на хранение ценные бумаги или переданные для продажи товары.

Как провести анализ активов предприятия

Под анализом активов понимается процедура исследования итогов их создания и использования компанией, позволяющая выявить возможности перспективного увеличения их эффективности.

Внимание!

Системы финансового анализа могут быть различными. Исходя из методов, положенных в основу его проведения, выделяют горизонтальный, вертикальный, сравнительный, интегральный финансовый анализы и анализ финансовых коэффициентов.

Горизонтальный финансовый анализ. Основой этого вида анализа является исследование изменений, которые претерпевают отдельные финансовые показатели с течением времени. В ходе осуществления анализа производится подсчет темпов роста различных параметров финансовой отчетности за отдельные периоды, и выявляются направления их изменения.

Применительно к системе управления активами наиболее часто используются несколько методов:

Изучение динамики данных за отчетный период в сравнении с данными за предшествующий период.
Изучение динамики данных за отчетный период в сравнении с данными за аналогичный период прошлого года.
Изучение динамики данных за ряд предшествующих периодов. Данный метод анализа позволяет определить направления изменения отдельных параметров, которые характеризуют результаты использования активов предприятия в его деятельности.

Вертикальный (структурный) финансовый анализ. В основе анализа структуры активов предприятия лежит вертикальное разложение отдельных параметров финансовой отчетности компании. Его цель – рассчитать удельный вес отдельно взятых частей, входящих в состав экономических показателей.

Самые распространенные методы, применяемые в ходе вертикального анализа:

Структурный анализ, определяющий объем используемого имущества по видам хозяйственной деятельности. Он является базой для последующего расчета параметров эффективности активов исходя из отдельных видов деятельности и в целом по хозяйствующему субъекту.
Структурный анализ объема и состава активов по внутренним подразделениям предприятия. На нем основывается проводимый впоследствии более глубокий сравнительный и фактурный анализ, позволяющий определить, насколько эффективно используются основные активы предприятия его внутренними подразделениями.
Структурный анализ используемых операционных внеоборотных и оборотных активов предприятия. Он необходим для изучения оборачиваемости средств и имущества в плане отдельных производственных и коммерческих циклов, а также для определения показателей эффективности задействования определенных видов активов предприятия.

Сравнительный финансовый анализ. Базой для данного вида анализа служит сравнение друг с другом групп схожих показателей. В ходе анализа производится расчет величин абсолютных и относительных отклонений сопоставимых параметров. Чаще всего применяются следующие виды сравнительного анализа:

Сравнительный анализ параметров использования имущества предприятия и среднеотраслевых данных. При этом определяется, насколько результаты создания и применения активов конкретного предприятия отклоняются от среднеотраслевых показателей, чтобы в дальнейшем можно было оценить конкурентоспособность предприятия и выявить резервы для последующего увеличения эффективности их использования.
Сравнительный анализ показателей использования имущества и финансовых средств конкретного предприятия и конкурирующих компаний. Целью является выявление слабых сторон функционирования организации в разрезе задействования активов и дальнейшее определение мер, позволяющих улучшить его конкурентное положение.
Сравнительный анализ использования имущества в плане деятельности внутренних структурных подразделений рассматриваемого предприятия. Он необходим для осуществления сравнительной оценки и выявления резервов роста эффективности создания и использования активов внутренними структурами организации.
Сравнительный анализ отчетных и плановых показателей задействования имущества. Он служит основой проводимого контроля и дает возможность определить степень отклонения итоговых показателей от запланированных. Далее необходимо установить причины расхождения данных и выработать меры, направленные на корректировку тех направлений деятельности, по которым выявлено отставание от плановых параметров.

Анализ финансовых коэффициентов . Суть такой разновидности анализа заключается в расчете соотношения абсолютных показателей экономической деятельности предприятия. В ходе анализа финансовых коэффициентов происходит определение относительных показателей, которые характеризуют результаты использования имущества и финансов предприятия, и их воздействия на состояние компании в целом.

Коэффициенты оценки рентабельности активов предприятия . Данная группа коэффициентов служит для оценки способности имущества и финансов обеспечивать прибыльность предприятия в ходе осуществления хозяйственной деятельности и определения эффективности их применения как в целом, так и по отдельным направлениям.

Показатели, используемые для проведения анализа:

Коэффициент рентабельности всей массы используемых активов (коэффициент экономической рентабельности). Показывает уровень чистой прибыли, получаемой за счет всех активов предприятия, находящихся на его балансе. Расчет этого показателя по формуле: Ра = чистая прибыль / средняя стоимость активов предприятия.
Коэффициент рентабельности продаж. Показывает уровень прибыли, которую предприятие имеет с каждого рубля реализованной продукции. Расчет этого показателя производится по формуле: Рпр = прибыль от реализации / выручка.
Коэффициент рентабельности основной деятельности. Демонстрирует уровень прибыльности основной деятельности. Вычисляется по формуле: Род = прибыль от реализации / себестоимость.
Коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия. Позволяет увидеть эффективность использования средств, находящихся в собственности предприятия. Для расчета применяется формула: Рск = чистая прибыль / собственный капитал.
Коэффициент рентабельности операционных внеоборотных активов предприятия. Позволяет судить об эффективности задействования совокупных основных средств и нематериальных активов в операционной деятельности компании. Расчет ведется по формуле: Рова = чистая прибыль / средняя стоимость операционных внеоборотных активов.
Коэффициент рентабельности оборотных активов предприятия. Показывает уровень прибыльности совокупных оборотных активов организации и вычисляется по формуле: Роа = чистая прибыль / средняя стоимость оборотных активов предприятия.

Коэффициенты оценки ликвидности активов. Данная группа коэффициентов отражает способность предприятия обеспечивать своевременность платежей по текущим финансовым обязательствам за счет ликвидных оборотных активов. Чтобы оценить их ликвидность, следовательно, и уровень платежеспособности компании, необходимы следующие показатели:

коэффициент абсолютной ликвидности, который позволяет установить платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Он наглядно демонстрирует размер краткосрочной задолженности, который компания может выплатить в ближайший период;
коэффициент срочной ликвидности. По своему назначению схож с коэффициентом текущей ликвидности, отличается от него тем, что для его расчета берется узкий круг текущих активов. В ходе исследования динамики данного коэффициента анализируются и факторы, повлиявшие на его динамику. Например, рост этого показателя, вызванный увеличением дебиторской задолженности, негативно характеризует экономическое положение компании;
коэффициент текущей ликвидности. Показывает, насколько предприятие обеспечено оборотными средствами для своевременного погашения краткосрочных финансовых обязательств;
коэффициент ликвидности при мобилизации средств. Демонстрирует степень зависимости платежеспособности компании от материальных запасов в плане мобилизации денежных средств для осуществления выплат по краткосрочным обязательствам предприятия;
коэффициент собственной платежеспособности. Показывает, способно ли предприятие возместить свои краткосрочные долговые обязательства, используя только чистые оборотные средства;
коэффициент восстановления платежеспособности позволяет понять возможность восстановления компанией полной платежеспособности в течение полугода;
коэффициент утраты платежеспособности предостерегает о возможности утраты предприятием платежеспособности в течение ближайших трех месяцев.

Коэффициенты оценки оборачиваемости . Данная группа коэффициентов определяет скорость оборачиваемости сформированных активов в процессе хозяйственной деятельности компании. В некоторой степени они служат индикатором его деловой (производственно-коммерческой) активности.

Как оптимизировать состав активов предприятия

Под оптимизацией состава активов понимается процесс, в ходе которого определяется оптимальное соотношение их различных видов для обеспечения лучших условий хозяйственной деятельности и максимального уровня ликвидности. В процесс оптимизации входят следующие процедуры.

Совет!

Учет перспектив развития производственно-коммерческой деятельности компании и ее региональной диверсификации. Создание фондов напрямую зависит от главных целей производственной деятельности, следовательно, оптимизация их объема и состава тесно связана с экономической стратегией организации и ближайшими целями ее деятельности.

Обеспечение соответствия состава активов предприятия структуре производства и сбыта продукции. Исходя из того, что многие разновидности имущества создаются с учетом особенностей выпускаемой продукции, в ходе формирования имущественного фонда необходимо учитывать возможные изменения номенклатуры.

Выбор наиболее прогрессивных видов активов с точки зрения способности обеспечить прибыль и повысить рыночную стоимость компании. Сегодня рынок средств производства и финансовый рынок предлагают компаниям новые инструменты для формирования имущественного и неимущественного фондов предприятия.

Выбирая конкретные формы, требуется обращать внимание на их перспективность, повышенную функциональность, устойчивость к моральному устареванию и многие другие факторы, которые оказывают влияние на возможность получения компанией прибыли и положительно влияют на ее рыночную стоимость.

Обеспечение оптимального состава активов исходя из их совокупной оборачиваемости. Величина прибыли на инвестированный капитал напрямую зависит от скорости оборота активов, в которые он вложен. Поскольку скорость обращения (период оборота) разных видов различна, в ходе оптимизации их состава необходимо выбирать те из них, для которых характерна самая высокая оборачиваемость.

Обеспечение оптимального состава активов с точки зрения их ликвидности. Исходя из того, что ликвидность необходима для поддержания платежеспособности компании и для минимизации риска его банкротства, при оптимизации состава следует стремиться к наличию достаточной части имущества с высоким уровнем ликвидности.

Обеспечение оптимального состава активов в плане сведения к минимуму риска их потерь в ходе использования. При задействовании различных видов имущества они в разной степени подвергаются риску утраты.

Например, денежные средства подвержены негативному воздействию инфляции, товарно-материальные ценности дешевеют в результате естественной убыли и порчи, активные виды основных производственных фондов и нематериальное имущество – в процессе морального износа и амортизации. Это значит, что оптимизация состава подразумевает сведение к минимуму совокупного риска потерь.

Предупреждение!

Целью оптимизации активов предприятия является создание условий для последующего максимально эффективного использования всех видов имущества, а также для роста рентабельности компании. В процессе оптимизации предприятие проходит три этапа.

На начальном этапе необходимо добиться оптимального соотношения между активной и пассивной частью внеоборотных активов, которые задействованы в ходе операционной деятельности.

Второй этап подразумевает создание баланса между активной и пассивной частями внеоборотных активов предприятия. В активную часть включаются механизмы и производственное оборудование, без которого невозможно осуществление технологических процессов. В пассивную входят здания и сооружения, а также те машины, которые играют вспомогательную роль.

Третий этап подразумевает создание оптимального соотношения трех основных видов оборотных активов:

суммы запасов товарно-материальных ценностей;
суммы дебиторской задолженности;
суммы денежных активов.

При оптимизации необходимо учитывать отраслевые особенности осуществления хозяйственной деятельности, среднюю длительность операционного цикла, а также оценку положительных и отрицательных характеристик использования различных видов имущества.

Начнем изучение бухгалтерского учета со знакомства с понятиями активы и пассивы предприятия. Что они означают, для чего используются? Чем отличается актив от пассива? Как понять, что относится к первому, а что ко второму?

Всё, чем владеет организация, подразделяется на активы и пассивы.

Активы предприятия

Это все элементы хозяйственного богатства, которые могут быть использованы в экономической деятельности в качестве источника прибыли.

Что к ним относится? Прежде всего, это движимое и недвижимое имущество, денежные средства, ценные бумаги, основные и производственные фонды, товарно-материальные ценности, дебиторская задолженность. То есть все то, с чем предприятие ведет активную деятельность с конечной целью получения прибыли.

Пассивы предприятия

Характеризуют обязательства, ответственность и долги предприятия и показывают, откуда взялись активы.

Все те активы, которыми владеет предприятие, не берутся из ниоткуда и не появляются на пустом месте, они возникают за счет определенных источников. Эти источники и есть пассивы.

Активы тесно взаимосвязаны с пассивами, любое предприятие одновременно обладает и теми, и другими. Ведь если у организации не будет пассива, то и активу будет неоткуда взяться. Как определить, чем является то или иное имущество предприятия? Для того, чтобы лучше понять разницу между пассивом и активом, рассмотрим несколько примеров.

Пример #1 взаимодействия активов и пассивов

Предприятие приобретает станок по производству упаковки. Станок становится его активом, то есть активы организации увеличились. Но станок не взялся из воздуха, его приобрели у поставщика за определенную сумму денег. В результате этой покупки у предприятия возникла задолженность перед поставщиком, эта задолженность будет являться пассивом данной организации.

Покупка станка → активы
Возникла задолженность перед поставщиком → пассивы

Причем заметьте, активы увеличились на ту же сумму, что и пассивы.

Задолженность погашена → пассивы ↓
Денежные средства на расчетном счете предприятия уменьшились на сумму погашенной задолженности → активы ↓

Как видим, в результате этой операции и пассивы, и активы уменьшились. Причем уменьшились опять же на одну и ту же сумму.

Пример #2 управление активами и пассивами

Предприятие берет кредит в банке. После получения кредита актив предприятия увеличивается, так как увеличивается количество денежных средств на расчетном счете. Вместе с этим на ту же сумму увеличивается и пассив предприятия, так как увеличивается задолженность предприятия перед банком.

Денежные средства на р/с увеличиваются → активы

Задолженность перед банком увеличивается → пассивы

При погашении кредита происходит обратная ситуация.

Таким образом, на основании этих двух примеров мы видим, что активы организации неразрывно связаны с пассивами. При увеличении или уменьшении актива соответственно на ту же сумму увеличивается или уменьшается пассив и наоборот. На основе примеров видно, что величина актива равна величине пассива.

Из всего вышесказанного можно сформулировать очень важное правило: общая сумма пассивов предприятия всегда равна общей сумме активов . Это равенство хорошо видно в .

Баланс – это важный бухгалтерский отчет, который организация обязана составлять и подавать вместе с прочей отчетностью по итогам года. Отчет представляет собой две таблицы: в первой организация указывает величину своих активов, во второй таблице – величину своих пассивов. Только в случае, когда общая величина активов равна общей величине пассивов, считается, что баланс составлен правильно, и его можно сдавать контролирующим органам. Если равенство баланса не выполняется, то в бухгалтерском учете допущены ошибки, которые бухгалтеру придется выявлять и исправлять.

Активы и пассивы — что это? Несмотря на кажущуюся простоту у многих эти два понятия вызывают затруднения, а для других — это что-то из области бухгалтерского учета. На самом деле все не так страшно. От того как вы распределяете владение активами и пассивами напрямую зависит ваше материальное благополучие.

Итак, что такое пассивы? И что такое активы?
Не будем уходить в дебри научных финансовых определений и терминов. Сформулируем все предельно просто и ясно.
Активы — это то, что приносит вам деньги.
Пассивы — это то, что забирает ваши деньги.
Виды активов и пассивов
Активы
К активам можно отнести все ваши финансовые вложения, которые:
генерируют постоянный финансовый (пассивный) доход
и (или) с течением времени увеличивают свою стоимость.

Активов на самом деле великое множество. Вот только наиболее известные и популярные:
Банковские вклады. Деньги вложенные под проценты в банк и приносящие прибыль.
Облигации. Прибыль формируется за счет купонного дохода, начисляемого в определенный период времени. Обычно раз в квартал или полгода, год. Купив долгосрочные облигации, вы сможете создать постоянный источник получения прибыли на долгие годы.
Акции. Здесь мы сможете получать прибыль сразу по двум направлениям. Во-первых, покупка акций — это покупка частички бизнеса, который с течением времени будет увеличиваться в цене, а значит стоимость ваших акций тоже будет расти. Во-вторых, покупая дивидендные акции, вы вправе рассчитывать на ежегодное распределение прибыли, пропорционально купленным вами акциям.
Недвижимость. Практически самый надежный способ получения прибыли. Вкладывая деньги в покупку этого актива, вы гарантируете себе постоянный приток наличности от арендных поступлений. Да и сама стоимость недвижимости из года в год только растет. Здесь наблюдается аналогичная картина получения дохода, как и от покупки акций.
ПИФЫ и другие инвестиционные вложения. Активы для ленивых. Подходит тем, кто не хочет ломать голову над вопросом: куда вложить свои деньги? Вы отдаете свои финансы под управление профессионалов, которые обладают гораздо большими познаниями о финансовых инструментах, и соответственно могут более результативно использовать ваши деньги. Конечно, не за просто так. Определенный процент им придется платить.
Деньги в долг. Это тоже актив. Конечно, если вы занимаете не за просто так. А имеете свой финансовый интерес. В противном случае — имеете не актив, а пассив.
Покупка активов, стоимость которых со временем будет расти. Что это за активы? Золото, серебро и прочие драгоценные металлы. Предметы коллекционирования: картины, марки, редкие монеты. В общем все то, что постоянно растет из года год.

Пассивы
Ипотечные кредиты.
Потребительские кредиты, взятые на покупку вещей, путешествия, развлечения.
Все ваше движимое и недвижимое имущество (квартира, автомобиль, бытовая техника, гаджеты, вещи и т.д.). Да, да. Все чем вы владеете и используете в повседневной жизни, является пассивами.
Деньги в долг. Даже если вам дали взаймы по дружбе, с учетом того, что вам нужно вернуть только основную сумму, без каких-либо процентов — это тоже является пассивом.

Для лучшего понимания закрепим на примере.
Допустим, вы стали внезапно стали обладателем 3 миллионов рублей. Неважно откуда. Упали с неба, выиграли в лотерею, нашли на улице, получили наследство.
Как ими можно распорядиться?
Вы можете купить на эти деньги квартиру. В хорошем районе, в нормальном состоянии. В общем, ликвидную недвижимость, на которую есть постоянный спрос и которую при необходимости можно легко сдать в аренду или с течением времени без проблем продать.
После покупки, вы сдали ее в аренду за 15 тысяч в месяц. В год это 180 тысяч рублей. Убираем из этой суммы плату за коммуналку и другие текущие платежи — получаем в год около 140 тысяч.
Покупая данный актив (недвижимость) мы сгенерировали ежемесячный постоянный доход в виде арендной платы. Т.е. актив будет приносить нам деньги.

Но это еще не самое главное. В мире существует невидимый налог, называемый инфляцией. Т.е. с каждым годом, благодаря ей все в мире дорожает. И недвижимость не исключение. Обычно рост на нее составляет 15-20% в год. Даже если взять скромные 15% роста стоимости в год, то спустя 3 года, ваша квартира будет стоить уже не 3 миллиона, а 4,5 миллиона. Т.е. за 3 года вы станете богаче на 1,5 миллиона.
Да и аренда с каждым годом будут только расти.
Если суммировать общий доход от повышения стоимости и от сдачи в аренду, то получаем, что за 3 года вы станете богаче где-то на 2 миллиона.

А можно было бы поступить иначе. Многие люди, придерживаются в жизни принципа про деньги «легко пришли, легко ушли». Вы думаете также. И на внезапно свалившиеся на вас деньги решили купить отличную (дорогую) машину за 3 миллиона. Как только вы выехали из автосалона, машина сразу потеряет в цене процентов 10-20. Добавьте сюда ежегодные расходы на страховку, стоянку, мойку, бензин, техническое обслуживание, тюнинг и прочее прочее. Как минимум 300 тысяч в год этот автомобиль будет у нас вытягивать.
И если спустя 3 года вы решите его продать, то сможете получить за него примерно половину, от его первоначальной стоимости. Т.е. за 3 года вы потеряли 1,5 миллиона. Плюс каждый год его эксплуатации обходится вам примерно в 300 тысяч, за 3 года — это около миллиона.
Итого, 3 года эксплуатации автомобиля обойдутся вам в 2,5 миллиона.
В первом случая, когда мы вложили деньги в актив, мы получили 2 миллиона, а во втором случае покупая пассив мы стали беднее на 2,5 миллиона.

Конечно, это 2 самых крайних случая. Но думаю, именно на таких контрастах вам будет легче понять разницу между пассивами и активами.
Что делать с активами и пассивами?
Конечно, в жизни без пассивов не обойтись. Все наша жизнь практически состоит из пассивов и исключить их полностью не получиться. Одежда, продукты питания, техника — это то, чем мы пользуемся каждый день. Здесь главное найти баланс. Нужно стремится к тому, чтобы прибыль получаемая от активов, превышала расходы на пассивы.
Конечно, ежесекундно поменять ситуацию вам не удастся. Это процесс не быстрый. Занимает долгие годы.
Для начала:
Определите размер ваших пассивов, т.е. ваши текущие потребности или ежемесячные расходы
Посмотрите, от чего можно отказаться, либо что-то можно урезать. Допустим вы через чур много денег тратите на развлечения (рестораны, клубы и т.д.), либо на покупку не особо нужных или дорогостоящих вещей.
Теперь определите ваши активы. Т.е. то, что вам приносить деньги. Какой ежемесячный денежный поток они вам приносят.
А теперь сравните разницу, между вашими активами и пассивами. Т.е. сколько денег вы тратите, а сколько денег приносят вам ваши активы.
вам нужно стремиться к тому, чтобы доходы от активов превышали ваши расходы от пассивов.

Допустив для начала поставьте себе цель выйти на доход от активов в размере 10% от ваших пассивов. Далее на 20% и т.д. Разбейте глобальную цель на множество мелких. Так вы будете результат от своих маленьких достижений и постоянно идти вперед.

В этой статье мы будем говорить о таком экономическом термине, как активы. Выясним, что такое активы и какими они бывают. Начнем, как обычно, с определения.

Определение активов

Активами называются такие средства, которые компания получила в свое управление благодаря успешной хозяйственной деятельности. Иначе говоря, это совокупность имущественных средств какого-либо хозяйствующего субъекта. Если придерживаться западной терминологии, которая набирает все большую популярность в России, то под активами понимаются такие ресурсы, которые контролируются компанией и от которых в будущем ожидаются определенные экономические выгоды.

Эти ресурсы могут быть конвертированы в денежные средства, либо в их эквиваленты (например, в акции). Составляющие активы хозяйственные ресурсы в идеале должны приносить в будущем доход и прибыль, быть результатом совершенных ранее сделок или завершенных проектов, а также находиться в полном распоряжении компании, которая могла бы либо продать их, либо использовать в других целях. Заработанные активы можно вкладывать в новые проекты, улучшать с их помощью условия труда, модернизировать и/или расширять производство.

Что относится к активам

В состав активов, как ни удивительно будет кому-то узнать, входит не только имущество, но и права. К имуществу можно отнести различные предметы, которые имеют определенную хозяйственную ценность благодаря своим свойствам. Это деньги, материалы, товары, машины, строения, оборудование и прочее. То есть, в активы включается как движимое, так и недвижимое имущество. К ним же относятся акции и паи, размещенные компанией в других организациях (это называется долгосрочным финансовым вложением), а также и оборотные средства (это называется текущими активами) или же оборотный капитал.

Если говорить о правах, то к активам относятся права овеществленные и права неовеществленные. Первый тип связан с владением какими-либо ценными бумагами, которые дают право на приобретение каких-либо ценностей. То есть это акции, чеки, вексели, облигации и т.д. Неовеществленные права - это долговые требования к другим организациям (так называемая дебиторская задолженность), а также исключительные права (права на товарный знак и фирменные наименования, авторские права, лицензии, патенты и т.д.) и права, которые вытекают из еще незаконченных сделок и проектов. Грамотное пользование активами подобного рода позволяет в разы увеличивать прибыль компании.

Что такое чистые активы

Собственно говоря, чистыми активами можно назвать ту разницу, которая получается между активами компании и ее обязательствами. То есть это реальная стоимость имущества компании минус долги компании. В случае отрицательной величины чистых активов, когда стоимость имущества меньше долгов компании, возникает так называемая недостаточность имущества. Рассчитывают чистые активы по данным бухгалтерского баланса. С точки зрения бухгалтерии чистые активы - это активы компании минус ее пассивы.

Что такое активы предприятия

Активами предприятия называется имущество предприятия, состоящее из материальных, финансовых и невещественных активов. Как нетрудно догадаться, под финансовыми активами подразумеваются денежные активы, дебиторские задолженности, финансовые вложения, ценные бумаги, кассовая наличность и т.д. Под материальными активами понимаются производственные, жилые и административные здания, производственное оборудование, земля и запасы топлива, сырья и материалов. Невещественные активы - это права на пользование различной интеллектуальной собственностью (патенты, авторские права, торговые марки и прочее) и людской ресурс предприятия.

Активы предприятия

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В пассиве содержатся источники формирования этого имущества: кредиты банков, уставный капитал, заимствования и тому подобное.

Активы предприятия делятся на группы исходя из способов оценки.

Материальные, нематериальные и финансовые активы

По форме активы делятся на материальные, нематериальные и финансовые. Материальные активы — это физическое имущество: оборудование, топливо, мебель, здания, инструмент и так далее.

Нематериальные активы неосязаемы, но имеют стоимость и экономическую ценность. Это, например:

патенты, торговые знаки, права на объекты интеллектуальной собственности;

право на использование недр;

лицензии и разрешения;

формулы, программные продукты, технологии и другие подобные товарно-материальные ценности.

Финансовыми активами называют деньги и денежные эквиваленты, такие как депозиты на счетах в финансовых учреждениях, займы выданные, акции и облигации других организаций.

Фирма использует все виды имущества. В то же время роль нематериальной составляющей возросла из-за влияния информационных технологий и информации в целом на успешность бизнеса. Чем больше нематериальных активов использует компания, тем более высокотехнологичный продукт она производит.

Оборотные и внеоборотные активы

В зависимости от оборачиваемости и характера участия в бизнес-процессах активы делятся на оборотные и внеоборотные.

К первым относят такие виды имущества, которые полностью используются на протяжении одного производственного или коммерческого цикла. Яркий пример оборотных активов — сырье для производства, которое после переработки превращается в готовый и побочный продукт. К оборотным активам относят и деньги на счету компании, которые используются для выплаты заработной платы сотрудникам, покупку сырья и материалов, платежей по финансовым обязательствам и так далее.

Внеоборотные активы не изменяют форму и не являются расходным материалом. Они работают на протяжении нескольких производственных циклов, постепенно перенося стоимость на готовую продукцию. Один из видов внеоборотных активов — основные средства. Это имущество, которое долгое время обеспечивает производственный процесс:

здания и строения;

автомобили и другая подвижная техника;

производственное оборудование;

дорогостоящий и используемый длительное время инструмент, инвентарь и тому подобное.

К внеоборотным относится и большинство нематериальных активов, долгосрочные займы (выданные), оборудование, переданное в аренду, ценные бумаги, депозиты и другие финансовые инструменты.

Производственные и непроизводственные активы

Если речь идет о промышленном предприятии, то часть имущества непосредственно участвует в производственном процессе. Это, к примеру, здание цеха, технологическая линия, техника, которую используют в производстве, топливо, сырье, инструменты и другие аналогичные ценности. В то же время в такой компании есть административный корпус и обслуживающие подразделения.

Все, что не принимает физического участия в производственном процессе, называют непроизводственными активами. К ним относятся офисная техника и мебель, легковые автомобили, имущество производственной столовой или прачечной.

Такое разделение активов используется для расчета прямых и косвенных затрат. Стоимость производственных ценностей легко перенести на готовую продукцию, поскольку они расходуются непосредственно в процессе изготовления. Для учета в себестоимости непроизводственных активов используются формулы для расчета косвенных затрат, а затем они переносятся на стоимость готовой продукции.

Собственные и привлеченные активы

В процессе работы компания может использовать как купленное имущество, так и арендованное. Активы, купленные на деньги предприятия, называются собственными. Привлеченные активы — это арендованное имущество и денежные займы, в том числе лизинг.

Привлеченные активы неразрывно связаны с обязательствами. Предприятию необходимо выплачивать кредиты, вносить арендную плату и обслуживать долговые бумаги. Если говорить об аренде с последующим выкупом, то после того, как компания погасит обязательства перед арендодателем, имущество переходит из разряда привлеченных активов в собственные.

Другие виды активов

При оценке активы также разделяют в зависимости от ликвидности:

абсолютно ликвидные (деньги);

высоколиквидные (краткосрочная дебиторская задолженность и вклады с небольшим сроком возврата);

среднеликвидные (готовая продукция, товары, дебиторская задолженность);

слаболиквидные (финансовые инструменты с большим сроком погашения, некоторые виды нематериальных и внеоборотных активов);

неликвидные (безнадежные дебиторские долги, брак, убыток).

Исходя из источников формирования, используют понятия «валовые активы» и «чистые активы». К валовым относят все виды имущества, независимо от того, на какие средства они куплены.

Чистые активы приобретены на личные не привлеченные средства компании. Чтобы рассчитать стоимость чистых активов, от общей суммы имущества предприятия отнимают сумму обязательств. Этот показатель характеризует финансовую независимость компании и рассчитывается по данным бухгалтерского баланса. Он отображает реальную сумму собственных средств организации.

Понимание классификации активов и их характеристик позволяет подробно и тщательно оценивать деятельность коммерческой организации в конкретных экономических показателях. На основании данных такого анализа принимаются управленческие решения, в том числе и относительно дальнейшего развития бизнеса.