Как заполнить налоговую декларацию индивидуальному предпринимателю. Налоговая декларация за обучение

Заполнение документа 3-НДФЛ - это актуальный вопрос, который может возникнуть у любого человека.

О процедуре его заполнения, о том, в каких случаях это необходимо сделать, и пойдет речь в этой информационной статье.

Что это за документ

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, предназначенный для отчетности граждан перед российским государством о налогах на свои доходы. Характеризуется это тем, что сейчас декларируются все доходы от различных видов деятельности.

Конечно, в Налоговом кодексе России предусмотрены некоторые ситуации, когда не нужно заполнять и сдавать декларацию. Сдавать ее в налоговую инспекцию не сложно, но при составлении этого документа у граждан появляются многочисленные вопросы.

В каких случаях ее нужно сдавать

В соответствии со ст. 216 НК России налоговым периодом по начислению налога на доходы граждан считается календарный год . Так, в 2015 году некоторые налогоплательщики обязаны сдать в налоговую инспекцию заполненную форму 3-НДФЛ за прошедший год до 30 апреля .

По завершении календарного года заполнять декларацию и предоставлять ее в ИФНС должны следующие лица:

• налоговые резиденты России, получившие прибыль за границами страны;
• лица, которые получили дополнительный доход, облагаемый налогами (от реализации квартиры или машины, сдачи жилья, выигрыша приза и др.);
• граждане, самостоятельно выполняющие расчет и выплаты налога в бюджет от доходов.

Также налогоплательщиками являются адвокаты, имеющие свои кабинеты, и другие люди, занимающиеся частной практикой.

Исключением являются доходы, которые не подлежат налогообложению, и полученные при дарении имущества между близкими родственниками.

Составление декларации необходимо для оформления имущественного или социального вычета (возмещение налоговой суммы, затраченной на лечение, учебу или покупку недвижимости). При возмещении налога из государственного бюджета декларация может сдаваться в любое время. Ограничением является сдача в срок до 3 лет со дня оплаты. Пересчет налогов ведется за последние 3 года, но даже после этого налоговые органы обязаны принять 3-НДФЛ. Налогоплательщик может воспользоваться налоговыми вычетами в качестве налоговых льгот.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Процесс заполнения

При составлении декларации все показатели следует брать из справок о доходах, удержанных налогов и других документов, которые выдаются налогоплательщику налоговыми агентами. Декларацию может составить и сдать в налоговый орган сам налогоплательщик или его представитель в электронной форме или почтовым переводом с описью вложенных документов.

В целом структура документа не меняется длительное время. Постоянно меняются сроки сдачи. Заполняться должна не вся декларация, а лишь листы, касающиеся имущественного вычета. Налогоплательщик должен заполнить титульный лист и 6 раздел:

• Титульный лист. В строке «Номер корректировки» следует написать 0 и –. В отчетном периоде ставится год, за который нужно возвратить налог. Код налогового органа, код по ОКАТО указаны на сайте или стенде инспекции.
• Код налогоплательщика (если он не адвокат, нотариус или ИП) равен 760.
• На каждом листе указывается номер ИНН налогоплательщика. Число документов и листов лучше не указывать сразу, такие сведения можно указать после заполнения документа. Налогоплательщик должен указать код страны проживания, свои инициалы в полной форме, свою персональную информацию (паспортные данные, дата выдачи паспорта), статусность, адрес проживания по паспорту и номер телефона.
• Следующий лист - Расчет стандартных вычетов . Сначала заполняется раздел «Доходы налогоплательщика по месяцам», информация по которым берется из 2-НДФЛ. Во втором разделе вписывается информация о суммах предоставленных стандартных налоговых вычетов. При наличии других вычетов или необлагаемых сумм они перечисляются на соответствующих листах. Составленная декларация должна отражать все расходы и доходы налогоплательщика за прошлый период.
• На листе А указывается наименование и реквизиты компании, где лицо получало доход. Также указывается объем дохода, начисленного компанией и сумма, с которой был удержан налог, и его объем. Такие сведения нужно взять из строк 5,1-5,4 в справке 2-НДФЛ.
• Раздел 6 включает информацию о КБК, куда начисляется НДФЛ, то есть 18210102021011000110. Также указывается ОКАТО по территории, где уплачивался налог. Обозначается удержанный налог, который будет возвращен из бюджета.
• В раздел 1 сводится информация со всех заполненных листов. Затем подсчитывается число листов и указывается на титульном листе. К декларации прикладываются документы с указанными расходами.

Налоговые вычеты

Физические лица, которые получают доход, уплачивают в бюджет НДФЛ (налог на доходы физлиц). В отношении доходов предусматривается ставка 13%, и налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

• социальные виды (при оплате за обучение, благотворительность, покупка препаратов и лечение);
• стандартные виды;
• имущественные виды (при строительстве жилья, продаже, покупке автомобиля, квартиры, другого имущества).

Социальный вычет предоставляется лицу в размере фактически оплаченных расходов при условии, что они не превышают максимально установленной налоговым кодексом суммы в размере 120 тысяч рублей . Имущественный вычет при приобретении недвижимости налогоплательщик может получить раз в жизни на один объект. При этом документы (квитанции, чеки и договоры) должны отражать факт постройки недвижимости на территории страны.

Подробнее о процессе оформления декларации — на следующем видео:

Перечень необходимых документов

Для составления налоговой декларации нужно подготовить основные документы:

• идентификационный номер;
• паспорт;
• справку 2-НДФЛ о доходе с места работы.

При приобретении недвижимости надо дополнительно подготовить:

• свидетельство на регистрацию прав собственности;
• акт приемки-продажи;
• договор покупки-продажи;
• расписка или квитанция о получении денег.

Если квартира приобреталась в кредит или ипотеку, то дополнительно сдается справка из кредитного банка с обозначением выплаченных процентов, а также кредитный договор.

При сооружении объекта требуется предоставление договора на сооружение недвижимости, платежки или квитанции, различные чеки на подтверждение затрат. Если квартира зарегистрирована, то сдается свидетельство на регистрацию прав собственности, акт приема-передачи.

Если нужно получить налог при реализации автомобиля, сдается документ на продажу или покупку автомобиля, копия ПТС.

При реализации ценных бумаг сдаются документы на их продажу (платежки и договора), документация на их покупку (платежки и договора, справка от налогового агента на доходы, документы на дополнительные затраты).

Если оплачивается обучение, то следует подготовить договор с учебным учреждением, чеки и квитанции оплаты, копии свидетельства на рождение ребенка и лицензии учебного учреждения.

Заполнение в интернете

Для заполнения декларации можно воспользоваться онлайн сервисом или специальными программами, применить которые могут любые налогоплательщики без специальных навыков. К достоинствам онлайн сервиса относится:

• получение готовой декларации;
• использование легкого и доступного интерфейса;
• возможность технической поддержки специалистами по телефону или электронной почте;
• прилагаемая инструкция по составлению декларации;
• автоматизация расчетов.

Заполнить налоговую декларацию можно с помощью программы, разработанной Федеральной налоговой службой России, которая модифицируется в каждом году. К достоинствам программы относится отсутствие бланков декларации, автоматизация расчетов. Но у программы имеются и недостатки: составитель должен знать интерфейс, нельзя формировать файл готового отчета, на каждый год нужно ставить другую программу, отсутствует техническая поддержка.

Причины отказа в приеме декларации

Для отказа в приеме декларации причинами не может быть неправильный код ОКТМО или ОКАТО, отсутствие штрих-кода на декларации.

В соответствии с Административным регламентом налоговой службы, п. 28, по оказанию госуслуги по бесплатному оповещению налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов об актуальных сборах и налогах, представлены следующие основания для отказа в приеме документа:

• отсутствие документации, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика на сдачу декларации, или полноту и достоверность указанной информации;
• отсутствие документации, удостоверяющей личность заявителя, или отказ в ее предоставлении;
• сдача декларации в налоговый орган, не принимающий такие расчеты;
• составление и сдача отчета в другой форме, не установленной налоговым органом;
• отсутствие электронной подписи руководителя от компании-заявителя при сдаче электронной формы расчета;
• отсутствие подписи руководителя на бумажной форме отчета.

Способы быстрой сдачи документа в налоговый орган

• декларацию не надо соединять степлером, так как при возможных изменениях потребуется полное исправление соответствующих листов;
• сдавать документ необходимо по месту постоянного жительства в России лично или от представителя по доверенности. При этом возможно быстрое исправление недочетов на месте;
• нужно заранее определиться с расчетным счетом, куда будет начислен налог, поэтому при составлении декларации нужно взять реквизиты (название и номер отделения банка, корсчет, БИК, расчетный счет и лицевой счет налогоплательщика);
• необходимо сохранить второй экземпляр отчета, которым можно воспользоваться при составлении заявки на возврат налога после принятия решения налоговым органом.

Контроль налоговых органов необходим при любых формах деятельности. Компании, физические лица и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги своевременно и при соблюдении установленного порядка . Что касается подачи налоговых деклараций, документ считается основным и отражает доходы, получаемые предпринимателями и физическими лицами, а соответственно, и налоги, которые необходимо уплатить.

Сроки подачи

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, который применяется для контроля над получаемыми гражданами и индивидуальными предпринимателями доходами . Именно они облагаются налогом. В случае с ИП значение будет иметь доход, получаемый только от предпринимательской деятельности, а граждане должны уплачивать налог от любого дохода, независимо от его источника. Он может быть получен, например, от продажи имущества: квартиры иди земельного участка. Такой вариант встречается чаще всего.

Порядок подачи налоговой декларации устанавливается налоговым законодательством . Данный документ подается добровольно или обязательно. В первом случае, это представление декларации для получения налоговых вычетов, имущественных или социальных. Обязательная же подача подразумевает представление декларации в налоговый орган в случае получения какого-либо дохода. Кроме того определяется круг лиц , которые должны подавать декларацию:

1. Индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги в общем порядке.
2. Лица, которые ведут частную практику. Например, адвокаты или нотариусы.
3. Физические лица, которые не являются предпринимателями, но получили какой-то доход.
4. Физические лица, имеющие право на получение налоговых вычетов.

Именно для данного круга лиц предназначается декларации 3-НДФЛ. Подобное деление очень важно, так как закон определяет сроки уплаты налогов, которые также будут зависеть от того, на ком лежит обязанность представлять рассматриваемый документ.

Также следует учесть следующие моменты :

1. При обязательной подаче декларации предоставление документа в налоговый орган должно осуществляться не позднее 30 апреля. Сроки переносятся, если дата попадает на выходной день. Данное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые уплачивают налоги с получаемых доходов.
2. При добровольной подаче декларации, то есть с целью получения налоговых вычетов, документ передается в налоговый орган в любой момент года, который следует за годом осуществления расходов.

Непосредственное предоставление налоговой декларации осуществляется несколькими способами. Декларация предполагает также дополнительный пакет документов, который необходимо подавать в налоговый орган вместе с отчетностью.

Необходимы следующие документы :

1. Паспорт лица, которое подает декларацию. В электронном формате предлагается сканированный вариант.
2. ИНН. Он должен быть как у физических лиц, так и у индивидуальных предпринимателей.
3. Договор. Необходим, если уплачивается налог от приобретения, например, квартиры или земли. Это может быть купля-продажа или дарение.
4. Документы, подтверждающие получение имущества в собственность, а также те, что зафиксируют отсутствие долгов по сделке. Это также необходимо только при заключении разного рода соглашений на приобретение имущества.
5. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

При наличии полного пакета документов можно подавать налоговую декларацию. Ее лучше всего заполнять либо с помощью специалистов, либо с помощью специализированной программы, которая доступна на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru , так как наличие ошибок повлечет отказ в принятии.

Кроме того санкции накладываются за несоблюдение обязанности по подаче декларации или же когда представленные сведения недействительны. Размеры штрафов будут зависеть от наличия умысла у лица избежать уплаты налогов.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году вместе с электронным форматом и правилами заполнения по-прежнему закреплен Приказом ФНС России №ММВ-7-11/671, но в новой редакции Приказа ФНС России №ММВ-7-11/822 . В заполнении декларации особые изменений нет.

Не каждый лист в декларации должен быть заполнен. Все зависит от того, для чего подается данный документ и кто это делает. Каждый отдельный лист предназначается для конкретных видов доходов, также имеются отдельные листы для получения налоговых вычетов.

Порядок заполнения

Рассматриваемая форма налоговой декларации подразумевает обязательное заполнение титульного листа и разделов 1 и 2 . Кроме того всегда есть несколько листов А-И, которые выбираются для заполнения в зависимости от вида полученных доходов и произведенных расходов, а также возможности получения налоговых вычетов.

Заполняется налоговая декларация в обратном порядке, то есть сначала вносятся сведения непосредственно в листы, и уже на основании этих данных заполняются разделы 1 и 2.

Титульный лист

При внесении сведений в титульный лист налогоплательщик заполняет все поля за исключением предназначенных для сотрудников налоговых органов. Данный лист содержит информацию об органе, принимающем декларацию, физическом лице или индивидуальном предпринимателе, подающем ее. Итак, сведения, вносимые в титульный лист декларации:

Оставшиеся поля предназначены для сотрудников налоговых органов, плательщикам заполнять их строго запрещается. Туда также вносятся необходимые данные в виде кодов и сведений о работнике, который принимает декларацию, его имя и подпись.

Раздел 1

Данная часть налоговой декларации заполняется только после того, как были сформулированы иные страницы документы. Внесение сведений в раздел 1 необходимо либо в случае наличия суммы, которые нужно уплатить в бюджет, вернуть из бюджета или в случае отсутствия необходимости что-либо выплачивать или получать. Необходимо обратить внимание на информацию, которая должна указывать в данном разделе при уплате налогов бюджет:

• строка 020 – код бюджетной классификации;
• строка 030 – ОКТМО;
• строка 040 – сумма налога, подлежащая уплате;
• строка 050 – просто пишется ноль.

Также эти же строки заполняются тогда, когда имеются налоги, которые были переплачены. Для того чтобы вернуть излишне уплаченные деньги, необходимо также подавать декларацию. В этом случае сведения будут указываться также, за исключением строк 040 и 050. В 040 проставляется ноль, в 050 указывается сумма излишне уплаченных налогов. Если же уплачивать налоги не нужно, то в обеих строках будут указываться нули.

Раздел 2

Данный раздел декларация предназначается непосредственно для осуществления расчетов полученных доходов, определения налоговой базы и конечной суммы налога. Заполняется он на основании сведений листов, которые были заполнены ранее. Раздел 2 имеет несколько строк — от 010 до 140. Такое количество необходимо потому, что по каждому отдельному доходу, полученному от различных форм деятельности, определяется своя сумма и вносится непосредственно в документ.

При этом данные строки делятся на две группы . Первая — для налоговой базы, которая равна сумме полученного дохода, а вторая — для определения суммы налога (определяется с учетом налоговой ставки). Не каждая строка может быть заполнена, все будет зависеть от того, какой доход был получен или же какой тип налогового вычета положен плательщику.

Каждый раздел подтверждается подписью налогоплательщика, а также датой заполнения декларации.

Лист А

Данная часть налоговой декларации, как и любая другая, имеет несколько пронумерованных строк . В листе А указываются те доходы, которые были получены плательщиком от источника, находящего только в Российской Федерации. Их может быть несколько, и сведения о каждом нужно представлять отдельно. Для того чтобы правильно заполнить данный лист, необходимо знать некоторую информацию непосредственно об источнике дохода.

Итак, при заполнение листа А указывает код определенного вида дохода, налоговая ставка, предусматриваемая законом, наименование источника дохода, его ИНН, КПП и ОКТМО. Декларация также требует указывать не только полученный доход, но и тот, что будет являться налоговой базой. Что касается суммы налога, то определяется как сумма исчисления налога, так и удержания. Предусмотрены строки от 030 до 100. Все необходимые данные можно найти на сайте ФНС www.nalog.ru .

Лист Д2

Лист предполагает расчет имущественного вычета по доходам. Однако в данном случае он будет заполняться только тогда, когда этот доход был получен за счет продажи имущества. Важно, что здесь определяются суммы вычетов , которые предусматриваются согласно закона за продажу как недвижимого, так и иного имущества.

В зависимости от того, что было продано, а это может быть квартира, дом, помещение, земля, доля или иное имущество, выбирается подходящая строка листа Д2, гдеуказывается сумма дохода, которая в итоге была получена.

Если было продано несколько видов имущества, то указывать нужно каждый вариант. После того как этот пункт определен, необходимо рассчитать размер вычета. Суммы не должны превышать определенных показателей, которые устанавливает НК РФ. Например, при продаже доли имущества полученную сумму необходимо умножить на ее размер, итоговый результат и будет суммой вычета.

Однако доход в данном случае не должен быть больше миллиона рублей. Если он превысил этот предел, то рассчитывать все равно нужно исходя из указанной суммы в один миллион. Подобный алгоритм действий подразумевается при любом виде продаваемого имущества. В конце листа Д2 указывает общая сумма вычетов.

Чаще всего нарушение сроков уплаты налогов происходит из-за проблем с подачей налоговой декларации. Допускается большое количество ошибок при ее заполнении. Для того чтобы подобных ситуаций не возникало, необходимо помнить о некоторых советах, которые помогут сдать декларацию с первого раза.

1. Лучше всего обращаться к профессионалам или использовать специальные программы на сайте ФНС www.nalog.ru . Это гарантирует правильное заполнение документа с первого раза.
2. При самостоятельном внесении сведений надо помнить, что сначала необходимо заполнять листы, потом разделы и только в конце титульный лист, так как он должен содержать определенные данные о количестве страниц декларации.
3. Всегда нужно помнить о дополнительном пакете документов. Если есть представитель, то доверенность должна быть, без этого подачу осуществить будет невозможно.
4. Никаких нарушений сроков. Налоговые органы предлагают достаточно длинный период времени после наступление следующего года.
5. Добровольная подача декларации не имеет никаких временных ограничений, ее подача допускается в любой период.
6. Если плательщик не имеет обязанностей по уплате налогов, то декларация все равно должна быть подана, иначе будет зафиксировано нарушение закона.
7. Санкции за нарушение порядка подачи декларации или предоставление неверных сведений подразумевают штрафы. Он равен 100 руб.
8. Если ошибки в декларации все же были допущены, то всегда есть возможность подать уточняющую декларацию, заполняя ее по тем же правилам, что и основную, только с указанием на изменение сведений.

Подача налоговой декларации 3-НДФЛ — обязанность каждого налогоплательщика. Любой получаемый доход должен облагаться налогом. Кроме того налоговое законодательство предлагает возвращать плательщикам некоторые суммы, используя систему социальных и имущественных вычетов.

С незапамятных времен государство сурово следило за уплатой налогов, а уклонение от уплаты, практически во всех странах мира карается очень жестко, вплоть до длительных сроков заключения.

Конечно, это не касается физических лиц, утаивших доходы по злому умыслу или по невнимательности, незнанию и т. д.

Но даже когда речь идет о незначительных суммах, штрафы за такие нарушения довольно существенны.

Поэтому помните, что если вы выиграли в лотерею нечто превышающее сумму в 4 000 руб. – это “нечто” также облагается налогом.

Чтобы не попасть в неловкую ситуацию и знать, как действовать в незнакомом для многих в «налоговом поле», вы должны с внимательностью разобраться, .

Почему так важно подавать налоговые декларации?

Опасность ответственности за неуплаты налога, если речь идет о бенефициантах случайных доходов из незначительных сумм, невелика.

О таких мелочах меньше всего думают без того загруженные налоговые инспектора.

Но в этом скрыта и опасность, так как такие вещи «всплывают» порой через несколько лет.

Например, при плановой проверке контрагента, выплатившего вам гонорар, о котором вы давно и благополучно забыли.

И тут все начинается: пеня, штраф и другие «житейские радости», быстро превращающие когда-то невыплаченный налог в 200 рублей в тысячные суммы.

Надеемся, написанное выше убедило вас отнестись к этому вопросу щепетильно и очень осторожно.

Итак, налог на доходы физических лиц или НДФЛ в большинстве своем берется из расчета 13% за календарный год.

При этом не стоит беспокоиться о его выплате, если речь идет об официальной заработной плате или какой-либо премии, из которой уже был отправлен в бюджет упомянутый налог.

Здесь надо беспокоиться о доходах, которые они не облагались.

При всем при этом существуют и другие ставки налога, существенно отличающиеся от общепринятых.

Ставка налога в таком процентном размере будет предложена к выплате, если:

• 35%, когда вам улыбнулась фортуна в лотерею или вами был выигран приз, например, в «Поле чудес» и его «тяжесть» более 4 000 руб.;
• 5% и 9% годовых, соответственно, если вы счастливый обладатель банковского вклада, который приносит доход в рублях или в валюте;
• если процентная ставка по взятому ниже средней по стране (см.ст. 212.2 НК РФ);
• иностранец отдаст 30 %; в то же время, если он трудится на общих основаниях, то будут все те же 13% налога;
• получение пая от участия в работе федеральных предприятий – начислят 15% налога.

Список этот не полный.

Подробный перечень можно изучить на сайте ГНИ РФ (https://www.nalog.ru/rn77).

Чтобы ни было написано в интернете на эту тему, если есть сомнения – совершите визит к налоговому инспектору на консультацию.

Также каждому не помешает ознакомиться с Налоговым кодексом (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671).

Ведь знания – ваше главное оружие.

Кто должен подавать декларацию, а когда этого можно избежать?

В Налоговом Кодексе РФ четко прописаны ответы на эти вопросы.

Положив руку на сердце, описание некоторых ситуаций для рядового гражданина, неискушенного в юридических формулировках, может с легкостью завести в тупик.

В который раз призываем в спорных и сложных ситуациях не «пускать дело на самотек», а все же обратиться к специалисту.

Условия, при которых нужно подавать налоговую декларацию

Давайте разберем некоторые из стандартных условий, при которых придется заплатить налог:

1. Если вы, например, сдали квартиру в аренду и получили за это деньги, то на всю сумму за календарный год придется заплатить налог.

Работали за границей и получили определенный доход (не путать с денежным переводом от родственника)?

Вас также ждут в налоговой.

2. Уже упомянутая выше «улыбка фортуны» в виде выигрыша свыше 4 000 рублей тоже причина учиться разбираться, как заполнять налоговую декларацию.
3. Если вам как наследнику платят авторские вознаграждения (за научное открытие, переиздание книги и т. д.), то, опять-таки необходимо, заполнить декларацию и заплатить налог.
4. Когда дальние родственники или лица, не являющиеся родственниками вообще, даровали вам какой-либо дом, дачу (недвижимое имущество), машину, акции, участок земли и тому подобное – нужно заплатить налог.

И в завершении обзора, далеко не всего перечня, скажем, что налогом облагается абсолютно любой доход, который не был обложен налогом ранее.

За исключением тех случаев, когда налог не взимается по закону.

Когда можно избежать подачи налоговой декларации?

1. Налогом не облагаются компенсации и социальные выплаты от государства, в том числе пенсии, стипендии, единовременные пособия, прибыль, полученная от деятельности личного крестьянского хозяйства.

Если контрагент решил заняться фермерской деятельностью, то он попадает на налоговые каникулы сроком в пять лет.

После этого срока придется платить.

2. Все виды личного имущества, которое находится в вашей собственности свыше трех лет, попадают в перечень ситуаций, когда налоги не платят.

Это далеко не весь список.

Чтобы выяснить детали в спорных ситуациях, обратитесь к Налоговому кодексу или на консультацию к специалисту.

Как заполнять налоговую декларацию грамотно: 12 базовых правил

Стандартная налоговая декларация выглядит следующим образом:

Это форма идет под кодом 3-НДФЛ, а общие требования по заполнению выглядят так:

1. Какие-либо исправления в документе категорически не допускаются, как и двустороннее заполнение.
2. Заполнение идет с самой крайней левой ячейки.

Вам понадобятся стержни только синего или черного цвета в ручке, если заполнение будет от руки.

Клеточки заполняют только лишь заглавными буквами и цифрами.

3. Допускается и распечатка на принтере, но при этом используется единственный шрифт – Courier New с высотой букв 16–18 пунктов.

Не оставляйте клетки декларации незаполненными.

Там, где ничего не пишем – вписывается тире (прочерк).

4. Код (ОКАТО), имеющий менее 11 знаков, наполняется справа нулями.
5. Не забудьте в части каждой из страничек налоговой декларации поставить свой и ФИО.
6. Нижняя часть страницы потребует дату и подпись (страница 001 этого не требует).

Обязательно потребуйте в своей бухгалтерии справку (ф.2-НДФЛ) со всех мест, где вы работали в течение подотчетного года и куда платились налоги.

Тем самым вы подтвердите данные, указанные в декларации, и избежите двойного налогообложения.

7. Все суммы вписываются исключительно в рублях, причем, даже доходы, полученные в валюте – только после их пересчета в рубли.
8. Сумма налога вписывается в полных рублях, а копейки по правилу округления – до 50 коп. уходит в ноль, а свыше, соответственно, в единицу.
9. Нумеруют страницу тройным знаком: 001, 002, 003 и т. д.

Завершая эту главу, хотелось бы сразу успокоить декларантов…

По сути заполнения – особо сложного ничего нет, скорее, это воспринимается просто как непривычная процедура.

По заполнению декларации существует подробная инструкция.

На сайте Министерства финансов (http://minfin.ru/ru/) можно найти разъясняющие материалы и уточняющие приказы.

Более того, существует немало организаций, которые за небольшую плату смогут это и за вас.

Тут выбор за вами.

Как самостоятельно через интернет заполнить налоговую декларацию, показано в видео:

Когда и как подаем налоговую декларацию?

«Те, кто преуспевают, всегда решительны, и они пытаются совершить гораздо больше действий, чем другие люди.»
Брайан Трейси

Документ подаем в налоговую инспекцию того района, где вы зарегистрированы до 30 апреля лично, по почте (заказным письмом с уведомлением).

Если по каким-либо причинам вы не сможете этого сделать, то через представителя (доверенное лицо), предварительно снабдив его вашей доверенностью.

Представителем может быть любое лицо, на имя которого вы оформили доверенность.

При этом не забываем приложить к этому документу справку ф.2-НДФЛ от работодателя, которую можно получить в бухгалтерии предприятия.

Еще одно.

Дата подачи определяется почтовым штемпелем или датой регистрации в налоговой.

Неподача декларации – это штраф в размере 5% не удержанной суммы налога за каждый месяц просрочки (тут стоит вспомнить написанное в начале статьи), при этом не менее 1 000 рублей, но и не более 30% от суммы невыплаченного налога.

Потому разобраться с вопросом: как заполнять налоговую декларацию , важно всем, кто попадает под перечень случаев, в которых этого требует закон.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Порядок заполнения

Заполняется декларация по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам .

В состав декларации обязательно включайте:

• титульный лист;

• раздел 1;

• раздел 2.

Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Номер корректировки

Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0--».

Код страны

В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц - «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ф.И.О. и персональные данные

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Статус налогоплательщика

В этом поле нужно указать, является ли гражданин или Российской Федерации.

Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше - цифру 2.

Местожительство

В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.

Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.

В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только .

Номер контактного телефона

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист А

Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.

Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.

По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».

По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.

По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.

По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).

По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).

По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080 ) на ставку налога , указанную выше в строке 010 .

Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

Лист Б

Курс Банка России для доллара США на дату выплаты дивидендов и налога составил 40,5304 руб./USD (условно).

В России в 2015 году такой доход облагался НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Не позднее 30 апреля 2016 года Кондратьев должен подать в налоговую инспекцию по своему местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Организация, в которой работает Кондратьев, всю сумму НДФЛ с его зарплаты удержала и перечислила в бюджет полностью. Поэтому он решил эти доходы в виде зарплаты в декларации не указывать. Такое право ему дает пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ.

При заполнении листа Б декларации Кондратьев указал:

- по строке 010 - код страны - 840 согласно ОКСМ;
- по строке 020 - наименование организации, используя буквы латинского алфавита, - HOLDING LIMITED;
- по строке 030 - код валюты - 840 согласно Общероссийскому классификатору валют;
- по строке 040 - дату получения дохода - 15.10.2015;
- по строке 050 - курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, - 40,5304 руб./USD;
- по строке 060 - сумму дохода в долларах США - 625 долл. США;
- по строке 070 - сумму дохода в пересчете на рубли - 25 331,5 руб. (625 USD × 40,5304 руб./USD);
- по строке 080 - дату уплаты налога - 15.10.2015;
- по строке 090 - курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, - 40,5304 руб./USD;
- по строке 100 - сумму налога, уплаченную в долларах США, - 62,5 долл. США (625 USD × 10%);
- по строке 110 - сумму налога, уплаченную в США, в пересчете на рубли - 2533 руб. (62,5 USD × 40,5304 руб./USD);
- по строке 120 - сумму налога, начисленную в России по ставке 9 процентов,- 2280 руб. (25 331,5 руб. × 9%);
- по строке 130 - сумму налога к зачету - 2280 руб. (2280 руб. < 2533,15 руб.).

12 февраля 2015 года Кондратьев представил в инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ .

Вместе с декларацией Кондратьев передал в инспекцию документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами России, подтвержденный налоговым органом США.

Лист В

Лист В заполните только в случае, если вы являетесь предпринимателем, адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим или главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

По каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.

В пункте 1 по строке 010 выберите вид деятельности. Если гражданин осуществляет сразу несколько видов деятельности (например, одновременно является арбитражным управляющим и индивидуальным предпринимателем), то такие доходы надо отразить обособленно. То есть по каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.

По строке 020 укажите код вида предпринимательской деятельности предпринимателя. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРИП, которую выдает ИФНС России, при ее отсутствии можно определить код самостоятельно с помощью постановления Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие в этом поле проставляют прочерки

В пункте 2 по строкам 030-060 укажите суммы доходов и расходов на основании первичных документов или книги учета доходов и расходов, утвержденной приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

По строкам 070-080 приведите суммы, выплаченные физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в отчетном году.

Строку 100 заполните только в том случае, если нет документально подтвержденных расходов. Укажите сумму расходов, которая учитывается по нормативу. Для этого общую сумму дохода (строка 030 ) нужно умножить на 20 процентов (п. 8.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).

В пункте 3 по строке 110 укажите общую сумму дохода. Для этого нужно сложить показатели всех строк 030 по одному виду деятельности.

По строке 120 отразите сумму профессионального налогового вычета. Для этого сложите показатели строк 040 по указанному виду деятельности.

По строке 130 укажите сумму начисленных авансовых платежей. Возьмите ее из налогового уведомления, которое должна направить ИФНС России.

По строке 140 укажите сумму осуществленных авансовых платежей. Посмотреть такую сумму можно в платежном поручении (п. 8.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671) .

Если заполнено несколько листов В, итоговые данные рассчитайте на последнем из них. Такие правила установлены в пункте 8.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

Строки 150-160 заполняются исключительно главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Пункт 5 заполняют только предприниматели, которые участвовали в контролируемых сделках, самостоятельно скорректировали налоговую базу и хотят доплатить налог (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

Лист E1

В листе Е1 рассчитайте сумму стандартных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены в соответствии со статьями 218 и 219 Налогового кодекса РФ.

По строке 010 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (3000 руб. в месяц).

По строке 020 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (500 руб. в месяц).

По строке 030 отметьте, сколько месяцев доход гражданина не превышал 280 000 руб. Этот показатель важен для расчета вычета на детей, так как он предоставляется до месяца, в котором доход превысит эту сумму.

По строкам 040-070 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.

По строке 080 рассчитайте итоговую сумму стандартных вычетов (сумма строк 010-070 ).

По строке 090 укажите сумму пожертвований. Такая сумма не должна превышать 25 процентов от общей суммы дохода. Подтвердить этот расход можно на основании договора с организацией, которая получает пожертвования, платежных поручений и иных документов.

По строке 100 вы можете отразить сумму, выплаченную за обучение, но не более 50 000 руб. за год. Плату за обучение можно определить на основании договора с учебным учреждением и платежных документов.

По строке 110 укажите сумму расходов, потраченных на лечение. Подтвердить такие расходы вы можете на основании договора с учреждением, справки об оплате услуг и других платежных документов. При этом общий размер социального налогового вычета за год на образование, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни не должен превышать 120 000 руб.

По строке 120 укажите общую сумму расходов, для этого сложите строки 090-110 .

По строке 130 укажите расходы гражданин а на:

• собственное обучение;

• обучение по очной форме его брата или сестры до 24 лет.

По строке 140 отразите расходы на лечение и приобретение медикаментов.

По строке 150 укажите расходы на добровольное страхование жизни (при учете, что договор заключен на срок не мене пяти лет).

По строке 160 укажите расходы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Строка 170 - итоговая по пункту 3 листа Е1. В ней укажите сумму социальных вычетов по строкам 130-160 .

По строке 171 - укажите общую сумму социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.

По строке 180 - укажите общую сумму социальных налоговых вычетов. Ее определите путем вычитания значения по строке 171 листа Е1 из сумм значений строк 120 и 170 листа Е1.

По строке 190 укажите общую сумму всех стандартных и социальных вычетов по декларации. Определите путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1.

Индивидуальные предприниматели, ведущую свою деятельность на территории Российской Федерации и работающие на общей системе налогообложения, обязаны, согласно действующему законодательству, каждый год отправлять в налоговую инспекцию отчёт о полученных доходах.

Необходимые для отчётности данные подаются предпринимателем на бумажных носителях в виде заполненной декларации 3-НДФЛ. Заполнение налоговой декларации — обязательное требование не только для тех, кто ведёт собственный бизнес, но и для обычных граждан, которые на протяжении 12 месяцев получали доход не по основному месту трудоустройства. Данная категория налогоплательщиков обязуется подавать декларацию для того, чтобы с их доходов были удержаны подоходные налоги. Для многих граждан России заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ — необходимое условие для оформления налогового вычета. Невыполнение этого условия ведет к штрафным санкциям.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ может вызвать определённые трудности, как у юридического, так и у физического лица. Избежать подобных заминок поможет знание действующего налогового законодательства. Образец заполнения налоговой декларации может стать примером оформления отчётности.

Что представляет собой декларация 3-НДФЛ?

Порядок заполнения налоговой декларации прописан в действующем законодательстве страны. Разработанные ФНС подробные инструкции позволяют предпринимателям быстро самостоятельно заполнить различные отчёты и бумаги. Несмотря на то, что налоговой инспекцией предоставляется инструкция по заполнению налоговой декларации, необходимо опираться на определённые статьи Налогового кодекса во избежание ошибок. Неправильно заполненный документ не будет считаться действительным.

Пример заполнения налоговой декларации даёт налогоплательщикам представление о правильно заполненном отчёте и позволяет избежать ошибок в оформлении бланков. Подобные образцы можно отыскать в отделениях налоговой службы на информационных стендах либо на официальном сайте ФНС.

Службы обязательно проверяет декларацию на наличие ошибок и неточностей при её подаче. Все найденные несоответствия в отчёте сразу же указываются инспектором. Ответственность за полноту предоставляемой информации ложится только на того, кто подаёт декларацию.

Уточняющая декларация

Заполнение налоговой типа осуществляется в тех случаях, когда налогоплательщик после подачи отчётности выясняет, что определённая сумма не была внесена в годовой доход.

На плательщика не накладываются в том случае, если уточнённая сумма не превышает сумму налогов к уплате. Оплата штрафа и пени вкупе с внесением в госбюджет налога осуществляется в том случае, если физическое лицо или индивидуальный предприниматель не провёл должным образом расчёты, что показала корректировка.

Декларация 3-НДФЛ

Отчётность, отправляемая по форме 3-НДФЛ, является документацией, в которой указываются все дополнительные доходы, полученные ИП или физическим лицом за год. В бумагах также указываются данные, учитывающие все льготы и налоговые скидки.

Что учитывается при заполнении декларации 3-НДФЛ

Величина налога определяется на основе дохода, полученного за год; в него включаются средства, полученные за:

• Продажу объектов недвижимости — земельных участков, квартир, частных домов.
• Продажу любого имущества.
• Получение денежных переводов.
• Получение выигрышей на сумму более 4 тысяч рублей.
• Продажу транспортного средства, которое являлось собственностью налогоплательщика меньше трёх лет.
• Сдачу объектов недвижимости в аренду.

Когда декларацию необходимо сдавать?

Заполнение налоговой декларации и её последующая сдача в органы ФНС осуществляется в следующих случаях:

• После оплаты обучения налогоплательщика или его детей.
• Оплата лечебных мероприятий.
• Приобретение или возведение жилых объектов, в том числе оформление ипотечного кредита.
• Наличие детей — на каждого выдаётся около полутора тысяч рублей налогового вычета.
• Получение средств от частных лиц или компаний.
• Продажа недвижимого или движимого имущества.
• Получение призов, выигрышей и прочих наград.
• Получение денежных средств из-за границы.
• Получение гонорара автора.
• Получение имущества, оформленного по дарственной.

Документы для декларации 3-НДФЛ

Заполнение налоговой декларации требует предоставления пакета документов и информации из них — личных данных налогоплательщика и прочих сведений, которые подтверждали бы факт получения доходов:

• Документы на продаваемое имущество.
• Платёжные документы.
• Справки, выданные на месте трудоустройства, по форме 2-НДФЛ.
• Договора, которые составлялись для выполнения определённых работ, оказания услуг, получения денежных средств.

Образец заполнения налоговой декларации

Работающие на общем налоговом режиме индивидуальные предприниматели должны сдавать в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ.

Потраченные сверх меры денежные средства, направленные на уплату налогов, могут быть возвращены налогоплательщику. Сделать это позволяет налоговая декларация 3-НДФЛ. Образец заполнения формы, необходимой для оформления налогового вычета, можно найти в отделении налоговой инспекции.

Документы и отчёты, подтверждающие доходы налогоплательщика, подаются до 30 апреля следующего за отчётным года.

Составить декларацию можно несколькими способами:

• От руки с использованием чёрных или синих чернил.
• С использованием печатного оборудования, при этом запрещено прибегать к двусторонней печати.

Сроки выплаты налогов

Заполнение и сдача налоговой декларации, как и последующая уплата, должны осуществляться строго в установленные законом сроки:

• До 15 июля того года, в котором подавался отчёт.
• Если налогоплательщиком были получены доходы, с которых не удерживался НДФЛ, то налог оплачивается в два этапа: первый платёж проводится в первые 30 дней с момента получения бумаги, второй — в следующие 30 дней с момента первой оплаты.

Данные, указываемые в декларации

Уплачивающее налог лицо обязуется указывать в форме отчёта следующие данные:

• Личные, включая адрес проживания, данные паспорта, контактные данные.
• Регистрационные данные как налогоплательщика.
• Размер полученного в течение отчётного периода дохода.

Все сведения должны быть правдивыми и подтверждаться документами.

Составленный отчёт обязательно проверяется на наличие ошибок и опечаток. Физическое лицо или индивидуальный предприниматель обязуются проставить на документах личную подпись и печать. Пример заполнения можно посмотреть на стендах в налоговой инспекции или на официальных сайтах ФНС.

Получение налогового вычета

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ даёт налогоплательщику законные основания для оформления налогового вычета. Подобные льготы позволяют значительно снизить базу налогообложения.

Получить налоговый вычет возможно только после подачи в контролирующие органы соответствующего заявления. К нему прилагаются документы, которые подтверждают право обратившегося лица на получение подобной льготы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ в Сети интернет

Заполнить, распечатать и подать декларацию по форме 3-НДФЛ сегодня можно при помощи специального программного обеспечения, скачать которое можно с официального сайта ФНС России или сторонних ресурсов. Загрузка подобной программы на личный компьютер пользователя даёт возможность быстрого внесения в форму декларации личных данных, которые автоматически распределяются по нужным графам и строкам. В дальнейшем от налогоплательщика требуется введение необходимых цифр, которые будут распределяться по нужным строкам декларации.

Отправить налоговую декларацию в соответствующие органы можно, не прибегая к личному посещению инспекции. Сегодня это стало возможным благодаря интернету и специальным ресурсам. Отправка декларации онлайн требует от налогоплательщика проверки получения документации контролирующими органами.

Декларацию также можно подать посредством интернет-ресурса "Госуслуги". Несмотря на доступность и удобство данного способа отправки документации, он все же требует личного присутствия налогоплательщика в ФНС, поскольку на экземпляре декларации необходимо проставить подпись.

Заполнение и подача декларации 3-НДФЛ требует от налогоплательщика наличия только личного компьютера с доступом в интернет, необходимого пакета документов и небольшого количества свободного времени. ФНС России для удобства создала специальное программное обеспечение, которое не только экономит время, но и позволяет избежать ошибок во время заполнения декларации.