Право работника на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии с его квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы предусмотрено абз. 5 ч. 1 ст. 21 ТК РФ . О порядке, месте и сроках выплаты заработной платы расскажем в нашем материале.
Порядок выплаты заработной платы
Трудовое законодательство требует, чтобы при выплате заработной платы работодатель предоставлял каждому работнику в письменной форме следующую информацию (ч. 1 ст. 136 ТК РФ):
- составные части заработной платы, причитающейся за соответствующий период;
- размер иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за просрочку выплат;
- размер и основания произведенных удержаний;
- общая денежная сумма, подлежащая выплате.
Эта информация содержится в расчетном листке, форму которого работодатель утверждает самостоятельно. Мы рассматривали в образец бланка расчетного листа, его содержание, сроки хранения, а также ответственность работодателя за отсутствие расчетных листков.
Выплата зарплаты по общему правилу должна производиться в рублях (ч. 1 ст. 131 ТК РФ).
Порядок выплаты заработной платы в неденежной форме определяется коллективным или трудовым договором. В любом случае размер зарплаты в неденежной форме не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ч. 2 ст. 131 ТК РФ).
Место выплаты заработной платы
Заработная плата выплачивается работнику, как правило, следующими способами (ч. 3 ст. 136 ТК РФ):
- наличными в месте выполнения им работы;
- безналично путем перечисления работнику на его банковский счет, указанный в заявлении.
При этом работник имеет право поменять банк, куда перечисляется его заработная плата, сообщив об этом в письменной форме работодателю не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы.
Сроки выплаты заработной платы
ТК требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом зарплата за текущий месяц не может выплачена позднее 15-го числа следующего месяца.
Работодателем должны быть предусмотрены не просто сроки выплаты зарплаты, а конкретные даты ее выдачи. Они устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.
Регулирует Трудовой кодекс. Всё, что касается порядка, места и сроков выплаты, прописано в 136-ой статье данного документа.
Конкретный размер ставки прописывается в индивидуальном трудовом договоре. А когда именно будет выплачиваться зарплата, в каком порядке (наличными или на карту), каков размер аванса, какие коэффициенты будут применять – описано в коллективном договоре, при его отсутствии – в дополнительном соглашении или в штатном расписании.
Локальная нормативная база не должна противоречить федеральному и региональному законодательству, иначе такие договоренности будут считаться недействительными.
Согласно Трудовому кодексу, заработная плата должна выплачиваться не реже 2 раз в месяц. Чаще всего применяется такая схема:
- не позднее 20-го числа месяца выплачивается аванс;
- в период с 5 по 10 следующего месяца выплачивается основная зарплата.
То есть – выплата заработка раз в месяц, что иногда практикуется на крупных
предприятиях, незаконна
. Однако из этого правила есть исключения. Так, некоторые категории федеральных служащих, например, контрактники Министерства обороны, получают денежное довольствие раз в месяц.
Между выплатами не должно проходить более 15 дней. Так, неправомерна выплата аванса, к примеру, 15 числа, а зарплаты – 20-го, так как между ними пройдет 35 дней.
В то же время закон не налагает ограничения по числу выплат. Так, практикуемая на некоторых небольших предприятиях понедельная оплата труда укладывается в действующие нормативы. Однако это не всегда удобно работодателю, так как еженедельная выплата зарплаты требует большой работы со стороны бухгалтерии.
Конкретные сроки и соотношение аванса / основной выплаты закон не регулируют. Эти положения регулируются одним из следующих документов:
- коллективным договором (для основной массы сотрудников);
- тарифной сеткой, штатным расписанием, положением об оплате – проще говоря, локальным нормативным актом, составленным руководителем организации (при отсутствии колдоговора или в качестве дополнения к нему);
- соглашением между работником и работодателем, которое добавляется к трудовому договору (если сотрудник требует особых условий и сроков оплаты труда, и это устраивает начальство).
В указанных документах фиксируются крайние сроки выплаты аванса и основной зарплаты, их соотношение, порядок оплаты и ответственность сторон за неисполнение условий договоренности – и работника за невыполнение своих обязанностей.
Как именно выплачивается зарплата
При окончательной выплате вознаграждения сотруднику должен выдаваться расчетный лист (его иногда называют «портянкой»). Этот документ имеет силу локального акта, в нем фиксируются:
- составные части зарплаты (из чего именно получилась сумма – , премия, надбавки, компенсации и т.д.);
- сведения об удержаниях (взносы в профсоюз, налоги, штрафы и т.д.);сумма, освобожденная от уплаты налога;
- данные о сумме, уже выплаченной (аванс) и подлежащей выплате.
Расчетный лист должен выдаваться не реже 1 раза в месяц и не позже даты окончательного .
Если день выдачи окончательной зарплаты приходится на выходной, деньги должны быть выданы на руки получателю или перечислены на счет накануне этого дня, а не позже, как иногда практикуется.
Если сотрудник уходит в отпуск, то ему должны выдать и зарплату за этот период (т.н. «отпускные»), и расчетный листок за три дня до ухода.
Способы выплаты
Трудовой кодекс не ограничивает работодателя в выборе способа перечисления заработной платы сотрудникам.
Как именно будет выплачиваться вознаграждение, обговаривается в локальных актах – например, на карточки определенного банка. Если работник не согласен с таким положением дел, то он может написать заявление в бухгалтерию с требованием перевести его на другую форму расчета. Например, он может получать деньги наличными или на карту другого банка.
Основные способы перевода зарплаты:
Наличными
Это наиболее трудоемкий способ, которые в крупных организациях неудобен, так как
приходится нести дополнительные затраты на хранение и перевод средств, оплату труда расчетного отдела и т.д.Но в некоторых предприятиях, особенно, небольших, такой способ выдачи зарплаты успешно практикуется. Особенно актуально это для работников, получающих , а не фиксированную зарплату. При получении средств работник должен расписаться в ведомости и проверить всю выданную сумму.
На банковскую карту
Как правило, этот способ практикуется в крупных бюджетных и частных организациях. Для перевода средств выбирается один банк, реже сотрудникам предлагают выбор между двумя учреждениями.
В этом случае работодатель организовывает выдачу зарплатных карт на рабочем месте, а также централизованную их замену. При желании сотрудник может использовать имеющуюся у него карту того же банка для перечисления вознаграждений. Ему нужно будет получить в отделении номер счета карты и предоставить его в бухгалтерию.
На банковскую карту другого банка
Если работника не устраивает выбор работодателя, то он может предпочесть любой другой банк, подкрепив выбор заявлением. Также ему понадобится персональная (именная) дебетовая карта со всем реквизитами.
Бухгалтерия не вправе отказывать в принятии заявления, хотя такое встречается довольно часто .
На расчетный счет в банке
Зарплату не обязательно должны перечислять на карточку – в качестве окончательной точки ее перемещения можно выбрать любой расчетный счет. Например, по номеру сберкнижки. Строго говоря, средства всё равно перечисляются на счет клиента, но в случае с картой этот счет связан с «пластиком».
Особые случаи выплаты зарплаты
В некоторых случаях стандартные правила перечисления зарплаты не «работают».
Перечислим некоторые из них:
Если сотрудник желает, чтобы зарплата перечислялась на два различных счета – например, аванс на карту одного банка, а основную зарплату – другого. Это нужно бывает, если, к примеру, у него с карты автоматически списывается долг по кредиту.
Формально препятствий такому решению нет, но такой способ расчета не всегда удобен бухгалтерии. Тем не менее, это практикуется.
Перечисление заработной платы третьему лицу
Например, жене или совершеннолетнему ребенку. В некоторых случаях это практикуется (причем в данном случае речь идет не об алиментах или судебных , а именно о полном перечислении зарплаты). Все перечисления по страховке и пенсии всё равно перечисляются на счет самого сотрудника, просто его деньги по доверенности уходят другому человеку.
Перечисление зарплаты за несколько месяцев вперед
Если работодатель не против, а сотрудник предоставил ему все гарантии, что он отработает этот срок, то такое возможно. Однако чаще фирма просто предоставляет своему работнику ссуду или беспроцентный заем, который постепенно удерживается из зарплаты.
Выплата зарплаты в натуральном виде
Речь идет о выдаче заработка продукцией фирмы. В настоящее время это практикуется очень редко, так как денежный оборот хорошо налажен. Однако в некоторых сельских районах такая выдача зарплаты вполне возможна. Например, вознаграждение сотрудника колхозов выдают в виде продуктов питания. В этом случае зарплата также должна выдаваться дважды в месяц с разницей не более 15 дней.
Наверняка вы часто слышали такое слово как “бухгалтерские проводки”. Что это такое и для чего они нужны – читайте .
Порядок выплаты зарплаты
Одна из основных задач бухгалтерии любого предприятия – своевременная выдача аванса и зарплаты сотрудникам.
Порядок выплаты зарплаты таков:
- За несколько дней до оплаты труда в бухгалтерию поступают сведения о фактически отработанном времени – табели учета рабочего времени, и т.д.
- Если работник отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине – например, болел, брал отгул или был отправлен в командировку, то это должно подкрепляться документально.
- Бухгалтерия делает расчет, исходя из полученных сведений, определяет количество надбавок, удержаний и т.д.
- Расчеты поступают в экономический отдел (при его отсутствии – к бухгалтеру, ответственному за движение денежных средств), и готовится распоряжение в банк о перечислении средств (либо о заказе необходимой суммы в кассу предприятия наличными).
- В день аванса или зарплаты деньги поступают на счет работника или выдаются ему в кассе под расписку.
- В день выдачи зарплаты бухгалтерия также делает выплаты , Пенсионный фонд РФ и на счет профсоюза.
- Работник получает расчетный лист.
Чтобы определить размер аванса, можно воспользоваться одной из множества методик. Аванс может быть фиксированным (например, 5000 рублей или 40% от зарплаты), в таком случае особых расчетов делать не надо. При окончательном расчете сумма аванса просто вычисляется из общего количества средств.
Но аванс может быть и «плавающим», привязанным к количеству отработанных дней. Тогда надо рассчитать его по следующей формуле:
Зарплата / количество рабочих дней в месяце * количество фактически отработанных
В феврале работник ПАО «Перевозчик» Иванов отработал уже 10 дней, и ему необходимо выплатить аванс. Размер его оклада – 16 000 рублей. В феврале 20 рабочих дней и 8 праздничных. При этом 1 и 2 февраля Иванов брал отгулы за свой счет, 3 и 4 были выходные.
Следовательно, аванс рассчитывается так:
16 000 * 8 / 20 = 6400 рублей.
Налог (НДФЛ) в размере 13%, удержание за отгул (2 дня) и взнос в профсоюз (1%), а также размер аванса удерживаются при окончательном расчете. Значит, общий размер зарплаты будет таков:
16 000 * 18 / 20 (количество фактически отработанных дней) – 6400 (аванс) – 2080 (НДФЛ) – 160 (профсоюз) = 5760 рублей.
Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось
Законодатели изменили сроки выплаты заработной платы в 2016 году. Зарплату нельзя будет выдавать позднее 15 числа следующего месяца. Кроме того, ужесточена материальная ответственность работодателя перед работником, увеличены штрафы за нарушение трудового законодательства и размер компенсации за несоблюдение сроков выплаты заработка. Новшества предусмотрены Федеральным законом от 03.06.2016 № 272-ФЗ и начнут действовать 3 октября 2016 года.
Новый срок выплаты зарплаты
Комментируемый закон предусмотрел изменения статьи 136 Трудового кодекса РФ, которая определяет сроки выплаты заработной платы. Сейчас данная статья не устанавливает конкретных дат выдачи заработка, они лишь обязывает работодателей выплачивать заработок «не реже чем каждые полмесяца».
С 3 октября 2016 года начнет действовать новая редакция статьи 136 ТК РФ. В связи с этим произойдет изменение сроков выплаты зарплаты в 2016 году. Статья 136 ТК РФ, по-прежнему, будет предусматривать, что зарплату нужно выплачивать «не реже чем каждые полмесяца». Однако появится уточнение о том, выдавать зарплату нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Конкретные сроки выплаты аванса и зарплаты в 2016 году, как и сейчас, можно будет указывать в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Повлияет изменение на сроки выплаты премий с 3 октября.
Сроки выплаты премий по новому закону о зарплате: что изменилось
В какие сроки выплачивать премии по новому закону о заработной плате в 2016 году? Этот вопрос сейчас волнует многих бухгалтеров. Так как с 3 октября 2016 года вступает в силу закон, которым введен крайний срок выплаты зарплаты - не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. После принятия этого закона в некоторых СМИ появилась информация подобного рода: «законодатели запретили платить премии работникам» или «за выплату премий будут штрафовать». Но так ли это на самом деле? Как новый закон влияет на выплату премиальных? Что изменится в работе бухгалтера? Давайте разбираться.
Вводная информация
Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ вступает в силу с 3 октября 2016 года. С этой даты будет действовать новая редакция статья 136 Трудового кодекса, предусматривающая, что работодатель обязан выдавать работникам заработную плату не позднее 15 числа месяца, следующего за отработанным. То есть, заработную плату уже за октябрь все работодатели обязаны будут выдать не позднее 15 ноября 2016 года. Если же день выплаты зарплаты будет выпадать на выходной или праздник, то зарплату потребуется, как и прежде, выдавать не позднее последнего рабочего дня перед этим выходным или праздником (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).
Новая редакция статьи 136 Трудового кодекса: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».
Когда платить премии
Премии - это выплаты стимулирующего характера, которые работодатели могут выплачивать работникам за добросовестное выполнение трудовых обязанностей или достижение определенных трудовых показателей.
Премии могут входить в состав заработной платы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Для этого премии должны быть предусмотрены, например, положением о премировании или трудовым договором. В этих документах прописывают, в том числе, правила премирования:
- показатели, за которые начисляется премия
- порядок расчета премии
- условия, при которых премия не назначается
Установленная таким образом премия является элементом системы оплаты труда. А раз так, то по новой статье 136 ТК РФ, с 3 октября, премии также нужно выплачивать не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который премии начисляются. И это, действительно, может повлечь за собой определенные проблемы. Разберем все по порядку.
Какие бывают премии
В зависимости от периодичности выплаты различают следующие виды премий:
При этом в зависимости от оснований выплаты премии также могут подразделяться на производственные и непроизводственные.
Производственные премии
Ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии могут быть как производственными (например, ежемесячные премии, являющиеся частью зарплаты), так и непроизводственными (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей). Однако чаще выплата этих премий, все же, неразрывно связана с результатами труда и достижениями работников. Ведь мало кто из работодателей может себе позволить выплачивать премии без учета результатов работы.
Ежемесячные премии
Большинство работодателей выплачивают месячные премии по итогам уже отработанного месяца. Однако перед изданием приказа о премировании руководству требуется некоторое время, чтобы оценить показатели работы за этот месяц: например, нужно проанализировать отчеты по продажам и (или) сравнить статистические данные с прошлым периодов. И только после проведенного анализа принять решение о том, кому полагается ежемесячная премия, а кому нет.
По новому закону, ежемесячную премию, допустим, за октябрь 2016 года уже нельзя будет выплатить позднее 15 ноября. Но смогут ли все работодатели страны за период с 1 по 14 ноября проанализировать и оценить показатели работы прошедшего месяца, выделить хороших работников и произвести начисление премий?
Некоторые работодатели в качестве премии выплачивают различные бонусы, которые формируются из самых разных показателей, которые также нужно обобщить. Все ли работодатели успеют это сделать за столь короткий период?
Во многих организациях сложилась практика, когда премии за отработанный месяц выплачивают только через один или два месяца. Это вполне оправдано, когда собираются показатели со всех обособленных подразделений или филиалов и только после этого распределяется бюджет и начисляются премии. Как поступать им после 3 октября 2016 года? Если четко следовать новой редакции статьи 136 ТК РФ подобные сроки становятся «вне закона».
Квартальные премии
Если работодатель выплачивает квартальную премию за результаты работы, то такая премия также считается стимулирующей частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ). Следовательно, с 3 октября 2016 года премии за квартал работодатель также будет обязан выдавать не позднее 15 числа месяца, следующего кварталом, за который премия начисляется.
Получается, что премии, например, за 3 квартал 2016 года (июль, август и сентябрь) работодатели обязаны выплатить не позднее 15 октября. А за период с 1 до 14 октября всем работодателям потребуется проанализировать результаты работы за весь квартал, принять решение о выплате квартальных премий и произвести начисление. Все ли успеют уложиться в этот срок?
Годовые премии
В состав заработной платы работника также может входить годовая премия (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). И многие работники этой премии очень ждут. Ведь зачастую размер этой премии превышает стандартный месячный заработок.
Если руководствоваться положениями статьи 136 ТК РФ, то годовую премию за 2016 года нельзя выплачивать позднее 15 января 2017 года. Однако 14 и 15 января – это суббота и воскресенье. Поэтому при пятидневной рабочей неделе годовую премию работодатель будет обязан выдать не позднее 13 января 2017 года (ч.8 статьи 136 ТК РФ). Но до 9 января – «новогодние каникулы».
Получается, что на оценку результатов работы за целый год, на начисление и выплату премий и работодателей остается всего несколько январских рабочих дней. Как успеть?
Непроизводственные премии
Заработная плата – это, в первую очередь, вознаграждение за труд (ст. 129 ТК РФ). Однако премии непроизводственного характера (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей) не связаны с трудовыми успехами сотрудников. Соответственно, составной частью зарплаты они не считаются. Поэтому не непроизводственные премии положения новой статьи 136 ТК РФ не распространяются. Непроизводственные премии можно выплачивать в любой срок, определенный локальным нормативным актом или трудовым договором.
Нарушение сроков: последствия, штрафы
Вступающий с 3 октября 2016 года закон существенно ужесточает ответственность работодателя за несоблюдение сроков выплаты заработной платы. В частности, с 3 октября 2016 года увеличивается размер денежной компенсации за задержку зарплаты. С указанной даты размер процентов за задержку будет определяться исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Также с указанной даты увеличены и административные штрафы за несвоевременную выплату заработка. Для организаций сумма штрафа может достигать: за первичное нарушение – 50 000 рублей, за повторное - 100 000 рублей.
Поскольку премии – это часть заработной платы, то, получается, что названные штрафы грозят работодателям, если премии, например, за отработанный месяц или квартал будут выданы после 15 числа. Причем, не исключено, что штраф будет применен за каждого сотрудника, которому несвоевременно выдали премию. Таким образом, если в компании, допустим, 100 человек и все получат премию с нарушением сроков, то штраф может составить 5 000 000 рублей (50 000 × 100).
Варианты решений
Официальных разъяснений или рекомендаций государственных органов о том, как могут поступать работодатели в сложившейся ситуации пока, к сожалению, нет. Не исключаем, что, к моменту вступления нового закона в силу (к 3 октября) такие разъяснения появятся. Но пока их нет, попробуем самостоятельно оценить несколько возможных вариантов действий работодателей.
Перенос премий
Предположим, что работодатель не успевает провести выплату месячной премии за октябрь в срок до 16 ноября 2016 года. В таком случае, теоретически, премию за октябрь можно выдать позднее - в декабре 2016 года вместе с зарплатой за ноябрь. Однако в приказе не выплату премии она должна называться именно премией за ноябрь. И тогда все будут довольны: работник получит заслуженную премию, а работодатель, хотя бы формально, не нарушит требования новой статьи 136 ТК РФ в части соблюдения сроков.
С квартальными премиями сложнее. Перенести выплату премий за 3 квартал 2016 года можно, например, на январь 2017 года (когда будет платиться премия год). Тем самым, квартальную премию за 9 месяцев 2016 года можно «завуалировать» в годовой премии. Но тогда работники получат премию за квартал с существенной задержкой. Это может многим не понравится. Другой вариант – выплатить премию 9 месяцев не в октябре, а в ноябре (вместе с зарплатой). Но тогда премию потребуется проводить как месячную премию за октябрь.
Что касается годовой премии за 2016 год, то если не успеть выплатить ее до 15 января, то произвести выплату, теоретически, можно вместе с выплатой ежемесячной премии за январь (то есть, в феврале 2017 года).
При подобных переносах премии постоянно придется называть премиями за иные периоды. Это, как минимум, очень неудобно для бухгалтерии. Более того, законодательство будет соблюдаться лишь формально. И не исключено, что такой подход будет выявлен при проверке трудовыми инспекциями.
Материальная помощь
Работодатель вправе оказывать сотруднику (или члену его семьи) материальную помощь. Если материальная помощь полагается работникам в связи с каким-то событием (например, в связи с рождением детей), то такая выплата не является частью заработка, поскольку не связана с трудом. Соответственно, материальную помощь можно оказывать работникам без учета сроков, определенных статьей 136 ТК РФ (в редакции, применяемой с 3 октября 2016 года).
Однако постоянно выплачивать материальную помощь вместо премий (например, ежемесячных) довольно странно и, более того, опасно. Дело в том, что если постоянно оказывать материальную помощь с определенной периодичностью, то проверяющие могут расценить такие выплаты как часть заработка. И, соответственно, привлечь работодателя к вышеуказанной ответственности. Более того, материальная помощь – это фиксированная выплата. А премии, зачастую, могут быть разного размера.
Отказаться от системы премирования
В связи с принятием комментируемого закона работодатели могут полностью поменять систему премирования. Точнее – совсем отказаться от неё. И платить работникам только оклады, проводить оценку сотрудников и на следующий год повышать оклады. Похожую рекомендацию управляющего партнера юридической фирмы BLS Елены Кожемякиной можно встретить на сайте BFMRU.
«Я в шоке от этого закона. Через 15 дней после окончания периода выплачивать премию, ни в квартальном моменте, ни в годовом моменте невозможно, потому что должны прийти окончательные платежи, должны быть проведены все замеры. Большинство компаний мотивируют своих людей именно квартальными и годовыми премиями. Я своим клиентам буду рекомендовать только одно: уходить от премиальной системы, то есть платить только оклады, делать оценку сотрудников и на следующий год повышать оклады, хотя и это тоже будет противоречить трудовому законодательству, потому что у нас есть требования трудового законодательства - за равный труд равную оплату. Сейчас работодатели встали перед сложнейшей проблемой по вопросу, как переделать систему премирования. Либо второй путь - это уже не соблюдать законодательство, но он неприемлем. Я думаю, что от этого закона пострадают все, потому что люди, которые сейчас получают премии, они работают ради премий, и у многих премия составляет равную часть зарплаты. А работодатель не сможет гарантировать работнику такую высокую зарплату, потому что нужен результат, никто не знает своего результата по истечению года. У нас есть очень большое количество профессий менеджеров по продажам, которые мотивируются премиями, но премии должны закрыться после результата продаж и подсчета результата продаж. Например, в нашей компании платежи с клиентами отсрочены на 60-90 дней, я не совсем понимаю, как нам платить годовую премию».
Что делать с локальными актами
Новой редакцией статьи 136 ТК РФ определено, что конкретная дата выплаты заработной платы должна быть установлена:
- или правилами внутреннего трудового распорядка
- или коллективным договором
- или трудовым договором.
Таким образом, с 3 октября 2016 года, хотя бы в одном из указанных документов должна быть прописана точная дата, когда работнику будет выплачиваться заработная плата (включая премии, являющиеся ее частью). Поэтому до 3 октября работодателям нужно определиться, как платить премии по новому закону и внести изменения в обозначенные документы.
Если сейчас, к примеру, в трудовом или коллективном договоре определено, что премия за отработанный месяц выплачивается, допустим, только через один или два месяца, то такие условия с 3 октября не будут отвечать требованиям трудового законодательства РФ.
Стоит заметить, что большинство работодателей, на практике, чаще всего выплачивают заработную плату до 15 числа следующего месяца. То есть, де-факто, многие уже соблюдают новые сроки выплаты зарплаты. Однако, несмотря на это, работодателям до 3 октября 2016 года, все же, следует перепроверить содержание локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права и трудовых договоров. И, при необходимости, установить срок выплаты зарплаты по новым правилам.
Зарплата и аванс: сроки выплаты
Рекомендуем бухгалтерам обратить внимание, что между зарплатой и авансом должно пройти не боле 15 дней. Так, если организация или ИП выплачивает работникам аванс, допустим, 20-го числа, то зарплату следует выдать не позднее 5-го числа следующего месяца. Или если аванс 25-го, то зарплата - не позднее 10-го. Таким образом, зарплата будет выдаваться «не реже чем каждые полмесяца», как этого требует статья 136 ТК РФ. Если нарушить данные интервал, то, к примеру, организацию могут оштрафовать на сумму до 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Зарплата и аванс в 2016 году: сколько дней между выплатами
С 3 октября 2016 года работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена. Как повлияет новый закон на сроки выдачи аванса? Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону?
Период между авансом и зарплатой
Работодатели обязаны выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Это требование сохранится и после 3 октября (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Получается, что и после 3 октября 2016 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.
Например, если аванс вы выплатите 21-го числа, то зарплату надо выдать 6-го числа следующего месяца. Или, например, если аванс 25-го, то зарплату - не позднее 10-го.
Если интервал между выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция сможет применить штрафы по статье ст. 5.27 КоАП РФ.
Зарплата 15 числа
Новые закон не запрещает выдавать зарплату непосредственно 15-го числа. При этом рекомендуем иметь в виду, что если выдавать зарплату именно 15 числа, то с авансом могут быть проблемы. Дело в том, что если выдавать зарплату 15-го числа, то аванс выпадает на 30-е число.
Стоит обратить внимание, что в некоторых месяцах это последний день. Так, к примеру, в ноябре 2016 года –30 календарных дней.
По общему правилу, при выплате работнику аванса НДФЛ с него не удерживается и в бюджет не перечисляется (письмо ФНС от 29.04. 2016 г. N БС-4-11/7893). Однако это справедливо только для случаев, когда аванс выплачивается до истечения месяца, за который он начислен. С аванса, выданного в последний день месяца, надо исчислить и удержать НДФЛ (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).
Поэтому предлагаем учитывать следующее:
- если «зарплатным» днем установить непосредственно 15-е число, то аванс за текущий месяц придется установить 30-го числа того же месяца. А значит, и НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет как с зарплаты, так и с аванса, если в месяце 30 и менее дней
- если в месяце 31 день, то НДФЛ можно будет удерживаться только с зарплаты
В какой день зарплата, а в какой аванс?
Новая редакция статьи 136 ТК РФ, вступающая в силу с 3 октября 2016 года, требует, чтобы конкретная дата выплаты зарплаты была не позднее 15 числа. Но в трудовых договорах иногда встречаются формулировки общего плана, например: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». То есть, совершенно непонятно, что является авансом, а что зарплатой. Формулировки такого рода имеет смысл уточнить.
Более правильным с 3 октября, по нашему мнению, четко установить, что, например, 25-го числа выдается зарплату за первую часть месяца, а 10-го числа - за вторую. Тем самым, работодатель исключит проблемы с НДФЛ, поскольку будет однозначно понятно, с какой именно выплаты следует удерживать налог.
Более того, обратите внимание, что новая редакция требует определять конкретные даты выплаты:
Таким образом, даты выплаты аванса и получки должны быть точными. И подобного рода формулировки «зарплата выплачивается с 20 по 25 число месяца» следует из документов исключать. Ведь период «с…по…» не является конкретной датой, а лишь неким периодом.
«В связи с этим, мы приводим таблицу о том, как сочетать дни выплаты аванса и зарплаты по новому закону. То есть, к примеру, если аванс будете устанавливать 17 числа, то зарплату нужно выплатить 2 числа следующего месяца. И так далее».
Имейте в виду, что можно выплачивать зарплату раньше срока. Это не является нарушением трудового законодательства.
Проверьте локальные нормативные акты
Некоторые работодатели закрепляют сроки выплаты заработной платы во внутренних локальных нормативных актах. Например, в Положениях об оплате труде или Правилах трудового распорядка. Закон о сроках выплаты зарплаты позволяет так поступать. Однако если в локальных документах сроки выплаты зарплаты не отвечают требованиям комментируемого закона, то документы нужно скорректировать и определить сроки выплаты зарплаты по Трудовому кодексу (в учетом комментируемых изменений). Причем сделать это нужно до 3 октября 2016 года. С изменениями обязательно нужно ознакомить работников под роспись, чтобы они точно понимали, какой срок выплаты зарплаты.
Кому обязательно менять даты выплат в документах
Некоторым работодателям ничего делать не потребуется, если даты выплаты зарплаты отвечают требованиям новой статьи 136 ТК РФ.
Однако обязательно нужно изменить даты выплаты зарплаты, если:
- работники получают зарплату позже чем через 15 дней после окончания периода, за который она начислена (например за вторую половину месяца - 18-го числа следующего месяца)
- зарплата выдается один раз в месяц
- зарплата выдается в дни, между которыми больше половины месяца, например 6-го и 23-го
- зарплата выплачивается не в конкретный день, а в один из дней фиксированного периода, например с 5-го по 10-е число
Как именно поступить и поменять даты выплаты зарплаты? Руководствуйтесь пошаговой инструкцией.
Шаг 1: Определитесь со сроками выдачи зарплаты
Перед тем как что-то менять, нужно определиться с конкретными датами, когда вы будете выплачивать аванс и зарплату.
Соотносите даты выплаты аванса и зарплаты следующим образом:
При этом новые сроки выплаты зарплаты обязательно нужно согласовать с профсоюзом (ч. 1 ст. 190 и 372 ТК РФ). Если, конечно, он создан в вашей организации.
Шаг 2: Измените документы
В части 6 статьи 136 ТК РФ прописаны три документа, в которых работодатель вправе установить сроки выплаты зарплаты:
- правила внутреннего трудового распорядка
- коллективный договор
- трудовой договор
Какие документы требуется оформить, поясним в таблице:
Успеть внести изменения в документы, которыми установлены сроки выплаты зарплаты, нужно до 3 октября 2016 года.
Обратите внимание: все даты выплаты зарплаты в перечисленных выше документах должны соотноситься друг с другом. То есть, не должно быть ситуации, когда правилами внутреннего трудового распорядка определены одни даты, а трудовым договором – другие.
Правила Трудового распорядка
Если вам нужно издать приказ о внесении изменений в правила внутреннего трудового распорядка, то можете сделать его по такому образцу:
Трудовой договор
Заключите дополнительное соглашение к трудовому договору и оговорите в нем новые сроки выплаты заработной платы.
Коллективный договор
Если коллективный договор предусматривает неправильные даты выплаты заработной платы, то требуется внести в него изменения.
Изменения и дополнение коллективного договора производятся в порядке, установленном ТК РФ для его заключения, либо в порядке, предусмотренном коллективным договором (ст. 44 ТК РФ). Прочитайте коллективный договор и из него будет ясно, как правильно его изменять.
Внимание: любые изменения в коллективный договор возможны только по взаимному согласию сторон. Работодатель не вправе в одностороннем порядке отказываться от исполнения условий коллективного договора.
Вам может потребоваться:
- создать комиссию для ведения переговоров
- провести переговоры и договоритесь о сроках выдачи зарплаты и аванса
- составить дополнительное соглашение к трудовому договору
- отправить дополнительное соглашение на уведомительную регистрацию в орган по труду местной администрации (ч. 1 ст. 50 ТК РФ)
Ознакомьте работников под роспись с новым вариантом коллективного договора.
Шаг 3: Выплачивайте зарплату в новые сроки
Начать выплачивать зарплату нужно в новые сроки обязательно уже с 3 октября 2016 года. Однако если установленный день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, то зарплату нужно выдать накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). 15 октября – это суббота. Значит, многим потребуется выдать зарплату за сентябрь не позднее 14 октября.
Проверьте трудовые договоры
Если срок выплаты зарплаты в трудовых договорах отвечает требованиям комментируемого закона, то делать ничего не нужно. Однако не исключено, что трудовые договоры допускают выплату заработной платы после 15 числа следующего месяца (например, 17 числа). Или же, возможно, что установлен период выплаты зарплаты, например, с 5 по 12 число. Тогда работодателю необходимо до 3 октября 2016 года предпринять меры для того, чтобы правильные сроки выплаты зарплаты в трудовых договорах. Ведь с 3 октября дата выплаты зарплаты обязательно должна быть конкретной и единой.
Направьте работнику уведомление
Чтобы внести изменения в трудовой договор, работнику нужно направить письменное уведомление. В этом уведомлении нужно указать причины, по которым изменяются условия договора. При этом обратите внимание: работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца (ч.2 ст. 74 ТК РФ). Соответственно, чтобы соблюсти требования ТК РФ и успеть к 3 октября 2016 года изменить сроки выплаты зарплаты, уведомление имеет смысл направить работникам не позднее 3 августа 2016 года. Приведем образец уведомления об изменении условий трудового договора в связи с изменением сроков выплаты зарплаты.
Увеличение компенсации за задержку зарплаты
При нарушении сроков выплаты зарплаты для работодателя наступает материальная ответственность. Это закреплено в статье 236 Трудового кодекса РФ. Комментируемый закон уточняет положения данной статьи и, как следствие, с 3 октября 2016 года увеличивается размер денежной компенсации персоналу за задержку зарплаты. Компенсация выплачивается в виде процентов от невыплаченных в установленный срок сумм. Расчет этих процентов с 3 октября 2016 года изменится и компенсация в пользу работников станет больше.
Как известно, срок выплаты зарплаты работодателем должен всегда соблюдаться. Это требование законодательства (ст. 22 ТК РФ).
Напомним, что сейчас компенсация рассчитывается по следующей формуле:
Предположим, что сумма задолженности составила 10 000 рублей. Период задержки – 5 дней. В период задержки действовала ставка рефинансирования 10,5%. В таком случае компенсация составит 17,5 рубля (10 000 руб. × 10,5 % / 300 × 5).
Если при тех же условиях рассчитывать компенсацию по новым правилам, то она будет больше, а именно 35 рублей (10 000 руб. × 10,5 % / 150 × 5).
С 3 октября 2016 года работодателю дается 15 календарных дней на выплату зарплаты со дня окончания периода, за который она начислена. См. « ». Как повлияет новый закон на сроки выдачи аванса? Не позднее какой даты допускается выдавать аванс по новому закону? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Период между авансом и зарплатой
Работодатели обязаны выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Это требование сохранится и после 3 октября (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Получается, что и после 3 октября 2016 года между зарплатой и авансом должно пройти 15 дней, не больше.
Например, если аванс вы выплатите 21-го числа, то зарплату надо выдать 6-го числа следующего месяца. Или, например, если аванс 25-го, то зарплату - не позднее 10-го.
Если интервал между выплатами окажется больше 15 дней, то трудовая инспекция сможет применить штрафы по статье ст. 5.27 КоАП РФ.
Зарплата 15 числа
Новые закон не запрещает выдавать зарплату непосредственно 15-го числа. При этом рекомендуем иметь в виду, что если выдавать зарплату именно 15 числа, то с авансом могут быть проблемы. Дело в том, что если выдавать зарплату 15-го числа, то аванс выпадает на 30-е число.
Стоит обратить внимание, что в некоторых месяцах это последний день. Так, к примеру, в ноябре 2016 года –30 календарных дней.
По общему правилу, при выплате работнику аванса НДФЛ с него не удерживается и в бюджет не перечисляется (письмо ФНС от 29.04. 2016 г. N БС-4-11/7893). Однако это справедливо только для случаев, когда аванс выплачивается до истечения месяца, за который он начислен. С аванса, выданного в последний день месяца, надо исчислить и удержать НДФЛ (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804, Письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).
Поэтому предлагаем учитывать следующее:
- если «зарплатным» днем установить непосредственно 15-е число, то аванс за текущий месяц придется установить 30-го числа того же месяца. А значит, и НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет как с зарплаты, так и с аванса, если в месяце 30 и менее дней.
- если в месяце 31 день, то НДФЛ можно будет удерживаться только с зарплаты.
В какой день зарплата, а в какой аванс?
Новая редакция статьи 136 ТК РФ, вступающая в силу с 3 октября 2016 года, требует, чтобы конкретная дата выплаты зарплаты была не позднее 15 числа. Но в трудовых договорах иногда встречаются формулировки общего плана, например: «заработная плата выплачивается не позднее 10-го и 25-го числа каждого месяца». То есть, совершенно непонятно, что является авансом, а что зарплатой. Формулировки такого рода имеет смысл уточнить.
Более правильным с 3 октября, по нашему мнению, четко установить, что, например, 25-го числа выдается зарплату за первую часть месяца, а 10-го числа - за вторую. Тем самым, работодатель исключит проблемы с НДФЛ, поскольку будет однозначно понятно, с какой именно выплаты следует удерживать налог.
Более того, обратите внимание, что новая редакция требует определять конкретные даты выплаты:
Таким образом, даты выплаты аванса и получки должны быть точными. И подобного рода формулировки «зарплата выплачивается с 20 по 25 число месяца» следует из документов исключать. Ведь период «с…по…» не является конкретной датой, а лишь неким периодом.
“В связи с этим, мы приводим таблицу о том, как сочетать дни выплаты аванса и зарплаты по новому закону. То есть, к примеру, если аванс будете устанавиливать 17 числа, то зарплату нужно выплатить 2 числа следующего месяца. И так далее”.
В данной статье мы узнаем как осуществляется выплата заработной платы наличными и какие существуют для этого процедуры у ИП и ООО. Также мы рассмотрим отказ работодателя от выплаты заработной платы наличными, разберем типичные ошибки и ответим на самые распространенные вопросы.
Порядок и сроки выплаты заработной платы
По закону в трудовом контракте обозначается только величина зарплаты сотрудника, а все прочие условия его рабочих отношений с работодателем, а именно способы выплаты средств, суммы авансовых платежей, коэффициенты, определяются положениями коллективных договоров, дополнительных соглашений или пунктами штатного расписания. При этом внутрикорпоративные документы не идут вразрез с федеральными и региональными законами, в противном случае они будут признаны недействительными.
При осуществлении окончательного расчета служащим непременно выдается расчетный лист (не позже даты получения выплаты), в котором отражаются составляющие заработной платы (это могут быть премии, надбавки, оклады, компенсации и прочие выплаты), информация об удержаниях (налоговые платежи, взыскания за нарушения дисциплины), необлагаемые налогом средства, размеры выданных авансов и планируемые к выдаче деньги.
В случае, если день получения работниками окончательного расчета по оплате труда выпадает на праздничный или выходной день, деньги должны выплачиваться заранее.
Когда служащий покидает рабочее место в связи с наступлением ежегодного отпуска, он получает отпускное пособие, а за 3 дня до отдыха – расчетный лист. Способы получения заработной платы оговаривается в тексте внутрикорпоративных актов. В случае несогласия сотрудника с выплатой обозначенным методом, он вправе оставить заявление бухгалтеру компании с требованием выдавать ему деньги по другой схеме. Зарплата может быть выплачена:
- наличными;
- на карту банка;
- на банковскую карту по выбору сотрудника;
- на расчетный счет;
- частично на одну, частично на другую карту (когда, к примеру, с одной банковской карты у служащего идет автоматическое списание средств в счет какой-либо задолженности);
- на счет третьих лиц (при этом страховые отчисления и выплаты в счет будущей пенсии идут именно служащему предприятия, а не лицу, которое получает его заработную плату по доверенности);
- в виде беспроцентного займа или ссуды за несколько месяцев вперед;
- за несколько месяцев вперед под гарантию, что сотрудник отработает это время;
- в натуральном виде, при этом правило выдачи оплаты дважды в месяц также работает, а отчисления в фонды платятся, исходя из стоимости продукции, полученной в счет зарплаты.
Заработная плата выдается по следующей схеме:
- сотрудник бухгалтерии изучает поступившие документы, имеющие отношение к начислению зарплат работникам (табель учета времени, служебные записки, подтверждения правомерного отсутствия в какие-то дни);
- бухгалтер вычисляет размер зарплаты, величину надбавки, рассчитывает суммы удержаний;
- данные о размерах оплаты каждому служащему идут к сотруднику предприятия, отвечающему за движение денег, он отправляет заказ средств в кассу компании или выписывает распоряжение банковскому учреждению на перечисление нужной суммы;
- по наступлению дня выдачи аванса (фиксированного или зависящего от числа отработанных смен), сумма выдается служащим одним из перечисленных выше способов под подпись;
- на дату выплаты заработной платы рабочие получают оставшуюся к уплате сумму, а бухгалтер совершает отчисления в фонды и ФНС;
- сотруднику выдается расчетный листок.
Можно ли получать зарплату наличными
Согласно трудовому законодательству, сотрудники предприятий вправе получать денежные средства в счет оплаты своего труда по любой удобной для них схеме, в том числе и наличными. Наниматель не имеет права отказать в этом и принудить получать заработную плату “наравне со всеми” или по предписаниям внутрикорпоративных нормативных актов.
Трудовой кодекс говорит о том, что заработная плата служащим выдается обычно по месту выполнения ими своих должностных функций или перечисляются в банковское учреждение по заявлению служащего по правилам, прописанным в трудовом контракте или коллективном договоре. По мнению Конституционного суда России это означает, что должны быть соблюдены интересы как работодателя, так и сотрудника в отношении выбора способа выплаты зарплат. У служащего не должно возникать препятствий к получению им денежных средств.
Выбор способа выплаты зарплаты сохраняется за самим работником компании.
Выплата заработной платы наличными
Оплата труда служащих фирмы наличными – самый трудоемкий вид выплаты. Более или менее крупные компании данный способ не практикуют, поскольку для них он представляется неудобным, да еще и сопутствует новым расходам. Издержки возникают на этапе перевода денег из банковского учреждения, хранении их на предприятии, пересчета сумм расчетным отделом.
Что касается малого и среднего бизнеса, то оплата наличными производится довольно часто, тем более, что это практично по отношению к вознаграждениям тех сотрудников, кто трудится за сдельную, а не фиксированную, заработную плату. При выдаче им средств на руки появляется возможность сразу на месте проверить выплаченную сумму и в случае справедливости оплаты поставить подпись в ведомости.
Вправе ли работодатель отказать в выплате зарплаты наличными?
Процедура выплаты зарплаты наличными у ИП и ООО
Процедура выплаты зарплаты наличными у ИП и ООО имеет следующие этапы:
Этап | ИП | ООО |
| 1 | Выплатить деньги работникам из любых средств, на усмотрение предпринимателя: из кассы фирмы, с расчетного счета в банке, из собственных денег. | Отправка распоряжения в банковское учреждение на перечисление необходимой суммы средств с расчетного счета компании с пометкой “на выплату зарплаты”. |
| 2 | При режиме налогообложения ОСНО, а также при уплате налогов по “упрощенке” (доходы минус расходы) выплаченные деньги записываются в расходы в Книге учета доходов и расходов. | Оформление приходного кассового ордера |
| 3 | Выдать зарплату, просить подпись каждого служащего в расчетном листке. | Выдача денег служащим на дату заработной платы. |
| 4 | – | Заполнение расходного кассового ордера. |
| 5 | – | Оформление листка кассовой книги, при этом учитывается предельно допустимая для хранения сумма денег. |
| 6 | – | При следовании режимам ОСНО или УСН (доходы минус расходы) средства на оплату труда относятся к затратам компании. |
| 7 | – | Подать расчетный лист на подпись каждому служащему. |
Законодательные акты по теме
Законодательные акты по теме представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Принуждение работника к получению заработной платы тем способом, который прописан в локальных нормативных актах предприятия.
