Большие налоги, различные ограничения и жадность заставляет людей вести свой бизнес в тени, чтобы обойти законы и получать сверхприбыль. Теневой бизнес приносит существенный урон государственной экономике и с ним необходимо вести активную борьбу.

Что такое теневая экономика?

Деятельность, развивающая неподконтрольно и без государственного учета, называется теневой экономикой. Существует ряд причин, которые провоцируют ее появление. Понятие и сущность теневой экономики изучается уже много лет, а определение и блокировка нелегальной деятельности являются важным условием для полноценного развития общества и страны. Использовать термин начали в 1970 году.

Теневая экономика имеет плотные и вполне легальные связи с реальным сектором экономики, а еще она использует государственные услуги, например, рабочую силу или разные общественные факторы. Такая противоправная деятельность помогает получать огромную прибыль, которая не облагается налогами и направлена исключительно на собственное обогащение.

Виды теневой экономики

Выделяют несколько типов теневой экономики, которые формируют некую структуру:

1. Беловоротничковая . Такой вариант подразумевает то, что официально работающие люди занимаются запрещенной деятельностью, что становится причиной скрытого распределения нацдоходов. Понятие теневой экономики, указывает, что субъектом такой деятельности являются люди из деловых кругов, имеющие высокие должности. «Белые воротнички» используют собственное служебное положение и правовые недочеты в законодательстве. Для совершения преступлений часто используются современные технологии.
2. Серая . Структура теневой экономики включает неформальный тип бизнеса, то есть когда деятельность разрешается законом, но она не регистрируемая. Это преимущественно , занимающийся изготовлением и продажей разных товаров и услуг. Этот тип является самым распространенным.
3. Черная . Это экономика организованной преступности, связанная с изготовлением и распространением вещей, запрещенных законом (браконьерство, оружие, наркотики).

Плюсы и минусы теневой экономики

О том, что нелегальная и скрытая от государства деятельность негативно влияет на уровень жизни человека и на общее положение самой страны, знают многие, но при этом мало кто понимает, что теневая экономика, как социально-экономический феномен имеет собственные преимущества. Если сравнить плюсы и минусы подобной деятельности, то недостатки существенно перевешивают чашу весов.

Минусы теневой экономики

Многие страны ведут активную борьбу с этой проблемой, поскольку она негативно влияет на многие процессы и развитие общества.

1. Замедляет рост экономического развития государства, например, снижается ВВП, растет безработица и так далее.
2. Уменьшаются государственные доходы, поскольку предприятия, занимающие нелегальной деятельностью, не платят налоги.
3. Сокращаются расходы бюджета и страдают от этого работники бюджетного сектора, пенсионеры и другие группы людей, получающие социальные выплаты.
4. Ловушка теневой экономики связана с тем, что она способствует росту коррупции, но и сама коррупция стимулирует развитие нелегальной деятельности.

Плюсы теневой экономики

Как уже говорилось, положительных сторон у незаконной деятельности немного, но они есть:

1. Положительные последствия теневой экономики обусловлены тем, что такая деятельность приносит инвестиции в легальный сектор.
2. Она является неким сглаживающим механизмом существующих скачков в экономической конъюнктуре. Это возможно благодаря перераспределению ресурсов между разрешенным и запрещенным сектором.
3. Теневая экономика положительно влияет на последствия финансовых кризисов, когда происходят массовые увольнения работников, которые могут найти место в неформальном секторе.

Теневая экономика и коррупция

Уже упоминалось, что эти два понятия взаимосвязаны и их называют социально-экономическими близнецами. Сущность теневой экономики и коррупции схожи в причинах, целях и других факторах.

1. Развиваться нелегальная деятельность может только в условиях, когда все ветки власти и управления коррумпированы.
2. Деятельность вне закона способствует формированию коррупционных отношений во всех областях, которые влияют на ее благополучное существование.
3. Коррупция заставляет нелегальные виды бизнеса находиться в тени, а еще она создает базу для организации новых сфер для теневого бизнеса.
4. Два указанных понятия являются взаимной финансовой основой друг друга.

Причины возникновения теневой экономики

К основным факторам, которые провоцируют появление нелегальной деятельности, относят:

1. Высокие налоги . Часто вести бизнес официально невыгодно, поскольку вся уходит на налоги.
2. Высокий уровень бюрократии . Описывая причины теневой экономики нельзя упустить из внимания виновность бюрократизации всех процессов необходимых для оформления и ведения бизнеса.
3. Чрезмерное вмешательство государства . Многие люди, занимающиеся легальным бизнесом, жалуются на то, что налоговая инспекция часто проводит проверки, выставляет штрафы и так далее.
4. Небольшие наказания за раскрытие нелегальной деятельности . Штраф, наложенный на человека, который занимается нелегальной деятельности, в большинстве случаев гораздо меньше, чем его прибыль.
5. Частые кризисные явления . Во время экономического спада вести легальную экономическую деятельность становится невыгодно и тогда все стараются уйти в тень.

Негативные последствия теневой экономики

Незаконный бизнес является разрушительным явлением, которое негативно влияет на всю экономическую систему государства. Чтобы понять, почему теневая экономика это плохо, нужно взглянуть на перечень негативных последствий.

1. Происходит сокращение государственного бюджета, поскольку не происходят налоговые отчисления.
2. Из-за влияния на кредитно-финансовую сферу происходят негативные изменения в структуре платежного оборота и стимулировании .
3. Последствия теневой экономики касаются и внешнеэкономической деятельности, поскольку возникает недоверие со стороны иностранных инвесторов.
4. Существенно растет коррупция и злоупотребление властью. В результате этого происходит замедление процесса развития экономики страны и страдает все общество.
5. Многие подпольные организации для сокращения расходов и при отсутствии финансирования не соблюдают экологические нормы, что негативно влияет на состояние окружающей среды.
6. Из-за теневой экономики ухудшаются рабочие условия, поскольку предприятия игнорируют трудовое законодательство.

Методы борьбы с теневой экономикой

Справиться с неофициальной деятельностью очень сложно, учитывая масштабность распространения. Борьба с теневой экономикой должна быть комплексной и касаться разных аспектов.

1. Проведение реформ налоговой системы, которые помогут вывести часть дохода из тени.
2. Ужесточение наказания для коррупционеров.
3. Введение мер, чтобы вернуть вывезенные капиталы из страны и создать привлекательный инвестиционный климат, чтобы прекратить финансовый отток.
4. Определение производств, которые работают подпольно, и прекращение их деятельности.
5. Повышение контроля над денежными потоками, которые не будет давать возможность отмывать крупные суммы.
6. Снижение давления на бизнес со стороны государства, например, уменьшение количества надзорных органов и инспекций.
7. Запрет на бесконтрольное предоставление и привлечение .
8. Перераспределение власти в судах и других органах власти. Должно быть проведено ужесточение законодательства.

Литература по теневой экономике

Нелегальные виды бизнеса тщательно изучаются экономистами, что обуславливает наличие разной литературы на эту тему.

1. «Теневая экономика» Привалов К.В . В учебном пособии представлен новый подход к трактовке этого понятия. Автор исследует проблему эволюции и разных последствий нелегального бизнеса.
2. «Условия эффективного воздействия государства на теневую экономику» Л. Захарова . Автора интересует, как проходит борьба с теневой экономики, книга уделяет внимание нескольким способам.

Глава Росстата Александр Суринов не так давно заявил, что теневая экономика России составляет 16% ВВП и в ней заняты примерно 13 млн человек, или 17-18% экономически активного населения. Как российские статистики считают то, что скрыто от глаз?

Что такое теневая экономика

Международные стандарты требуют от статистических органов делать поправки ко всем макроэкономическим показателям на так называемую ненаблюдаемую экономическую деятельность. Национальные статистические службы, в том числе и российская, пытаются следовать этой рекомендации. Хотя, конечно, никто не знает на 100%, каким образом следует делать эти поправки. Это не только проблема России, это общая проблема. Другое дело, что ее масштабы несоизмеримы у нас и, скажем, в Японии.

Что вообще такое теневая экономика? Это, например, товары, с которых не заплатили налоги. Это, например, зарплаты в конвертах. Ненаблюдаемая экономика - более широкое понятие. Она включает в себя четыре составные части: (1) скрытую экономику (законное производство, скрываемое с целью неуплаты налогов, и т. д., пример - левая водка); (2) незаконное производство (наркотики, проституция и т. д.); (3) неформальное производство (все законно, но не фиксируется: например, один мужик другому мужику в деревне сколотил сарай): неформальное производство в нашей стране даже масштабнее, чем скрытое или незаконное. Мы до сих пор больше чем наполовину обеспечиваем себя «неформальной» картошкой и овощами, очень велики объемы неформальной торговли. (4) производство для собственного потребления (мужик сам себе сколотил сарай).Сразу скажу: незаконное производство (наркотики и пр.) при расчете ВВП и даже при оценке теневой экономики вообще не учитывается. Так же как и, например, продажа украденного из воинской части пистолета: он однажды уже был посчитан, когда его произвели легально и продали армии.А теперь о методах расчета.

Как учесть «тень»

Самый верный метод - это измерять явление с разных сторон, сопоставлять результаты и выбирать из них тот, который кажется заслуживающим наибольшего доверия. Можно, например, попросить чиновника подать декларацию о доходах, и он ее подаст. Но может быть, имеет смысл посмотреть, сколько денег он потратил? Потом можно сопоставить эти две величины и при необходимости поправить официальные доходы. Вообще существует несколько способов расчета: по доходам, по производству, по добавленной стоимости. У всех есть свои сложности.

Когда теневую экономику считают по производству , в основном речь идет о неформальном производстве. Неформальные объемы наблюдаются косвенным путем (например, по посевным площадям и средней урожайности) или с помощью специальных обследований (больше всего - в торговле). Просто люди ходят по рынкам, прицениваются, прикидывают дневной оборот и т. д. Есть специальные обследования по строительству, некоторым видам услуг. Со скрытым производством сложнее. В свое время (когда я еще работал в Росстате) мы пытались наладить сотрудничество с налоговой полицией, чтобы они сообщали нам результаты своих проверок. Но эти результаты не репрезентативны. Налоговики ходят, как правило, по наводке: они заранее знают, где искать, и обычно находят. Тут нет случайной выборки. Сейчас этот источник практически не используется.

При оценке «тени» по расходам домашних хозяйств эти расходы корректируются на объем неформальных продаж на рынках. Будьте уверены, корректируются «от души». Возможно, даже слишком лихо. Во всяком случае, Росстат за это критиковали иностранные эксперты. Зато, возможно, недосчитывается строительство - в части загородной недвижимости.

В Европе наиболее продвинутым считается метод, основанный на учете трудозатрат . То есть на основе специальных обследований считаются трудозатраты в человеко-часах по каждой из отраслей, а потом они умножаются на нормальную выработку по отрасли. У нас этот метод не прошел. Нет ни нормальных трудозатрат, ни выработки. Объемы ВВП пытаются порой оценивать исходя из динамики индикативных показателей , таких как потребление электроэнергии или объемы перевозок. Эти методы в определенных кругах считаются наиболее продвинутыми. Думаю, в основном потому, что они могут быть выполнены на основании «подручных» данных. Во всяком случае, ОЭСР официально не рекомендовала статистическим службам использовать такие методы для корректировок макроэкономических показателей, потому что они слишком субъективны: при желании может быть достигнут любой результат.

Всемирный банк, Росстат, силовики: кто лучше считает?

Так кому же верить? Всемирный банк, например, долю теневой экономики России гораздо выше, чем Росстат. Но надо понимать: в распоряжении ВБ нет иной первичной информации, кроме той, которая предоставляется ему статистической службой, ЦБ, таможней и т. д. ВБ может профинансировать дополнительное исследование, но при масштабах нашей страны говорить о чем-то существенном не приходится. ВБ может лишь сотрудничать с экспертами, которые по-иному интерпретируют имеющиеся данные статистики. И это может быть очень субъективно.

Мне приходилось работать по заданию Всемирного банка, МВФ и некоторых других уважаемых международных организаций, например, в Косово, Боснии, Грузии, Армении, Азербайджане, практически во всех странах Центральной Азии. В Боснии и Киргизии моей миссией была именно оценка масштабов ненаблюдаемой экономики. Россия по сравнению с этими странами - весьма законопослушная страна. Но даже в этих странах объемы ненаблюдаемой экономики, по моей оценке, не могут превышать 30-40% ВВП.

Есть и другие структуры, которые оценивают теневую экономику в России. Это так называемые силовые структуры. Как правило, они делают такие расчеты регулярно, в самый разгар бюджетного процесса. Я знакомился с расчетами коллег из МВД. Скажу коротко: мне случалось выгонять с экзамена с двойкой студентов за куда менее очевидные ошибки.

В середине 1990-х официальная статистика России оценивала долю ненаблюдаемой экономики примерно как треть ВВП, потом эта оценка сократилась до одной четверти. Сейчас говорят примерно об одной пятой. Тенденция выглядит логично. Хотя, конечно, отклонения в три-четыре процентных пункта в любую сторону от официального показателя вполне реальны .

Коррупция и ВВП

Все же едва ли стоит верить утверждениям, что ненаблюдаемая экономика в России составляет половину ВВП или выше. Будь это правдой, это означало бы, что мы живем в стране, где ВВП на душу населения сопоставим с уровнем какой-нибудь вполне комфортабельной европейской страны, только упорно не хотим этого замечать. Конечно, у нас очень сильное имущественное расслоение - примерно на уровне Турции и Мексики и намного выше, чем в любой из стран ОЭСР. Но если размазать благосостояние по всему населению, как масло, все равно слой окажется довольно тонким.

Неформальное производство сокращается, а размер коррупции растет. Вот она действительно имеет колоссальные размеры - но дело в том, что это никак не влияет на объем ВВП. Коррупция пока по всем действующим официальным рекомендациям в состав ВВП не включается. Коррупция - это перераспределение доходов, не изменяющее их общей суммы. Страна не станет богаче оттого, что одни граждане воруют у других.

фото Fotobank/Getty Images

Сегодня хочется порассуждать о таком негативном для государства явлении как теневая экономика . В этой статье я рассмотрю, что представляет собой теневой сектор экономики, каковы основные причины и последствия теневой экономики, дам немного данных по статистике и масштабам теневой экономики в России, Украине и мире, а также предложу некоторые меры по борьбе с этим явлением.

Что такое теневая экономика?

Итак, в каждом государстве есть своя экономическая система, свой бюджет, который наполняется доходами из разных источников и расходуется по разным направлениям трат. Все это происходит на основании законодательных актов страны, которые и предписывают, как должен работать бизнес, кто какие налоги должен платить, что можно делать, а что нельзя, проще говоря. При этом, вся деятельность фиксируется различными государственными органами, и по ее результатам высчитываются , которые и отражают состояние экономики страны: ВВП, инфляция, безработица и т.д.

Однако, далеко не все поступают так, как предписано законами. Почему? Все просто: потому что так финансово выгоднее. С целью оптимизации своих расходов и увеличения прибыли многие предприниматели и рядовые граждане страны зарабатывают деньги в той или иной степени нелегально. Соответственно, их деятельность полностью или частично нигде не учитывается, и не влияет ни на наполнение бюджета и других государственных фондов, ни на макроэкономические показатели страны, как бы оставаясь “в тени” всего этого. Отсюда и появились термины “теневая экономика”, “теневой рынок”.

Теневая экономика – это совокупность всех экономических процессов в стране, протекающих стихийно, в обход законодательных актов, вне контроля государства, и не оказывающих какого-либо влияния на его показатели. Главный мотив теневой экономики – сокрытие доходов и уклонение от налогообложения.

К теневой экономике можно отнести любые сферы товарно-денежных отношений, происходящих в государстве: производство, сбыт, перепродажу, оказание услуг, трудоустройство и т.д.

Виды теневой экономики.

Можно выделить 3 вида теневой экономики:

1. Фиктивная экономика. Ее еще называют “вторая экономика” – это деятельность, которая известна государству, контролируется им, но по разного рода причинам не ведется официально и не оказывает влияния на бюджет и макроэкономические показатели. Фиктивная экономика используется для наполнения второго, неофициального бюджета, который, в свою очередь, расходуется на такие же неофициальные мероприятия, например, поддержку правящей партии на выборах и т.п.
2. Серая экономика. Сюда относятся бизнес-процессы, протекающие полуофициально или полулегально. К примеру, предприятия, декларирующие меньший, чем на самом деле, оборот, имеющие в штате как официально оформленных, так и нелегальных работников, выплачивающие минимальную зарплату официально, а остальное – “в конвертах”, и т.п.
3. Черная экономика. Вид теневой экономики, который вообще никаким образом не “светится”, протекает исключительно подпольно. Как правило, черная экономика функционирует под “покровительством” чиновников или правоохранительных структур, которые всегда знают о ее существовании, и имеют от этого свой коррупционный доход.

Масштабы теневой экономики.

Реальные масштабы теневой экономики всегда очень сложно оценить, поэтому по разным оценкам они могут существенно отличаться. В целом можно констатировать, что чем слабее общий экономический уровень развития государства – тем сильнее в нем развита теневая экономика, и наоборот.

Даже в развитых странах, таких как США, Япония, Германия, Франция и др., масштабы теневой экономики оценивают в 9-15% от ВВП этих стран, что достаточно много.

Масштабы теневой экономики в России по официальным данным Росстата составляют 15-16% от ВВП, по оценкам разных экономистов и экспертов – до 50% ВВП и более.

Масштабы теневой экономики в Украине по разным оценкам составляют от 25 до 60% от ВВП страны.

Причины теневой экономики.

Рассмотрим основные причины развития теневой экономики.

1. Чрезмерно высокие налоги. Чем выше налоговое бремя, тем менее выгодно вести официальную деятельность. Иногда может возникать ситуация, при которой легально вести бизнес в принципе невозможно (к примеру, в совокупности вы должны будете заплатить налогов более 100% от своей прибыли). Это может касаться, например, отдельных отраслей экономики.
2. Высокий уровень бюрократизации. Но не только налоги оказывают влияние на развитие теневой экономики (например, во многих европейских странах налоговые ставки очень высокие, но теневая экономика там развита не так сильно, как у нас). Второй важной причиной является чрезмерный уровень бюрократизации всех процессов, связанных с оформлением и ведением бизнеса. Когда предприниматель, например, видит, что официальное открытие бизнеса займет у него долгие месяцы, а то и годы, а неофициально он может “договориться” за считанные дни – конечно, он выберет второй вариант.
3. Высокий уровень государственного вмешательства. Когда легальный бизнес постоянно “терроризируют” проверками и облагают штрафами за все, что можно и нельзя, естественно, выгоднее работать нелегально и платить тем же структурам какую-то оговоренную регулярную плату.
4. Высокий уровень коррупции. Ну и конечно же, чем выше уровень коррупции в стране – тем сильнее в ней будет развит теневой бизнес. Можно сказать, что понятия “коррупция” и “теневая экономика” взаимодополняющие.
5. Несущественные наказания за раскрытие теневых схем. К примеру, если предприниматель условно будет платить 100 тысяч денежных единиц штрафа за выявленные у него теневые обороты, а зарабатывать на них будет 1 млн. денежных единиц за тот же период – естественно, ему будет выгодно вести теневой бизнес.
6. Кризисные явления в экономике. Когда наступает , легальная деятельность во многих сферах становится неэффективной, убыточной, поэтому бизнесмены и их работники уходят в теневую сферу, чтобы сохранить хотя бы частично свои заработки (иначе у них не останется средств к существованию).

В целом все причины теневой экономики сводятся к одному: чем сложнее и дороже зарабатывать легально – тем сильнее будет развит теневой рынок в стране.

Влияние теневой экономики на развитие государства.

Теперь давайте рассмотрим, как теневая экономика влияет на развитие государства и его общества, на экономические процессы, происходящие внутри страны. На первый взгляд, наверное, всем кажется, что влияние теневой экономики носит исключительно негативный характер, однако, это не так: в теневом рынке можно найти и свои положительные моменты. Рассмотрим это подробнее.

Теневая экономика, минусы:

1. Замедление роста экономического развития государства. Теневая экономика ухудшает все важнейшие макроэкономические показатели развития страны: ВВП (страна не “добирает” объемов производства); безработицы (нелегальное трудоустройство увеличивает этот показатель) и т.д.
2. Снижение доходов бюджета. Поскольку теневой сектор экономики не платит налоги или платит их в недостаточном количестве – от этого страдает бюджет страны, недополучая доходы.
3. Сокращение расходов бюджета. Соответственно, когда меньше доходов, меньше становится и расходов. От этого особенно страдают люди, в большой степени зависящие от финансирования государства: работники бюджетных структур, пенсионеры, получатели социальных выплат и т.д.
4. Рост коррупции. Так же, как коррупция способствует развитию теневого рынка, так и теневой сектор экономики способствует росту коррупции, поскольку эти понятия неразрывно связаны друг с другом.
5. Криминализация экономики. Чем сильнее развивается теневой бизнес, тем сильнее развиваются и теневые способы “решения вопросов”. Как правило, теневая экономика всегда в той или иной степени криминализирована, особенно наиболее крупные ее представители.

Теневая экономика, плюсы:

1. Рост доходов задействованных граждан. У тех, кто вращается в теневой сфере, доходы выше, а это оказывает свой положительный эффект на экономику страны: выше уровень платежеспособности, выше спрос на товары и услуги, что стимулирует развитие производства.
2. Больше возможностей для заработка. Когда человек, допустим, не имеет возможности официально трудоустроиться, он может работать неофициально в теневом бизнесе, и получать доход, в то время как иначе он бы не зарабатывал ничего вообще.
3. Смягчение негативного влияния кризиса. Когда в экономике государства обостряются кризисные явления, как бизнесмены, так и их работники уходят в теневой сектор экономики. Если бы они просто закрыли свой бизнес и были уволены – они бы вообще лишились источников дохода, соответственно, пострадали бы от кризиса существенно сильнее.

Теневая экономика не оказывает исключительно отрицательного влияния на экономику государства: хотя оно и преобладает, свои плюсы в этом тоже можно найти.

Борьба с теневой экономикой.

Ну и напоследок пару слов о том, как бороться с теневой экономикой. Обычно все меры по такой борьбе сводятся к усилению ответственности за использование каких-либо теневых схем ведения бизнеса. Возможно, такой способ и имеет определенное воздействие, но в целом, на мой взгляд, он малоэффективен. Да и на практике, думаю, все легко могут убедиться, что это так, просто посмотрев по сторонам.

Борьба с теневой экономикой, чтобы она была эффективной, должна предполагать устранение причин, которые ее порождают (они описаны выше), а не последствий. Я считаю, что такую борьбу нужно осуществлять в двух ключевых направлениях:

1. Экономические методы. Чтобы уменьшить теневой сектор экономики, нужно, в первую очередь, стремиться создать экономические условия, которые позволяли бы бизнесу прибыльно работать и развиваться в реальном секторе. То есть, снижать налоговое бремя, предоставлять всевозможные льготные безналоговые периоды (при начале деятельности, в кризис и т.д.). Предприниматели должны ощутить на личных финансах, что легально им выгоднее работать, чем нелегально, и это будет самый главный мотив к тому, чтобы вывести свои обороты из теневой сферы.
2. Борьба с коррупцией. Ну и, конечно же, борьба с теневой экономикой будет малоэффективной, если одновременно с ней не проводить , которую я тоже предлагаю вести экономическими методами, т.к. они наиболее эффективны (по ссылке можете почитать, как именно).

Теперь вы имеете более полное представление о том, что такое теневая экономика, почему она возникает, к каким последствиям приводит, и как с ней лучше бороться.

Как всегда, буду рад услышать ваше мнение по изложенной теме в комментариях. До новых встреч на : заходите, здесь всегда интересно и познавательно!

Методы и средства инженерии бизнеса позволяют подойти к разрешению такой сложной и актуальной проблемы как математическое моделирование теневого бизнеса. Решение этой проблемы лежит в основе создания методов вывода экономики из состояния кризиса и перевода ее в прогрессирующий режим. Теневой бизнес – это типичное явление развивающихся экономик переходного периода. Под теневым (некриминальным) бизнесом обычно понимают уклонение предприятий бизнеса от уплаты налогов, а под «тенью» – часть доходов, скрытых от налогообложения. В странах с развитой экономикой уровень «тени» считается близким к нулю, в странах СНГ на протяжении последних 10-ти лет уровень «тени» устойчиво удерживается на отметке 50% и более. По оценкам специалистов, объем теневого бизнеса, например в Украине, находится на уровне (55-60)%. Однако, несмотря на типичность, устойчивый и массовый характер, теневой бизнес не получил еще своего теоретического описания. Математическое моделированиетеневого бизнеса практически не разработано, что можно объяснить как повышенной сложностью моделей, обусловленной, в частности, их нелинейностью, так и слабой общей формализацией положений и принципов теневого бизнеса.

В статье вводятся первичные понятия и формулируются основы методического и математического обеспечения теневого (некриминального) бизнеса. Обоснованы главные теоремы теневого бизнеса, которые связывают цель бизнеса – повышение собственного капитала с уровнем «тени». Определены прямые и обратные задачи теневого бизнеса и методы анализа.

Классификация и характеристики режимов экономики

В большинстве практических случаев уход в тень является естественной реакцией бизнеса на установленный правительством жесткий режим налогообложения. В связи с этим теневой бизнес рассматривается как следствие режимов экономики, которые могут быть классифицированы по критериям оценки налогов. В статье используется классификация режимов экономики, в основу которых положены принципы и методы теории живучести бизнеса.

Классификация режимов экономики

Теневой бизнес рассматривается как явление, направленное на движение от режима экономического кризиса к нормальному режиму экономики. С позиции бизнеса в качестве классификационного признака режимов экономики можно принять отношение макроставок прибыли и отчислений – показатель эффективностибизнеса е= «ставка прибыли»/«ставка отчислений». В зависимости от значения показателя эффективности режимы экономики классифицируют следующим образом:

· нормальный режим экономики -е Î;

· режим прогрессирующей экономики -е Î;

· режим экономического кризиса -е Î.

Нормальный режим экономики состоит в том, чтоставки отчислений и прибыли примерно равны. Нормальный режим интуитивно воспринимается как справедливый и признан демократическим в экономически развитых странах, где он используется как основнойрежим экономики на протяжении нескольких десятков лет. Нормальный режим экономики обеспечивает максимум налоговых поступлений.

Режим прогрессирующей экономики характеризуется сдвигом ставок от нормальных значений путем повышения ставки прибыли за счет снижения ставок отчислений. Режим прогрессирующей экономики обеспечивает высокие темпы роста бизнеса и рост доходов населения в условиях глобализации мировой экономики. Этот режим использовался, в частности, при экономическом «взлете» стран Юго-Восточной Азии.

Режим экономического кризиса характеризуется значительным сдвигом ставок путем понижения ставки прибыли за счет повышения ставки отчислений. Такое соотношение интуитивно воспринимается как несправедливое. Снижение ставки прибыли ниже критических значений приводит к уменьшению инвестиционной активности, снижению темпов роста национальной экономики и, в конечном счете, – к падению конкурентоспособности экономики. Если показатель эффективности бизнеса меньше чем 1/9, то наступает режим деградации, который ведет к ликвидации бизнеса. Предприятие, которое выплачивает все отчисления, практически обречено на вымирание. Чтобы выжить, предприятие вынуждено уходить в «тень».

Принцип теневой экономики

Состоит в том, что предприятие, которое находится в среде экономического кризиса, локально формирует для себя нормальный режим экономики. Уход в «тень» интуитивно воспринимается как восстановление справедливости в том распределении дохода, который установленрежимом экономического кризиса. «Затенение» бизнеса связано с декларированием части полного дохода, другая часть которого скрыта в «тени» налогообложения.

§2. Методическое обеспечение теневого бизнеса

В основе методического обеспечения теневого бизнеса лежит метод теневой трансформации дохода, который отражает основную цель бизнеса– достижение нормальных ставок распределения дохода, – с применением средствтеневого бизнеса

В основе теневого бизнеса лежит разделение полного реального дохода на декларируемуюи теневую части. Полный доход определяется как разность между полной выручкой и чистыми затратами.

Основное уравнение доходов теневого бизнеса имеет вид

Коэффициент теневой трансформации дохода может принимать значения l Î. При l 0 =1 декларируемый доход равен полному доходу Y 0 =Y .

Декларируемый доход равен полному доходу, уменьшенному в l раз

Коэффициент «тени» бизнеса – это нормированный коэффициент теневой трансформации дохода

n =(l -1)/l , l =1/(1-n ),

(5)

Коэффициент «тени» бизнеса может принимать значения n Î. При l 0 =1 коэффициент «тени» равен нулю n 0 =0.

Методология теневого бизнеса

«Затенение» бизнеса можно рассматривать как условное «декларируемое уменьшение» полного дохода в l раз, при этом декларируемый доход представляется как часть полного дохода. Методология теневого бизнеса состоит в таком изменении распределения дохода, которое обеспечивает локальный нормальный режим экономики в среде с установленнымрежимом экономического кризиса.

Ситуационный анализ рассматривается как основной метод теневой экономики, которыйописывает состояния бизнеса и ситуации – характеристики и оценки состояний.

Втеневом бизнесе рассматриваются следующие состояния бизнеса:

· реальное состояние бизнеса, которое определяется полным доходом;

· декларируемое состояние бизнеса, которое определяется декларируемым доходом.

Оценки состояний полного и декларируемого дохода делятся на прямые и относительные.

Метод теневой трансформации дохода – основа технологий теневой экономики,при котором полный доход трансформируется в декларируемый и наоборот.

Аксиома теневой трансформации . В процессе теневой трансформации баланс средств не изменяется и трансформируется только доход.

Теневая трансформация бизнеса включает две главные задачи:

· прямая трансформация дохода– определение декларируемого описания бизнеса по известному полному описанию;

· обратная трансформация дохода – определение полного описания по известному декларируемому описанию. Неопределенностьобратной задачи снижается за счет использования эталонов нормального режима экономики.

§3. Математическое обеспечение теневого бизнеса

Основу математического обеспечения теневого бизнеса составляют:

· взаимно-однозначное соответствие между полным и декларируемым доходами, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации дохода;.

· оценки состояний полного и декларируемого дохода;

· взаимно-однозначное соответствие между оценками полного и декларируемого доходов, которое описывается коэффициентами прямой и обратной трансформации ситуаций;

· эталоны ситуаций, которые определены в пространстве оценок состояний (ситуаций) и соответствуют нормальному режиму экономики;

· эталоны состояний, которые определяются по эталону ситуаций.

Разложение доходов теневого бизнеса. Для детального описания доходы теневого бизнесаразделяют на части по признаку «прибыль»-«отчисления». При этом необходимо учитывать «поборы» - дополнительные расходы, связанные с сокрытием доходов в «тени».

Принцип «поборов» состоит в том, что «затенение» бизнеса сопровождается дополнительными расходами, объем которых пропорционален объему дохода, который скрыт в «тени». Дополнительные расходы на сокрытие доходов в «тени» включают взятки чиновникам, выплаты рэкетирам, штрафы и другие расходы, которые названы термином «поборы». Принцип ««поборов»» отображает тот факт, что уход в «тень» способствует криминализации экономики и развитию коррупции.

Основные элементы дохода теневого бизнеса:

· прибыль Y a , увеличение которой отражает основную цель бизнеса;

· «обязательные» отчисления Y b , включающие все виды налогов и начислений, а также проценты за банковский кредит;

· «необязательные» отчисления (поборы) Y c , включающие все виды дополнительных расходов, связанных с сокрытием доходов в «тени», которые включают штрафы, взятки, выплаты рэкетирам и др.

Уравнение разложения всех видов дохода теневого бизнеса на элементы Y =åY i имеет вид

Y =Y a +Y b +Y c .

(6)

В качестве характеристик состояния теневого бизнеса используют простые и относительные ставки распределения дохода.

Нормированное распределение доходов

Уравнение разложения дохода (1) целесообразно записать в нормированном виде. Введем коэффициенты a i =Y i /Y нормированного распределения (ставки) доходатакие, что åa i =1:

· a – ставка прибыли;

· b – ставка «обязательны» отчислений;

· c – ставка «необязательных» отчислений (««поборов»»), связанных с сокрытием доходов в «тени».

Сумма ставок равна единице, а аддитивная форма уравнения разложения нормированного доходаимеет вид

при начальных условиях l 0 =1

Величина m (n ) имеет смысл коэффициента теневого усиления прибыли. Поскольку прибыль определяют по остаточному принципу после того, как из дохода вычтут все отчисления, то теневое усиления прибыли рассчитывают по результатам отчислений.

2.Принцип постоянства «обязательных» отчислений. Принцип состоит в том, что в процессе теневой трансформации дохода «обязательные» отчисления остаются постоянными. Принцип отражает уменьшение доли «обязательных» отчислений в полномдоходе по сравнению с декларируемым. Нелинейная зависимость ставки «обязательных» отчислений имеет характер обратной пропорциональности коэффициенту тени

Уравнения ставок доходов

С учетом нелинейности ставок доходов (4)-(6) уравнения распределения ставок нормированного дохода (3) примут вид:

· уравнение ставок полногодохода

· уравнение ставок теневогодохода

где e =а /(b +c ) – относительная ставка прибыли; e =c /b

Для декларируемого бизнесаотносительные ставки прибыли и «поборов»

е 0 =а 0 /(b 0 +c 0),e 0 =c 0 /b 0 .

(11б)

Относительные характеристики теневой трансформации

В качестве относительных характеристик состояния теневого бизнеса используют отношения простых и относительных ставок. Увеличение ставки прибыли отражает главный эффект теневой трансформации дохода, который заключается в увеличении доли прибыли в полном доходе по сравнению с декларируемым.

· Относительные оценки состояний описывают отношение ставок декларируемого и полного бизнеса и используются для характеристики теневой трансформации.

Коэффициент теневого усиления прибыли. Теневое усиление прибыли заключается в увеличении доли прибыли в процессе теневой трансформации дохода.Теневое усиление прибыли описывается нелинейным коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок прибыли полного дохода к декларируемому

Коэффициент теневого усиления «поборов». Теневое усиление «поборов» в процессе теневой трансформации дохода описывается коэффициентом усиления, который определяется отношением простых ставок «поборов» полного дохода и декларируемого

Теневое ослабление уровня отчислений описывается относительным коэффициентом ослабления h (n ), который определяется отношением относительных ставок отчисленийполного дохода к декларируемому

где (1-e ) - показатель влияния «поборов»;e =c /b – относительная ставка «поборов».

Описывает зависимость теневого усиления прибыли m =¦(r ,е 0) от коэффициента «тени» и относительной ставка прибыли декларируемого бизнеса. Теорема утверждает, что теневое усиление прибыли прямо пропорционально коэффициенту «тени» и обратно пропорционально относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса

Описывает зависимость теневого усиления уровня прибыли n =¦(r , m ) от коэффициента «тени» и т еневого усиления прибыли. Теорема утверждает, чтотеневое усиление уровня прибыли пропорционально коэффициенту «тени» и теневому усилению прибыли

Утверждения теоремы можно сформулировать в виде инварианта, который устанавливает равенство единице некоторой композиции главных величинтеневого бизнеса

Описывает теоретический эталон ставок распределения дохода в базисе финансовых коэффициентов баланса капиталов. Эталон отражает оптимальноепо критерию компенсации налогов распределение ставок дохода и лежит в основе определения нормального режима экономики. Критерий компенсации налогов обоснован в теории живучести бизнеса.

Представим уравнение нормированного разложения дохода (7) в виде.

a +b +c =k /(k +l )+ l /(k +l )=1

(18)

гдеa =k /(k +l ), b +c = l /(k +l ).

Теорема утверждает, что, если k, l - финансовые коэффициенты баланса капиталов, то ставки нормированного дохода оптимальны по критерию компенсации налогов. Здесь использованы следующие обозначения: k =1- k 21 - финансовый коэффициент активов; k 21 - финансовый коэффициент резервного капитала; l - финансовый коэффициент заемного капитала.

Описывает в базисе финансовых коэффициентов смещение ставок распределения дохода относительно эталона, что характерно длярежима экономического кризиса. Теорема утверждает, что в декларируемое описание характеризуется смещением финансовых коэффициентов относительно эталонного значения на величину сдвига Dk (n )=Dl (n ), а уравнение нормированного разложения дохода (18) имеет вид

Нулевые значения сдвига в теневом бизнесе обеспечиваются за счет теневойтрансформации дохода.

Описывает изменения «обязательных» отчисленийс ростом ставки отчислений. В основе теоремы лежит независимость (постоянство) «обязательных» отчислений от теневой трансформации дохода, в соответствии с которым зависимость ставки «обязательных» отчислений от коэффициента тени имеет вид

Теорема утверждает, что зависимость «обязательных» отчисленийот ставки отчислений описывается выпуклой кривой с максимумом, который соответствует оптимуму по критерию компенсации налогов (теорема оптимума 4). В соответствие с утверждением теоремы в зависимости «обязательных» отчисленийот ставки отчислений можно выделить три фазы:

1. Режим роста. В режиме легального бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчисленийрастут до тех пор, пока значение ставки не превысит порог b 0 <b Opt , при котором бизнес уходит в «тень»

3. Режим спада. В режиме теневого бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчислений при b 0 >b Opt уменьшаются в соответствии с (9б). Спад связан с ростом коэффициента «тени» и ростом «необязательных» отчислений пропорционально коэффициенту «тени»

Y b (n )=b (n )Y, b (n )=(1-n )b Opt , n >0.

(20д)

При полностью теневом бизнесеn =1, ставка b (1)=0 и обязательные отчисления равны нулю Y b (1)=0.

Пусть декларируемое описание бизнеса в режиме экономического кризиса задано ставками: а 0 =0,1;b 0 =0,9; c 0 =0; c =0,1. При этом показатели бизнеса:e 0 =0, е 0 =0,11. Зададимкоэффициенты «тени» n =0,5 и теневой трансформации дохода l =2. Тогда коэффициенты теневого усиления прибыли m =5 и усиления уровня прибыли n =9, а ставки дохода полного бизнеса: а =0,5; b =0,45; c =0,05; е =1; e =0,11, что соответствует нормальному режиму экономики.

§5. Теневой бизнес как угроза национальной экономической безопасности

Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени »50% сопоставим с государственным бюджетом.

Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.

Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени »50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.

В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.

1. Бунич А.П., Гуров А.И. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991 г.

2. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма.// Вопросы экономики. - 1998г.- № 10 с.59 - 82.

3. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России.// Вопросы экономики. - 1999 г. - № 3 с.38 - 51.

4. Николаев И.А. Теневая экономика: причины, последствия перспективы.// Общество и экономика. - 1998 г. - № 6 с. 31- 49.

5. О развитии теневой экономики в мире.// БИКИ. - 1999 г. - № 21 с.4.

6. Политэкономия: Учебник для вузов / Под ред. Д.В. Валового. - М.: ЗОА "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1999 г.

Определения, классификация теневой экономики

Теневая экономика — деятельность субъектов хозяйствования, которая развивается вне государственного учета и контроля.

Это сложное социально-экономическое явление, охватывающее всю систему общественно-экономических отношений, и прежде всего — неконтролируемый обществом сектор воспроизводства, где производство, распределение, обмен и потребление экономических благ и предпринимательских способностей скрываются от органов государственного управления.

Существуют разнообразные виды деятельности, которые противостоят полезному развитию экономики, наносят вред обществу и создают теневую экономику — экономику деформирующую и общественно опасную. Выявление подобных негативных образований, их блокирование и преодоление — непременное условие полноценного развития общества.

Понимание сущности теневой экономики как общественно вредной деятельности позволяет в полном объеме выявить данный сектор, увидеть внутренние связи и взаимообусловленность соответствующих явлений, что дает возможность вскрыть условия, причины и механизмы возникновения и распространения теневого сектора экономики как социально-экономического явления, присущего любой общественной формации.

Тесно переплетена с легальным и реальным сектором экономики и является ее составной частью. В своей деятельности она также пользуется услугами государства, его материально-общественными факторами, рабочей силой и т.д., не вступая при этом в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.

Теневая экономика имеет два основных взаимосвязанных признака:

• противоправная деятельность в целях получения исключительно в собственных интересах неконтролируемого дохода;
• получение дохода, который полностью или частично выведен из- под фискального контроля в целях получения дополнительных экономических выгод.

Термин «теневая экономика» (англ. shadow economy, underground economy, black economy) появился в начале 1970-х гг. для обозначения сокрытия доходов и антиобщественных способов их извлечения. В отечественной научной литературе использование термина связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности после введения УК СССР 1961 г.

К середине 1980-х гг. в отечественной науке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительно возрос. Это было обусловлено причинами, связанными с разрастанием неформальной экономики, криминализацией и повышением роли теневой экономики в народном хозяйстве. Масштабы нелегальных услуг становились значительными, их недоучет резко снижал достоверность их фактических и прогнозных оценок потребности населения в услугах. Исследованиям этих проблем посвящены работы А. Гурова, Т. Корягиной, А. Крылова, О. Осипенко, М. Шабановой, В. Рутгайзера, В. Силласте и др. Однако в трактовке теневой экономики преобладали криминальные тенденции, статистическая методология оценки теневой экономики практически не рассматривалась.

В период становления и развития теневая экономика соединяла в себе три укрупненных элемента: неофициальная, куда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производства товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.д.; фиктивная — приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничество, связанное с передачей денег; подпольная — запрещенные законом виды экономической деятельности. Оценивался этот феномен как негативное явление, а как положительные могли рассматриваться аспекты, связанные с формированием новых рыночных отношений.

Со второй половины 1990-х гг. поток отечественной литературы о проблемах теневой экономики стремительно растет — ею занимаются социологи, экономисты, криминологи, статистики, историки, политологи и др.

Однако исследователями проблематики теневых экономических процессов до настоящего времени не выработано единого, общепринятого, универсального понятия теневой экономики. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная - вот далеко не полный перечень ее синонимов. Это многообразие обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.

В российской и зарубежной литературе существуют различные подходы к определению явления, которое сегодня обозначается термином «теневая экономика».

Зарубежная теория и практика в понятие теневой экономики вкладывают два аспекта:

• занижение или укрывательство от учета доходов от разрешенной в государстве деятельности;
• запрещенную в государстве экономическую и другие виды преступной деятельности, которые лишь перераспределяют уже созданные доходы.

Таким образом, теневая экономика — это хозяйственная деятельность, носяшая как противоправный, так и не запрещенный законом характер: О производство товаров и оказание услуг населению за плату, которая не фиксируется в официальной статотчетности; О система экономических связей и отношений между субъектами хозяйствования и управления в сфере производства, распределения и присвоения материальных благ в личных целях.

Любая деятельность в сфере теневой экономики является преступной, но не каждая подпадает под нормы существующего законодательства. Считается, что границы понятия «экономическое преступление» в силу его условности вообще очень трудно определить в строго уголовно-правовом смысле. Следует разграничить две группы экономических преступлении.

Первая группа — это деятельность предпринимателей, вынужденных укрываться от уплаты налогов в условиях непосильного налогового бремени, которое навязывается государством. Таким образом, причиной распространения теневой экономики в широких масштабах является несостоятельность государственной власти, ее интеллектуальная непригодность, когда правила ведения законной предпринимательской деятельности вынуждают предпринимателей искать обходные пути, чтобы сохранить свой бизнес и не пополнить ряды безработных. Следовательно, государство должно привлечь весь свой интеллектуальный потенциал, чтобы разработать такие нормативные правовые акты (или законы), которые позволяли бы привлечь большинство предпринимателей в сферу законной экономики, сохраняя мотивацию труда, моральную и материальную заинтересованность. В странах с развитой рыночной экономикой удельный вес предприятий, которые ведут законную деятельность, значительно больше, чем в странах с переходной экономикой.

Вторая группа — это экономические преступления, выходящие за рамки налогового укрывательства, от которых страдает не только бюджет и его различные фонды, но и общество в целом. Торговля оружием, наркотиками, присвоение государственных средств и т.н. — все это экономические преступления, являющиеся одновременно и уголовными. Для них требуются совершенно иные меры пресечения, чем для первой группы. Незаконно нажитый капитал, отвлекая существенные финансовые ресурсы общества, провоцирует обострение финансового кризиса, подрывает экономическую среду функционирования законного капитала и, легализуясь, определяет приоритеты инвестиционной политики государства.

Исходя из вышесказанного, можно дать следующее определение:

Теневая экономика — это часть экономики, образуемая преступной (незаконной) экономической деятельностью двух типов — предпринимательской и уголовной, масштаб распространения которой зависит от уровня экономического развития страны.

Классификация видов теневой экономики

Типологизация разновидностей теневой экономики (рис. 1.1, табл.1.1) по трем критериям — их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:

• «вторая» («беловоротничковая»);
• «серая» («неформальная»);
• «черная» («подпольная») теневая экономика.

Таблица 1.1. Критерии типологизации теневой экономики

Критерий	«Беловоротничковая» теневая экономика	«Серая» теневая экономика	«Черная» теневая экономика
Субъекты	Менеджеры официального («белого») сектора экономики	Неофициально занятые	Профессиональные преступники
Объекты	Перераспределение доходов без производства	Производство обычных товаров и услуг	Производство запрещенных и дефицитных товаров и услуг
Связи с «белой» экономикой	Неотрывна от «белой»	Относительно самостоятельна	Автономна

Рис. 1.1. Структура теневой экономики

«Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».

Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях и т.д.

В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:

• субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов — должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;
• преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;
• это преступления, совершаемые без применения насилия, нос использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;
• это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;
• преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) — запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.

В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:

• первая группа — сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;
• вторая группа — теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);
• третья группа — наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.