Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:
Доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
Доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации;
Части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
Лицензионных сборов;
Таможенных пошлин и таможенных сборов;
Платы за негативное воздействие на окружающую среду;
Консульских сборов;
Патентных пошлин;
Платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме.
В доходах федерального бюджета, помимо вышеперечисленных, также учитываются:
Прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
Доходы от внешнеэкономической деятельности.
Динамика поступления администрируемых ФНС России доходов в бюджетную систему Российской Федерации в 2008 - 2009 гг. представлена в табл. 5.5.
Таблица 5.5. Поступление администрируемых ФНС России
доходов в бюджетную систему Российской Федерации,
включая государственные внебюджетные фонды
в 2008 - 2009 гг., млрд руб.
| 2008 г. | 2009 г. | В % к 2008 г. | |
| Всего поступило в бюджетную систему РФ | 10 032,8 | 8379,3 | 83,5 |
| В том числе: | |||
| Налоги и сборы в консолидированный бюджет РФ (включая ЕСН) | 8455,7 | 6798,1 | 80,4 |
| Государственные внебюджетные фонды | 1577,1 | 1581,2 | 100,3 |
| Налоги и сборы - всего (включая ЕСН) | 8455,7 | 6798,1 | 80,4 |
| В том числе: | |||
| В федеральный бюджет (включая ЕСН) | 4078,7 | 3012,4 | 73,9 |
| 4377,0 | 3785,7 | 86,5 | |
| Из них: | |||
| Налог на прибыль организаций | 2513,0 | 1264,4 | 50,3 |
| в федеральный бюджет | 761,1 | 195,4 | 25,7 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1751,9 | 1069,0 | 61,0 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1665,6 | 1665,0 | 100,0 |
| Единый социальный налог в федеральный бюджет | 506,8 | 509,8 | 100,6 |
| 998,4 | 1176,6 | 117,9 | |
| 40,3 | 30,6 | 76,0 | |
| Акцизы | 314,7 | 327,4 | 104,0 |
| в федеральный бюджет | 125,2 | 81,7 | 65,2 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 189,4 | 245,7 | 129,7 |
| 1742,6 | 1080,9 | 62,0 | |
| в федеральный бюджет | 1637,5 | 1006,3 | 61,5 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 105,1 | 74,7 | 71,1 |
| В том числе: | |||
| 1708,0 | 1053,8 | 61,7 | |
| в федеральный бюджет | 1604,7 | 981,5 | 61,2 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 103,4 | 72,3 | 70,0 |
| Государственные внебюджетные фонды - всего | 1577,1 | 1581,2 | 100,3 |
| В том числе: | |||
| Страховые взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд (ПФР) | 1251,4 | 1267,7 | 101,3 |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 74,0 | 61,5 | 83,1 |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 89,3 | 89,8 | 100,6 |
| Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | 162,4 | 162,2 | 99,9 |
Всего в 2009 г.
В консолидированный бюджет поступило 6798,1 млрд руб. налогов, что на 19,6% меньше, чем в 2008 г. Налог на прибыль организаций, поступивший в консолидированный бюджет в 2009 г., составил 1264,4 млрд руб., что в два раза меньше уровня 2008 г. Это объясняется ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций в период кризиса и снижением ставки налога с 24 до 20%. Поступления НДФЛ и ЕСН в 2009 г. остались примерно на уровне 2008 г. Поступления НДС на товары (работы, услуги), реализуемые в РФ, в 2009 г. составили 1176,6 млрд руб., что на 18% больше, чем в 2008 г. НДПИ в 2009 г. поступило в консолидированный бюджет 1053,8 млрд руб., что в 1,6 раза меньше уровня 2008 г., что обусловлено снижением цены на нефть (с 98,2 долл. в декабре 2007 г. - ноябре 2008 г. до 57,8 долл. в декабре 2008 г. - ноябре 2009 г., или в 1,7 раза).
В Пенсионный фонд РФ и ФОМС в 2009 г. поступило страховых взносов на 1% больше, чем в предшествовавшем году. В Фонд социального страхования в 2009 г. поступило 61,5 млрд руб., что на 17% меньше, чем в 2008 г.
Основная масса администрируемых ФНС России налоговых доходов консолидированного бюджета обеспечена поступлениями НДФЛ (25%), налога на прибыль (19%), НДС (17%), налога на добычу полезных ископаемых (16%) и ЕСН (8%).
Если говорить о наполнении федерального бюджета в 2009 г., то структура налоговых поступлений в нем иная: велика доля НДС (39%) и налога на добычу полезных ископаемых (33%). Затем по значимости удельного веса идут ЕСН (17%) и налог на прибыль (6%).
Динамика поступления администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет РФ за январь - апрель 2009 - 2010 гг. свидетельствует о росте налоговых поступлений в 2010 г. (табл. 5.6).
Таблица 5.6. Поступление администрируемых ФНС России
доходов в консолидированный бюджет РФ
за январь - апрель 2009 - 2010 гг., млрд руб.
| Январь - апрель 2009 г. | Январь - апрель 2010 г. | В % к 2009 г. | |
| Всего поступило в консолидированный бюджет Российской Федерации | 2029,1 | 2577,9 | 127,0 |
| В том числе: | |||
| в федеральный бюджет | 801,9 | 1078,9 | 134,5 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 1227,2 | 1499,0 | 122,1 |
| Из них: | |||
| Налог на прибыль организаций | 502,1 | 664,6 | 132,4 |
| в федеральный бюджет | 111,0 | 81,4 | 73,3 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 391,1 | 583,3 | 149,1 |
| Налог на доходы физических лиц | |||
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 475,4 | 506,7 | 106,6 |
| Налог на добавленную стоимость | |||
| на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации | 412,4 | 496,5 | 120,4 |
| на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь | 8,6 | 11,9 | 138,0 |
| Акцизы | 99,4 | 134,4 | 135,3 |
| в федеральный бюджет | 22,2 | 34,2 | 154,3 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 77,2 | 100,2 | 129,8 |
| Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 261,6 | 459,6 | 175,7 |
| в федеральный бюджет | 243,7 | 450,5 | 184,9 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 18,0 | 9,0 | 50,3 |
| В том числе: | |||
| Налог на добычу полезных ископаемых | 253,3 | 446,2 | 176,1 |
| в федеральный бюджет | 235,9 | 437,9 | 185,6 |
| в консолидированные бюджеты субъектов РФ | 17,4 | 8,3 | 47,5 |
За первые четыре месяца 2010 г. поступления в консолидированный бюджет РФ увеличились на 27% по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. Возросли поступления по всем налогам: по налогу на прибыль - на 32%, по НДС - на 20%, по акцизам - на 35%, по НДФЛ - на 7%, по НДПИ - на 76%. Это объясняется улучшением финансового состояния хозяйствующих субъектов и стабилизацией, а в дальнейшем ростом цены на нефть.
КУРСОВАЯ РАБОТА
Неналоговые доходы федерального бюджета Российской Федерации
неналоговый доход бюджет дивиденд
Введение
Глава 1. Неналоговые доходы, понятие, виды и структура
1.Виды неналоговых доходов и их роль в формировании федерального бюджета РФ
2 Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета РФ.
Глава 2. Анализ неналоговых доходов
1 Анализ неналоговых доходов федерального бюджета РФ
2 Анализ динамики доходов от использования имущества, дивидендов, доходов от продажи оборудования и прочее
Заключение
Введение
Важную роль при формировании любого бюджета составляют доходы. Доходы бюджета - это поступающие в бюджет денежные средства за исключением средств, являющихся источником покрытия дефицита бюджета.
Актуальность темы заключается в том, что на современном этапе исторического развития России правовое регулирование финансовых отношений приобретает особое значение, в связи с появлением многообразных форм собственности, способствующих стимулированию и развитию рыночных отношений, возникает необходимость в правовом закреплении новых экономических институтов. Одним из наиболее важных, в частности, для бюджетной системы является институт неналоговых доходов.
На территории Российской Федерации доходы бюджетов составляют налоговые и неналоговые поступления, а также безвозмездные перечисления. Конечно, неналоговые доходы бюджетов в настоящее время существенно уступают по объемам налоговым поступлениям. Однако именно по степени эффективности управления сбором неналоговых доходов можно делать выводы о компетентности или некомпетентности конкретных государственных управленцев.
К основным источникам неналоговых доходов бюджетов относятся доходы от пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности, и от деятельности предприятий и организаций, находящихся в муниципальной собственности, а также доходы от внешнеэкономической деятельности (с 01.01.2005 включая таможенные пошлины).
Некоторые виды неналоговых доходов вводятся с определённой целью. Так, например, использование таких неналоговых доходов, как поступления от государственного резерва земель, предусмотрено для развития ипотечного кредитования жилья и решения других социально важных вопросов жизни. Государственные земельные участки продаются по рыночным ценам, либо применяются в качестве залогового инструмента, а также как взносы государства при реализации конкретных строительных проектов. Образующиеся таким образом средства в виде неналоговых доходов, поступающих от инвесторов в качестве инвестиционных вкладов, используются для государственной поддержки граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками общественного воспроизводства, а с другой - выступают объектом дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государства стоимости, ибо последняя используется для формирования бюджетных фондов и по существу представляет собой цену государственных услуг.
Таким образом, неналоговые доходы - это важный источник доходов, рост которого способствует сокращению дефицита бюджетов всех уровней и улучшению жизни населения в стране.
Целью данной курсовой работы является анализ неналоговых доходов, объектом являются бюджеты всех уровней РФ - доходы бюджетов (а именно неналоговые поступления). Для достижения цели следует рассмотреть следующие поставленные задачи:
-
изучить состав и структуру неналоговых поступлений федерального бюджета, бюджетов субъектов и местных бюджетов;
изучить общие понятия неналоговых поступлений; -
сделать выводы об особенностях формирования и роли неналоговых доходов.
Глава 1. Неналоговые доходы, понятие, виды и структура
1 Виды неналоговых доходов федерального бюджета и их роль в формировании федерального бюджета РФ
Доходы бюджета создают не только материальную основу существования самого государства, но и базу покрытия потребностей в средствах для выполнения основной части возложенных на государство функций. Доходы бюджета необходимо рассматривать, прежде всего, как фактор, влияющий на совокупное потребление путем оказания влияния на уровень доходности социальных групп и виды деятельности. Взимание доходов позволяет оказывать определенное воздействие на выбор направлений использования накоплений, образующихся в ходе хозяйственной деятельности, регулировать спрос и структуру конечного потребления. Доходы бюджета способны воздействовать на хозяйственную активность, на объем производства и его техническое оснащение, на равновесие цен, на отраслевое и территориальное размещение инвестиций. Доходы бюджета выражают экономические отношения, которые возникают в процессе формирования основного денежного фонда между государством и субъектами хозяйственной деятельности, и имеют специфическое назначение, связанное с аккумулированием денежных средств в распоряжение государства. Формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей в бюджет субъектами хозяйственной деятельности на безвозмездной и безвозвратной основе в соответствии с действующим в РФ бюджетным и налоговым законодательством, которые поступают в распоряжение государственной власти и служат для обеспечения ее функций. Бюджетные доходы являются и результатом распределения стоимости общественного продукта, и объектом дальнейшего перераспределения. Состав бюджетных доходов и их структура взаимосвязаны с объемами общественного производства, национального дохода и определяются финансовой политикой государства. В соответствии с бюджетным кодексом Российской Федерации к неналоговым доходам относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; средства самообложения граждан; доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации, за исключением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов; иные неналоговые доходы. Важнейшую роль среди всех неналоговых доходов играют доходы от государственной собственности. Государственное имущество было одним из древнейших источников государственных доходов. Со временем его значение в структуре государственных доходов снизилось, но и сейчас наличие самостоятельной государственной собственности является основополагающим признаком и неотъемлемым условием самостоятельности в рамках Конституции Российской Федерации и российского законодательства для всех субъектов Российской Федерации. В современных условиях, когда преследуется тенденция снижения налогового бремени, имеющего социальную направленность, роль неналоговых доходов в пополнении бюджета становиться все более значимой. Объемы поступлений неналоговых доходов в первую очередь зависят от увеличения сумм поступлений по их основным статьям, таких как: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, штрафы, конфискации, компенсации; Зачастую неналоговые доходы привлекают к себе внимание в случае нехватки налоговых доходов для покрытия дефицита бюджета. В этом случае особенно важным становится вопрос об увеличении эффективности управления государственным имуществом. Увеличение неналоговых доходов за счет эффективного использования государственного имущества, реструктуризация и оптимизация расходов на его содержание и управление позволит снизить налоговую нагрузку на предприятия и как результат обеспечить общее увеличение налоговых поступлений в федеральный бюджет. Следует иметь в виду, что доходы, получаемые от использования государственной собственности, должны быть увязаны с расходами бюджета таким образом, чтобы основная часть этих доходов вновь направлялась в национальную экономику, а оставшаяся часть направлялась на поддержание и развитие самого государственного имущества. Доходы бюджетов формируются в соответствии с Законодательными актами: Бюджетным Кодексом Российской Федерации; Налоговым Кодексом Российской Федерации; ежегодным Федеральным Законом "О федеральном бюджете РФ"; иными правовыми и законодательными актами. Неналоговые доходы, как и налоговые, устанавливаются органами представительной власти Российской Федерации и её субъектов для юридических и физических лиц. Неналоговые доходы могут иметь форму как обязательных, так и добровольных платежей. Значительная часть неналоговых доходов формируется за счет обязательных платежей. В нормативных документах указывается и на принудительное взыскание определенных платежей в случае их неуплаты. Для неналоговых платежей характерна большая целевая направленность использования поступлений, чем по налоговым платежам, что закреплено в правовых актах по порядку исчисления и взимания каждого конкретного платежа. Неналоговые поступления - составная часть доходов всех видов бюджетов: федерального, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Однако, неналоговые доходы на уровне органов местного самоуправления не являются государственными. Особое значение в системе неналоговых доходов бюджетов занимают доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Неналоговые доходы в узком смысле слова - это доходы, получаемые в виде платы за пользование государственными фондами или имуществом, либо компенсации за оказанные государством услуги юридическим или физическим лицам. В доходах бюджетов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности учитываются: * доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных; * средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке Российской Федерации и в кредитных организациях; * средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, и имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании), в залог, в доверительное управление; * плата за пользование бюджетными кредитами; * доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, за исключением случаев, установленных федеральными законами; *часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; * другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных. Доходы бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в полном объеме учитываются в смете доходов и расходов бюджетного учреждения и отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг. К доходам от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, относятся средства, получаемые от продажи государственного и муниципального имущества, подлежащие зачислению в соответствующие бюджеты в полном объеме. Доходы, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных законом (решением) о бюджете, направляются органом, исполняющим бюджет, на уменьшение размера дефицита бюджета и выплаты, сокращающие долговые обязательства бюджета, без внесения изменений и дополнений в закон (решение) о бюджете. При этом уполномоченный исполнительный орган подготавливает и утверждает дополнительную бюджетную роспись. Таким образом, от исполнения доходной части бюджетов от неналоговых поступлений зависит решение публичных, социальных, экономических и других проблем.
2 Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета РФ
Доходы федерального бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение федеральных органов государственной власти РФ. В доходы федерального бюджета зачисляются: собственные налоговые доходы федерального бюджета, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации; собственные неналоговые доходы; остаток средств на конец предыдущего года; Федеральный бюджет - это форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств Российской Федерации. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в том числе за счет: *доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации доходов от платных услуг, оказываемых федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов; *доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, - по нормативу 100 процентов; *части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации; *лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов; *таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов; *платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений; *платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов; *платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям, - по нормативу 100 процентов; *платы за негативное воздействие на окружающую среду, - по нормативу 20 процентов; *консульских сборов; *патентных пошлин; *платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним. Таким образом, доходная часть федерального бюджета Российской Федерации слагается главным образом из налогов предприятий и организаций различных форм собственности, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных пошлин. От населения в федеральный бюджет поступают сборы, пошлины и прочие платежи за оказываемые услуги. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций имеют самую большую величину в неналоговых поступлениях бюджетов всех уровней (64% для федерального бюджета и 81% для консолидированного бюджета субъектов РФ от всех неналоговых поступлений). В федеральном бюджете вторая по объему поступлений статья неналоговых доходов - это доходы от внешнеэкономической деятельности, которые включают в себя проценты по государственным кредитам и таможенные сборы (30 % от всех неналоговых поступлений федерального бюджета). Структуру неналоговых доходов федерального бюджета можно посмотреть в таблице:
Состав и структура неналоговых доходов федерального бюджета за 2006-2010гг. в %. Неналоговые доходы20062007200820092010Всего100%100%100%100%100%Ввозные таможенные пошлины46,19%49,57%54,33%57,03%58,38%Вывозные таможенные пошлины6,80%4,64%3,74%3,44%3,33%Прочие вывозные таможенные пошлины6,80%4,64%3,74%3,44%3,33%Таможенные сборы2,89%2,49%2,27%2,27%2,29%Дивиденды по акциям и доходы от прочего участия в капитале3,05%3,02%3,75%3,34%3,11%Прочие неналоговые доходы34,27%35,58%32,02%30,25%29,31%Целевые отчисления от всероссийских гос. Лотерей0,01%0,06%0,14%0,22%0,26%Всего неналоговых доходов (млн.руб.)672449,8797548,2910613,3965263,61029320,8 Таким образом, наибольшую долю неналоговых доходов составляют ввозные таможенные пошлины и за этот период наблюдается увеличение их доли, и в 2010г. достигает наибольшего значения - 58,38% от общего объема неналоговых доходов. А наименьшее значение наблюдалось в 2006г. - 46,19%. Этого увеличения планируется достичь за счет снижения прочих неналоговых доходов и вывозных таможенных пошлин. На втором месте находятся прочие неналоговые доходы, и с 2007 года наблюдается снижение поступлений от них (2006-2010 на 6, 27%). Наибольшая доля этих доходов была в 2007г. - 35,58% от общего объема неналоговых доходов, а наименьшее планируется в 2010г. - 29,31%. Как видно из этих данных, долю прочих неналоговых доходов планируется значительно снизить. На третьем месте вывозные таможенные пошлины, таможенные сборы, дивиденды по акциям и доходы от прочего участия в капитале. В период 2006-2010 года наблюдается снижение доли вывозных таможенных пошлин в общем объеме неналоговых доходов - на 3,47%. Поступления от таможенных сборов достаточно стабильны и составляют около 2,3%. По поступлениям от дивидендов наблюдается то снижение, то увеличение: 2007-2008 гг.- увеличение, 2008-2010гг. снижение на 0,64%. И последние находятся целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей - они составляют незначительную долю неналоговых доходов и их долю за период 2006-2010гг. планируется увеличить на 0,25%.
Глава 2. Анализ неналоговых доходов
1 Анализ динамики и структуры неналоговых доходов федерального бюджета
Основными доходами федерального бюджета в Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, являются налоги. Большинство неналоговых платежей имеет сравнительно небольшой удельный вес в доходах бюджета, однако порядок их исчисления и взимания имеет большое значение для организации контроля над использованием отдельных видов имущества, правомерностью и целесообразностью совершения определенных действий, правильностью образования и использования некоторых сумм, поступающих в распоряжение предприятий и организаций. Роль и значение неналоговых доходов в федеральном бюджете отражены в таблице 1.
Таблица 1- Доходы федерального бюджета РФ, млрд.руб. Статьи дохода2007 год2008 год2009 год2010 год2011 годДоходы всего7443,99275,97337,17860,88844,5Налоговые доходы4531,95209,54016,44189,54844,9Неналоговые доходы2912,04035,63320,73671,33999,6 В таблице 2 представим удельный вес по видам доходов в общей сумме доходной части федерального бюджета.
Таблица 2- Структура доходов федерального бюджета РФ, % Статьи дохода2007 год2008 год2009 год2010 год2011 годДоходы всего100,00100,00100,00100,00100,00Налоговые доходы60,8856,4154,6453,3054,78Неналоговые доходы35,9943,5145,2646,7045,21Таким образом, доли неналоговых поступлений в федеральный бюджет за период с 2007 по 2011гг имеет положительную динамику - в этот период увеличение составило 9,2% и на 2011 год составляет почти 4 трлн. руб. Наибольшая доля неналоговых поступлений была зафиксирована в 2010 году и составила 46,7 или 3,7 трлн. руб. Наименьшая доля неналоговых доходов была в 2007 году (чуть меньше 36 % или 2,7 трлн. руб.). В целом же наблюдается положительная динамика увеличения поступлений от неналоговых источников. В период с 2007 по 2011 годы увеличение составило почти 30%.
В группу неналоговых доходов включаются довольно разнородные платежи, получение которых бюджетом имеет самые различные основания. Всех их объединяет тот факт, что все они не являются налогами. Представим параметры неналоговых поступлений в таблице 3.
Таблица 3 - неналоговые поступления федерального бюджета на период с 2007 по 2011 гг. млн.руб. Наименование2007 год2008 год2009 год2010 год2011 годДоходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности88220,2150539,3421339,6403112,5252884,3Доходы от внешнеэкономической деятельности2346266,33584946,32683298,53038885,93469698,2Платежи при пользовании природными ресурсами46551,4111768,663480,364319,489614,6Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства125407,1114026,9109888,5114822,1113706,8Доходы от продажи материальных и нематериальных активов6976,122119,156959,918514,119807,5Административные платежи и сборы41226,04541,95446,55200,45587,4Штрафы, санкции, возмещения ущерба3896,88181,48906,36815,813392,3Прочие неналоговые доходы2187,239562,421462,219335,010562,5Итого:2660731,14035685,93320781,83671005,203975253,60В таблице 4 представим удельный вес по параметрам доходов в общей сумме неналоговых доходов федерального бюджета.
Таблица 4 - Структура неналоговых поступлений федерального бюджета на период с 2007 по 2011 гг., в %. Наименование2007 год2008 год2009 год2010 год2011 годНеналоговые доходы, всего100,00100,00100,00100,00100,00Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности3,323,7312,6910,986,36Доходы от внешнеэкономической деятельности88,1888,8380,8082,7887,28Платежи при пользовании природными ресурсами1,752,771,911,752,25Доходы от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства4,712,833,313,132,86Доходы от продажи материальных и нематериальных активов0,260,550,210,500,50Административные платежи и сборы1,560,110,160,140,14Штрафы, санкции, возмещения ущерба0,140,200,270,190,34Прочие неналоговые доходы0,080,980,650,530,27 Как видно из представленных данных, наибольший удельный вес занимают доходы от внешнеэкономической деятельности - от 88,18% в 2007 году до 87,28% в 2011 году или в абсолютном выражении 2,3 трлн. Руб. и 3,4 трлн. руб. соответственно. Второе место занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Наибольшая доля была зафиксирована в 2009 году и составила 12,7% от общей суммы налоговых доходов (421 млрд. руб.), наименьшая - 3,3% или 88,2 млрд. руб.(2007 год). Третье место остается за доходами от оказания платных услуг и компенсаций затрат государства. Доля этих поступлений за период с 2007 по 2011 гг. колебалась в пределах от 3% до 5%. Доля поступлений от пользования природными ресурсами существенно не изменялась и оставалась на уровне 2%. Остальные виды неналоговых доходов занимают незначительные позиции в структуре, к таковым относятся доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, административные сборы, и прочие неналоговые доходы. Наибольший вклад в формирование всего объёма неналоговых доходов оказывают доходы от экономической деятельности и доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Общая их доля в за период с 2007 по 2011 года составляет в среднем 93%.
2 Анализ динамики доходов от использования имущества, дивидендов, доходов от продажи оборудования и прочее
Анализ динамики доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2007-2010 годах федерального законопроекта "о федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" показал, что эффективности использования государственного имущества уделено немалое внимание: темп роста дохода бюджета РФ за счет использования государственного имущества запланирован на уровне 52,5% по отношению к уровню 2007 года и в перспективе 2010 года на уровне 59,6% к уровню 2009 года.
Динамика доходов от использования государственной и муниципальной собственности 2007-2010 г.г. №Показатели2007год2008 год2009 год2010 год1Законопроект 2009-2011 гг. млрд. руб.79,10*120,61121,70126,221.1.к предыдущему году, млрд. руб.-188,0241,511,094,521.2.к предыдущему году, %29,6152,5100,9103,71.3.темпы роста к 2008 году100,0152,5153,9159,62.Закон № 198-ФЗ (с изм.) (2008-2010 гг.) млрд. руб.79,1488,3088,302.1.к предыдущему году, млрд. руб.-9,089,160,002.2.к предыдущему году, %89,7111,6100,003.Законопроект к Закону № 198-ФЗ (с изм.) - 2008 год3.1.млрд. руб.-0,0441,4742,5647,083.2.%99,9152,4153,8159,54.Законопроект к Закону № 198-ФЗ (с изм.)№Показатели2007 год2008 год2009 год2010 год4.1.млрд. руб.-0,0432,3133,404.2.%99,9136,6137,8* ожидаемая оценка 2010 года.
По материалам законопроекта доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи прав на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных автономных учреждений), предусмотрены на 2008 год в размере 4,38 млрд. рублей, что меньше ожидаемого исполнения 2009 года на 0,08 млрд. рублей, или на 1,8 %. В 2009 и 2010 годах указанные доходы планируются в размере 3,37 млрд. рублей и 3,26 млрд. рублей соответственно, то есть в 2010 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года доходы сократятся на 1,20 млрд. рублей, или на 27,0 %. Резервом увеличения прогнозируемых на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи прав на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в федеральной собственности (за исключением земельных участков федеральных автономных учреждений), могут стать дополнительные доходы, полученные в результате активизации работы по разграничению государственной собственности на землю и увеличения площадей федеральных земель, а также переоформления права постоянного (бессрочного) пользования или неоформленного права пользования земельными участками на право аренды. Проведём анализ неналоговых поступлений в федеральный бюджет за 2 года, т.е. сравним 2007г. с 2009г. и проанализируем, какие платежи значительно увеличивают государственную казну, а какие нет.
Анализ неналоговых доходов 2007-2009 гг. Наименование платежей2007 год2008 год2009 годабсолютные изменения 2009/2007 г., млн.руб.относительные изменения 2009/2007г.,%123456Неналоговые доходы - всего219194,4197412104156862464723596,4330,1Доходы от использования имущества, находящегося в гос. или муниц. собственности, или от деятельности гос. и муниц. организаций, в том числе:165612,1179221, 6151095,1-14517-8,8дивиденды по акциям, находящихся в государственной и муниципальной собственности125001500015500300024,0доходы от сдачи в аренду имущества, находящихся в государственной и муниципальной собственности87001320014700600069,0проценты, полученные от размещения в банках и кредитных организациях временно свободных средств бюджета434,6469,1499,66515,0проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) внутри страны119,27060-59,2-49,7доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства62032,267106,5720149981,816,1платежи от государственных и муниципальных организаций18612,215563,713436,1-5176,1-27,8доходы от продажи оборудования, транспортных средств и других материальных ценностей1900600400-1500-78,9платежи при пользовании недрами, в том числе при выполнении соглашений о разделе продукции25031,426988,52173,3-22858,1-91,3плата за негативное воздействие на окружающую среду2142,12313,52475,4333,315,6плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям, зачисляемая в федеральный бюджет15001535,81678,6178,611,9прочие поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также поступления от разрешённых видов деятельности организаций2546695,56895,56641,52614,8лицензионные сборы1457,71552,41552,4Доходы от продаж нематериальных активов10,910,510,5-0,4-3,7Административные платежи и сборы1381,2244,8260,7-1120,5-81,1Штрафные санкции, возмещение ущерба1157,82190,62210,71052,990,9Доходы от внешнеэкономической деятельности (с 01,01,2005 включая таможенные пошлины)45205,2779777,6761371,6716166,41584,3Прочие неналоговые доходы5827,211735,611902,26075104,3Доходы, поступающие от вовлечения в хозяйственный оборот избыточных ядерных материалов13774,514387,614387,6 Таким образом, неналоговые доходы в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличились почти в три раза: с 219194,4 млн. руб. до 156862464млн. руб., что составило 330,1% в относительном выражении. Неналоговые поступления в федеральный бюджет за 2007-2009г. неналоговый доход федеральный бюджет дивиденд год - 219194,4 млн. руб.; год - 988412,9 млн. руб.; год - 942790,8 млн. руб. За два года заметно выросли прочие поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также поступления от разрешённых видов деятельности организаций и доходы от внешнеэкономической деятельности (с 01.01.2005 включая таможенные пошлины), что составило 2614,8% и 1584,3% соответственно. Заметно снизились платежи при пользовании недрами, в том числе при выполнении соглашений о разделе продукции на 91,3% и административные платежи, и сборы на 81,1%. Несмотря на то, что неналоговые доходы занимают незначительную часть в структуре всех доходов государства, можно сказать, что по сравнению с 2007 годом они к 2009 году увеличились существенно, почти в три раза. Как правило, любое увеличение доходов сказывается на уровне жизни населения. Ведь, именно доходы, поступающие в бюджет государства, позволяют власти осуществлять свои основные государственные функции.
Заключение
Основная часть доходного потенциала федерального бюджета формируется, конечно, за счёт налоговых доходов. Но неналоговые поступления играют также большую роль в бюджетах всех уровней. Проанализировав неналоговые поступления, можно сделать вывод о том, насколько эффективно используется государственная собственность, насколько правильно государство занимается внешнеэкономической деятельностью, каким видам неналоговых поступлений следует уделить особое внимание (изменить что-то) для увеличения доходов в государственную казну. И государству необходимо анализировать неналоговые платежи, потому что именно доходы способствуют улучшению уровня жизни населения. Несмотря на то, что основные источники неналоговых доходов в бюджет составляют поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также поступления от разрешённых видов деятельности организаций и доходы от внешнеэкономической деятельности, неналоговые доходы всё равно составляют незначительную долю доходного потенциала - около 1%. Это свидетельствует о крайне неэффективном использовании государственной собственности, поскольку её доля в общем экономическом потенциале производственной сферы остаётся достаточно высокой - около 30%, а отдача в виде отчислений от её использования и сдачи в аренду составляет всего лишь 3,5% от доходов федерального бюджета. Неналоговые доходы играют большую роль для государства, так как они являются одним из источников формирования государственного бюджета. По данным 2007-2009 годов можно сказать, что из неналоговых платежей значительно пополняют государственную казну поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также поступления от разрешённых видов деятельности организаций и доходы от внешнеэкономической деятельности (с 01.01.2005 включая таможенные пошлины). Изучив общие понятия неналоговых поступлений, состав и структуру неналоговых поступлений федерального бюджета, и проанализировав неналоговые поступления федерального бюджета с помощью законодательных документов Российской Федерации, данных статистической отчетности, учебных пособий и учебников, цель курсовой работы была достигнута. Таким образом, рост неналоговых доходов способствует сокращению дефицита всех уровней, а, следовательно, от исполнения доходной части бюджетов зависит решение публичных, социальных, экономических и других проблем.
Список использованных источников
.Бюджетный кодекс Российской Федерации
3.
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Размещено на http://www.allbest.ru/ Введение 1.1 Понятие доходов бюджетов 2. Анализ неналоговых доходов Федерального бюджета РФ Заключение Список использованных источников Введение неналоговый доход федеральный бюджет россия Система поступлений бюджета государства определяется содержанием социально-экономического устройства и уровнем экономического развития общества. Если экономическая база общества построена на частной собственности, то доходы представляют собой изъятие государством средств у других экономических субъектов. Основными доходами бюджетной системы Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, являются налоги. Когда не хватает налогов регионы пытаются повысить собственные доходы бюджетов за счет неналоговых доходов, в частности за счет эффективного управления госимуществом. В связи с этим, тема работы является весьма актуальной. Цель работы состоит в изучении неналоговых доходов страны, а также их анализа. Исходя из цели, были определены следующие задачи: Изучение значения, особенностей и состава неналоговых доходов; Анализ неналоговых доходов федерального бюджета РФ; Пути совершенствования неналоговых доходов. Предметом исследования являются неналоговые доходы. Объектом исследования является федеральный бюджет РФ. Размер неналоговых доходов зависит от объемов и результативности функционирования имущества государства. Наибольшие доходы казна должна получать от прибыли государственных предприятий (ЦБ РФ, Газпром и др.) и дивидендов по акциям, находящимся у государства. Что касается поступлений от разгосударствления и приватизации государственного имущества (земли, различных активов), то здесь доходов нет, а есть лишь смена товарной формы стоимости на денежную, осуществляемая, как правило, не в пользу государства. 1. Значение неналоговых доходов в российской экономике 1.1 Понятие доходов бюджетов Доходы бюджета создают не только материальную основу существования самого государства, но и базу покрытия потребностей в средствах для выполнения основной части возложенных на государство функций. Доходы бюджета необходимо рассматривать, прежде всего, как фактор, влияющий на совокупное потребление путем оказания влияния на уровень доходности социальных групп и виды деятельности. Взимание доходов позволяет оказывать определенное воздействие на выбор направлений использования накоплений, образующихся в ходе хозяйственной деятельности, регулировать спрос и структуру конечного потребления. Доходы бюджета способны воздействовать на хозяйственную активность, на объемы выпускаемой продукции и техническое оснащение производства, на равновесие цен, на отраслевое и территориальное размещение инвестиций. Регулирующие возможности бюджетных доходов, однако, имеют определенные пределы. Высокий уровень изъятия денежных средств у предприятий и населения ведет к падению хозяйственной активности, уменьшению потребительских расходов, снижению совокупного спроса на рынке, что, соответственно, способствует падению объемов выпускаемой продукции, повышению цен, уменьшению реально произведенного валового национального продукта. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования основного общегосударственного фонда денежных средств между государством, предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами и имеют специфическое общественное назначение, связанное с мобилизацией денежных средств в распоряжение государства. Формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей предприятий, организаций и населения в бюджет, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим в стране бюджетным и налоговым законодательством, в распоряжение органов государственной власти и служат для обеспечения их функций. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта, а с другой - выступают объектом дальнейшего перераспределения. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года. Налоговые доходы считаются уплаченными доходами соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента, определяемого налоговым законодательством РФ, т.е. с момента дачи налогоплательщиком поручения кредитной организации о перечислении денежных средств в бюджет соответствующего уровня при наличии средств на счете плательщика. Неналоговые доходы и иные поступления считаются уплаченными в бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда с момента списания денежных средств со счета плательщика в кредитной организации. Денежные средства считаются зачисленными в доход соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда с момента совершения Банком России или кредитной организацией операции по зачислению (учету) денежных средств на счет органа, исполняющего бюджет, бюджет государственного внебюджетного фонда. Выделяют собственные и регулирующие доходы бюджетов. К собственным относятся следующие виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ: * налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством РФ; * неналоговые доходы (от использования и продажи имущества, оказания платных услуг и др.), а также безвозмездные перечисления. Финансовая помощь не является собственным доходом соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда. К регулирующим доходам бюджета относятся: федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем 3 года) по разным видам таких доходов. 1.2 Особенности неналоговых доходов бюджета РФ Характеристика неналоговых доходов бюджетов разных уровней: 1. Неналоговые доходы федерального бюджета: Доходы от использования имущества, находящегося в федеральной собственности РФ, доходы от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, - по нормативу 100 процентов; Части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации; Лицензионный сбор на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, прочие лицензионные сборы - по нормативу 100 процентов; Таможенные пошлины и таможенные сборы - по нормативу 100 процентов; Платы за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню - по нормативу 100 процентов; Плата за перевод лесных земель в нелесные и перевод земель лесного фонда в земли иных категорий - по нормативу 100 %; Плата за пользование водными объектами, - по нормативу 100 процентов; Плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов; Плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов; Консульский сбор - по нормативу 100 процентов; Патентные пошлины - по нормативу 100 процентов; Платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, - по нормативу 100 процентов. В доходах федерального бюджета, также учитываются прибыль ЦБ РФ, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами; и доходы от внешнеэкономической деятельности. 2. Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет: Доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъекта РФ после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах- по нормативу 100 процентов; Части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской Федерации; (80 % прибыли в бюджет от унитарных предприятий в Псковской области); Платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов; Платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов. 3. Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет: Доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления, после уплаты налогов и сборов, - по нормативу 100 процентов; Части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Кроме того, в бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40 %. Разграничение неналоговых доходов по уровню бюджетной системы регламентировано НК РФ. В перспективе неналоговые доходы, получаемые от доходов за использование имущества будут постепенно снижаться с учетом реализации законодательства о приватизации государственного и муниципального имущества. А на муниципальном уровне и в соответствии с требованиями законов об организации местного самоуправления, данный закон предусматривает, что в муниципальной собственности может находится только имущество, которое необходимо для решения вопросов местного значения. 4. Доходы в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений К доходам в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений относятся перечисления в виде: Финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий; Субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных фондов компенсаций; Субвенций из местных бюджетов других уровней; Иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами бюджетной системы РФ; Безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов; Безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в т.ч. добровольных пожертвований. Выделение финансовой помощи в виде дотаций осуществляется на выравнивание бюджетной обеспеченности в соответствии с методикой, утвержденной Постановлением Правительства на федеральном уровне или в рамках региональных законов о межбюджетных отношениях или о бюджетном процессе. Размер дотации определяется на финансовый год или плановый период с ежегодной коррекцией в зависимости от динамики доходов субъектов и в зависимости от характера изменения расходов. Порядок предоставления дотаций на обеспечение сбалансированности, устанавливается в нормативном акте о бюджете. Для оказания финансовой помощи в виде субсидий на федеральном и региональном уровне создается фонд субсидий, объем которых определяется возможностями бюджета и приоритетами бюджетной политики. Распределение субсидий осуществляется, как правило, на инвестиционные проекты, предоставленные и защищенные соответствующими уровнями власти. Безвозмездные перечисления в виде субвенций предоставляется нижестоящим бюджетам в виде субвенций из фонда компенсаций. Фонд компенсаций образуется в объемах, необходимых для финансирования передаваемых государственных полномочий. Органы субъектов и органы местного самоуправления осуществляют финансирование переданных государственных полномочий в объемах, предусмотренных в бюджете. Субвенции из местных бюджетов другим бюджетам предоставляются бюджетам городских и сельских поселений в рамках переданных полномочий. Безвозмездные и безвозмездные перечисления из государственных внебюджетных фондов осуществляется в соответствии с законами о данных фондах и направляются на финансирование оказания подведомственных услуг. Все безвозмездные и безвозвратные перечисления от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в т.ч. добровольных пожертвований обязательно аккумулируются в бюджете. 1.3 Состав неналоговых доходов бюджета Доходы бюджетов разных уровней формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также доходов целевых внебюджетных фондопоступлений неналоговых доходов и их виды устанавливается в соответствующих бюджетах. Состав неналоговых доходов определяется Бюджетным кодексом РФ и включает: 1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в том числе: * средства, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; * средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях; * средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, под залог, в доверительное управление; * средства от возврата государственных кредитов, бюджетных кредитов и бюджетных ссуд, в том числе средства, получаемые от продажи имущества и другого обеспечения, переданного получателями бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и государственных и муниципальных гарантий соответствующим органам исполнительной власти в качестве обеспечения обязательств по бюджетным кредитам, бюджетным ссудам и государственным и муниципальным гарантиям; * плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах; * доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации и муниципальным образованиям; * часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов или иных обязательных платежей; * другие доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. 2. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в том числе: * средства от продажи уставного капитала организаций, находящихся в государственной или муниципальной собственности; * средства от продажи акций, находящихся в собственности государства; * доходы от реализации государственных запасов и резервов; * доходы от продажи государственных производственных и непроизводственных фондов, земли и нематериальных активов; * иные доходы. 3. Доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов исполнительной власти. Органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления. 4. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия. 5. Доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. 6. Иные неналоговые доходы. Неналоговые доходы бюджетов разных уровней имеют существенные отличия от налоговых поступлений. Порядок их установления, исчисления и взимания регламентируется комплексом нормативных документов. Например, порядок перечисления средств, получаемых в порядке приватизации государственного или муниципального имущества, определяется законодательством Российской Федерации о приватизации, а взимание отдельных санкций -- Гражданским и Уголовным кодексами Российской Федерации. Неналоговые доходы могут носить обязательный и необязательный характер, взиматься на добровольной и принудительной основе. У них не определены конкретные ставки, сроки уплаты, льготы и другие чисто налоговые элементы. Как правило, большинство неналоговых доходов зачисляются в соответствующие бюджеты в полном объеме и являются их собственными доходами. За федеральным бюджетом закреплены доходы от внешнеэкономической деятельности, доходы от реализации государственных запасов и резервов и прибыль Банка России по нормативам, установленным федеральными законами. 1.4 Зарубежный опыт формирования доходной части (в части неналоговых доходов) В формировании и развитии экономической структуры любого современного общества ведущую, определяющую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовая система общества, главное звено которой - бюджетная система. Во всех странах большую часть доходов всех бюджетов составляют налоги. В Центральных и Европейских странах доля налогов 80 - 90%, в США - 95%. В территориальных и местных бюджетов налоги составляют более 50%. Финансовая система Великобритании включает в себя четыре традиционных звена: государственный бюджет, местные бюджеты, специальные внебюджетные фонды, финансы государственных предприятий. Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда (98%), который формируется преимущественно налоговыми поступлениями (95%). К неналоговым поступлениям относят доходы от продажи государственной собственности, административные взыскания и др. Доходная часть национального фонда займов формируется за счет процентов, поступающих от корпораций и местных органов власти как оплата за кредит, части прибыли Банка Англии, средств некоторых специальных фондов. Бюджетное устройство США является федеративным и состоит из трёх уровней: 1. Федеральный бюджет; 2. Бюджеты 50 штатов - членов федерации; 3. Бюджетов 12,7 тыс. административных, хозяйственно-предпринимательских, культурно-просветительских и других местных подразделений (графств, муниципалитетов, тауншипов и т.п.). Доля налоговых поступлений в общей сумме поступлений бюджета США колеблется на уровне 90 процентов. Соответственно доля неналоговых доходов составляет порядка 10%. Таможенные пошлины и многочисленные прочие источники вносят гораздо меньший вклад в доходную часть американского бюджета, по сравнению со сбором налогов. К неналоговым доходам региональных бюджетов относятся доходы от предприятий, находящихся в муниципальной собственности, арендной платы, санкций, налагаемых за нарушение законодательства, добровольных взносов юридических и физических лиц. В формировании доходной части региональный бюджетов участвуют и такие поступления из вышестоящих органов, как дотации и субвенции, при помощи которых государство имеет возможность покрывать дефицит местных бюджетов. Основную долю в структуре неналоговых доходов местных бюджетов зарубежных стран составляют доходы от государственной собственности муниципалитетов. Можно отметить, что по неналоговым доходам местных бюджетов зарубежных стран наблюдается следующая структура, так в доходы США поступает порядка 12% неналоговых доходов из общей суммы доходной части, Франции - 15%, Германии порядка 31%, Англии - 34%. Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран. Учебное пособие. М.: «ИНФРА-М». 2004.- 400 с. 2. Анализ неналоговых доходов федерального бюджета РФ 2.1 Динамика неналоговых доходов Федерального бюджета Основными доходами государственного бюджета в Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, являются налоги. Большинство неналоговых платежей имеет сравнительно небольшой удельный вес в доходах бюджета, однако порядок их исчисления и взимания имеет важное значение для организации контроля за использованием отдельных видов имущества, правомерностью и целесообразностью совершения определенных действий, правильностью образования и использования некоторых сумм, поступающих в распоряжение предприятий и организаций. Роль и значение неналоговых доходов в консолидированном бюджете отражены в таблице 1. Таблица 1 Доходы консолидированного бюджета РФ, млрд.руб. Статьи дохода ИТОГО ДОХОДОВ Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные перечисления В таблице 2 представим удельный вес по видам доходов в общей сумме доходной части консолидированного бюджета. Таблица 2 Структура доходов консолидированного бюджета РФ, % Статьи дохода ИТОГО ДОХОДОВ Налоговые доходы Неналоговые доходы Безвозмездные перечисления Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности На рис. 1. представим структуру доходов консолидированного бюджета в общем виде. Рис. 1 Структура доходов консолидированного бюджета РФ. Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают налоговые доходы. При этом, доля доходов консолидированного бюджета РФ занимает более 65%, и уменьшается за анализируемый период. Налоговые доходы федерального бюджета сокращаются с уровня в 61,4 % в 2005 году, до 60,9% в 2007 году. Следует отметить рост в структуре доходов неналоговых доходов федерального бюджета и консолидированного бюджета субъектов РФ. Безвозмездные перечисления в консолидированный бюджет составили 6,7% в доходах на 2005 год, далее происходит падение до уровня в 5,5% в 2007 году о утвержденному бюджету. Доходы от предпринимательской деятельности занимают очень малую часть в доходах консолидированного бюджета РФ, и занимают порядка 0,7% в 2005 году, и 0,8% в 2007 году. При этом доходы от предпринимательской деятельности сформированы за счет поступлений в консолидированный бюджет субъектов РФ, в то время как данные доходы в федеральный бюджет не поступают. Таким образом, отметим, что неналоговые доходы в структуре консолидированного бюджета РФ приходятся в большей части на федеральный бюджет РФ. 2.2 Структура неналоговых доходов Федерального бюджета Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующей классификацией и существующим законодательством. В процессе образования доходов бюджета происходит принудительное изъятие в пользу государства части ВВП, созданного в процессе общественного воспроизводства. На этой основе возникают финансовые взаимоотношения государства с налогоплательщиками. Доходы бюджета имеют существенные различия по их плательщикам, объектам обложения, методам изъятия, срокам уплаты и др. Но вместе с тем они отличаются единством, т.к. преследуют одну цель - формирование доходной части бюджетов разных уровней. Им свойственны денежная форма и обезличенность. Доходы бюджета могут носить налоговый и неналоговый характер. Доходная часть бюджета формируется в основном из налогов. Ведущее место среди налоговых доходов федерального бюджета занимает НДС. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов. Также значительная доля поступлений приходится на акцизы и платежи за пользование природными ресурсами, налог на покупку иностранных денежных знаков. Неналоговые доходы бюджетов образуются в результате либо экономической деятельности самого государства, либо перераспределения уже полученных доходов по уровням бюджетной системы. Среди неналоговых доходов федерального бюджета можно выделить доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности, доходы от реализации государственных запасов и от внешнеэкономической деятельности, а также доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности, в т.ч. прибыль ЦБ России. Кроме того, в доходах федерального бюджета учитываются средства целевых бюджетных фондов. Налоги, поступающие в соответствующие бюджеты, называются закрепленными доходами. Нижестоящему бюджету для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства. Они называются регулирующими доходами. Регулирующие доходы позволяют региональным и местным органам власти иметь необходимые для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную части бюджетов. Существует Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Федерации. Он предназначен для оказания финансовой помощи (трансфертов) регионам, имеющим душевой бюджетный доход ниже среднедушевого по всем субъектам Федерации. Такие регионы получают статус «нуждающихся в поддержке». Передаваемые средства вышестоящего бюджета, используемые на финансирование целевого мероприятия, называются субвенциями. Инвестиции и другие капитальные расходы производятся за счет средств федерального бюджета, когда их значимость выходит за рамки региональных интересов. Структура бюджетных доходов подвижна и во многом определяется конкретными экономическими условиями. Например, в странах с высоким уровнем жизни основой налоговых доходов являются доходы физических лиц, а в странах с низким уровнем жизни - косвенные налоги и налоги с юридических лиц. Агрегированную схему доходов и полученных официальных трансфертов можно представить в следующем виде: 1. Текущие доходы: 1.1. Налоговые поступления § подоходные налоги, налоги на прибыль и прирост капитала; § отчисления в государственные социальные фонды; § налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда; § налоги на собственность; § внутренние налоги на товары и услуги; § налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции; § прочие налоги, сборы и пошлины; 1.2. Неналоговые поступления доходы от собственности и предпринимательской деятельности; административные сборы и платежи, доходы от продаж; поступления по штрафам и санкциям; прочие неналоговые поступления. 3. Пути совершенствования неналоговых доходов Включение в состав неналоговых доходов - доходов от оказания платных услуг фактически означает, что в составе бюджетов должны учитываться доходы, которые традиционно именовали внебюджетными. Такая норма в бюджетном законодательстве направлена на реальное отражение в составе доходов бюджета всех имеющихся источников. Однако можно предположить, что возникнут трудности с ее практической реализацией, поскольку вряд ли, например, бюджетные учреждения будут заинтересованы в "выявлении" всех источников доходов, так как в условиях хронического бюджетного недофинансирования для всех бюджетных организаций значительно большее значение приобретают "внебюджетные средства", которые становятся для них дополнительными по отношению к выделяемым из бюджета средствам. Неточность и неконкретность нормативных правовых актов, регулирующих вопросы получения и использования средств от оказания платных услуг приводит к возникновению различных противоречий в толковании и практическом применении отдельных правовых норм. Отсутствие четкого правового механизма, регулирующего отношения государственных учреждений в сфере получения и использования денежных средств от деятельности, приносящей доход, значительно снижает эффективность такого источника финансирования учреждений и приводит к возникновению различных нарушений. Пауль А. Г. К вопросу о понятии доходов бюджета // Финансовое право. - 2004. - N 3. На мой взгляд, доходы, полученные от оказания платных услуг, должны в обязательном порядке реинвестироваться на улучшение материально-технического обеспечения государственных учреждений и на социальные нужды. Следовательно, в сметах, составляемых по каждому виду такой деятельности, целесообразно показывать в составе расходов суммы, предусмотренные бюджетными статьями. Сохраняется проблема невыполнения прогнозных планов приватизации государственного и муниципального имущества. Неоправданно затягиваются сроки принятия решений по значимым приватизационным сделкам. Серьезным резервом пополнения доходной базы бюджетов РФ является рост доходов от использования государственной и муниципальной собственности, что возможно лишь при эффективном управлении государственными активами, установлении жесткого контроля со стороны государственных органов за использованием объектов недвижимости, находящихся в ведении государственных и муниципальных предприятий и организаций, эффективном регулировании ставок арендной платы. Продажа неэффективной муниципальной собственности инвесторам будет способствовать снижению затрат на содержание объектов, прежде всего, учреждений, финансируемых за счет бюджетов. Политика государственных органов власти и органов местного самоуправления в сфере управления региональной и муниципальной собственностью должна реализовываться путем оптимизации объема и состава находящейся у регионов собственности, осуществления мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий, создания реестра показателей экономической эффективности, а также повышения эффективности управления находящимися в государственной и муниципальной собственности акциями открытых акционерных обществ. Заключение Состав бюджетных доходов, их структура органически связаны с объемами общественного производства и национального дохода и определяются финансовой политикой государства. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых, неналоговых видов доходов и безвозмездных перечислений. Неналоговые доходы включают: 1 Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; 2. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; 3. Доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями; 4. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; 5. Иные неналоговые доходы. Следует отметить, что наибольший удельный вес занимают налоговые доходы. Наблюдается постепенный рост неналоговых доходов Федерального бюджета РФ. Так увеличение в 2006 году составило 39,8%, что произошло за счет значительного роста доходов от штрафных санкций, а также иных неналоговых доходов. В 2007 году планируется прирост неналоговых доходов в размере 5%. Наибольший удельный вес занимают доходы от внешнеэкономической деятельности. На втором месте по доле в неналоговых доходах федерального бюджета занимают доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности - порядка 4% от неналоговых доходов. Остальные виды неналоговых доходов занимают незначительные позиции в структуре, к таковым относятся доходы от продажи материальных и нематериальных активов, штрафы, административные сборы, и прочие неналоговые доходы. Серьезным резервом пополнения доходной базы бюджетов РФ является рост доходов от использования государственной и муниципальной собственности, что возможно лишь при эффективном управлении государственными активами, установлении жесткого контроля со стороны государственных органов за использованием объектов недвижимости, находящихся в ведении государственных и муниципальных предприятий и организаций, эффективном регулировании ставок арендной платы. Список использованной литературы Александров И.М. Бюджетная система Российской федерации - 2006. - 486 с Батяева А.Р. Неналоговые доходы и их роль в бюджетной политике государства // Финансовое право. - 2005. - N 1. - С. 15-19. Борисов А.Н. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ. - "Юстицинформ", 2006. Бычков С.С. Актуальные вопросы о порядке мобилизации в бюджетную систему поступлений от денежных взысканий (штрафов) //Советник бухгалтера социальной сферы. 2006. -№5. - с.15 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 2006 г.) Гришанова О.А.. Повышение собственных доходов бюджетов субъектов Федерации за счет неналоговых доходов//Финансы и кредит.-2004.-№8. Гуляева И.В. Администрирование неналоговых доходов / И.В. Гуляева // Финансы. - 2004. - N 6. - С. 18-19. Ермакова Е.А. К вопросу об управлении неналоговыми доходами российского бюджета // Финансы и кредит. - 2006. - N 23. - С. 68-75 Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учеб. пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. -- Мн.: БГЭУ, 2001. -- 149 с. Конституция РФ. от 12.12.1993 года Николаева Т.П. Бюджетная система РФ / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2005. - 279 с. Парыгина В.А. Бюджетная система РФ: Учеб. для вузов / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, С.И. Мельников. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. - 752 с. Пауль А.Г. К вопросу о понятии доходов бюджета // Финансовое право. - 2004. - N 3. - С. 25-28. Рудый К.В Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. Пос. М.: Финансы. 2004. - 400 с. Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" (с изм. и доп. от 5 июля, 4 ноября 2005 г.) Федеральный закон от 26 декабря 2005 г. N 189-ФЗ "О федеральном бюджете на 2006 год" (с изм. и доп. от 26 июля, 1 декабря 2006 г.) Яндиев М. Когда не хватает налогов регионы пытаются повысить эффективность управления госимуществом// Российская газета. 11 мая 2005 г Яндиев М.. Аренда госимущества как вид корпоративного бизнеса // Российская газета.- 20 сентября 2005 г. Размещено на Allbest.ru Формирование доходного потенциала федерального бюджета за счёт налоговых доходов. Изучение общих понятий неналоговых поступлений. Состав и структура неналоговых поступлений федерального бюджета, бюджетов субъектов и местных бюджетов и их анализ. курсовая работа , добавлен 21.11.2009 Сущность и содержание доходов бюджета. Стратегические направления развития менеджмента неналоговых доходов российского бюджета. Роль и особенности неналоговых доходов Российской Федерации. Состав, виды и характеристика неналоговых доходов бюджета. контрольная работа , добавлен 28.07.2010 Характеристика налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ. Снижение средней ставки единого социального налога. Порядок формирования доходов федерального бюджета, его влияние на доходную базу бюджетов других уровней бюджетной системы РФ. курсовая работа , добавлен 18.08.2011 Рассмотрение понятия, состава, структуры и разновидностей неналоговых доходов; их роль в формировании федерального бюджета Российской Федерации. Проведение анализа динамики доходов от использования имущества, дивидендов и доходов от продажи оборудования. курсовая работа , добавлен 31.08.2013 Организационно-правовые основы государственных доходов Российской Федерации. Характеристика налоговых и неналоговых доходов. Правовая база и анализ доходов Федерального бюджета РФ. Перспективы повышения государственных доходов в современной России. курсовая работа , добавлен 16.12.2009 Основные черты и структура федерального бюджета. Формирование доходов федерального бюджета за счёт налоговых и неналоговых источников. Экономическая сущность региональных и местных бюджетов. Доходы и расходы бюджета субъекта Российской Федерации. курсовая работа , добавлен 24.12.2011 Понятие и классификация доходов бюджета РФ, их структура, функции и значение. Общая характеристика доходов федерального и местных бюджетов субъектов федерации. Аспекты формирования и зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджеты разных уровней. реферат , добавлен 09.05.2012 Характеристика состава доходов Федерального бюджета. Классификация российской налоговой системы. Состав неналоговых доходов. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Управление неналоговыми доходами. курсовая работа , добавлен 06.12.2010 Неналоговые доходы как резерв исполнения доходной части бюджетов. Сокращение дефицита бюджетов всех уровней и улучшению жизни населения в стране. Состав, структура и особенности формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. курсовая работа , добавлен 18.02.2010 Система управления муниципальным образованием. Основные методы и возможности повышения доходной части бюджета муниципального образования за счет собственных доходов. Структура доходной части бюджета. Классификация налоговых и неналоговых доходов. "...1. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет: доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных абзацами тринадцатым, четырнадцатым части первой и абзацами пятым, шестым части второй статьи 57 настоящего Кодекса), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов; (в ред. Федеральных законов от 26.04.2007 N 63-ФЗ, от 24.07.2008 N 161-ФЗ, от 17.07.2009 N 145-ФЗ, от 08.05.2010 N 83-ФЗ) абзац исключен. - Федеральный закон от 05.08.2000 N 116-ФЗ; доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных частями восьмой - десятой статьи 62 настоящего Кодекса, - по нормативу 100 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 24.07.2008 N 161-ФЗ, от 08.05.2010 N 83-ФЗ) части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации; абзац утратил силу. - Федеральный закон от 27.12.2009 N 374-ФЗ; лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ) таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов; платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений - по нормативу 100 процентов; (в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ) абзац утратил силу. - Федеральный закон от 04.12.2006 N 201-ФЗ; платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 120-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 120-ФЗ) платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 120-ФЗ) консульских сборов - по нормативу 100 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 120-ФЗ) патентных пошлин - по нормативу 100 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 120-ФЗ) платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, - по нормативу 100 процентов; (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ) сборов в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий, - по нормативу 100 процентов; (абзац введен Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ) утилизационных сборов - по нормативу 100 процентов. (абзац введен Федеральным законом от 28.07.2012 N 128-ФЗ) 2. В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных в пункте 1 настоящей статьи, также учитываются: прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами; (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 26.04.2007 N 63-ФЗ) доходы от внешнеэкономической деятельности;..." Источник: "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.12.2012) Официальная терминология Финансовый словарь Финансовый словарь Финансовый словарь Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Официальная терминология Большой юридический словарь Большая Советская энциклопедия 19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
Основными источниками доходной части федерального бюджета являются различные виды налогов - подоходный налог с граждан, налог на фонд заработной платы, налог на прибыль компаний, 11. Доходы бюджета
Структура доходной части состоит из налоговых, неналоговых доходов. Перечень налоговых поступлений зависит от законодательно закрепленных налогов и сборов. При этом существует распределение доли налоговых источников между бюджетами различных 28. Доходы федерального бюджета
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:1) налога на прибыль организаций;2) налога на прибыль организаций;3) налога на добавленную стоимость;4) акцизов на спирт этиловый из пищевого 13. Доходы бюджета
Доходы бюджета– денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим законодательством в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти соответствующих субъектов РФ и 29. Доходы федерального бюджета Российской Федерации
Перечень доходов федерального бюджета установлен ст. ст. 50, 51 БК РФ.В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами. Вопрос 2 Доходы федерального бюджета
При анализе состава и структуры доходов федерального бюджета интерес, прежде всего, представляет доля доходов федерального бюджета в доходах консолидированного бюджета РФ (табл. 4.1).В доходах консолидированного бюджета 2007 г. Вопрос 5 Неналоговые доходы бюджетов
Неналоговые доходы являются составной частью собственных доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. В соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса РФ к неналоговым доходам бюджета относятся: доходы от использования Глава 7. ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
Статья 49
Утратила Статья 50. Налоговые доходы федерального бюджета
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:налога на прибыль организаций по ставке, установленной для Статья 51. Неналоговые доходы федерального бюджета
1. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Статья 57. Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:доходов от использования имущества, находящегося в Статья 62. Неналоговые доходы местных бюджетов
Неналоговые доходы местных бюджетов формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением Статья 96.6. Нефтегазовые доходы федерального бюджета
1. Нефтегазовые доходы федерального бюджета используются для финансового обеспечения нефтегазового трансферта, а также для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.2. К нефтегазовым Глава 7. ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
Статья 49. Виды доходов федерального бюджетаУтратила силу. – Федеральный закон от 20.08.2004 № 120-ФЗ.Статья 50. Налоговые доходы федерального бюджета(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 № 120-ФЗ)В федеральный бюджет зачисляются налоговые Помимо привычных нам налоговых платежей, государственная казна получает также немалую прибыль и с неналоговых. Давайте разберемся, что это такое и какова роль данного механизма в отечественном капитале. Все мы понимаем, что для нормального функционирования наше государство должно получать денежные средства, которые аккумулируются и называются бюджетом. Некоторые суммы поступают от физических лиц, ну а некоторые от юридических - это и называется доходностью капитала. Ошибочно полагать, что государственная казна пополняется только обязательствами лиц и прочими пошлинами. Поэтому в современной практике подобные поступления разделяют на налоговые и неналоговые доходы бюджета. Как они формируются? Первоначально большая масса поступлений попадает в местные органы самоуправления, однако задерживается там только треть от этой суммы, остальные же средства перечисляются в пользу национальной казны. На самом деле этот процесс достаточно сложен и требует комплексного подхода к его рассмотрению, но давайте попробуем в нем разобраться. Если посмотреть на этот механизм в общемировом разрезе, то можно увидеть все несколько иначе. Вы никогда не задумывались над тем, почему какие-то страны более развитей, и улицы у них облагорожены, и незащищенные слои населения живут в большем достатке, нежели в прочих? Налоговые и неналоговые доходы бюджета, а также их уровень во многом зависят от степени взаимодействия между государственными рычагами и субъектами-плательщиками. Немаловажную роль также играют такие факторы, как производственное и техническое развитие внутри страны, политические двигатели, уровень отношений в социально-экономическом аспекте государства. Поэтому вышеперечисленные составляющие значительно влияют не только на текущий объем казны, но и на степень национального богатства в целом. Итак, мы рассмотрели, от чего может зависеть благосостояние государства и возможности его увеличения. Однако наша основная задача заключается в определении и раскрытии понятия «неналоговые доходы бюджета», а также нам необходимо выяснить их структуру и роль. Согласно действующему законодательству, к данной категории относится довольно-таки внушительная группа поступлений, поэтому ошибочно предполагать, что налогоплательщики содержат национальную казну. К неналоговым доходам бюджета относятся различного рода и вида отчисления, которые обоснованно поступают на бюджетные счета. Поэтому довольно сложно дать этому понятию какое-то универсальное и лаконичное определение, и единственное, что можно подвести под общий знаменатель в данных платежах - так это то, что ни один из них не является налогом. Для большего понимания сложившейся картины давайте рассмотрим их разновидности. Итак, мы разобрались, какова структура неналоговых доходов бюджета, давайте теперь постараемся выделить основные источники, из которых наше государство извлекает прибыль: Как мы видим, эта категория прибыли занимает немалую нишу в государственной казне. Однако по этому поводу есть некоторые противоречия: отдельные ученые считают, что «иные» поступления, то есть неналоговые доходы бюджета, не могут приносить такую огромную прибыль стране. Давайте попробуем разделить поступления в государственную казну по категориям использования. Неналоговые доходы регионального бюджета - это финансовые потоки, которые поступают на счета областного значения безвозвратно и безвозмездно для дальнейшего использования в целевых нуждах. Как правило, региональный доход пополняется такими источниками: Что касается основных источников поступления, то местные доходы практически ничем не отличаются от региональных, за исключением двух последних пунктов - поступлений за загрязнение атмосферы и сверхлимитного использования лесного богатства страны, которые уплачиваются на счета областного масштаба. Но, помимо этого, неналоговые доходы местных бюджетов также формируются за счет следующих финансовых потоков: Несмотря на то что неналоговые доходы бюджета не имеют четко спланированного алгоритма и методологии исчисления поступлений, их сложно назвать принудительными. В современной практике принято такие платежи относить к преимущественно добровольным, поскольку не всегда они носят принудительный характер и могут представлять собой безвозмездное перечисление финансовых потоков. Поэтому даже если платеж обязателен, то в отличие от налогового, он несет какую-либо пользу плательщику - будь то работы или услуги. Помимо этого, к неналоговым доходам бюджета относятся такие свойства, как регулярность и стабильность, за исключением тех категорий, которые определяются по решению факта нарушения уголовных и административно-правовых норм и представляют собой штрафы и различные взыскания. И наконец, поступления неналогового характера мобильны - они могут пополнять казну как одного региона в этом отчетном периоде, так и другого уже в следующем. Для того чтобы неналоговые доходы бюджета приносили максимальную пользу государственной казне, необходимо провести меры по повышению и поддержанию их эффективности, чего явно не наблюдается в нашем государстве. Вот, к примеру, сейчас активно внедряется программа по приватизации и ликвидации государственных предприятий, а это значит, что внушительное количество сооружений распродается частным лицам, хотя в ином случае они могли бы сдаваться в аренду и приносить систематическую прибыль. Помимо этого, необходимо произвести инвентаризационные меры государственного имущества для четкого понимания того, какие из активов не задействованы и простаивают, не принося никакого дохода. Еще одна немаловажная мера по повышению эффективности - это урегулирование взаимоотношений внутри межведомственных организаций с целью исключения укрытия некоторых лиц от уплаты обязательных взносов.Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Подобные документы
"Неналоговые доходы федерального бюджета" в книгах
19. Структура государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета. Современные проблемы
Из книги
Финансы и кредит
автора
Шевчук Денис Александрович
11. Доходы бюджета
Из книги
Государственные и муниципальные финансы
автора
Новикова Мария Владимировна
28. Доходы федерального бюджета
Из книги
Бюджетная система РФ
автора
Бурханова Наталья
13. Доходы бюджета
Из книги
Бюджетное право
автора
Пашкевич Дмитрий
29. Доходы федерального бюджета Российской Федерации
Из книги
Бюджетное право
автора
Пашкевич Дмитрий
Неналоговые доходы
Из книги
Большая Советская Энциклопедия (НЕ)
автора
БСЭ
Вопрос 2 Доходы федерального бюджета
автора
Вопрос 5 Неналоговые доходы бюджетов
Из книги
Бюджетная система Российской Федерации
автора
Федосов Виталий Анатольевич
Глава 7. ДОХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
Из книги
Бюджетный кодекс Российской Федерации. Текст с изменениями и дополнениями на 2009 год
автора
Автор неизвестен
Что такое бюджетный доход
Какие факторы влияют на уровень доходов
Понятие неналоговых доходов бюджета
Виды неналоговых доходов бюджетов
Источники неналоговых государственных поступлений
Доходы регионального значения
Неналоговые доходы местных бюджетов
Свойства неналоговых поступлений
Как повысить эффективность неналоговых платежей
