Основные направления хозяйственной деятельности банка. Анализ структуры и динамики изменения основных показателей деятельности банка

Оценим результаты финансово - хозяйственной деятельности на основании следующих документов:

1. Агрегированный бухгалтерский баланс в 2005 г. и 2006 г.

2. Агрегированный отчёт о прибылях и убытках за 2005 г. и 2006 г.

Таблица 1

Динамика и структура изменений статей бухгалтерского балансав 2005 -2006 годы (ОАО «УРСА банк») тыс. руб.

				Изменение, (+;-)	Темп изменения,	Удельный вес в валюте
		Изменение, (+;-)
	Денежные средства
	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
	Обязательные резервы
	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в торговые ценные бумаги
	Чистая ссудная задолженность
	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
	Основные средства и материальные запасы
	Требования по получению процентов
	Прочие активы
	Всего активов
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов (некредитных организаций)
	Вклады физических лиц
	Выпущенные долговые обязательства
	Обязательства по уплате процентов
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
	Всего обязательств
	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
	Средства акционеров (участников)
	Эмиссионный доход
	Переоценка основных средств
	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной оргции
	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период
	Всего источников собственных средств
	Доля малых акционеров
	Доля собственных средств, прин-ая малым акционерам
	Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам
	Всего пассивов

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы:

Из-за стремительного роста активов в последние несколько лет коэффициенты достаточности капитала УРСА Банка оказались под давлением. Тем не менее, их значения отвечали требованиям регулятора и кредиторов, так как средства привлекались в основном путем выпуска привилегированных акций (которые сочетают в себе черты долгового и акционерного финансирования), а также привлечения субординированных долгов (т. е. капитала второго уровня). Поглощение Уралвнешторгбанка проводилось только путем выпуска и обмена акций.

За анализируемый период общая величина активов возросла на 61688438 тыс. руб. и темп её роста составил 242%. Это свидетельствует об укрупнении капитала вследствие слияния банков.

Подавляющую часть активов составляет «Чистая ссудная задолженность», которая возросла на 47960062 тыс. руб. Это указывает на расширение спектра предоставляемых кредитных операций.

В отчётном году также наблюдаем, увеличение суммы по статье «Денежные средства » на 746615 тыс. руб., или на 134 % и, при этом, её доля в валюте баланса увеличилась на 2,2 %. Такое увеличение доли неработающих активов является отрицательной тенденцией. Такое влияние может оказать негативное влияние на уровень доходов.

Сумма по статье «Чистые вложения в торговые ценные бумаги» увеличилась на 290047 тыс. руб., и темп её роста составил 116,54 %. Несмотря на это её доля в балансе уменьшилась на 2 %, что свидетельствует о снижении привлечения банком нетрадиционных способов получения прибыли.

Основной корреспондентский счёт в ЦБ составил в отчётном году 3017755 тыс. руб., что на 24336 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем, что, указывает на укрепление позиций банка. Такое изменение также свидетельствует о слиянии банков, которое указывает на укрупнение собственного капитала.

Сумма по статье «Средства кредитных организаций » в отчётном году возросла на 8737490 тыс. руб. и темп роста её составил 183%. Удельный вес в валюте баланса составил 24%, что на 6% больше, чем в базисном году. Это связано с увеличением вкладов иных кредитных организаций, что свидетельствует о том, что банк зарекомендовал себя как надёжный партнёр.

Принятую стратегию о развитии подтверждает увеличение суммы по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы». Сумма в отчётном году составила 2810009 тыс. руб. против 1693048 тыс. руб. базисного, темп роста составил 165 процентов.

Значительное увеличение наблюдается по статье «Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи». Сумма в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась на 9604144 тыс. руб. и темп роста составил 520%. Такое увеличение свидетельствует об увеличении доли высоколиквидных активов.

Сумма по статье «Требования по получению процентов» составила в отчётном году 104554 тыс. руб., что на 62695 тыс. руб. больше, по сравнению с предыдущим, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля.

За счёт собственных средств в ОАО «УРСА банк» сформировано 9,7% всех пассивов, привлечённые ресурсы в структуре пассивов занимают 90,3 %, что в целом не отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике, так как нормальное значение привлечённых ресурсов должно находиться на уровне 80-85%. Это свидетельствует о высокой зависимости банка от привлечённых средств.

Преобладающую долю в пассивах банка составляют средства клиентов (некредитных организаций) - 55% или 64097345 тыс. руб., что на 40230995 тыс. руб. больше по сравнению с базисным годом. Из них 36% приходится на вклады физических лиц. Причиной служит успешная политика банка по привлечению частных клиентов.

В отчётном году наблюдается увеличение по статье «Выпущенные долговые обязательства» на 7003435 тыс. руб. и темп изменения составил 273%. Такой факт свидетельствует об увеличении объёмов выпуска ценных бумаг облигационного займа.

Увеличение суммы по статье «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон» на 76981 тыс. руб. или на 287% обусловлено также ухудшением качества кредитного портфеля.

За анализируемый период собственные средства банка возросли на 4660766 тыс. руб. или на 211 процентов.

В частности, рост собственных средств, в большей части произошёл за счёт эмиссионного дохода на 2412783 тыс. руб. и за счёт переоценки ОФ на 412717 тыс. руб.

Прибыль к распределению за анализируемый период увеличилась на 200% и составила 2630169 тыс. руб. против 405626 тыс. руб. предыдущего года.

Анализ доходов и расходов банка, его прибыли, резервов

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банка в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.

Для целей оценки необходимо нормализовать отчёт о прибылях и убытках. Для этого необходимо удалить статью «Чистые доходы от разовых операций».

Таблица 2

Отчёт о прибылях и убытках за 2005 - 2006 годы

(ОАО «УРСА банк») тыс. руб.

	Наименование статьи			Изменение, (+;-)	Темп изменения,
	Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
	Размещения средств в кредитных организациях
	Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
	Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
	Ценных бумаг с фиксированным доходом
Других источников
	Всего процентов полученных и аналогичных доходов
	Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
	Привлеченным средствам кредитных организаций
	Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
	Выпущенным долговым обязательствам
	Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
	Чистые процентные и аналогичные доходы
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами
	Чистые доходы от операций с иностранной валютой
	Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
	Комиссионные доходы
	Комиссионные расходы
	Чистые доходы от разовых операций
	Прочие чистые операционные доходы
	Административно-управленческие расходы
	Резервы на возможные потери
	Прибыль до налогообложения
	Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
	Прибыль (убыток) за отчетный период

На основании проведённого анализа сделаем следующие выводы:

В 2006 г. по сравнению с 2005 г. происходит увеличение чистого про-центного дохода на 2204744 тыс. руб. Темп его роста составил 238 %. Это происходит за счёт роста процентных доходов на 4581369 тыс. руб. (236%) и роста процентных расходов на 2376625 тыс. руб.

Рост же процентных доходов в свою очередь обусловлен значительным ростом полученных процентов от размещения средств в кредитных организациях на 53309 тыс. руб., темп роста составил 170%; также можно наблюдать резкое колебание в положительную сторону по ссудам, предоставленным некредитным организациям на 3862925 тыс. руб. или на 245 процентов.

По сравнению с 2005 г. возрастает чистый комиссионный доход и со-ставляет соответственно в 2006 г. 5616536 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается отрицательные суммы по статье «Резервы на возможные потери».

За анализируемый период происходит увеличение прибыли до налогообложения на 1793224 тыс. руб. Темп её роста составил 208 процента.

Начисленные налоги возросли и в 2006 г. составили 811890 тыс. руб. против 338909 тыс. руб. 2005 г. Чистая прибыль вы-росла в отчетном году по сравнению с прошлым на 1169306 тыс. руб. или на 193%. Такой рост можно обосновать положительным результатом деятельности по многим статьям отчёта.

Отраслевое решение "1С:Предприятие 8. Административно-хозяйственная деятельность банка" разработано на базе "1С:Предприятие 8. Бухгалтерия предприятия" редакция 3.0 и предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета административно-хозяйственной деятельности кредитных организаций в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и положениями ЦБ РФ.

В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" используется план счетов, соответствующий нормативному документу Банка России "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" от 27 февраля 2017 года №579-П. Состав счетов, организация аналитического, количественного учета на счетах соответствуют требованиям законодательства по ведению бухгалтерского учета и отражению данных в отчетности.

Для интеграции с автоматизированными банковскими системами и иными информационными системами, поддерживается выгрузка данных по счетам и проводкам в нескольких форматах.

Реализован механизм автоматического открытия счетов, который позволяет существенно облегчить работу по ведению аналитических счетов и исключить ошибки при их открытии.

Для отражения внутрибанковских операций в конфигурацию добавлен отдельный документ "Мемориальный ордер" соответствующий требованиям ЦБ РФ № 2161-У. Реализована печатная форма мемориального ордера.

Учет "от документа" и типовые операции

Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов программы, соответствующих первичным бухгалтерским документам. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок.

Ведение учета деятельности нескольких организаций

"1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" позволяет вести бухгалтерский и налоговый учет хозяйственной деятельности нескольких организаций. Учет по каждой кредитной организации можно вести в отдельной информационной базе. В то же время конфигурация предоставляет возможность использовать общую информационную базу для ведения учета нескольких учреждений – юридических лиц. Это удобно, если их хозяйственная деятельность тесно связана между собой: можно использовать общие списки товаров, контрагентов (деловых партнеров), работников, складов (мест хранения) и т. д., а обязательную отчетность формировать раздельно. Этот же механизм используется для ведения учета филиалов банков.

Учет на плане счетов кредитной организации

Синтетический и аналитический учет в конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" ведется с использованием банковского плана счетов с применением аналитических разрезов. Аналитические счета могут открываться как непосредственно в конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" по заданным параметрам открытия, так и импортироваться из автоматизированной банковской системы. При открытии лицевого счета расчет контрольного ключа в номере производится по правилам, изложенным в нормативном документе Центрального банка от 8 сентября 1997 года №515.

Рисунок 1. Открытие счета аналитического учета в 1С по заданным параметрам открытия

Конфигурация "Административно-хозяйственная деятельность банка" позволяет вести аналитический учет на балансовых счетах второго порядка как сводно, так и с детализацией по каждому элементу аналитики.

Учет договоров административно-хозяйственной деятельности

В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" ведется раздельный учет заключенных договоров по административно-хозяйственной деятельности и бухгалтерской аналитики для учета взаиморасчетов. Ведется журнал регистрации административно-хозяйственных договоров.

Учет основных средств и нематериальных активов

Учет основных средств и нематериальных активов реализован в соответствии с действующим документом "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" №579-П, а также законодательством Российской Федерации.

Аналитический учет ОС и НМА ведется по подразделениям эксплуатации и материально-ответственным лицам.

Автоматизированы основные операции по учету:

• отражение капитальных вложений в ОС (НМА);
• отражение дополнительных расходов на приобретение;
• принятие к учету и ввод в эксплуатацию ОС (НМА);
• перемещение ОС в эксплуатации;
• начисление амортизации ОС, НМА по амортизационным группам и в целом по кредитной организации;
• модернизация ОС;
• отражение выбытия ОС (НМА) в результате передачи прав собственности;
• учет доходов и расходов, связанные с выбытием ОС (НМА), расчет финансового результата от выбытия имущества;
• инвентаризация ОС;
• учет ОС по инвентарным номерам;
• формирование выходных форм: ОС-1, ОС-2, ОС-3, ОС-4, ОС-6, ИНВ-1, ИНВ-18, ИНВ-22.

Рисунок 2. Принятие к учету и ввод в эксплуатацию основных средств

Налоговый учет амортизируемого имущества реализован в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ.

Рисунок 3. Ведомость амортизации ОС

Учет материальных запасов

Учет материальных запасов ведется в соответствии с документом "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" №579-П. Аналитический учет материальных запасов ведется по местам хранения.

Поддерживаются следующие способы оценки материальных запасов при их выбытии:

• метод оценки по стоимости единицы запасов;
• по средней себестоимости;
• по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (ФИФО).

Складской учет

По складам может вестись количественный или количественно-суммовой учет. В первом случае оценка товаров и материалов для целей бухгалтерского и налогового учета не зависит от того, с какого склада они получены. Складской учет может быть отключен, если в нем нет необходимости.

В информационной базе можно отразить результаты инвентаризации, автоматически сверяемые с данными учета. На основании инвентаризации отражаются выявленные излишки и списанные недостачи.

Учет внеоборотных запасов

В программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" реализован учет имущества, приобретенного в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога. Аналитический учет внеоборотных запасов ведется в разрезе мест хранения. Автоматизированы операции по переводу внеоборотных запасов в состав основных средств, а также операции реализации инвентарных объектов. Инвентарный учет указанного имущества осуществляется в порядке, установленном для основных средств.

Рисунок 4. Реализация внеоборотных запасов.

Внесистемный учет материальных ценностей

Материальные запасы (кроме внеоборотных запасов) списываются на расходы при их передаче в эксплуатацию. Аналитический учет материальных ценностей в эксплуатации ведется по номенклатуре в разрезе подразделений и материально-ответственных лиц. При передаче в эксплуатацию материальным ценностям присваиваются инвентарные номера. Автоматизированы операции:

• передача материальных ценностей в эксплуатацию;
• перемещение материальных ценностей в эксплуатации;
• списание материальных ценностей в эксплуатации.

Рисунок 5. Ведомость по внесистемному учету

Учет расчетов с контрагентами

Расчеты с контрагентами ведутся по договорам и документам расчетов.

Реализована функциональность по использованию парных счетов расчетов. По каждому контрагенту (договору с контрагентом) открываются счета учета дебиторской и кредиторской задолженности. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка – со счета, соответствующего характеру операции. При отражении дебиторской задолженности – с активного парного счета расчетов, при отражении кредиторской задолженности – с пассивного счета расчетов.

Для выполнения свертки используется документ "Свертка парных счетов расчетов с контрагентами". При проведении документа выполняются операции:

• перенос сальдо, противоположного признаку счета (т.е. на активном счете – кредитового сальдо, на пассивном счете – дебетового) на парный счет расчетов;
• перенос меньшего сальдо на счет с большим сальдо, если по каким-либо причинам к концу операционного дня образовалось сальдо на обоих парных счетах.

Рисунок 6. Свертка парных счетов расчетов с контрагентами

Учет банковских и кассовых операций

Реализован учет движения наличных и безналичных денежных средств. Поддерживается ввод и печать платежных поручений, банковского ордера, приходных и расходных кассовых ордеров. Автоматизированы операции по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами (включая перечисление денежных средств на банковские карты сотрудников или корпоративные банковские карты), внесение наличных на расчетный счет. При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату. Платежные поручения на уплату налогов (взносов) можно ввести вручную или создать автоматически с помощью специализированной обработки.

Учет расчетов с подотчетными лицами

В программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" автоматизирован учет взаиморасчетов с подотчетными лицами с применением парных счетов расчетов 60307 и 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам". Отражается возмещение перерасхода и возврат неиспользованного остатка. Аналитический учет по счетам 60307 и 60308 ведется по сотруднику и назначению подотчетных средств.

По плановому сроку погашения задолженности, указанному для назначения подотчетных средств, ведется контроль погашения дебиторской задолженности подотчетных лиц. Для анализа количества дней просрочки и суммы долга подотчетных лиц на указанную дату предусмотрен отчет "Просроченная задолженность подотчетных лиц".

Рисунок 7. Отчет "Просроченная задолженность подотчетных лиц"

Учет доходов и расходов

Программа "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" предназначена для ведения бухгалтерского и налогового учета хозяйственной деятельности кредитной организации, поэтому финансовый результат кредитной организации в целом в системе не рассчитывается, за исключением операций выбытия имущества.

В конфигурации автоматизированы операции по следующим счетам учета:

• 70601 "Доходы" по кредиту этого счета отражаются операции реализации имущества и услуг, а также прочие доходные операции;
• 70606 "Расходы" по дебету данного счета отражается финансовый результат от выбытия имущества, начисление амортизации имущества, оприходование услуг и другие расходные операции.

Аналитический учет по счетам учета доходов и расходов ведется по статьям прочих доходов и расходов.

Аналитический учет по лицевым счетам организован по видам доходов и расходов по символам формы по ОКУД 0409102 "Отчет о финансовых результатах".

Рисунок 8. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70606 "расходы"

Учет доходов и расходов будущих периодов

В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" реализованы основные операции по учету сумм, единовременно полученных, но подлежащих отнесению на расходы (доходы) в следующих отчетных периодах.

Аналитический учет на счетах учета расходов (доходов) будущих периодов ведется по каждому объекту (договору).

В конфигурации поддерживается следующая периодичность списания расходов будущих периодов:

• ежемесячно;
• ежеквартально.

Периодичность списания определяется в учетной политике кредитной организации и не может меняться в течение года.

Для расходов будущих периодов предусмотрен следующий порядок признания расходов:

• по месяцам;
• по календарным дням;
• в особом порядке.

Списание расходов будущих периодов в расходы осуществляется регламентным документом "Списание расходов будущих периодов".

Рисунок 9. Регламентный документ "Списание расходов будущих периодов"

Учет резервов на возможные потери

В программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" автоматизирован процесс формирования резервов по дебиторской задолженности (только в части операций по административно-хозяйственной деятельности) в соответствии с положением 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".

Для определения величины резервов на возможные потери отдельные элементы расчетной базы классифицируются в одну из пяти категорий качества. При классификации элементов расчетной базы учитывается наличие у контрагента ссудной и приравненной к ней задолженности, классифицированной в определенную категорию качества.

При списании безнадежной задолженности ее стоимость компенсируется из резерва.

В соответствии с требованиями Положения №579-П аналитический учет на счетах резервов ведется в разрезе контрагентов и договоров.

Рисунок 10. Классификация элементов расчетной базы.

Учет событий после отчетной даты

Операции, связанные с событиями после отчетной даты (СПОД), отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета. Указанные операции СПОД по хозяйственной деятельности кредитной организации отражаются в отчете "Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты".

Учет НДС

Учет НДС реализован в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ в соответствии с особым порядком, предусмотренным п. 5 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам) включаются в расходы, принимаемые к учету при расчете налога на прибыль, при этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет.

В конфигурации "Административно-хозяйственная деятельность банка" предусмотрено два основных способа списания НДС в расходы банка:

• списание в первичных документах при выполнении прочих условий;
• списание регламентным документом "Списание НДС в расходы" в конце периода.

Автоматизировано заполнение книги продаж, а также книги покупок в части операций, предусмотренных п. 5 и п. 13 ст. 171 НК РФ

• при возврате реализованных товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг);
• при возврате авансовых платежей;
• при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Интеграция с автоматизированной банковской системой

Конфигурация "Административно-хозяйственная деятельность банка" является отдельным приложением, реализует детальное и оперативное ведение учета процессов хозяйственной деятельности кредитной организации. Результатом проведения операций в конфигурации являются должным образом оформленные электронные документы, которые должны быть переданы в автоматизированную банковскую систему для формирования баланса. В то же время для формирования документов в программе "1С:Административно-хозяйственная деятельность банка" необходима информация из автоматизированной банковской системы. Для реализации обмена с автоматизированной системой поддерживается выгрузка данных в файлы различных форматов. Кроме того, возможно использование механизма web-сервисов.

Регламентные операции при закрытии дня

Помощник, предусмотренный в конфигурации для закрытия операционного дня, содержит список проверок, необходимых для закрытия операционного дня, а также месяца и года.

Помощник закрытия операционного дня предоставляет возможность:

• проверить выполнение всех необходимых операций закрытия операционного дня;
• закрыть операционный день;
• отменить закрытие операционного дня;
• сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения проверок.

В зависимости от закрываемого операционного дня могут выполняться различные проверки:

• если выбран последний день в месяце, будут выполнены операции по проверке начисления амортизации ОС и НМА;
• если выбран последний день в квартале, будут дополнительно выполнены операции по проверке списания РБП и формированию записей книги покупок и книги продаж;
• если выбран последний день в году, будет выполнена проверка закрытия года.

Для каждого операционного дня выполняется проверка начисления резервов на возможные потери и корректности остатков на счетах аналитического учета

Реализован запрет изменений в закрытом операционном дне с помощью установки границ запрета изменения данных.

Рисунок 11. Регламентная процедура "Закрытие операционного дня"

Стандартные бухгалтерские отчеты

Конфигурация предоставляет пользователю набор стандартных отчетов, которые позволяют анализировать данные по остаткам, оборотам счетов и по проводкам в самых различных разрезах. При формировании отчетов настраивается группировка, отбор и сортировка выводимой в отчет информации, исходя из специфики деятельности организации и выполняемых пользователем функций.

Сервисные возможности

Контроль и исключение ошибочных ситуаций

"1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" предоставляет развитые средства контроля работы пользователя на различных этапах работы с программой:

• контроль корректности и полноты вводимых данных;
• контроль остатков при списании (перемещении) материальных ценностей;
• контроль модификации и удаления документов, введенных ранее "даты запрета редактирования";
• контроль целостности и непротиворечивости информации при удалении данных.

Программа предусматривает загрузку справочников и классификаторов:

• классификатора БИК (справочника банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации) с сайта РБК;
• адресных классификаторов ФНС;
• курса валют с сайта РБК.

Поиск данных

В конфигурации реализован полнотекстовый поиск по данным информационной базы. Поиск можно вести по нескольким словам, с использованием поисковых операторов или по точной фразе.

Управление доступом к учетным данным

Реализована возможность ввода ограничений на доступ к учетным данным отдельных организаций (юридических лиц), элементам справочных данных, документам. Пользователь с ограниченными правами доступа не имеет возможности не только как-либо изменить, но даже прочитать закрытые для него данные.

Интернет-поддержка пользователей

Пользователи программы могут непосредственно при работе с программой подготавливать и отправлять в фирму "1С" мнения об использовании программы, обращения в отдел технической поддержки, а также получать и просматривать ответы отдела технической поддержки. Также пользователи могут принять участие в опросе пользователей программы, проводимом фирмой "1С" в целях изучения проблем, возникающих в процессе эксплуатации.

Автоматическое обновление конфигурации

В конфигурацию включен помощник обновления конфигурации, который позволяет получить информацию о последних обновлениях, размещенных на сайте поддержки пользователей в сети Интернет, и автоматически установить обнаруженные обновления. Если файл обновления уже получен, то помощник позволяет провести обновление с использованием файла поставки обновления (.cfu) или файла поставки конфигурации (.cf) из любого локального или сетевого каталога.

Масштабируемость и производительность

Использование платформы "1С:Предприятие 8.3" обеспечивает эффективную работу и надежное хранение информации при работе сотен пользователей. Современная трехуровневая архитектура системы дает сохранение высокой производительности при значительном росте нагрузки на систему и объемов обрабатываемых данных. Высокая отказоустойчивость достигается за счет резервирования кластера серверов, а оптимизация быстродействия - за счет динамической балансировка нагрузки между кластерами. Использование СУБД мировых лидеров (MS SQL, IBM DB2, Oracle Database, PostgreSQL) позволяет строить высокопроизводительные и надежные информационные системы.

Варианты работы системы

Платформа поддерживает два варианта работы: файловый и клиент-серверный. И в том, и в другом варианте все прикладные решения работают полностью идентично.

Файловый вариант работы

Работа под управлением различных операционных систем

Основные компоненты системы могут работать как под управлением операционной системы Windows , так и под управлением операционной системы Linux . Кроме этого клиентская часть 1С:Предприятия может быть запущена и на компьютерах с операционными системами Mac OS X и Apple iOS

Пользователи различных устройств на разных операционных системах могут работать с информационными базами 1С:Предприятия с помощью любого из клиентских приложений. Толстый и тонкий клиенты реализованы как для Windows, так и для Linux. А веб-клиент исполняется в среде интернет-браузера и адаптирован для работы с популярными браузерами.

Облачные технологии

Облачные технологии 1C:Предприятия обеспечивают повсеместную и удобную работу с прикладными решениями на различных клиентских устройствах с различными операционными системами.

При этом клиенты могут использовать устройства с малой вычислительной мощностью, мобильные устройства. Клиенты могут вообще не устанавливать на свои устройства программное обеспечение 1С:Предприятия, или могут установить легкое клиентское приложение , не требующее большого количества ресурсов.

Все основные вычисления, прикладная логика реализуется в кластере серверов 1С:Предприятия , который обеспечивает масштабируемость, отказоустойчивость, динамическое перераспределение нагрузки и взаимодействие с СУБД, хранящими данные прикладных решений. При необходимости кластер серверов может быть усилен инфраструктурой сервиса, которая позволяет предоставлять клиентам услуги пользования программным обеспечением как сервисом, вести учет потребления этих услуг, осуществлять общее администрирование сервиса и др.

Построение территориально распределенных систем

В "1С:Предприятии 8" реализован механизм управления распределенными информационными базами, который обеспечивает работу единого прикладного решения (конфигурации) с территориально разнесенными базами данных, объединенными в многоуровневую иерархическую структуру.

Интеграция с другими системами

Обеспечивается интеграция с внешними программами отечественных и зарубежных разработчиков (например, программами распознавания данных, системами "клиент-банк") и оборудованием (например, складские терминалы сбора данных, контрольно-кассовые машины) на основе общепризнанных открытых стандартов и протоколов передачи данных, поддерживаемых платформой "1С:Предприятие 8.3".

Основная часть информационного обеспечения – баланс коммерческого банка. Бухгалтерский баланс - одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский балансимеет форму по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации)0409806, входит в квартальную форму отчетности и предоставляется в территориальное учреждение Банка России не позднее трех рабочих дней после дня опубликования (Приложение А). На основании данных бухгалтерского баланса можно проанализировать достаточность активов, пассивов и собственных средств. Анализ активов «СКБ-банка» представлен в таблице 1 .

Таблица 1 – Анализ активов банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Денежные средства
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ:
обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи:
инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Всего активов

В результате анализа можно сделать следующие выводы. Активы банка за год возросли на 23 989 714тыс.руб., или на 39,69% при уровне инфляции 6,1%, что свидетельствует о номинальном и реальном росте ресурсов банка. Ликвидные активы банка, включающие в себя денежные средства и средства банка в Банке России растут достаточно быстро, что касается выданных межбанковских кредитов, то они снизились на 290674тыс.руб., или на 12,37%, до отчетного года они стремительно увеличивались, то есть это означает, что этот рынок вложений стал эксплуатироваться банком не активно. Основные активные операции банка – это кредиты клиентам – не банкам. Этот вид операций растет достаточно интенсивно,

к 2011 году чистая ссудная задолженность увеличилась почти в полтора раза по сравнению с предыдущим годом. Вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились на3 322047тыс.руб., или на 27,51%, что может свидетельствовать о том, что банк очень внимательно реагирует на развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти услуги своим клиентам, а также закреплять свои позиции на рынке ценных бумаг. Динамика активов представлена в рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика активов банка в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб.)

Анализ пассивов банка позволит оценить рост или прирост каждого компонента пассивов в сравнении с базовым и предыдущим периодом. Так как пассивы банка это источники ресурсов, следовательно, их объем и структура в большей степени влияют на виды активных операций банка. Анализ пассивов банка представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ пассивов банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
Средства кредитных организаций
Средства клиентов (некредитных организаций)
вклады физических лиц
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Всего обязательств

Анализируя пассивы банка, можно сделать вывод о том, что кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации в отчетном году не привлекались. Анализируемый банк работает на рынке межбанковских кредитов, объем средств, привлеченных от кредитных организаций за рассматриваемый период увеличился на 1651675тыс.руб., или на 27,16%. Резко увеличился и объем привлеченных от некредитных организаций средств, они возросли на 17046229тыс.руб., или на 38,23% , в том числе выросли вклады физических лиц на 10143893тыс.руб., или на 39,85%. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением. Выпущенные долговые обязательства за год увеличились почти в 2,5 раза, а именно на 173,74%. В целом обязательства банка увеличились на 23843850тыс.руб., или на 44,32%. Также анализируя структуру пассивов, можно сказать о том, что она формируется в основном за счет средств клиентов, так как их доля равна 79,38% от всего объема обязательств. Динамика пассивов банка за анализируемые года представлена в рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика пассивов банка в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб.)

Анализ динамики собственных средств банка представлен в таблице.

Таблица 3 – Анализ динамики собственных средств банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Средства акционеров (участников)
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
Переоценка основных средств
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
Всего источников собственных средств

Анализ динамики собственных средств показал, что уставный капитал банка в отчетном году остался без изменения. Резервный фонд увеличился на

15 766тыс.руб., или на 11,66%. Основной рост собственных средств происходит

за счет роста прибыли банка, которая увеличилась за отчетный период на

86280тыс.руб., или на 27,36%. В целом источники средств увеличились на 2,2%. Наибольший удельный вес в анализе динамики собственных средств банка занимает эмиссионный доход равный 26,9% от общего объема источников собственных средств. Динамика собственных средств банка представлена в рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика собственных средств в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб)

Не менее важную часть информационного обеспечения составляет анализ прибыльности банка, для чего следует проанализировать форму отчета о прибылях и убытках, который характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Отчето прибылях и убытках кредитной организации имеет форму по ОКУД0409807, входит в квартальную форму отчетности и предоставляется в территориальное учреждение Банка России не позднее8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом (Приложение Б). Анализ прибыльности банка представлен в таблице4.

Таблица 4 – Анализ прибыльности банка Тыс.руб.

Наименование статьи	Данные на 01.01.2011	Данные на 01.01.2010	Изменение тыс. руб.	Изменение %
Процентные доходы, всего, в том числе:
от размещения средств в кредитных организациях
от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
от оказания услуг по финансовой аренде(лизингу)
от вложений в ценные бумаги
Процентные расходы, всего, в том числе:
по привлеченным средствам кредитных Организаций
по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
по выпущенным долговым обязательствам
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые доходы (расходы)
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Начисленные (уплаченные) налоги
Прибыль (убыток) после налогообложения
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

По представленным расчетам можно сделать следующие выводы. В отчетном году процентные доходы, составляющие 9 253 742тыс.руб., значительно превышают процентные расходы, которые составили 5 123 798тыс.руб., это может свидетельствовать о правильной процентной политике банка. В большей степени увеличились процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, они увеличились на 2 207 802тыс.руб., или на 40,45% по сравнению с предыдущим годом. Что касается процентных расходов, то из них в большей степени наблюдается рост процентных расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, они увеличились на 1 342 832тыс.руб., или на 41,31%. В результате в целом за рассматриваемый период чистые процентные доходы банка возросли на

1 399 303тыс.руб., или на 51,24% по сравнению с предыдущим годом. Доходность от операций с ценными бумагами растет незначительно, на отчетную дату эта сумма составляет 380 170тыс.руб. Стремительно растут комиссионные доходы, увеличившиеся в отчетном году на 336 458тыс.руб., или на 39,49%, в то же время комиссионные расходы увеличились незначительно, а именно на 9 961тыс.руб., или на 6,97%, что не оказывает никаких существенных негативных последствий на деятельность банка. Что касается чистых доходов (расходов) банка, то они увеличились на 28,85%. В целом можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период банк активно наращивает показатели, а следовательно укрепляет свои позиции на рынке банковских услуг. Динамика прибыльности банка представлена в рисунке 4.

Рисунок 4 – Динамика прибыльности банка в 2011г. по сравнению с 2010г.(тыс.руб.)

Контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой общим собранием акционеров сроком на три года. Ее члены не могут быть одновременно членами Совета директоров, а также занимать иные должности в органах управления банка.
Акции, принадлежащие членам Совета директоров или лицам, занимающим должности в органах управления банком, не могут участвовать в голосовании при избрании членов ревизионной комиссии.
Члены ревизионной комиссии несут ответственность за добросовестное исполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определенном действующим законодательством.
В ходе выполнения возложенных на ревизионную комиссию функций она может привлекать экспертов из числа лиц, не занимающих какие-либо штатные должности в банке. Ответственность за действия привлеченных специалистов несет председатель комиссии.
Ревизионная комиссия проверяет соблюдение законодательных и других нормативных актов, регулирующих деятельность банка, постановку внутрибанковского контроля, законность совершаемых операций (сплошной или выборочной проверкой), состояние кассы и имущества. Порядок работы комиссии и ее компетенция определяются Положением о ревизионной комиссии банка, утверждаемым общим собранием акционеров.
Ревизионная комиссия представляет общему собранию акционеров и в копии Банку России отчет о проведенной ревизии, а также заключение о соответствии представленных на утверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках действительному состоянию дел в банке с рекомендациями по устранению выявленных недостатков.
Ревизии хозяйственно-финансовой деятельности банка проводятся по поручению общего собрания акционеров, Совета директоров, по инициативе ревизионной комиссии, по требованию акционеров, владеющих в совокупности более чем 10 % голосующих акций банка.
По результатам ревизии - при возникновении угрозы интересам банка или его вкладчикам или выявлении злоупотреблений должностных лиц - ревизионная комиссия требует созыва внеочередного общего собрания акционеров. Документально оформленные результаты проверок представляются на рассмотрение соответствующему органу управления банком, а также исполнительному органу для принятия мер.
Надзор за деятельностью банка осуществляется Банком России и органами, уполномоченными законодательством Российской Федерации.
Для проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности банк ежегодно привлекает профессиональную аудиторскую организацию, не связанную имущественными интересами с банком или его участниками (внешний аудит), имеющую лицензию на осуществление такой проверки. Аудитор утверждается общим собранием акционеров.
Аудиторская проверка осуществляется в соответствии с правовыми акта (и Российской Федерации на основе договора, заключенного аудиторской организацией. Составляемые ревизионной комиссией и аудиторской организацией заключения по итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности банка должны включать:

• подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах банка;
• информацию об актах нарушения банком установленных правовыми актами Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.

Еще по теме 8. Контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью банка:

1. Глава 1. Роль внутреннегоаудита и контроля финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2. И. Н. Пашкина А. В. Евдокимова. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности организации, 2009
3. Лекция 3. Нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка. Контроль и регулированиедеятельности коммерческого банка
4. 6. Государственный контроль за деятельностью финансово-кредитных органов. Банковский контроль
5. 1.2. Финансовая отчетность - информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
6. 1.10. Финансовое моделирование как способ изучения ХОЗЯЙСТВЕННОЙ деятельности и выбора финансовой стратегии предприятия
7. Задачи и направления деятельности Банка России в регулировании рынка ценных бумаг. Контроль Банка России за участниками рынка.

Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» оказывает следующие услуги: банковские карты, валютно-обменные операции, вклады, гарантии и аккредитивы, денежные переводы, кредитование (краткосрочное, среднесрочное, овердрафт), пенсионные программы, расчетно-кассовое обслуживание, сейфовые ячейки, ценные бумаги.

Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» участвует в значимых публичных мероприятиях и благотворительных акциях, в том числе оказывает финансовую помощь Ростовскому Городскому комитету ветеранов войны, выделяет средства на развитие Ростовского Музыкального Театра. Оказана спонсорская помощь ученице музыкального колледжа при Ростовской государственной консерватории им. С.В. Рахманинова для поездки на Международный Блютнеровский конкурс юных пианистов. Политика открытости для СМИ привлекает к филиалу внимание общественности.

Способность Банка оперативно реагировать на потребности рынка, соблюдение принципов корпоративного управления, стратегическая направленность на сохранение высоких темпов роста являются ключевыми факторами, позволяющими прогнозировать успешное будущее ЗАО «ГДОБЭКСБАНКА».

Рассмотрим финансовые показатели деятельности Банка в табл. 2.1 и рис. 1.

Таблица 2.1Уровень и достаточность капитала Банка

	Наименование показателя
	Собственные средства (капитал), тыс. руб.
	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент
	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент
	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.
	Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.
	Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб.
	Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.

Как видно из таблицы финансовые показатели деятельности Банка увеличиваются.

Рисунок 1 - Динамика собственного капитала Банка за 2008 - 2010 гг.

Согласно рисунку 1, увеличиваясь, собственные средства пропорционально увеличивают показатель достаточности собственных средств - это положительная динамика для банка. Кроме того, увеличиваются резервы на возможные потери по ссудам, так как увеличивается количество выданных кредитов. Это означает, что у Банка возрастает деловая активность, репутация Банка совершенствуется, также рационально разработана кредитная политика.

Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» представляет кредиты по следующим методам.

Кредитная линия - это кредит, предоставляемый Клиенту частями (траншами) по мере возникновения у него потребности в заемных денежных средствах в пределах неиспользованного лимита, установленного договором. Кредитная линия предоставляется для расчетов с поставщиками, а также оплаты иных затрат Клиента, связанных с его текущей деятельностью.

Банк осуществляет кредитование Клиентов в режиме различного вида кредитных линий:

Обычная кредитная линия. Банк на период до 1 года открывает обычную кредитную линию и устанавливает предельный «лимит выдач», т.е. - максимальную сумму денежных средств, которую Клиент может получить в Банке по данному кредитному договору в течение определенного договором срока. Обычная кредитная линия может быть предоставлена по мере возникновения потребности у Клиента в денежных средствах или в соответствии с графиком выдач, предусмотренным в договоре.

Револьверная кредитная линия. Банк на период до 1 года открывает Клиенту револьверную (возобновляемую) кредитную линию, в соответствии с которой устанавливает предельный «лимит задолженности» Клиента перед Банком. Каждый транш (часть) кредита предоставляется на срок, не превышающий 90 дней. В случае погашения кредита (части кредита) Клиент может вновь воспользоваться кредитом в пределах погашенной суммы начиная со дня погашения кредита (части кредита). Револьверная кредитная линия предоставляется по мере возникновения потребности у Клиента в денежных средствах.

Кредитная линия с установленным лимитом задолженности и лимитом выдач. Банк на период до 1 года устанавливает Клиенту предельный «лимит задолженности», а также определяет максимальный «лимит выдач» по данному кредитному договору. Это значит, что Клиент имеет право на получение кредита (части кредита) при наличии задолженности по ссудному счету ниже установленного договором «лимита задолженности», однако общая сумма полученных денежных средств не будет превышать суммы «лимита выдач», определенного Банком.

Оптимальная кредитная линия. Банк на период до 1 года открывает клиенту оптимальную кредитную линию, в соответствии с которой устанавливает предельный "лимит задолженности" Клиента перед Банком. Погашение каждого транша кредита осуществляется в любой день в течение срока действия кредитного договора. В случае погашения кредита (части кредита) клиент может вновь воспользоваться кредитом в пределах погашенной суммы. Кредиты в рамках кредитной линии предоставляются по мере возникновения у Клиента потребности в заемных средствах.

Кредитная линия с дифференцированными сроками траншей. Банк на период до 1 года открывает клиенту кредитную линию, в соответствии с которой устанавливает предельный "лимит задолженности" Клиента перед Банком. Сроки пользования каждым траншем и сумма определяются Клиентом. Выдача каждого нового транша в счет кредитной линии осуществляется в пределах свободного остатка лимита задолженности. Кредиты в рамках кредитной линии предоставляются по мере возникновения у Клиента потребности в заемных средствах .

Филиал «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» предоставляет для своих клиентов - юридических лиц следующие виды кредитов (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2 Виды кредитов Банка для юридических лиц

Наименование кредита				Срок, мес.
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость)
Кредит на пополнение оборотных средств
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость)
Кредит на пополнение оборотных средств
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость)
Кредит на пополнение оборотных средств
Кредит на развитие (осн. средства, недвижимость)	1500000-30000000
Кредит на пополнение оборотных средств	1500000-30000000
Экспресс (под залог имущества по рын. стоимости)
Экспресс (без залога)

Итак, рассмотрим структуру кредитов банка представив ее в табл. 2.3 и рис. 2.

Таблица 2.3 Анализ кредитного портфеля Банка (тыс. руб.)

Как видно из данной Таблицы видно, все виды кредитов Банка активно используются, это может быть связано с тем, что у банка эффективная кредитная политика, которая способствует поддержанию необходимого числа клиентов Банка. В процентной структуре некоторые виды кредитов сокращаются так как происходит увеличение общего объема кредитов.

Рисунок 2 - Структура Банковских кредитов

Рис. 2 наглядно подтверждает данные приведенные в табл. 2.3.

Депозитные операции. Депозит - это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Осуществление депозитных операций предполагает разработку собственной депозитной политики, под которой понимается совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков .

Основными элементами депозитной политики являются:

стратегия банка по разработке основных направлений депозитного процесса;

тактика банка по организации формирования ресурсной базы;

контроль над реализацией депозитной политики.

Депозитная политика банка определяется, во-первых, приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов (сегментирование рынка), во-вторых, нормами и правилами (в том числе законодательными, инструктивными, внутрибанковскими и т.д.), регламентирующими практическую деятельность банковского персонала, реализующего эти приоритеты на практике. Качество депозитной политики и эффективность пассивных операций зависят так же и от компетентности руководства банка и уровня квалификации персонала, занимающегося отбором конкретных предложений по депозитам и выработкой условий депозитных договоров.

Банк использует так называемые сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода. Сложные проценты используются если фактическая выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада (например, стабильный, практичный, пенсионный и др.). Разумно спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку увеличивать свои ресурсы без значительного увеличения расходов при получении максимальной прибыли.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вклада для различных отраслей. При этом банк учитывает требования и возможности различных категорий вкладчиков - от крупных предприятий до мелких. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов в Банке индивидуальны в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

В Банке клиенты - юридические лица могут открыть вклады в рублях, долларах США, ЕВРО. Теперь подробнее рассмотрим те виды вкладов, которые предлагает Банк своим клиентам, и проанализируем спрос на них за последние 3 года (см. табл. 2.4 и рис. 3).

Таблица 2. 4 Динамика вкладов Банка (млн. руб.)

Срок вклада
Значение	% в структуре	Значение	% в структуре	Значение	% в структуре

Как видно из данной Таблицы, что доверие юридических лиц к Банку растет что подтверждают расчетные значения по увеличению всех видов вклада от минимального до максимального срока.

Рисунок 3 -Структура Банковских вкладов

Рис. 3 наглядно подтверждает данные приведенные в табл. 2.4.

В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:

разрабатывать собственную депозитную политику;

особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;

разнообразить виды вкладов;

расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;

проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

Пластиковые карты. Банковская пластиковая карта - это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств в банках и банковских автоматах (банкоматах). Банк выпускает все виды пластиковых карт.

Банковская карта - средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет ее пользователя. Пользование банковскими картами регулируется законодательством РФ.

Банковская карта является собственностью банка и подлежит возврату по окончании срока ее пользования.

Пользователем карты является лицо, на имя которого Банком зарегистрирована карта в платежной системе.

По способу записи информации карты, выпускаемые Банком - это карты с магнитной записью и микропроцессорные. Магнитная запись является одним из самых распространенных сегодня способов нанесения информации на пластиковые карты. Особенно популярна она в платежных системах. Однако магнитная полоса не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок, а это очень важно в платежных и банковских системах, основанных на картах.

По характеру взаимодействия со считывающим устройством это контактные карты (непосредственный контакт со считывающим устройством).

Микропроцессорная карта хранит информация о пользователе непосредственно на самой карте и поэтому обеспечивает возможность формировать транзакции в терминалах и банкоматах системы Visa, MasterCard и т.д. без непосредственного доступа к счету пользователя (режим OFF-Line)

По общему назначению - пластиковые карты для финансовых операций (расчетов).

По эмитентам - банковские (универсальные) карты, выпускаемые банками и финансовыми компаниями.

По техническим особенностям - «ключ к счету» - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

В зависимости от экономического содержания операций по карте :

дебетовые (зарплатные). Держатель дебетовой карты должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Её размер и определяет лимит доступных денежных средств. При осуществлении расчетов с использованием карты синхронно уменьшается и лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при использовании дебетовой карты обязательна всегда. Для возобновления (или увеличения) лимита держателю карты необходимо вновь внести средства на свой счет;

кредитная - позволяет клиенту рассчитываться по карте в пределах лимитов, установленных Банком, с начислением на сумму займа процентов по кредиту и возможностью возобновления кредита по мере погашения задолженности;

дебетно-кредитная карта является сочетанием первых двух типов карт. Пока у клиентов на счете есть средства, карта является дебетовой. Как только средства счета израсходованы, происходит кредитование клиента на необходимую сумму в рамках установленных лимитов. Своевременное погашение кредитной задолженности делает возможным возобновление кредита клиенту;

С помощью карты клиент банка может:

оплатить покупки и услуги на предприятиях торговли и сервиса. Карты принимаются к оплате теми предприятиями, на которых установлены платежные терминалы и имеются соответствующие наклейки с логотипами;

получить наличные денежные средства в Банке, филиалах, обменных пунктах и банкоматах Банка, на почтовых отделениях;

вносить наличные денежные средства на карточный счет. Эта операция совершается в Банке и его филиалах с последующим пополнением Карты;

получить информацию о движении средств на карточном счете можно через стойку самообслуживания или через выписку по счету, которая выдается по запросу Пользователя при предъявлении документа, удостоверяющего личность;

выполнить перечисления с карточного счета на счета в других банках;

производить оплаты в торговых точках с использованием специальных приложений;

выполнить безналичную, наличную конверсию денежных средств с последующим зачислением на счет;

через устройство самообслуживания оплачивать услуги. Список услуг представлен в информационных материалах;

сформировать список личных постоянных платежей для оплаты их через устройство самообслуживания.

В случае утраты карты пользователь должен немедленно обратиться в банк с письменным заявлением для блокировки карты. Банк несет ответственность за расходование средств по утерянным:

микропроцессорной карте после 128 часов;

магнитной карте после 24 часов.

Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право Клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Пользоваться при оплате картой престижно. Это свидетельствует к тому же об умении обращаться с современными техническими средствами, используемыми в финансовой сфере. Имеются и другие достоинства: льготы при приобретении товаров, восстановление потерянных и украденных карт, льготы при бронировании мест в гостиницах, при заказе авиабилетов.

Правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета .

В нашей стране клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерчески банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законодательством. Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, персоналом и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.

В ряде стран клиент вправе потребовать от банка так называемого особого режима для своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой корреспонденции клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта хранилась в банке откуда он ее забирает лично или с помощью своих доверенных лиц. Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек, чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.

С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило, закрытию счета предшествует присвоение ему категории «спящего» (dormaraccount) вследствие продолжительного отсутствия операций по нему. В зависимости от национального законодательства «спящие» в течение определенного периода времени счета объявляются конфискованными и передаются в государственную казну. В некоторых странах законодательство (например, Закон о конфискации имущества в Великобритании) требует от банка приложения необходимых усилий для обнаружения владельца счета (обычно это происходит путем публикации объявлений в газетах) перед передачей средств государству.

В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, проводить расчеты через создаваемые в установленном поряди расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России. Коммерческий банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом. Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Банком России осуществляются также на договорных началах. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством. При недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях. Итак, рассмотрим динамику открытых счетов юридических лиц (см. табл. 2.5, рис. 4)

Таблица 2.5 Динамика кредитов Банка (количество операций)

Рисунок 4 - Структура счетов юридических лиц

Рис. 4 наглядно подтверждает данные, приведенные в табл. 2.5.

Как видно из данной таблицы, что Банк выбрал правильную и эффективную комиссионную политику по всем видам счетов, так как их число неуклонно растет, особенно на обычных расчетных, соответственно, 10 и 8 %.

Филиала «Ростовский» ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» отвечает самым высоким требованиям, предъявляемым к банковскому сообществу, постоянно укрепляя позитивный имидж и репутацию, опираясь на высокий профессионализм сотрудников, прозрачность бизнеса и большую социальную отдачу реализуемых проектов.