На каком бланке формировать справку 2-НДФЛ за 2016 год? Утверждена ли новая форма справки? В какой срок требуется сдать в ИФНС справку за 2016 год? Как отразить в справке новые коды доходов и вычетов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также можете ознакомиться с образцом заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.
Кто должен подать 2-НДФЛ за 2016 год
Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов. Кроме этого, налоговые агенты обязаны отчитываться об этом перед ИФНС по итогам каждого года. В этих целях в налоговые инспекции ежегодно передают справки 2-НДФЛ.
Когда можно не сдавать 2-НДФЛ
Сдавать справки 2-НДФЛ в 2017 году не нужно, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых они являются налоговыми агентами. Так, допустим, можно не отчитываться по работникам, которым с января по декабрь 2016 года организация не начисляла зарплату и не производила никаких иных выплат. Сдавать 2-НДФЛ с нулевыми показателями не требуется. В нулевых справках попросту 2-НДФЛ нет никакого смысла.
Срок сдачи
Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота. В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день. Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).
Также в ИФНС нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в 2016 году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан. Например, если организация в 2016 году передала подарок стоимостью более 4000 рублей гражданину, который не является ее работником. Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2». Причем в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика». См. « ».
Способ представления
Сдавать справки 2-НДФЛ «на бумаге» можно только тогда, если за 2016 год количество физических лиц, получивших доходы от налогового агента, меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если доходы получили 25 человек и более, то отчитаться нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Новая форма: утверждена или нет
Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. При этом новая форма справки 2-НДФЛ для отчетности за 2016 гол не разрабатывалась и не утверждалась. Нового бланка попросту не существует. В 2017 году заполнять нужно форму, которая использовалась прежде, когда сдавалась отчетность за 2015 год. См. « ».
Состав действующей формы справки 2-НДФЛ такой:
Скачать актуальный бланк справки 2-НДФЛ можно по этой .
Заполнение справки: полезные образцы
Оформляем заголовок
В заголовке справки за 2016 год в поле «признак» отметьте 1, если справка предоставляется как ежегодная отчетность о доходах и удержанных суммах подоходного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же вы просто информируете ИФНС о том, что в 2016 году невозможно было удержать налог, то укажите цифру «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).
В поле «Номер корректировки» покажите один из следующих кодов:
- 00 – при составлении первичной справки;
- 01, 02, 03 и т.д. – если заполняете корректирующую справку (то есть, если в 2017 году «исправляете» ранее сданные сведения»);
- 99 – при заполнении аннулирующей справки (когда нужно полностью «отменить» уже сданную прежде информацию).
В поле «в ИФНС (код)» отметьте код налоговой инспекции, укажите в заголовке год «2016», а также присвойте справке порядковый номер и дату формирования. В итоге заголовок справки 2-НДФЛ за 2016 год может принять следующий вид:
Раздел 1: вносим информацию о налоговом агенте
В разделе 1 бланка укажите основную информацию об организации: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Однако имейте в виду, что индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, а в поле для КПП они ставят прочерк.
Если доходы физическому лицу в 2016 году выплатило головное отделение компании, то в справке 2-НДФЛ нужно показать ИНН, КПП и ОКТМО по местонахождению именно головного отделения. Если же доходы были получены от обособленного подразделения, то отметьте КПП и ОКТМО по местонахождению «обособки».
В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код вы можете распознать по Классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Однако если справка 2-НДФЛ формируется от лица ИП, то подход при заполнении должен быть такой:
- укажите ОКТМО по месту жительства предпринимателя по паспорту (кроме ИП на ЕНВД и на патентной системе налогообложения);
- если ИП на «вмененке» или «патенте», то отразите ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем налоговом режиме.
Раздел 2: заполняем сведения о получателе
В раздел 2 внесете данные физического лица, которому был выплачен доход. Так, в частности, укажите ФИО и ИНН, дату рождения. Более подробно заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ за 2016 год поясним в таблице:
| Заполнение полей в разделе 2 справки 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Поле | Что указывать |
| «ИНН в Российской Федерации» | Идентификатор, указанный в свидетельстве об ИНН физического лица. |
| «ИНН в стране проживания» | ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника. |
| «Статус налогоплательщика» | Один из нижеперечисленных кодов: 1 – для налоговых резидентов; 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии); 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов; 4 – для работников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом; 5 – для сотрудников-иностранцев, имеющих статус беженца или получили временное убежище в РФ; 6 – для сотрудников-иностранцев, работающих на основании патента. |
| «Гражданство (код страны)» | Код страны, постоянного проживания человека. Код, к примеру, России – 643 (согласно Классификатору, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст). |
| «Код документа, удостоверяющего личность» | Код из справочника «Коды документов» (приложение 1 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). |
| «Адрес места жительства в Российской Федерации» | Адрес постоянного местожительства физического лица по паспорту или иному документу, подтверждающего такой адрес. |
| Код субъекта | Код справочника «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий (приложение 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). |
Раздел 3: группируем доходы
В таблице раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 года покажите суммы доходов, полученных за 2016 год, коды доходов и вычетов и ставку налогообложения. Эту таблицу заполняйте помесячно. В начале таблице покажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если же в 2016 году физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 заполните несколько раз – по каждой ставке.
Начинающим бухгалтерам напомним, что каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды, например:
- по доходам в виде зарплаты – код 2000;
- при выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских) –код 2010;
- при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300;
- если для дохода нет отдельного кода – код 4800. То есть, допустим, под кодом 4800 можно показать сверхлимитные суточные, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия сверх трехкратного среднего заработка и т. п. (письмо ФНС России от 19.09. 2016 № БС-4-11/17537).
Если же говорить про наиболее распространенный случай, то если работник в период с января по декабрь 2016 года получал только заработную плату по трудовому договору, то раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:
Также в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно отражать коды предоставляемых физическим лицам вычетов и размер таких вычетов. Однако не запутайтесь: в разделе 3 отражайте только профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 НК РФ и суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Соответствующий код вычета нужно указать напротив того дохода, в отношении которого этот вычет применяются.
Новые коды доходов с 2017 года
В справках 2-НДФЛ отдельно показывайте премии, которые в 2016 году работники получили за производственные результаты как часть оплаты труда. Для таких премий с 2017 года действует код 2002. Если же премии выдавались за счет чистой прибыли, то покажите их с кодом 2003. Заметим, что до 2017 года году премии отдельным кодом не выделяли: для премий за труд указывали такой же код, как и для зарплаты в денежной форме, – 2000.
Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 справок 2-НДФЛ отражать не следует. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.
Раздел 4: выделяем вычеты
В разделе 4 справки 2-НДФЛ покажите предоставленные в 2016 году стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.
Некоторые социальные и имущественные вычеты предоставляют своим сотрудникам работодатели. В связи с этим в строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» бухгалтеру нужно отметить номер и дату соответствующего уведомления и код ИФНС, выдавшей уведомление.
Изменения кодов вычетов с 2017 года
Также с полным перечнем кодов доходов и вычетов, который может потребоваться для формирования справки 2-НДФЛ за 2016 год, вы можете ознакомиться в материале: « ».
Предположим, что работнику в 2016 году предоставлялся стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Этому вычету в 2017 году соответствует код вычета 126. Сумма вычета составила 16 800 рублей. В таком случае пример заполнения раздела 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год будет выглядеть так:
Все показатели в справке за 2016 год (кроме суммы НДФЛ) показывайте в рублях и копейках. Однако сумму налога (НДФЛ) отражайте в полных рублях (суммы до 50 коп. не принимайте во внимание, суммы в 50 коп. и более – округляйте в большую сторону до целого рубля). К примеру, если налог получается 15,78 рублей, то в справке покажите 16 целых рублей.
Раздел 5: подводим итоги
В разделе 5 справки сведите общую сумму дохода физического лица и НДФЛ по итогам 2016 года по каждой налоговой ставке. Если же налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из них требуется сформировать з разделы 3 – 5 справки 2-НДФЛ. Далее в таблице поясним общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.
| Общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год | ||
|---|---|---|
| Поле справки | Заполнение | |
| 2-НДФЛ с признаком 1 | 2-НДФЛ с признаком 2 | |
| «Общая сумма дохода» | Общая величина дохода по итогам 2016 года (без учета вычетов). | Общую сумму дохода в 2016 году, с которой не удержали НДФЛ. |
| «Налоговая база» | Налоговая база, с которой исчислен НДФЛ в 2016 году. | Налоговая база для расчета НДФЛ |
| «Сумма налога исчисленная» | Сумма исчисленного НДФЛ (налоговая база умножается на ставку налога). | Сумму НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. |
| «Сумма фиксированных авансовых платежей» | Размер фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить НДФЛ (данные берутся из уведомления ИФНС). | 0 |
| «Сумма налога удержанная» | Сумма НДФЛ, удержанная с доходов физического лица. | 0 |
| «Сумма налога перечисленная» | Сумма НДФЛ, перечисленная за 2016 год. | 0 |
| «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» | Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по НДФЛ в связи с изменением налогового статуса. | 0 |
| «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» | Исчисленная сумма НДФЛ, не удержанная в 2016 году. | |
Приведем пример заполнения раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предположим, что доход физического лица за 2017 год составил 549 200 рублей. После применения налоговых вычетов, налоговая база составила 457 500 рублей. Налоговая ставка – 13 процентов. Значит сумма НДФЛ – 59 475 рублей (457 500 x 13%). Эту сумму исчислил и удержал работодатель по итогам 2016 года. И заполнил раздел 5 справки так:
В результате, после заполнения всех вышеуказанных разделов, образец справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:
Ответственность налоговых агентов
Если в срок не сдать в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год, то налоговики будут вправе наложить на организацию или ИП штраф по статье 126 Налогового кодекса РФ: 200 рублей.
Также за непредставление или за опоздание со сдачей годовой справки 2-НДФЛ по заявлению ИФНС суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере в отношении руководителя или главного бухгалтера: от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).
Кроме этого, если проверяющие из ИФНС выявят ошибки в 2-НДФЛ, то они могут расценить их как «недостоверные сведения». И тогда налогового агента дополнительно могут оштрафовать на 500 рублей за каждый «недостоверный» документ. Если ошибочных справок будет много, то и штраф может увеличиваться.
Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег - физ. лица.
Агент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.
Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1» .
Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2» .
Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме , которая фактически повторяют сведения данной формы.
Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.
Куда предоставлять отчетность
По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.
В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.
Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет - по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.
На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.
Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:
- на бумаге - существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
- электронно - предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
- почтой с описью вложений ;
- через интернет при наличии ЭЦП - в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.
2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения
Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.
Заголовок
Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.
- 1 - обычная справка об удержанных доходах работника.
- 2 - налог было удержать невозможно.
К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.
Поле «Номер корректировки» новое - оно появилось только в этом году. В него заносится:
- 00 - если справка заполняется первый раз (первичная).
- Цифры от 01 до 98 - номер корректирующей справки.
- 99 - аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.
Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.
Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.
НДФЛ расшифровывается так: налог на доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ – это документ, который выдаётся работнику работодателем и содержит, в основном, информацию о том, сколько этому работнику заплатили в течение определённого периода и какую сумму составили обязательные вычеты из его зарплаты, то есть налоги. Одним словом, это справка о том, сколько вы получаете «чистыми». Кроме того, 2-НДФЛ документально фиксирует источник вашего дохода.
Как правило, справка выдаётся по итогам последнего года. Однако оформить 2-НДФЛ, например, для ипотеки допустимо и за последний квартал или за несколько месяцев текущего года – закон это не запрещает. Получить её можно в бухгалтерии компании, на которую вы трудитесь. Причём действующий Трудовой кодекс закрепляет за вами право требовать выдачи справки не позднее, чем через три рабочих дня после того, как вы подали заявку на получение документа, а если вы увольняетесь – то в тот же день. Действительной справка считается только тогда, когда она завизирована руководителем выдавшей организации.
Кто и когда может потребовать 2-НДФЛ?
2-НДФЛ входит в обязательный пакет документов для многих инстанций и во многих случаях жизни. Чаще всего справка о доходах (именно так её называют неофициально) становится нужна в связи с получением крупного кредита. Банки требуют её, чтобы убедиться в платёжеспособности заёмщика. Без этой справки никак не обойтись, если вы хотите взять ипотечный кредит. Почти наверняка она понадобится и для оформления авто кредитования.
При переходе на новое место работы тоже будет нелишним подать заявку на 2-НДФЛ. Иногда бухгалтерия выдаёт её увольняющемуся сотруднику автоматически. Если выдача справки вместе с расчётом не предусмотрена, стоит позаботиться об этом самостоятельно. Некоторые компании считают за правило требовать от новых сотрудников предоставления документа о доходах, выданного предыдущим работодателем.
Если вы достигли пенсионного возраста, то справка будет необходима, чтобы рассчитать размер вашей пенсии. В ряде случаев гражданин имеет право претендовать на налоговые вычеты, то есть возврат некоторой части тех средств, которые он уплатил государству. Это касается, например, родителей, чьи дети получают высшее образование на коммерческой основе, а также для того, чтобы подтвердить это право и определить сумму возврата, также потребуется справка о доходах.
Есть и менее распространённые ситуации, в которых приходится запрашивать 2-НДФЛ, но и их имеет смысл перечислить:
- при усыновлении ребёнка;
- при оформлении визы для поездки за границу (в некоторых иностранных посольствах её требуют, хотя зачастую бывает достаточно обычной справки о зарплате с работы);
- при обращении в суд (в основном, по поводу разрешения трудовых споров);
- при расчёте размера алиментов, а также прочих выплат.
Словом, потребность в этом документе возникает при очень многих жизненных обстоятельствах. И в любом случае справка должна быть заполнена правильно – исправления в 2-НДФЛ не допускаются, а при малейшей ошибке она будет признана недействительной. Чтобы зря не потратить время на подачу некорректно заполненной справки, следует заранее выяснить, в каком формате в документ вписывается информация.
Как заполнять – по разделам
Из основных разделов налоговая инспекция черпает следующие сведения:
- О работодателе — официальные реквизиты, указанные в «учредительных документах»;
- О работнике, получающем справку — данные паспорта, номер налогоплательщика в РФ;
- помесячных доходов лица, получающего справку, здесь принадлежность определяется по цифровым кодам, которые им присвоены;
- О вычетах, произведённых из налогов указанного лица (которым также присваиваются различные коды);
- О той сумме, которую составляют все доходы, а также налоги указанного лица по итогам периода, за который выдаётся справка.
Раздел 1 – данные о налоговом агенте
Ознакомиться с образцом справки можно по ссылке ниже.
В поле, обозначенном «признак», при обычном порядке вещей ставится цифра 1. Цифрой 2 в данном поле обозначается тот факт, что удержать подоходный налог невозможно по законным причинам (получение зарплаты «натурой», если работодатель погасил задолженность перед вами по суду и т.д.).
В поле, обозначенном «номер корректировки», в обычных обстоятельствах следует проставить «00». Если справка вносит корректировку в ранее поданные ошибочные сведения, поле нумеруется в зависимости от того, сколько таких корректировок уже было («01», «02» и далее по порядку номеров). Если справка аннулирует предоставленную до этого информацию, в графу нужно внести цифру 99.
Чтобы корректно заполнить поля «код ИФНС» и «ОКТМО», лучше всего справиться об этих кодах в районной налоговой инспекции, либо на официальном сайте Федеральной налоговой службы .
Первый из них – это, по сути, цифровое обозначение той налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик или налоговый агент (работодатель).
Второй представляет собой код, присвоенный вашему населённому пункту по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. Этот код присваивается для того, чтобы сведения, получаемые от налогоплательщиков, было проще сортировать и вести по ним статистический учёт.
В поле «налоговый агент» вносится наименование организации — работодателя. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, он должен вписывать в это поле аббревиатуру ИП с присоединением своей фамилии и инициалов.
ВАЖНО: ИНН и КПП в соответствующих полях указывают только юридические лица (предприятия и организации). Индивидуальный предприниматель вписывает в справку только свой ИНН.
Раздел 2 – данные о получателе дохода
Даже при заполнении поля «ФИО работника» имеются свои нюансы. Например, когда речь идёт о работниках, являющихся подданными других государств. Поле должно заполняться строго по шаблону удостоверения личности поэтому, когда у иностранного гражданина нет отчества по паспорту, вместо него не нужно ничего вписывать. Если паспортное имя записано латиницей – в таком виде его и следует вносить. В случае изменения фамилии работника, например, из-за смены семейного положения, следует указывать новую. Но в этом случае нужно будет также предоставить в налоговую копию паспорта сотрудника.
Поле, обозначенное «статус налогоплательщика», заполняется соответственно тому, является ли работник резидентом нашей страны. Если да – ставится цифра 1, если нет – 2. Статус резидента обуславливается длительностью непрерывного пребывания в РФ: по нашим законам таковым считается гражданин, который за истекший год пробыл в России от полугода (или ста восьмидесяти трёх календарных дней) и более.
Код «3» вписывается в том случае, если работник признан высококвалифицированным иностранным специалистом, т.е. предполагается, что благодаря своим навыкам и достижениям он будет получать в нашей стране не менее 2 млн. рублей в год. Такие специалисты наделены особыми правами. Например, резидентами они считаются не через полгода, а с начала действия трудового договора.
ВАЖНО: С конца 2015-го года перечень кодов статусов был дополнен:
- «4» — для тех, кто участвует в государственной программе добровольного переселения на Родину;
- «5» — для иностранных беженцев;
- «6» — для иностранных работников, занимающихся своей деятельностью по патенту.
В поле, помеченное словом «гражданство», должен быть вписан цифровой код государства, чьим подданным является работник. Коды есть в Интернете, на сайте ФНС (отечественный код – 643).
В поле «код документа, удостоверяющего личность» для россиян, чей основной документ – гражданский паспорт РФ, проставляется «21». Коды прочих документов, с помощью которых работник имеет право удостоверить свою личность, представлены в таблице ниже.
| Код | Наименование документа |
|---|---|
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
Адрес места жительства, вносимый в соответствующее поле, должен соответствовать адресу постоянной прописки гражданина РФ либо адресу регистрации, если работник — иностранец. Временную регистрацию вписывать нельзя!
Заполнение поля «код страны проживания» обязательно для иностранцев и нерезидентов, как и относящейся к этому полю графы «адрес» (имеется ввиду место проживания работника — иностранца у себя на родине).
Раздел 3 – облагаемые налогом доходы
Для заполнения третьего раздела необходимо будет найти в Интернете таблицу, содержащую действующие коды доходов и налоговых вычетов (или справиться по этому поводу у сотрудников налоговой).
Очень важно проставлять коды корректно – так, например, если премии, выплачиваемой за особые успехи в работе, присваивается код «2000» (как и заработной плате), то у премии, назначенной по случаю праздника, будет код «4800» (которым обозначаются также «иные доходы», то есть не имеющие отдельного кода). В шапке раздела проставляется налоговая ставка (базовая 13% — для резидентов, 30% — для всех остальных).
Раздел 4 – налоговые вычеты
Сведения о различных налоговых вычетах за период отчёта, на которые вправе претендовать работник, содержатся в четвёртом разделе. Их коды, как уже упоминалось, можно найти в Интернете либо в налоговой.
В поле «уведомление» вписываются данные соответствующего документа, выданного ФНС и подтверждающего право работника на предоставление вычета (социального, за медицинские и образовательные расходы, либо имущественного).
Раздел 5 – общие суммы доходов и налогов
В пятый раздел вносятся общие суммы, как полученные работником, так и вычтенные из его доходов. Здесь тоже есть своя специфика. Например, «налоговая база» — это то, что остаётся от общей суммы дохода с учётом всех налоговых вычетов. Сумму фиксированных авансовых платежей нужно указывать только для иностранцев — патентников. Сумма налога, которая была удержана с вашей зарплаты свыше того, что положено по закону, вписывается в том случае, если средства, которые вы «переплатили», не были вам возвращены до 1-го апреля года, следующего за отчётным.
Какие вопросы возникают при заполнении?
Когда подавать?
За 2016-й год налоговые агенты должны отчитываться в следующие сроки:
- если подоходный налог с работника по каким-либо причинам не был удержан – до 01.03.2017 г.;
- при удержании налога с доходов работника – до 01.04.2017 г.
Подавать 2-НДФЛ в налоговую вправе уполномоченный представитель налогового агента, однако в этом случае в графе под подписью должно быть указано наименование документа, который подтверждает полномочия этого представителя (например, доверенность).
Что нового появилось к 2017-ому году?
Наиболее значительные изменения – новые коды налогоплательщика, появление поля «сумма фиксированных авансовых платежей» для иностранных патентников, графа для данных уведомления, подтверждающего право работника на налоговые вычеты, отсутствие специального места для печати, — уже были перечислены выше, в описаниях разделов. Осталось упомянуть о таком нововведении, как то, что право подписи 2-НДФЛ теперь имеет не только сам налоговый агент, но также его уполномоченный представитель. В поле «налоговый агент» (непосредственно над подписью) проставляется соответствующий код: «1» для самого агента или «2» — для представителя.
В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.
Что это такое
Из справки 2-НДФЛ физическое лицо может получить информацию о своих доходах и налогах, которые были отданы государству. Выдается она работодателем каждый год или по требованию.
Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения :
- реквизиты работодателя;
- реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
- сам доход (из которого вычитается 13% налога);
- все (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
- общая сумма дохода и налога.
Последние изменения
В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем :
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Пошаговая инструкция по заполнению справки
Инструкция выглядит следующим образом:
- Сначала заполняется поле «Признак» . Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
- Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки» .
- После этого следует указать код своего ИФНС . Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС .
- Еще один код – ОКТМО
, который тоже можно узнать на сайте ФНС.
Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы. - Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
- Теперь следует написать ФИО работника . Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
- Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…).
- В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
- После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
- Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
- Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами . В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
- Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов . Принцип тот же самый и коды тоже те же.
- Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты
, здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
- налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
- сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
- поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
- есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).
Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:
Немного о правилах заполнения
После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись. Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись. Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.
Зачем нужен данный документ
Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.
Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.
Последствия несвоевременной подачи
Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.
В 2017 году налоговые агенты по НДФЛ должны отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных в 2016 году доходах физлицам, представив справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).
2-НДФЛ: форма-2017 (бланк)
Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2017 году, можно .
Форма 2-НДФЛ за 2016 год
При заполнении формы 2-НДФЛ нужно следовать нескольким общим правилам:
- в справке о доходах по форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При этом, если у какого-то суммового показателя отсутствует значение, то нужно ставить «0»;
- если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, то вверху следующей страницы укажите: номер страницы справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__». Причем на каждой странице заполняется поле «Налоговый агент», в котором ставится подпись.
Как заполнить справку 2-НДФЛ 2016
| Поле справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
| «за ____ год» | Год, за который представляется справка по форме 2-НДФЛ |
| «№ ______» | Порядковый номер справки, присвоенный ей вашей организацией |
| «от __.__.__» | Дата составления справки (формат: ЧЧ.ММ.ГГГГ) |
| Признак | Ставится «1» или «2». Подробнее об этом читайте в . |
| Номер корректировки | При подаче первичной справки 2-НДФЛ указывается «00». Что нужно указать при подаче корректирующей или аннулирующей справки, читайте . |
| «в ИФНС (код)» | Четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается справка. К примеру, при подаче справок в ИФНС № 19 по г. Москве в этом поле ставится «7719». |
Новая форма 2-НДФЛ: заполняем данные о налоговом агенте
| Поле раздела 1 справки 2-НДФЛ | Что указывается |
|---|---|
| Код по ОКТМО | Код муниципального образования, на территории которого располагается организация/ , если налоговым агентом является юрлицо. Если же справки 2-НДФЛ представляет ИП, то он указывает код ОКТМО, соответствующий его месту жительства. При этом стоит учесть, что ИП на ЕНВД или ПСН должны указывать код ОКТМО по месту ведения такой деятельности при заполнении справок в отношении работников, занятых именно во «вмененной»/«патентной» деятельности |
| Телефон | |
| ИНН | ИНН налогового агента |
| КПП | КПП организации/ее обособленного подразделения. |
| Налоговый агент | Если налоговым агентом является: — юрлицо, то указывается сокращенное наименование организации; — ИП, то - ФИО полностью |
Правильно заполняем данные о физлице, в отношении которого представляется справка 2-НДФЛ
Подробности заполнения раздела 2 справки 2-НДФЛ вы найдете в .
Отражаем в справке 2-НДФЛ выплаченные физлицу доходы
Заполняя раздел 3 справки 2-НДФЛ, нужно отражать суммы всех выплаченных физлицу доходов (без учета вычетов), облагаемых НДФЛ по одной ставке. Например, если физик-резидент получил от вас зарплату и дивиденды, облагаемые по ставке 13%, то вы отражаете все эти доходы в одном разделе 3 (Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).
Если же физлицу в течение отчетного года выплачивались доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то раздел 3 заполняется для каждой из ставок. Кстати, это правило распространяется и на разделы 4 и 5, посвященные вычетам и общим суммам доходов и НДФЛ.
В заголовке раздела 3 не забудьте указать соответствующую ставку НДФЛ.
Если налоговый агент предоставлял работнику в 2016 году имущественный вычет
При предоставлении работникам вычетов налоговый агент должен заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ, отразив в нем коды вычетов и соответствующие этим кодам суммы. Помимо этих данных, нужно указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право работника на получение вычета, и код выдавшей уведомление ИФНС.
