Многие индивидуальные предприниматели после регистрации задаются вопросом - нужен ли им кассовый аппарат. Согласно закону о контрольно-кассовой технике, все предприятия должны применять ККМ. Однако в любом правиле есть исключения.
Касса и система налогообложения: есть ли связь
Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.
В 2018 году ФНС не регистрирует кассы старого образца
По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.
Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:
- оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
- занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
- распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:
- ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
- розничной торговлей,
- оказанием услуг общественного питания,
- иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
- ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
- ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
- оказанием парикмахерских или косметических услуг;
- оказанием фото услуг;
- ремонтом мебели;
- прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ .
Видео: о необходимости применения ККМ
Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат
Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:
- если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия - организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
- при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
- организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
- в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.
Любая платная предоставляемая услуга или продукция должна быть зафиксирована посредством ККМ
И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:
- продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
- реализации ценных бумаг;
- продаже лотерейных билетов;
- реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
- обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
- разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
- продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
- торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
- приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
- реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
- продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.
Видео: использование ККМ
Штраф за отсутствие кассового аппарата
Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.
За нарушения закона о применении контрольно-кассовой техники предусмотрены штрафы
Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ
| Нарушение | Наказание |
| Продажа товаров, продуктов без онлайн-кассы в тех случаях, когда онлайн-касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые. | Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25 до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн-кассы. Но не меньше 10 000 рублей. На ООО штраф будет следующий: От 75 до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн-кассы. Но не менее 30 000 рублей. |
| Повторное нарушение: неприменение онлайн-кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше. | Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней. В том случае, когда выручка без онлайн-кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придётся второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это чётко не прописано и не конкретизировано. |
Применение онлайн-кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть:
| Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей. |
| ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определённые документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом. | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. |
| ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме. | Предупреждение или штраф в 2000 рублей. |
Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата
Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.
Продажа алкогольной продукции без применения ККМ карается штрафом
Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:
- для индивидуального предпринимателя и юридических лиц - 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
- для иных должностных лиц - 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.
Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.
Глобальные изменения в законе №54-ФЗ коснулись представителей бизнеса на всей территории страны, и собственники небольших сельских магазинов будут обязаны установить и применять онлайн-ККТ . Выясним, нужна ли онлайн-касса в сельской местности, кому можно будет обойтись без нее и каковы перспективы внесения новых поправок в законодательство в отношении возможных послаблений.
Предпринимательство на селе
Предпринимательство в сельской местности, особенно достаточно отдаленной от центра, развивается не так активно, как в городах. В основном бизнес в этих районах представлен крестьянско-фермерскими хозяйствами по производству животноводческой продукции, овощей, фруктов, меда, личными подсобными хозяйствами, небольшим магазинами и киосками, придорожными точками общественного питания. Предпочтительной формой регистрации сельского бизнеса является образование ИП и чаще всего на ЕНВД либо ПСН. Так, кому устанавливать кассы онлайн на селе?
Начнем с того, что и представителям малого бизнеса придется переходить на новый порядок, но имеются и исключения. Все зависит от вида деятельности сельского предприятия и особенностей местности, где оно находится.
Нужны ли онлайн-кассы в сельской местности
КФХ и личные хозяйства, занимающиеся животноводством или производящие сельхозпродукцию, реализуют ее двумя способами: оптом специализированным торговым предприятиям или на продуктовых рынках и ярмарках. Пункт 2 ст. 2 закона №54-ФЗ рассматривает возможность не использовать ККТ как раз при разносной и лоточной торговле продуктами и промтоварами на сельских и городских рынках.
А вот сельским магазинам и кафе использовать онлайн-кассы придется. Сроки перехода устанавливаются в зависимости от формы собственности торгового предприятия:
- с 01.07.2018 - предпринимателям и предприятиям на ЕНВД и ПСН;
- с 01.07.2017 - всем остальным организациям.
Отдельно законодателями рассматривается применение онлайн-ККТ для предприятий, реализующих алкогольную продукцию – с 31.03.2017. Таким образом, онлайн-кассы для сельских магазинов устанавливаются на общих основаниях.
Онлайн-кассы в деревне: труднодоступные районы
Законом №54-ФЗ регламентировано еще одно исключение, касающееся представителей всех форм бизнеса – расположение торговой точки или пункта оказания услуг населению в местностях, не охваченных интернет-сетью ввиду удаленности от инфраструктуры, предусматривает освобождение от использования онлайн-кассы. На таких территориях факт оплаты покупателем по его требованию должен подтверждаться выдачей торгового чека или квитанции, подписанной продавцом. Впрочем, возможно и применение обычного кассового аппарата, отбивающего чеки без передачи фискальных сведений.
Отметим, что статус труднодоступных территорий присваивается местностям лишь в том случае, если они поименованы в специальных перечнях, утвержденных государственными органами власти.
Отменят ли онлайн-кассы для села
На сегодняшний день депутатами Госдумы рассматриваются несколько законопроектов, предлагающих внесение поправок в принятый закон №54-ФЗ. В частности, одно из предложений предусматривает отмену онлайн-ККТ на селе и в городах для компаний и бизнесменов, применяющих спецрежим ЕНВД или хотя бы отсрочку их применения . Однако, принимая во внимание заметное нежелание законодателей ослаблять контроль доходов предприятий и граждан, невозможно угадать, будут ли приняты подобные предложения или уточнены другие спорные моменты. Итак, отмена онлайн-касс для сельской местности – перспектива пока весьма эфемерная.
Поправки в закон № 54-ФЗ коснулись представителей малого и микробизнеса: с 1 июля 2018 года владельцы небольших магазинов вынуждены в сельской местности. В российской глубинке предпринимательство развивается менее интенсивно, чем в городской местности: сказывается тенденция оттока сельчан в город в поисках работы. В статье изложены и проанализированы требования законодательства о применении ККТ в сельской местности.
Представители малого бизнеса
Кто сейчас работает в сельской местности:
- фермерские хозяйства;
- мелкие магазины и киоски;
- придорожные кафе (стоянки);
- личные подсобные хозяйства, в том числе пасеки.
Сельчане предпочитают регистрировать бизнес в форме индивидуального предпринимательства без образования юридического лица, чаще всего - с уплатой единого налога на вмененный доход либо с использованием патентной системы налогообложения.
Нужна ли онлайн-касса в сельской местности ?
Фермерские хозяйства производят сельскохозяйственную продукцию: выращивают зерновые культуры, фрукты и овощи, занимаются животноводством. Свою продукцию предприниматели реализуют либо оптом в торговые организации, либо на рынках, ярмарках. Вторая часть предусматривает исключения для предпринимателей в части обязанности использования ККТ: при продаже продуктов питания и промтоваров (кроме тех промтоваров, что содержатся в специальном перечне Правительства РФ) на рынках, за исключением расположенных на их территории магазинов, павильонов, киосков , онлайн-кассы в сельской местности и городах не нужны.
В деревнях и селах также присутствуют частные магазины и киоски, в которых продаются продукты питания, спиртные напитки, промтовары: инструменты, одежда, обувь, крепежные изделия, канцелярские принадлежности. В зависимости от формы собственности владельцам таких торговых объектов придется использовать новую ККТ: с 1 июля 2018 года - индивидуальным предпринимателям и организациям на ЕНВД и ПСН, с 1 июля 2017 года - всем остальным .
Также необходимо использовать , тем более, если ведется торговля подакцизными товарами: спиртным, сигаретами. Переход на использование новой техники для этой категории бизнеса идентичен аналогичной процедуре для магазинов.
Владельцы личных подсобных хозяйств, выращивающих продукцию на своих участках или огородах, а также занимающихся разведением пчел и производством меда, продают свой товар на рынках и ярмарках. Этих лиц закон № 54-ФЗ освобождает от использования онлайн-кассы в сельской местности.
Обратите внимание!
В законе содержится еще одно исключение, которое касается представителей всех форм бизнеса - нахождение объекта торговли или оказания услуг на территориях, где организовать доступ к связи и сети Интернет не представляется возможным из-за их удаленности от инфраструктуры. Для таких районов также предусматривается освобождение от использования новой ККТ.
Отменят или нет?
На данный момент в Государственную думу для рассмотрения направлено несколько законопроектов, касающихся внесения поправок в закон № 54-ФЗ. Одно из таких предложений предусматривает отмену онлайн-касс для сельской местности и городов в отношении предпринимателей и юридических лиц на ЕНВД. Как показывает практика, властями весьма неохотно принимаются поправки, позволяющие ослабить контроль за доходами граждан. В любом случае, отменят ли онлайн-кассы для села, станет известно только после полного рассмотрения соответствующего законопроекта депутатами Госдумы, а на это потребуется не один месяц.
Касса - это совокупность всех наличных операций (наличных доходов и наличных расходов) индивидуального предпринимателя или организации. Любые наличные операции (расходование наличных, получение наличной выручки) отражаются по кассе. Очень редко, когда у ИП (ООО) полностью отсутствуют наличные операции: оплата почты, закупка канцелярии, расходы на нотариуса, чаще всего осуществляются наличными.
Организация на есхн должна ли иметь ккт
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг за наличный расчет или с использованием банковских карт.В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять.
Онлайн-кассы с 2019 года: какие изменения ждут бизнес?
Онлайн-кассы с 1 сентября 2019 года смогут применять все предприниматели и компании, независимо от системы налогообложения. Новые кассовые аппараты будут передавать данные о продажах в налоговые органы через интернет.Соответствующий закон подписан Президентом 3 июля 2019 года. Какие поправки внесены в Федеральный закон № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”?
Что в связи с этим ждет малый бизнес? Об этом мы подробно расскажем в нашей статье.
ККМ для ЕНВД в 2019 году
Те организации и ИП, кто при продаже товаров, работ, услуг использует наличный расчет, или расчет банковскими картами, для полноты учета выручки обязаны применять контрольно-кассовую технику. Однако, некоторым категориям, в том числе и «вмененщикам» было разрешено работать без ККТ (ст.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Прошлогодние изменения, внесенные 03.07.2019 в закон о ККМ № 54-ФЗ, значительно расширили круг лиц, обязанных применять новые кассовые аппараты, включив в него и работающих на ЕНВД.
Кому нужно ставить кассовый аппарат
Обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат?Нужен ли кассовый аппарат для ООО?
Это популярные запросы в поисковиках. И не удивительно. Сейчас, когда новый закон 54-ФЗ обязателен к применению для всех организаций, этот вопрос актуален, как никогда. По этому закону скоро вся торговля в стране должна перейти на онлайн-кассы.
Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат, а кому можно пока не торопиться, читайте нашу статью.
В июле 2019 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах.
Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2019 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую. Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ - ЕНВДшников и ПСНщиков.
Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2019 года.
Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 февраля 2019 года: изменения в ФЗ-54
Переход на онлайн-кассы законодатели решили сделать поэтапным: они установили крайние сроки использования ККТ старого образца и сроки перехода на новые кассы. Фактически Федеральный закон обозначил следующие периоды: июль 2019 г.– июнь 2019 г. – разрешается переходить на онлайн-кассы в добровольном порядке.
В этот период также сохраняется возможность модернизировать старый ККТ для его соответствия новым требованиям.
ЕСХН — единый сельхозналог 2019
ЕНВД.УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.
О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?
» А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С: Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира.
Онлайн кассы для ЕНВД
В 2019 году чиновники обязали бизнес перейти на онлайн-кассы.Это требование распространяется на все организации и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги за наличный расчет. В следующей статье мы ответили на вопрос, нужна ли онлайн касса при ЕНВД? В июле 2019 года были приняты поправки в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» о поэтапном переходе бизнеса на «умные кассы».
Вопрос: ИП работает на ЕСХН, доходы-расходы. Выращивает индюков, колит их, обрабатывает и продает населению без ККМ. То есть как продает? Развозит на своем авто различным людям (по заказам и без), иногда сдает индюков в магазин. Как оформлять в КУДиР доходы, если выручку получаешь наличными деньгами от населения и не выдаем ни кассовый чек, ни БСО. Нет ККМ. Обязательно ли иметь ККМ? Или можно просто в КУДиР записывать доход без основания.
Ответ
По общему правилу индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕСХН, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при продаже своей продукции населению, в соответствии с которой следует отражать выручку в книге учета доходов и расходов. В противном случае индивидуального предпринимателя могут оштрафовать за нарушение установленного порядка применения ККТ.
В каких случаях надо применять ККТ
Кто должен применять ККТ
Правда, все же есть несколько . Лишь обязаны применять ККТ в любом случае. Никакие исключения для них не действуют ().
Когда ККТ можно не применять
В ряде случаев ККТ можно не применять. А именно:
- при оказании услуг населению. Только если вместо кассового чека выдавать ();
- при ведении отдельных видов деятельности. Полный перечень таких исключений и условия их применения приведены в статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. При этом выдавать покупателю какие-либо платежные документы не обязательно.
Особый порядок действует для плательщиков ЕНВД и тех, кто применяет патентную систему налогообложения. В отношении наличных расчетов по деятельности на этих спецрежимах применять ККТ не обязательно. Исключение – торговля алкоголем в городах. Крестьянские и фермерские хозяйства могут не иметь ККТ и при торговле алкоголем ().
При этом существует два особых требования, которые необходимо соблюсти.
1. Не применять ККТ по этому основанию можно, только если ваша деятельность не может быть освобождена на . Например, не выдавать кассовый чек разрешено коммерсантам, которые вместо него выдают и оказывают услуги населению. И только по этому основанию. Даже если эта деятельность на ЕНВД или патенте ().
2. По требованию покупателя вместо чека ККТ нужно выдать документ, подтверждающий получение от него денег. Например, товарный чек или квитанцию. Обратите внимание, в отличие от БСО, для которых существуют жесткие требования к оформлению и изготовлению, ваш документ может быть утвержден в выбранной вами форме и изготовлен не только типографским способом.
Ситуация: нужно ли применять ККТ при продаже сельскохозяйственной продукции (продукции фермерского хозяйства)
Ответ зависит от того, каким способом реализуется продукция и какая система налогообложения применяется.
В общем случае сельхозпроизводители при продаже своей продукции обязаны применять . Ведь они ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты. При этом неважно, кто покупатель и за какие товары, работы или услуги он расплачивается. Такое правило установлено в статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Однако в ряде случаев ККТ можно не применять, если продавец реализует сельхозпродукцию:
- на рынках, ярмарках и выставках (). Но это право распространяется только на продажу с открытых прилавков, а не продажу из киосков, магазинов, палаток и других оборудованных торговых мест ();
- с ручных тележек, корзин, лотков ();
- из цистерн (пиво, квас, молоко, растительное масло и т. п.), на развалах (овощи, арбузы и т. п.). Об этом сказано в пункта 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ;
- в отдаленных или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа). То есть только в сельских поселениях, отнесенных к указанным территориям ( , ). Перечень таких территорий утверждается на региональном уровне.
Рассматривать дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, могут налоговые инспекторы ( , ). И что важно: привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ могут только в течение двух месяцев со дня, когда это произошло (
