Предел по ндфл на детей. Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета на налогоплательщика

Любой житель нашей страны, который имеет официальное трудоустройство и ежемесячно отчисляет налоги в государственный бюджет, может получить компенсацию по данным пошлинам. Каждый год порядок начисления меняется. Наши расскажут какие имеют особенности налоговые вычеты физических лиц в 2017 году, как получить и какие документы нужны.

Что такое налоговый вычет физических лиц

Вычет по налогам представляет собой возврат денежных средств из бюджета или возможность не платить налог с определенной части доходов.

Сумма налогового вычета на налогоплательщика рассчитывается в индивидуальном порядке. Все лица трудоспособного возраста, которые имеют официальную работу, обязаны перечислять налоги. Они удерживаются из заработной платы в автоматическом режиме и служащий получает на руки «чистую» сумму за вычетом всех обязательных пошлин.

Законодательством установлено, что полученный доход должен облагаться по ставке 13%. Но она применяется не ко всей сумме, а к той, что осталась после применения вычета. Он представляет собой некую величину, размер которой установлен государством. Она вычитается из общего дохода и к оставшемуся значению применяет ставка по налогу на доходы физических лиц.

В том случае, если с работника была удержана пошлина без применения вычета, то разницу ему обязаны вернуть. На это он имеет законное право. Чтобы получить ошибочно удержанные денежные средства необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет из зарплаты.

Виды вычетов по НДФЛ в 2017 году

Физические лица могут обращаться с заявлением на право налогового вычета трёх видов:

1. Стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты полагаются гражданам, имеющим детей. Они предоставляются до того момента, пока общий годовой доход не достигнет суммы в 350 тысяч.
2. Социально-налоговые вычеты.

Они бывают по расходам:

• на благотворительные цели;
• на собственное обучение или учёбу детей;
• на покупку лекарственных средств или лечение;
• на негосударственное пенсионное обеспечение, пенсионное страхование на добровольной основе и страхование жизни в добровольном порядке;
• на накопительную часть пенсии.

Их можно получить после сдачи в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ в конце года. Плательщику налогов необходимо будет предоставить полный пакет необходимых документов. Он представлен на официальном сайте налогового органа.

1. Имущественные.

На получение возврата имеет право плательщик, совершивший со своей недвижимостью следующие действия:

• продажу;
• покупку;
• строительство дома;
• приобретение земельного участка под строительство.

Порядок предоставления данных вычетов установлен в Налоговом кодексе. Этот вопрос регламентирует статья 220.

Документы для получения налогового вычета для физических лиц

Для каждого типа налогового вычета налоговая инспекция требует отдельный пакет документов, а в некоторых случаях требует и соблюдение определенных сроков.

Для возврата средств по социальным вычетам декларацию 3-НДФЛ нужно подать не больше чем через 3 года от года в котором были уплачены налоги и понесены траты например, на обучение или сложную операцию.

В случае с последним необходимо подготовить следующие документы для получения налогового вычета за лечение:

1. Копии документов оплаты (чеки, квитанции),справок и договора на лечение (если клиника частная), паспорта, трудовой книжки, свидетельства ИНН
2. Заявление на налоговый вычет
3. Декларация 3-НДФЛ
4. Справка с работы формы 2-НДФЛ

Если проводилось дорогостоящее лечение, нужно подготовить справку, что требовалась закупка медикаментов пациентом самостоятельно, согласно договору на оказание услуг.

Можно оформить и возврат средств в случае лечения родственника. Например, на налоговый вычет пенсионерам на лечение также нужно предоставить копию свидетельства рождения в знак подтверждения того, что вы родственники (дети), или другие документы, свидетельствующие о родственных связях.

В случае подачи заявление на налоговый вычет за обучение список документов примерно тот же и включает:

• Заявление на вычет, декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, копию ИНН и паспорта
• Копии: лицензии образовательного учреждения, договора на предоставление образовательных услуг, платежных документов(квитанции и чеки)

Также государство обязывается произвести возврат по ипотеке в виде налогового вычета. Для этого необходимо предоставить в налоговую следующие документы:

• Оригинал декларации 3-НДФЛ
• Российский паспорт гражданина
• Заверенная копия договора купли-продажи недвижимости (или договора долевого участия)
• Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ
• Заявление с номером банковского счета на возврат налога
• Заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности (за исключением случая с долевым участием)
• Копии платежных документов (например: расписки, квитанции об оплате жилья)
• Заверенная нотариусом копия акта приема-передачи жилой площади
• Заверенная нотариусом копия кредитного договора с банком (в случае покупки через ипотеку)
• Оригинал справки о годовых процентах, снятых банком (при покупке в ипотеку)

Важно: Перечень документов может дополняться если жилье покупалось в совместную собственность или самостоятельно строительства. Также необходимые справки могут меняться в зависимости от дополнений НК, но актуальный пакет документов есть на сайте инспекции.

В случае когда физическое лицо занималось улучшением жилищных условий, можно оформить налоговый вычет на ремонт квартиры. Для этого нужно подготовить не только документы на жилье, но и заверенные копии договора с ремонтной бригадой, чеки и квитанции на покупку материалов.

После подачи документов налоговая имеет 3 месяца для проведения камеральной проверки. Далее в течение 10 дней инспекция должна уведомить заявителя о состоянии дел по его вопросу. Если все с документами в порядке, вычет перечисляется на счет в течение 1 месяца.

Кто может получить вычеты по НДФЛ?

Стать претендентом на получение налогового вычета могут те граждане, которые:

• признаны налоговыми резидентами на территории России;
• получают доход, с которого ежемесячно уплачивают налог по фиксированной ставке 13%.

Важно: для получения возврата по выплаченной пошлине необходимо, чтобы оба эти условия были выполнены.

• безработных, основным источником заработка которых является государственное пособие;
• частные предприниматели, находящиеся на особом налоговом режиме и не имеющие дохода, облагаемого НДФЛ.

Отметим, что граждане, работающие неофициально, также не могут рассчитывать на получение вычета. Это происходит потому, что работодатель не производит отчислений с их заработной платы в налоговую инспекцию.

В случае если нужно оформить налоговый вычет сроки подачи декларации не привязаны к конкретной дате. Подать заявление в налоговую можно в любое время, но только после налогового периода. То есть, для получения вычета за 2017, заявление нужно подавать в 2018 году.

Пример расчета налогового вычета для физического лица

Рассчитаем величину вычета вне зависимости от его типа, поскольку исчисляется он всегда одинаково.

Например, заработная плата сотрудника составляет 30 тыс. рублей и у него нет никаких вычетов. С этой суммы необходимо уплатить пошлину, размер которой составляет

30000*13% = 3900 рублей

Эту сумму работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет, поэтому сотрудник получает зарплату за вычетом этого платежа и она равна

30000 - 3900 = 26100 рублей

За год служащий получит зарплату, размер которой будет равен

30000*12 = 360000 рублей

За год работник перечислит в бюджет налогов на общую сумму

3900*12 = 46800 рублей

Следовательно, предприятие за год удержало с сотрудника такую сумму и перечислило его в налоговую инспекцию. И в этом же году работник получил право на налоговый вычет. Рассмотрим три возможные ситуации.

1. Размер вычета меньше дохода

Вычет составляет 100000 рублей. В этом случае величина дохода, облагаемого налогом, составит

360000 (годовая з/п) - 100000 (вычет) = 260000 рублей (доход, облагаемый НДФЛ)

С этой суммы будет удержан налог, и он будет равен

260000 * 13% = 33800 рублей

Но за расчетный год с работника удержали налогов на сумму 46800 рублей. Разницу в 13 тысяч работник может получить единовременно наличными на руки.

1. Размер вычета совпадает с доходом

Вычет составляет 360000 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход будет равен нулю. А сумма в 46800, которая была удержана в качестве налога, будет возвращена работнику.

1. Размер вычета превышает доход.

Вычет составляет 500000 рублей. В этом случае величина облагаемого пошлиной дохода будет равен нулю. Поэтому аналогично со второй ситуацией служащий может рассчитывать на полный возврат налоговых отчислений.

Коды и размеры налоговых вычетов

Указываются в справке, составленной по форме 2 НДФЛ.

Кодовый номер	Описание	Размер вычета (в рублях)
	Предоставляется родителю на первого ребенка до его совершеннолетия, также на каждого студента очной формы до момента достижения им 24х летнего возраста
	Назначается родителю на второго ребенка до момента его совершеннолетия, студентов и курсантов очной формы обучения
	Полагается родителю на третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также студентов-очников
	Полагается родителю несовершенного ребенка-инвалида или учащегося очной формы до 24 лет, который находится на первой или второй группе инвалидности
	Опекуну или приёмному родителю на первого несовершеннолетнего ребенка или учащегося очной формы до 24 лет
	Опекуну или приемному родителю на второго ребенка несовершеннолетнего возраста или студента-очника до достижения возраста 24 лет
	Приемному родителю или опекуну на третьего ребенка до 18 лет или студента очной формы до 24 летнего возраста

Обращаем ваше внимание, что вычет могут получить оба родителя или опекуна одновременно.

Важно: Единственный родитель или опекун может получить вычет в двойном размере. Для этого есть специальный коды, которые указываются в соответствующей графе в справке.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2017 году можно складывать. Таблица размеров, предельная величина доходов и новые коды для 2-НДФЛ - в статье.

В правилах, по которым надо предоставлять налоговый вычет на ребенка в 2017 году, запутаться просто. Его размер зависит и от количества детей, и от отношений родителей. Таблица и наглядные схемы помогут разобраться.

Кому положен стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году

В 2017 году родители и опекуны (попечители) могут получать . Он положен на каждого несовершеннолетнего, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

А как быть с работниками - внешними совместителями? Они вправе выбрать работодателя, у которого станут получать стандартный налоговый вычет на ребенка. Если новый сотрудник выбрал вашу компанию, вы не вправе ему отказать. Уменьшить можно только те доходы совместителя, которые начислила ваша организация. Выплаты прочих работодателей не учитывайте (п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 226 НК РФ).

Вычет на ребенка в 2017 году: предельная величина

Налоговым кодексом установлена предельная величина дохода, после превышения которой стандартный вычет на ребенка в 2017 году сотруднику не положен. Она составляет 350 000 руб.

Налоговый вычет на детей по НДФЛ предоставляет один из работодателей по выбору сотрудника. Для этого пишут заявление, к которому прилагают ксерокопию свидетельства о рождении малыша и справку об обучении (если необходимо)

Ежегодные заявления не нужны. Исключение - когда в первичном заявлении сотрудник не указал год. Например, работник просил «предоставить стандартный вычет на детей в 2017 году в размере...». Тогда сейчас возьмите у него новое заявление уже без года.

От работников, которые в заявлении не ставили конкретный год, требуйте новые документы, если что-то поменялось. Скажем, дети стали совершеннолетними. Тогда для налогового вычета на ребенка нужна справка с места учебы

Как посчитать детские вычеты в 2017 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей-инвалидов

Размеры, на которые можно снизить налог на доходы физических лиц, прописаны в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Каждый месяц доход сотрудника можно уменьшить:

• на 1400 руб. - на первого или второго ребенка;
• 3000 руб. - на третьего и каждого последующего.

На детей-инвалидов налоговый вычет выше. Родители, усыновители и их супруги могут снизить доход, с которого берется налог, на 12 000 руб. Опекуны, попечители и приемные родители - на 6000 руб. По мнению судей, вычеты на инвалидов складывают с обычными.

Получается, что общая величина налогового вычета на инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц (1400 + 12 000). Для опекунов и попечителей - 7400 рублей (1400 + 6000).

Такие разъяснения приведены в обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ от 21 октября 2015 года. Согласился с судьями и Минфин России (письмо от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

К сведению: не забыть о вычетах при расчете НДФЛ поможет " ". Онлайн-сервис попросит отметить право на вычет один раз. И дальше будет следить за лимитом и обновлять новые размеры вычетов из года в год.

Размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей: таблица

Двойные вычеты на ребенка по НДФЛ в 2017 году

Единственный родитель получает стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году на детей в двойном размере. Это когда отцовство юридически не установлено: в свидетельстве о рождении сведения об отце внесены по заявлению матери (письмо Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973). Но если мать вступит в брак, получить налоговый вычет на ребенка она не сможет.

Важно!

Если отец не платит алименты, это не делает маму малыша единственным родителем.

Двойной можно получить, если второй родитель откажется от него. Но при этом он должен иметь право на него - получать доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, уложиться в лимит 350 000 руб.

Для удобства всю информацию мы представили в виде схемы.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году на детей

ФНС поменяла коды для справок 2-НДФЛ в декабре 2016 года. Для налоговых вычетов на ребенка вместо 12 кодов стало 24. Чтобы вы не запутались, мы представили новые коды в таблице.

Код вычета по НДФЛ на ребенка зависит от нескольких условий. Во-первых, от того, какой он по счету у работника — первый, второй, третий или более младший. На первого и второго вычет равен 1400 руб. в месяц. На более младших детей — 3000 руб. (ст. 218 НК РФ).

Во-вторых, в каком размере работник получает налоговый вычет на ребенка — одинарном или двойном.

В-третьих, есть ли у детей инвалидность.

Первым считается тот, который старше по возрасту (письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133).

Налоговый вычет на ребенка	Первого	Второго	Третьего	Инвалида
Родителям, супругам родителей и усыновителям
Одинарный
Опекунам, попечителям, приемным родителям, их супругам
Одинарный
Двойной единственному родителю
Двойной одному из родителей по выбору

Налогообложение доходов физического лица можно снизить, применив стандартный вычет.

Сумма вычета уменьшает размер облагаемого НДФЛ дохода и применяется к суммам, облагаемым по ставке 13%.

Обязанность по предоставлению стандартного вычета несет работодатель – налоговый агент. Льгота носит заявительный характер и применяется по инициативе работника.

Величина годового дохода, к которому ежемесячно применяется льгота, имеет предел, установленный законодательством. В 2019 году предельная сумма дохода для применения стандартного вычета всеми категориями родителей установлена в размере 350 000 рублей. Сумма установлена для налогового периода по НДФЛ – календарного года.

Расчет величины дохода осуществляется нарастающим итогом. Для лиц, имеющих несколько рабочих мест в течение года, величина дохода рассчитывается с учетом ранее полученных сумм на основании предоставленных справок. Начиная с месяца, в котором сумма начисления превысила лимит, льгота не применяется.

Определение понятия

Под вычетом понимается сумма, установленная законодательством для снижения налоговой базы.

Для налогоплательщиков НДФЛ база включает все виды доходов, полученные в любой форме, облагаемые по ставке 13%. В НК РФ порядку применения стандартного вычета посвящена ст. 218.

Стандартный вычет предоставляется лицу, имеющему на обеспечении ребенка.

Применить вычет можно при наличии на содержании ребенка:

Вычет предоставляется каждому из родителей, усыновителей или одному из них в двойном размере. Второй супруг должен предоставить справку от работодателя об отсутствии льготы и заявление на согласие передачи прав.

В случае нахождения матери ребенка в отпуске по уходу право на двойной вычет у отца не возникает. Причина состоит в отсутствии у супруги доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Аналогично не имеют возможность передать супругу право на вычет неработающие лица.

Кто может воспользоваться данным правом

При наличии у лица нескольких мест трудоустройства право применить вычет имеется только по доходу от одного работодателя. Лицо имеет возможность выбрать предприятие для обращения за льготой.

Право получения льготы имеется у лиц:

• Имеющих доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
• Являющегося родителем, опекуном, усыновителем или лицом, на обеспечении которого находится ребенок. Так, право на использование льготы имеется у лица, проживающего и содержащего ребенка, например, супруга родителя даже при отсутствии факта усыновления.
• Предоставившего заявление и документы работодателю. По истечении календарного года при отсутствии обращения льгота налоговым агентом не предоставляется. Получить сумму излишне уплаченного налога лицо сможет в территориальном ИФНС по месту регистрации.

Сумма вычета

Размер вычета зависит от количества детей и их очередности.

В случае наличия права на несколько вычетов льготы суммируются. Применяется хронологический порядок определения очередности детей. В подсчете участвуют родные, усыновленные, умершие дети. Возраст при определении очередности не учитывается. Например, если старшему ребенку исполнилось 24 года, он также участвует в подсчете очередности.

В случае прекращения брака, в котором содержались неродные неусыновленные дети, право на вычет у неродного для детей бывшего супруга утрачивается. Одновременно потребуется пересмотреть очередность детей, о чем необходимо известить бухгалтерию предприятия, ведущую учет вычетам.

Предоставляются :

1. Льгота в сумме 1400 рублей на первого и второго ребенка.
2. Вычет в размере 3000 рублей на третьего и последующего ребенка.

Вычет в сумме 12 000 рублей предоставляется родителям и усыновителям, 6000 рублей – опекунам и приравненным к ним категориям. Право предоставляется лицам, имеющих детей –инвалидов в возрасте до 18 лет или учащихся на очных отделениях.

Перечень документов

Подтвердить право на получение льготы необходимо документально.

Для получения льготы в бухгалтерию достаточно предоставить :

Прямого указания на периодичность представления справок об учебе нет в законодательстве. Основное требование – подтвердить факт обучения. Работники бухгалтерии предприятия могут запросить подтверждения учебы ежегодно или дважды в год – в начале календарного (январе) и учебного года (сентябре).

Существуют нестандартные случаи, когда лицо состоит с супругом в разводе, но уплачивает алименты на содержание. Или вариант, при котором супруг повторного брака не усыновляет ребенка, но фактически его содержит.

При заявлении на льготу данные категории лиц должны предоставить дополнительные документы :

• Для лиц, содержащих детей – свидетельство о заключении брака. В остальных случаях документ не требуется. Для получения льготы факт наличия или отсутствия брака между родителями, усыновителями значения не имеет. Необходимо также предоставить справку из управляющей компании или домоуправления о совместном проживании детей с родителями. Дополнительно можно получить заявление от супруга об обеспечении детей соискателем на вычет.
• Для лиц, уплачивающих алименты – документы, подтверждающие содержание (исполнительный лист) и факт уплаты сумм (выписку из расчетного счета). При наличном расчете подтверждением платежа может быть расписка супруга о регулярном получении средств.

Основная часть документов, за исключением справок целевого назначения, являются важными формами для соискателя льготы. К заявлению достаточно приложить копии документов.

Оригиналы могут быть запрошены для предъявления ответственным лицом бухгалтерии, аудитором, налоговым инспектором.

Порядок оформления

Вычет предоставляется при начислении заработной платы работодателем. Если лицо своевременно не предоставило заявление на вычет с документами или подтверждающую факт учебы справку льгота не предоставляется.

Физическое лицо может вернуть положенную сумму налога через ИФНС после истечения календарного года. Воспользоваться правом налогоплательщик может в течение 3 лет, прошедших после окончания календарного года.

Возврат суммы производится на основании заявления, декларации, справки о доходах и подтверждающих льготу документов. Излишне уплаченная сумма НДФЛ переводится на счет лица после проведения камеральной проверки Инспекции.

Составление заявления

Заявление на получение льготы составляется один раз.

Повторно работодатель может предложить составить заявление при изменении суммы вычета и наличия в документе прямого указания на размер льготы. О прекращении права работник также заявляет в письменном виде.

В традиционном варианте документ подается в бухгалтерию при трудоустройстве или при рождении (усыновлении) ребенка.

Заявление имеет стандартную структуру построения :

Документ подписывается заявителем с расшифровкой и датой составления. Допускается электронная форма заявления с оригинальной подписью лица. Заявление хранится в бухгалтерии одновременно с прилагаемыми документами в течение всего срока действия льготы.

После увольнения или прекращения права заявление с приложениями архивируют и хранят в течение 75 лет с другими документами, на основании которых начислялась заработная плата.

Правила и сроки предоставления

Предоставление льготы применяется с месяца рождения, заключения договора о передаче в семью или усыновления ребенка.

Вычет предоставляется при условии подтверждении прав в порядке:

1. Ежемесячного предоставления до достижения ограниченной законом величины дохода.
2. Ежегодно с расчетом суммы дохода до установленного ограничения.

О прекращении права на вычет учащегося работник должен известить бухгалтерию. При несвоевременном извещении и возникновении переплаты сумма недоплаченного в бюджет налога уплачивается лицом самостоятельно с сопровождением декларации 3-НДФЛ.

Вычеты прекращаются при достижении 18-тилетнего возраста, прекращения обучения. Налогоплательщику предоставляется возможность получить льготу полностью в году прекращения права. Исключение составляет случай, когда ребенок прекратил обучение до достижения им 24-летнего возраста. В данной ситуации льгота прекращается в месяце окончания обучения. Во всех иных случаях утеря права возникает с января месяца, следующего за годом прекращения действия льготы.

Примеры расчета

Определение суммы льготы по очередности

Рассмотрим ситуацию, когда супруги Николаевы имеют общего ребенка.

У Николаева Н.Н. имеются двое несовершеннолетних детей от первого брака, на содержание которых регулярно выплачиваются алименты. Факт подтверждается документально.

В результате определения очередности Николаев Н.Н. имеет право на вычеты в сумме 5800 (1400 + 1400 + 3000) рублей. Супруга, для которой совместный ребенок является первенцем, может претендовать на вычет в размере 1400 рублей.

Расчет суммы вычета

Работник Николаев Н.Н. имеет ежемесячный доход 35 тысяч рублей. Ежемесячно доход должен облагаться налогом, сумма которого составляет 4550 рублей. После обращения с заявлением на вычет к доходам применена льгота в сумме 5800 рублей.

Сумма ежемесячного налога составляет 3796 (35 000 – 5800 = 29 200 * 13%) рублей. Экономия составила 4550 — 3796 = 754 рубля ежемесячно.

Льгота применяется до получения работником предельного дохода в 350 000 рублей. Сумма достигнута в октябре месяце (35 000 * 10), что свидетельствует об утере прав и прекращении применения вычета. Общая сумма годовой экономии составила 6786 (754 * 9) рублей.

Некоторые особенности

Для одиноких родителей сумма льготы удваивается. Существует несколько причин, при которых возникает статус одинокого родителя – развод и лишение родительских прав, смерть супруга, рождение ребенка вне брака и без признания отцовства и иные. В бухгалтерию или налоговый орган необходимо предоставить документ, удостоверяющий право – справку о смерти супруга, решение и прочие.

В большинстве случает статус одинокого родителя достаточно просто подтвердить. При вступлении в брак лица право на двойную сумму льготы утрачивается. Факт усыновления ребенка новым супругом не имеет значения.

Рассмотрим случай, когда вычет предоставляется супруге лица, выплачивающему алименты на детей. В данном случае суммы алиментов перечисляются из общего бюджета семьи.

Исходя из положений СК РФ, доходы семьи являются совместно нажитыми. Супруга алиментщика также участвует в содержании ребенка, что позволяет ей претендовать на льготу от работодателя.

Право на вычет алиментщиков не теряются при достижении ребенком 18 лет, если он продолжает учебу. Условием получения льготы является оказание материальной поддержки с документальным подтверждением факта передачи средств расписками или выпиской из расчетного счета.

О стандартных налоговых вычетах на детей рассказано в следующем видеоуроке:

Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

• Отцу и матери ребенка.
• Семье, усыновившей ребенка.
• Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
• Попечителям.
• Приемным родителям.
• Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

• школьников, лицеистов;
• аспирантов;
• интернов;
• ординаторов;
• студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
• курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

• ребенку исполняется 18 лет;
• отменяется опекунство или попечительство;
• отменяется усыновление;
• обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

• численность детей в семье;
• есть ли в семье дети-инвалиды;
• каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван - студент университета, 26 лет; Пётр - ученик средней школы, 16 лет, Валентина - 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

• 12000 рублей в месяц - родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
• 6000 рублей в месяц - опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

• на старшего ребенка - инвалида 12000 и 1 400 рублей;
• на второго ребенка 1400 рублей;
• всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

• если ребенка воспитывает единственный родитель;
• если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

• январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
• июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

Месяц	Отец		Мать		Вычеты на детей
	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	Отцу	Матери
январь	21500	21500	20100	20100	5800	5800
февраль	22400	43900	20100	40200	5800	5800
март	21800	65700	20100	60300	5800	5800
апрель	24600	90300	20100	80400	5800	5800
май	26500	116800	20100	100500	5800	5800
июнь	34900	151700	20100	120600	5800	5800
июль	35100	186800	21500	142100	4400	4400
август	35800	222600	22400	164500	4400	4400
сентябрь	40120	262720	20100	184600	4400	4400
октябрь	41200	303920	20100	204700	4400	4400
ноябрь	41100	345020	20100	224800	4400	4400
декабрь	42200	387220	21200	246000	-	4400

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

Любой гражданин РФ, который получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на те или иные налоговые вычеты (н/в). В чем заключается их важность и необходимость? Применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму полученных доходов при расчете сборов в бюджет, а также может вернуть часть расходов, понесенных при покупке недвижимости или получении образования.

Далее вы узнаете, какие есть налоговые вычеты в 2018 году, какие изменения в их применении произошли, как они рассчитываются, и сколько денег можно вернуть из уплаченного НДФЛ. Также мы подготовили для вас актуальные примеры расчета н/в по каждой из пяти категорий.

Если после прочтения статьи у вас возникнут какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

1. стандартные - в отношении отдельных групп граждан и детей;
2. имущественные - применяются при продаже и покупке недвижимости;
3. социальные - в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
4. профессиональные - могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
5. инвестиционные - уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2018 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты - это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

• на двух детей - первого и второго - по 1400 рублей;
• на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС - 3000 рублей;
• участники ВОВ, инвалиды - 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение - свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

1. льготы при продаже имущества ;
2. вычеты при покупке недвижимости .

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке - 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2017 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости . Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке . Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей - вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей - расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке - лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение , обучение и страхование . Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

• до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
• до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
• до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
• в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
• до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий - налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов - - применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные адвокаты и нотариусы;
3. авторы изобретений и произведений;
4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2018 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в 2017 и более ранних годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

• в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
• на суммы внесений на ИИС;
• по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Подводя итог

Как видно, государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счет ранее уплаченных в бюджет удержаний НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в контролирующие органы.