Трудовой кодекс гарантирует работнику, нанятому по трудовому договору, сохранение за ним места на период болезни, а также выплаты компенсации за этот период – пособия по временной нетрудоспособности. Расчет больничного, а также сама процедура оформления выплаты имеет свою специфику.
Основание для расчета оплаты больничного листа
Первоначально заболевшему сотруднику в табеле учета рабочего времени ставятся невыходы. По возвращении на работу работник предоставляет в отдел кадров больничный лист, полученный в медучреждении. Работодателю в этом случае не стоит забывать, что лист является документом строгой отчетности, который служит основанием для расчета компенсации за период болезни сотрудника. На его же основании работодатель затем сможет возместить выплаченные суммы за счет средств ФСС. Разумеется, право на компенсацию выплаты из соцстраха дает лишь подлинный больничный лист, заполненный по всем правилам его оформления.
Напомним, что выдавать больничный лист имеют право медработники учреждений с соответствующей лицензией на медицинскую деятельность, а также на некоторые дополнительные услуги в области медицины. В документе должно быть указано наименование выдавшего его учреждения. Кроме того, обязательны дата выдачи листа, ФИО больного, его дата рождения и причина временной нетрудоспособности, которая указывается специальным кодом, расшифровка которого приводится на обороте больничного листа. Также в больничном листке указывается точное наименование работодателя.
Тем не менее медицинская организация заполняет больничный лист не полностью. Правила расчета больничного листа в 2017 году подразумевают, что часть документа заполняет сам работодатель. В ФСС больничный лист должен быть представлен заполненным полностью.
После получения от работника больничного листа у работодателя есть 10 календарных дней, чтобы сделать расчет пособия по временной нетрудоспособности. Выплатить всю причитающуюся сумму нужно в ближайший день, установленный в качестве дня расчета по заработной плате (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).
Как рассчитывается больничный лист в 2017 году
Порядок расчета больничного листа в 2017 году остался прежним, и формула действует та же, что и в предыдущие годы. Разница лишь в том, что МРОТ , если он используется для расчета больничного, вырос с июля 2017 года, а соответственно, выросли и выплаты исходя из МРОТ.
Общая сумма выплаты сотруднику по больничному определяется как произведение количества дней больничного, среднего дневного заработка и процента начисления, зависящего от стажа работника .
Средний заработок в расчете оплаты больничного листа в 2017 году
Средний дневной заработок в расчете больничного листа определяется на основании двух календарных лет, предшествующих году, в котором случился эпизод нетрудоспособности. Учитываются все выплаты работнику, которые имели место в эти два года, и которые при этом входили в расчетную базу по уплате страховых взносов на случай временной нетрудоспособности. Причем, если сотрудник был принят на работу в течение этих двух лет, а до этого трудился в другом месте, то данные у текущего работодателя будут неполными. Как правильно рассчитать больничный в этом случае? Новый работодатель при расчете среднего заработка должен будет ориентироваться на справку о сумме выплат, облагающихся взносами в ФСС, оформленной предыдущим работодателем сотрудника. Форма этой справки утверждена приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 № 182н.
Также нужно помнить о том, что общая сумма заработка, который берется для расчета среднего показателя, ограничена верхним пределом. Каждый год этот показатель немного увеличивается. Так в 2015 и 2016 годах максимальный заработок для расчета страховых взносов составлял 670 000 рублей и 718 000 рублей соответственно. В 2017 году этот показатель равен 755 000 рублей: в пределах этой суммы заработной платы с января и нарастающим итогом рассчитываются в этом году страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Но для определения среднего заработка в расчете больничного листа 2017 год пока что не имеет значения. Лимит по нему будет актуален лишь в 2018 году.
Как считать «больничный» стаж
Процент среднего заработка, по которому делается расчет больничного, зависит от количества лет страхового стажа. 100% выплаты получают те сотрудники, чей стаж составляет 8 и более лет. Со стажем от 5 до 8 лет пособие работнику будет рассчитывается исходя из 80% среднего заработка. При стаже до 5 лет действует ограничение в 60%.
Данные показатели принимаются во внимание, если расчет больничного в 2017 году ведется по различным заболеваниям, травмам, при лечении ребенка в стационарных условиях, а также при карантине, долечивании в санатории, при медицински обоснованном протезировании или при необходимости ухода за больным родственником, который проходит лечение амбулаторно.
Для ухода за ребенком, которого лечат вне стационара, предусмотрены иные лимиты: за первые 10 календарных дней средний заработок рассчитывается в зависимости от стажа по выше описанным правилам, за последующие дни расчет больничного производится исходя из 50% среднего заработка (п. 1 ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).
Отдельный лимит по среднему заработку – 60% – предусмотрен для случаев, когда за пособием к работодателю обращается уже уволившийся сотрудник, который заболел или получил травму в течение 30 дней с момента увольнения (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).
Расчет больничного в 2017 году: пример 1
Иванов Т.С. отсутствовал на работе в период с 17 по 27 июля. За эти 11 дней он предоставил работодателю больничный лист.
Общая сумма заработка в 2016 году у данного работодателя составила 810 000 рублей (то есть превысила порог для начисления взносов в ФСС), в 2015 году – 350 000 рублей. При этом в начале 2015 года данный сотрудник состоял в трудовых отношениях с другим работодателем, и по данным справки с предыдущего места работы его облагаемый стразовыми взносами доход за первые месяцы 2015 года составил 218 500 рублей.
Общий трудовой стаж данного работника составляет 7 лет.
(718 000 + 350 000 + 218 500) / 730 х 80% х 11 = 15 508,50 рублей.
Пример 2
Смирнова В.А. предоставила работодателю больничный лист по уходу за ребенком на период с 24 июля по 3 августа.
Заработок данной сотрудницы в 2016 году составит 560 000 рублей, в 2015 году – 512 000 рублей. Трудовой стаж – менее 5 лет.
Расчет больничного листа будет выглядеть следующим образом:
(560 000 + 512 000) / 730 х 60% х 11 + (560 000 + 512 000) / 730 х 50% х 1= 9545,21 рублей.
Минималка для расчета больничного в 2017 году
Как рассчитать больничный в 2017 году, если дохода у сотрудника в предыдущие два года не было, например, он только начал свою трудовую деятельность? В этом случае расчет больничного будет производится исходя из МРОТ, действовавшего на дату наступления нетрудоспособности (ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ).
До 1 июля этого года МРОТ в России составлял 7500 рублей, после этой даты показатель увеличился до 7800 рублей.
Пример расчета больничного листа в 2017 году исходя из МРОТ:
Петров А.В. устроившийся на первое место работы в 2017 году, предоставил своему работодателю больничный лист на период с 28 июля по 3 августа.
Расчет больничного для данной ситуации будет выполнен следующим образом:
7 800 х 24 / 730 х 60% х 7 = 1 077,04 рублей.
Как рассчитываются по больничному работодатели
Выше приведенных принципов того, как рассчитывается больничный лист, достаточно, чтобы работник мог самостоятельно определить сумму причитающейся ему выплаты. Однако работодателю нужно учесть еще один момент, связанный с возмещением пособий по временной нетрудоспособности. Так, если речь идет об обычных случаях болезни или травмы, а также в случае с операцией по искусственному прерыванию беременности или проведению процедуры ЭКО, оплата сотруднику больничного за первые 3 дня происходит за счет средств работодателя. Эти суммы соцстрах не компенсирует, но компенсирует весь оставшийся период больничного, начиная с 4-го дня. Для всех прочих случаев расчета больничного пособие оплачивается за счет средств ФСС, начиная с 1-го дня, указанного в листке нетрудоспособности.
– это официальное подтверждение отсутствия работника на своем рабочем месте по причине болезни, по которому он может получить денежную компенсацию.
Получить подобную компенсацию имеет право каждый гражданин РФ, который официально работает на предприятии, либо же не позже месяца после даты увольнения. Подать в бухгалтерию предприятия больничный вы имеете законное право, даже если заболели на протяжении месяца после того, как рассчитались. Однако в этом случае бухгалтера имеют законное право попросить у вас ксерокопию трудовой книжки, в которой видно, что за этот месяц вы не устроились на работу, иначе обязанность по начислению суммы по больничному ложится уже на новое место работы.
Как получить лист нетрудоспособности
Для того чтобы получить больничный лист в качестве оправдания вашего невыхода на работу, вам следует обратиться в любое медицинское учреждение, у которого есть лицензия на проведение медицинской деятельности на территории России. Только таким организациям выдают бланки установленной формы с регистрационным номером.
Листок нетрудоспособности заболевший вправе получить либо в день обращения в больницу, либо в последний день болезни. Больничный, открытый после выздоровления, законной силы не имеет.
Причины, по которым доктор может выдать больничный лист застрахованному лицу:
- Беременность и роды.
- Общие заболевания.
- Бытовые и производственные травмы.
- Протезирование.
- Карантин.
- Уход за больным членом семьи.
Предоставление листа в бухгалтерию для оплаты
Далее больничный лист работник обязан предоставить в бухгалтерию предприятия, на котором он трудоустроен. Бухгалтерией уже осуществляется начисление больничных для выплаты. По новому законодательству в 2014 г. все обязательства по выплате возмещения полностью берет на себя ФСС, хотя ранее первые три дня компенсировать должно было предприятие. Несмотря на это, бухгалтера предприятия должны рассчитать сумму пособия по листу нетрудоспособности, а далее подавать заявку в фонд для компенсирования суммы по больничным листам.
После того как правильно оформленный больничный лист поступил в бухгалтерию, следует провести расчет среднедневной заработной платы для начисления компенсации.
Расчет среднедневной суммы заработка
Ранее среднедневная зарплата рассчитывалась исходя из одного полного года до заболевания, по последней редакции Закона следует учитывать зарплату за 2 полных года до даты больничного. Например, если поступил лист, по которому работник заболел в мае 2014 г., то в расчет возьмем заработок с января 2012 г. по декабрь 2013 г. Полученную сумму следует разделить на 730 (731, если в этот период входит високосный год), так получим среднедневной заработок.
При расчете среднедневной суммы стоит учесть некоторые нюансы. Следует учитывать только те суммы, с которых были уплачены все страховые взносы. Максимальный предел среднедневной зарплаты в 2014 году – 1479, 45 руб. для больничных.
Справка с предыдущего места работы для начисления «новенькому» работнику
Если работник недавно работает на предприятии, то вместе с больничным у него должна быть справка для начисления больничного листа с предыдущего места работы о размере зарплаты за указанный период. При расчете с предыдущего места работы сотруднику должна быть выдана справка о доходах за последние 2 года работы. Если же им не была получена справка для начисления больничных при расчете либо она была утеряна, то можно ее потребовать в бухгалтерии прошлого места работы либо по запросу бухгалтерии такая справка будет передана фондом.
По желанию работника период для расчета среднедневного заработка может быть выбран другой. Работник может взять другие года для расчета, для этого ему нужно обратиться в бухгалтерию с письменной просьбой.
Расчет среднедневного пособия
Следующим этапом следует считать расчет среднедневного пособия, размер которого зависит от страхового стажа работника. Стаж для начисления больничного, а также его влияние на процент оплаты листа нетрудоспособности наглядно можно увидеть в таблице:
Обратите внимание, что при расчете среднедневное пособие не должно превышать 1479,45 руб., но и не быть меньше МРОТ. Этот показатель в 2014 г. составляет 5554,00 руб. в месяц, то есть 182,60 руб. в сутки (5554,00*12/365). Если же сумма пособия получается ниже МРОТ, то следует для расчета брать сумму по показателю МРОТ.
Случаи, при которых за среднедневное пособие принимают МРОТ
Это не единственный случай, когда оплата производится исходя из МРОТ. К таким ситуациям относятся:
- Страховой стаж меньше 6 месяцев.
- В расчетном периоде нет начислений.
- Если работником был нарушен режим.
- Если лист открыт вследствие алкогольного или наркотического опьянения.
Особенности начисления декретного больничного
Особое внимание следует уделить оплате больничного по беременности, поскольку это происходит по другому принципу.
Начисление декретного больничного также происходит из расчета 2-х полных лет до даты больничного. Однако полученную сумму не всегда следует делить на 730, из этого количества дней нужно вычесть дни очередного отпуска или декретного, а также дни, когда женщина была отвлечена от работы с сохранением зарплаты.
Когда вы производите начисление больничного по беременности, примите во внимание все ограничения: дневное пособие должно быть в пределах 182,60 – 1479,45 руб., максимальная сумма всего пособия не должна превышать 207123,00 руб.
Начисление больничного листа по беременности должно проводить предприятие, даже если больничный был оформлен в течение месяца после увольнения.
Больничный по уходу за ребенком
Также своя специфика присутствует при расчете листа нетрудоспособности по уходу за ребенком. Начиная с 2014 г. введены особые ограничения по количеству дней по уходу за больным ребенком. Количество дней, отведенных родителю по уходу за больным ребенком, отражено в следующей таблице.
Родитель может находиться на лечении с ребенком и больший срок, однако ФСС не будет компенсировать эту сумму. Учет дней ведется отдельно по каждому ребенку, контролировать их должна бухгалтерия предприятия. Начисление больничных по уходу немного отличается от обычного: сумма пособия оплачивается за первые 10 дней в соответствии со стажем работы, остальные – лишь 50% от среднедневного заработка.
Также у работника должна быть справка для начисления больничных, в которой указано, что второй опекун не находился на больничном по уходу.
Пример начисления больничного листа
Допустим, гражданин Васильев И.А. болел с 15 мая по 7 июня 2014 г. и принес в бухгалтерию предприятия больничный лист, причиной которого было общее заболевание. Иван Алексеевич работает уже 5 лет и 7 месяцев, из них 2 года и 8 месяцев на последнем месте работы предприятие исправно уплачивает за него взносы.
Для расчета больничного будем учитывать 2012 и 2013 гг. Суммарная зарплата за 2012 г. составила 265384,56 руб., а за 2013 г. - 289754,81 руб., суммарный доход за два года составил 555139,37 руб.
Далее рассчитываем среднедневную зарплату: 760,46 руб. (555139,37/730). Сумму заработка за 2 года делим именно на 730, поскольку в расчете не было високосных годов. Такой размер среднедневного заработка соответствует требованиям: он не выше максимального предела и не ниже дневной суммы МРОТ.
В соответствии со стажем высчитываем размер среднедневного пособия. Поскольку общий страховой стаж у работника более 5 лет, но меньше 8, компенсировать следует лишь 80% от заработка: 760,46 * 80% = 608,37 руб. Данная сумма также не затрагивает предельных значений.
На финальном этапе рассчитаем размер пособия, которое должно компенсироваться работнику. Общий период заболевания составил 24 полных календарных дня, именно за это количество дней и будем начислять денежное вознаграждение: 608,37 * 24 = 14600,88 руб.
При предоставлении заявки на возмещение больничных в фонд социального страхования по работнику Васильеву И.А. указываем сумму 14600,88 руб.
Начисление больничных. Отражение в бухгалтерском учете
Когда происходит начисление больничного, проводки, начиная с 2013 г., немного отличаются, поскольку с прошлого года всю сумму по листу нетрудоспособности компенсирует фонд соцстрахования. Для отражения начисленной суммы пособия по больничным листам используем в дебете счет 69, который объединяет расчеты по соцстрахованию и обеспечению, а в корреспондирующем счете отражаем кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». До 2013 г. проводок было больше, необходимо было делать дополнительные проводки по отражению той части, которая оплачивалась за счет средств предприятия.
Дальше нужно закрыть начисление больничного. Проводки в этом случае применяем следующие. Закрываем оплаченную сумму налога в размере 13% от начисленной суммы. Отражаем его следующим образом: по дебету счет 70, в кредите отражаем счет 68 - «Расчеты по налогам и сборам». При этом следует учесть то, что если у работника есть специальные налоговые вычеты, то базу обложения обязательно нужно уменьшить на сумму вычетов.
При оплате больничных листов обязательные страховые взносы не начисляются, поэтому последней следует отобразить проводку по перечислению средств на счета работников. Для этого используем в дебете счет 70, а по кредиту применяем счет 50, если работник получает зарплату и больничные на кассе, 51 счет в том случае, когда работник получает деньги на банковскую карту.
Пример отражения в учете пособия по нетрудоспособности
Рассмотрим начисление больничного листа в бухгалтерском учете на примере Васильева И.А. с учетом, что Васильев не пользуется налоговыми вычетами.
Таким образом, счет 70 оказался закрытым по данному сотруднику.
Предоставление заявки в ФСС
После того как бухгалтерия обработала все больничные и провела их полный расчет, работники бухгалтерии делают заявку в ФСС для компенсации суммы по больничным. В фонде нет специального образца данного заявления, однако на официальном сайте ФСС вы можете скачать приблизительный бланк. В данной заявке следует указать реквизиты предприятия, сумму для погашения, режим налогообложения и список прилагаемых документов. В случае если в заявке присутствует больничный по беременности и родам, обязательно к ней нужно прилагать заверенные копии следующих документов:
- Больничный лист с расчетом.
- Ведомость начислений зарплаты.
- Трудовая книжка.
- Штатное расписание.
- Приказ о приеме на работу.
После того как ФСС принял от бухгалтерии все необходимые документы и зарегистрировал заявку, фонд обязуется компенсировать работникам сумму в полном объеме по истечении 10 дней.
Некоторые особенности при приеме больничных бухгалтерией
При приеме больничного листа от работников особое внимание следует обратить на правильность его заполнения. Очень часто в больнице могут ошибиться в написании паспортных данных, также обращайте внимание на дату рождения и правильное указание наименования предприятия. В названии организации не должно быть кавычек. Также следует отметить, что фонд не возьмет для учета больничный, в котором совершено более 2-х ошибок. Такой больничный лист лучше вернуть работнику для замены.
Не стоит принимать к оплате больничный, который работник сдал спустя 6 месяцев после своего полного выздоровления, ведь, вероятно, фондом такой больничный не будет учтен. Такой «просроченный» больничный вы можете компенсировать, только если фондом будет выдана справка о том, что они готовы учесть такой лист нетрудоспособности по каким-либо важным причинам. Если фондом будут выявлены такие ошибки, он имеет полное право не брать для учета такой лист.
Ежегодно фонд имеет право приехать на предприятие, чтобы проверить начисление больничных. В случае выявления ошибок как в оформлении, так в расчете фонд может не взять к учету некоторые больничные и выписать штраф лично бухгалтеру, который совершил ошибку, поэтому при расчете листов нетрудоспособности стоит быть очень внимательным.
Калькулятор больничного предназначен для расчёта пособия по временной нетрудоспособности, согласно больничному листу.
Для вычислений вам необходимо иметь при себе больничный лист и справку о заработке за последние два календарных года, предшествующих страховому случаю. При стаже менее полугода, среднюю ежемесячную зарплату указывать не следует, так как расчёт будет производиться согласно МРОТ.
Расчёт больничного в 2019 году
Произвести вычисления вы можете и самостоятельно.
1. Первым делом вам необходимо рассчитать фактический заработок. Для этого следует суммировать всю зарплату и прочие выплаты за последние два года. Фактический заработок, ФЗ= З1+32+З3+…+З24, где З1+32+З3+…+З24 – зарплата за каждый из 24 месяцев, предшествующих больничному. Посчитав сумму, посмотрите, не превышает ли она лимит, а именно за 2015 год можно брать максимум 670 000 руб., за 2016 год – 718 000 руб., за 2017 год - 755 000 руб. за 2018 год - 815 000 руб
2. Затем вычислите средний дневной заработок. Для этого полученную сумму поделите на 730.
Средний дневной заработок, СДЗ = ФЗ:730 .
Если работник проработал менее 6 месяцев, то его больничный считается по МРОТ.
Максимальный среднедневной заработок для расчёта пособий в 2019 году равен 2 150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.) , если заработок выше, то для расчета следует брать 2 150,68 руб. руб.
3. Следующим действием перемножьте средний дневной заработок на соответствующий коэффициент стажа и количество нетрудоспособных дней. Сумма пособия, СП = СДЗ*%*НД , где,
% - коэффициент стажа,
НД – количество нетрудоспособных дней, согласно больничному листу.
Коэффициент стажа берётся исходя из общего трудового стажа:
- стаж больше 8 лет – 100%,
- стаж от 5 до 7 лет – 80%,
- стаж от полугода до 5 лет – 60%,
- стаж менее полугода – расчет по МРОТ.
Если ваш стаж меньше полугода, то для расчета используйте следующую формулу:
(МРОТ *24: 730) *60%* количество дней = сумма к выплате.
Если же вы не хотите тратить время для самостоятельно расчета пособия, то воспользуйтесь нашим калькулятором больничного выше.
Оплата больничного листа зависит от стажа работы данного сотрудника и от его среднего заработка. Поэтому у разных сотрудников сумма по больничному будет разной.
Расчёт больничного листа выполняет бухгалтер. Он должен сделать это в течение 10 дней после того, как сотрудник принесёт ему оформленный по закону, больничный лист. Получить выплаты по больничному работник должен в дни ближайшей выплаты заработной платы.
Как начисляют больничный лист
Как уже упоминалось, сумма выплат зависит от стажа работника и от его среднего заработка. Для расчёта среднего заработка сотрудника необходимо взять сумму его трудовых доходов за последние 2 года, начиная с момента болезни данного сотрудника. То есть все выплаты, на которые работодателем начислялись страховые взносы.
Таким образом, для расчёта выплат по больничному листу в 2018 году стоит учитывать доход сотрудника за 2017 и 2016 годы. Например, сотрудник заболел 10 февраля 2018 года. Для расчёта берётся заработная плата сотрудника за 2017 и 2016 годы. Но есть максимальная и минимальная суммы дохода сотрудника, от которых происходят отчисления из ФСС. В 2016 и 2017 годах эти суммы составляли 718 тысяч и 755 тысяч рублей соответственно. Максимальная сумма заработка для расчёта больничного ограничена Федеральным законом от 29.12.2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности».
Формула для среднего дневного заработка выглядит следующим образом: Выплаты по больничному = сумма дохода за последние 2 года / 730, где 730 - это количество дней за 2 года. Если год был високосный, то для расчёта необходимо брать число 731. Поэтому максимальная сумма дневного заработка по больничному листу в 2018 году будет равна (718 000 + 755 000) / 730 = 2017,81 рублей.
Есть и минимальный средний заработок сотрудника за день. Он рассчитывается, исходя из МРОТ. Он будет равен (9 489 * 24 (количество месяцев за 2 года))/ 730 = 311,97 рублей.
Рассчитав средний дневной заработок сотрудника, его необходимо умножить на количество дней нетрудоспособности и на коэффициент, который определяется от стажа.
На сколько процентов оплачивается больничный лист
Стаж для расчёта больничного необходимо отсчитывать с даты открытия больничного листа. Рассчитывается он в полных месяцах и годах. Стоит учитывать, что для расчёта стажа 1 месяц - это 30 дней, а 1 год - 12 месяцев. Такой порядок установлен для подсчёта «хвостов». Полные года и месяцы не нужно переводить в дни и обратно.
Если работник имеет более 8 лет страхового стажа, то он получает больничный в размере 100% от среднего заработка. Если стаж работника от 5 до 8 лет - то 80%, если же стаж до 5 лет - 60%. В случае, если работник «ушёл на больничный» не проработав и полугода, то для расчёта берётся величина общероссийского МРОТ, который в 2018 году равен 9 489 рублей.
Больничный лист должен быть оформлен в полном соответствии с порядком выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 года № 624н. Это главное условие начисления в больничном листе.
Пример расчёта больничного: Гражданка А. была на больничном с 15 по 23 января 2015 года (8 дней). Совокупный заработок за 2013 года - 376 тысяч, за 2014 года - 489 тысяч. Стаж работы 6 лет.
Средний заработок за день = (376 000 + 489 000) / 730 = 1 184, 93 рубля
Сумма к получению = (1 184, 93 * 8) * 80% = 7 583, 56 рублей
Гражданка М. была на больничном с 03 по 21 марта 2018 года (18 дней). Страховой стаж - 7 лет, но ни в 2017, ни в 2016 году она не работала.
Средний заработок М. = (9 489 * 24) / 730 = 311,86 рублей
Сумма к получению = (311,86 * 18) * 80% = 4 490,9 рубля.
Сколько дней оплачивается больничный лист
Работодатель обязан оплачивать своему работнику периоды временной нетрудоспособности по следующим причинам:
- работник сам заболел;
- он получил травму, из-за которой временно не может работать. При этом оплачивается травма, полученная в быту, и травма, полученная на производстве, но порядок расчёта пособия несколько отличается;
- работнику потребовалась реабилитация в санатории или пансионате, после прохождения стационарного лечения;
- работнику понадобилось протезирование, которое он осуществлял в государственном медицинском учреждении;
- карантин, на котором был вынужден находиться работник;
- уход за заболевшим членом семьи;
- работник осуществлял уход за ребёнком, которому ещё не исполнилось 7 лет или за другим недееспособным членом семьи, находящимся на карантине.
Это общие правила, но и из них есть исключения:
- больничный не оплачивается, если работник осуществляет уход за членом семьи, которому уже исполнилось 15 лет, и он находится в стационаре;
- по уходу за хроническим больным в периоды ремиссии болезни.
Оплата пособия по нетрудоспособности происходит дробно: первые дня оплачиваются за счёт средств ФСС, а последующие дни - за счёт работодателя. Если основанием для выдачи больничного листа является уход за больным членом семьи, в том числе и ребёнком, то оплата полностью производится за счёт средств ФСС.
Как показывает практика, чаще всего берут больничный по уходу за детьми. В зоне «риска» находятся работающие женщины. Реже берут больничные отцы и бабушки / дедушки. При оформлении листа нетрудоспособности врач не требует документов, которые будут подтверждать родство больного ребенка с человеком, оформляющим больничный. Оформление происходит со слов взрослого человека.
Максимальная продолжительность болезни может составлять 60 календарных дней в год. Однако ФСС разработал перечень болезней, при которых можно брать до 90 календарных дней в год. Это правило касается детей, которым ещё не исполнилось 7 лет. Если же заболел ребёнок в возрасте от 7 до 15 лет, то максимальная годовая продолжительность его болезни сокращается до 45 календарных дней в год. Если ребёнку уже исполнилось 15 лет, то больничный матери не выдадут. Если ребёнок является инвалидом, то максимальный срок оплаты по больничному по уходу за ним - до 120 календарных дней в год.
Сколько больничных листов оплачивается в год
Количество больничных листов в год не ограничено. Ограничено лишь количество дней болезни, за которые работник получит оплату. Сам работник может себе позволить болеть не более 30 календарных дней в год.
Если работник болеет дольше, то продлить срок больничного может лишь специальная медицинская комиссия. Срок продления - ещё 30 календарных дней. При тяжёлых случаях срок больничного может быть продлён до четырёх месяцев, но тогда уже может быть поднят вопрос о присвоении инвалидности. Поэтому работник может брать сколько угодно больничных листков. Это может быть 30 больничных по 1 дню или 2 больничных продолжительностью по 15 дней.
В какие сроки происходит оплата по больничному
Работник должен принести больничный лист в бухгалтерию своего работодателя. В течение 10 дней после этого бухгалтер делает соответствующий расчёт. Работник не должен писать никакого заявления, так как это его не его прихоть, а обязанность работодателя. Выплата по листку нетрудоспособности должна быть произведена в ближайшие дни выплаты заработной платы или аванса всем работникам.
Больничный лист желательно сдать в бухгалтерию сразу же после болезни. Но если по каким-либо причинам работник не может этого сделать, то у него есть «в запасе» полгода с той даты, когда листок нетрудоспособности был закрыт.
Если работник по каким-либо причинам пропустил и этот срок, то для оплаты ему необходимо обращаться непосредственно в территориальный орган страховщика. При этом заявитель должен будет обязательно доказать, что не смог обратиться раньше за оплатой, так как на то были уважительные причины.
Ни один закон не даёт точного понятия «уважительной причины», но, согласно практике, к таковым можно отнести:
- непреодолимая сила и форс-мажорные обстоятельства;
- продолжительная болезнь;
- переезд в другой город;
- незаконное увольнение и вынужденный прогул;
- травма, болезнь или смерть близкого родственника.
К уважительным причинам можно отнести и иные обстоятельства, которые прописаны в приказе Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 года № 74. К каждому отдельному случаю работники страховщика будут подходить отдельно и рассматривать его в индивидуальном порядке.
Не стоит забывать, что существуют некоторые обстоятельства, при которых сроки обращения к работодателю за оплатой больничного листа несколько отличаются от общепринятых:
- Обратиться за оплатой больничного может даже уволенный сотрудник. Но необходимо выполнение двух обязательных условий:
- с того момента, как трудовые отношения были официально прекращены, не прошло 30 дней;
- страховой случай касается лично бывшего работника, то есть получить больничный, например, в связи с уходом за больным родственником, уже не получится.
- Работодатель обязан произвести оплату больничного листа даже в том случае, если работник ещё нет выздоровел и проходит лечение в другом медучреждении. Например, работник заболел и попал в больницу. Ему провели стационарное лечение, сняли некие приступы, а затем направили долечиваться в поликлинику по месту жительства. В больнице ему дали лист нетрудоспособности. Уже в поликлинике после выздоровления он получит другой лист нетрудоспособности. При этом он имеет право подать первый больничный для осуществления ему соответствующих выплат. А работодатель обязан оплатить представленный листок нетрудоспособности.
- В случае смерти гражданина, которому положены выплаты по больничному, его наследники обязаны подать заявление на перечисление им соответствующих сумм в течение 4 месяцев с даты смерти.
Оплата больничного по травме
Работник может получить как бытовую травму, так и травму на работе. Бытовая травма - это травма, полученная не в рабочее время, и никак не связанная с исполнением травмированным лицом своих трудовых обязанностей.
Некоторые травмы требуют длительного лечения, в том числе, и стационарного. Больничный лист оформляется в общем порядке, с учётом некоторых нюансов:
- при амбулаторном лечении его выдаёт врач на период до 15 дней. Если работник за это время не выздоравливает, то больничный может быть продлён ещё на 15 дней. Максимальный срок больничного - 12 месяцев, но продлевать его нужно через каждые 15 дней;
- если работнику требуется лечение в стационаре, то больничный выдаст лечащий врач после выписки на весь период пребывания в больнице. Если есть необходимость, то больничный будет продлен ещё на 10 дней для лечения в поликлинике по месту жительства.
Если с пострадавшим заключён бессрочный трудовой договор, то оплачиваются все дни болезни, если срочный - то только 75 дней. Оплата производится по стандартной схеме, в зависимости от стажа и среднего заработка. Производственная травма - это травма, полученная во время исполнения работником своих трудовых обязанностей. Если требуется лечение, то работодатель обязан оплатить эти дни полностью. Оплата производится за счёт средств ФСС.
Для того чтобы именно ФСС оплатил работнику дни больничного, необходимо два документа:
- больничный лист;
- справка о том, что данный случай признан производственной травмой. Это будет устанавливать специальная комиссия.
Оплата производится вне зависимости от стажа работника в размере 100% от его среднего заработка. Если будет установлен тот факт, что травму он получил по своей вине, то оплата будет произведена в размере 75%.
Оплата выходных дней
Больничный лист выдаётся в календарных днях, в которые входят и выходные нерабочие дни, в том числе. Поэтому оплата должна быть произведена по общему принципу. Такое же правило действует для оплаты выходных дней, которые являются праздничными нерабочими в соответствии с Постановлениями Правительства.
Эти дни не будут оплачены в следующих случаях:
- если нетрудоспособность наступила в результате умышленного причинения работником вреда своему здоровью;
- работник заболел, будучи в административном отпуске;
- работник был заключен под стражу;
- работник был арестован;
- работник был отстранён от работы.
Оплата больничного совместителям
Способ оплаты больничного листа совместителя зависит от того, где был оформлен на работу совместитель за последние 2 года, которые предшествовали его болезни. Может оказаться, что он работал:
- у тех же работодателей, что и в году, когда вышел на больничный. Тогда и оплату производят эти же работодатели. Когда работник будет оформлять больничный, ему нужно будет оформить столько экземпляров листков нетрудоспособности, сколько у него работодателей. При этом нельзя оформить один больничный и снять с него копии;
- у других работодателей, не тех, у которых он работает в том году, в котором он взял больничный. Тогда он может подать на оплату у любого из этих работодателей. В этом случае, выписывают лишь 1 больничный лист на того работодателя, у которого он планирует получить пособие. Но к этому листу он должен приложить сведения о своих доходах за последние 2 года, которые он получал у других нанимателей;
- у тех же работодателей, но имел еще и другие места работы. Тогда он имеет право оформить лист нетрудоспособности на имя любого работодателя, который в данный момент является для него текущим. Также необходимо приложить документы, которые подтверждают суммы доходов за предыдущие 2 года.
Как правило, совместитель работает у каждого работодателя менее 8 часов. Для расчёта выплат по больничному листу необходимо учитывать следующие нюансы:
- расчёт нужно производить, исходя из среднего заработка совместителя за прошедшие 2 года, если средний заработок больше МРОТ;
- расчёт производится, исходя из МРОТ, если средний заработок меньше минимальной оплаты труда, причем в этом случае учитывают долю МРОТ, определяемую пропорционально фактической норме рабочих часов сотрудника по договору.
Оплата после увольнения
После того как трудовые отношения работника и работодателя прекратились, работник всё равно имеет право на оплату своего больничного. Но есть несколько нюансов:
- период временной нетрудоспособности должен наступить в течение 30 дней после увольнения;
- бывший работник не должен быть трудоустроен по новому месту работы на период болезни;
- бывший работник не должен имеет официальный статус безработного, то есть он не успел встать на очередь в Центр занятости и не получает пособие по безработице;
- оплачиваться будет лишь больничный, который выдаётся «на себя», но не «по уходу» за ребёнком или иным больным родственником;
- представить лист нетрудоспособности бывший работник должен в течение полугода после увольнения. Этот срок может быть изменён, если на то будут уважительные причины. Тогда оплату будет производить не работодатель, а территориальный орган страховщика.
Теперь возникает вопрос о моменте оплаты. Если работнику выплаты производятся в дни выплаты зарплаты, то как быть с уволенным работником? Правила действуют точно такие же. Работодатель обязан перечислить уволенному сотруднику пособие тогда же, когда остальные работники получают заработную плату или аванс. Если в течение месяца после сдачи документов уволенный работник не получил оплату, то это повод для составления письменной претензии к работодателю или иска в суд.
Если же бывший работник успел встать в ЦЗН на учёт в качестве безработного, то он также имеет право на оплату больничного листа. Размер пособия по временной потере работоспособности совпадает с размером пособия по безработице. Выплаты производятся за счёт средств ФСС.
Если больничный оформлен в надлежащем порядке, ФСС возмещает организации понесенные ей расходы на выплату пособия.
- расчетный период и сумму выплат, облагаемых страховыми взносами в ФСС РФ
за расчетный период, учитываемую при расчете пособия; - дневное пособие работника;
- действующий на момент наступления страхового случая МРОТ.
Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
Как рассчитать больничный?
Шаг 1. Определяем сумму выплат за расчетный период
В общей сумме заработка за расчетный период учитывают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
При определении среднего заработка при расчете больничного учитывают:
- заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
- заработную плату, выданную в неденежной форме;
- комиссионное вознаграждение;
- вознаграждение лицам, замещающим государственные должности и должности государственной гражданской службы;
- заработную плату преподавателям системы профтехобразования за часы работы сверх уменьшенной годовой нагрузки;
- авторское вознаграждение работников редакций средств массовой информации;
- надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (в местностях с особыми климатическими условиями, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
- премии и вознаграждения (в том числе годовые и за выслугу лет);
- другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период).
Повышение зарплаты при расчете больничного учитывают с даты, когда сотруднику фактически подняли оклад.
Если работник в расчетном периоде получал какие-либо выплаты, на которые не начисляют взносы в ФСС РФ, то эти выплаты не учитывают при расчете среднего заработка для расчета больничного. Перечень доходов, которые не облагают взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
В частности, из общей суммы выплат работнику необходимо исключить:
- пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
- суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, в пределах норм, установленных законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- суммы, выплачиваемые в качестве компенсации стоимости натурального довольствия, которое полагается работникам по закону (например, работникам таможенных органов, прокуратуры, военнослужащим и т. д.);
- выходное пособие, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
- компенсации, выплачиваемые при переезде на работу в другую местность в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации;
- возмещение стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера, и членов их семей;
- единовременную материальную помощь, оказываемую работнику в связи со смертью члена его семьи;
- единовременную материальную помощь, оказываемую тем работникам, которые пострадали от террористических актов на территории РФ;
- страховые взносы, которые организация уплачивает за своих работников по договорам добровольного личного страхования, заключенным на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;
- суммы страховых платежей (взносов) организации за своих работников по договорам добровольного личного страхования на случай причинения вреда здоровью или наступления смерти застрахованного работника;
- взносы компаний, направленные на софинансирование пенсионных накоплений своих работников, но не более 12 000 рублей в год по каждому сотруднику;
- стоимость обучения по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам;
- суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и федеральными законами
о конкретных видах обязательного социального страхования.
ПРИМЕР ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫПЛАТ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В СУММУ ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ПРИ РАСЧЕТЕ БОЛЬНИЧНОГО
Ежемесячный оклад Петрова – 15000 руб. За вредные условия труда он получает надбавку
в размере 30% оклада. Работа организована посменно. За работу в выходные и нерабочие праздничные дни выплачиваются доплаты. В расчетном периоде сумма этих доплат составила 10 500 руб. Кроме того, Петров ежемесячно получает плату в размере 3000 руб.
по договору аренды его автомобиля. Также ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб.
Заработок Петрова за расчетный период, учитываемый при расчете больничного, составит:
(15000 руб. + 15000 руб. × 30%) × 24 мес. + 10 500 руб. + 6000 руб. = 484 500 руб.
Сумма арендной платы не включена в заработок, учитываемый при расчете больничного,
так как она выплачена по гражданско-правовому договору и, следовательно, на нее не начислялись взносы в ФСС.
При расчете больничного сумма заработка должна учитываться за каждый календарный год расчетного периода в сумме, которая не превышает предельной базы для начисления страховых взносов:
| до 2010 г. | 415 000 руб. |
| 2010 г. | 415 000 руб. |
| 2011 г. | 463 000 руб. |
| 2012 г. | 512 000 руб. |
| 2013 г. | 568 000 руб. |
| 2014 г. | 624 000 руб. |
| 2015 г. | 670 000 руб. |
| 2016 г. | 718 000 руб. |
ПРИМЕР ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА И СУММЫ ЗАРАБОТКА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ДЛЯ РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО
В феврале 2016 года работник Петров 5 дней болел. Расчетный период для расчета пособия – 2014 и 2015 годы.
В расчетном периоде Петрову начислены выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС, в сумме 1 320 000 руб.:
Январь – декабрь 2014 года – 660 000 руб.
Январь – декабрь 2015 года – 660 000 руб.
Как видно, фактический заработок Петрова за год превышает предельную базу для начисления взносов в 2014 году (660 000 руб. > 624 000 руб.) и не достиг ее максимального предела в 2015 году (660 000 руб. (624 000 руб. + 660 000 руб.).
Шаг 2. Определяем сумму среднедневного пособия
Средний дневной заработок для расчета больничного определяют делением суммы облагаемых взносами в ФСС выплат, начисленных за два календарных года, которые предшествуют году наступления больничного, на 730 (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г.
№ 255-ФЗ). То есть число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывают выплаты, не имеет значения.
Однако имеет значение страховой стаж сотрудника, в зависимости от которого будет рассчитываться выплата по больничному.
Пособие по временной нетрудоспособности в случаях заболевания или травмы, при карантине, протезировании и долечивании в санаторно-курортных учреждениях самого работника выплачивают в зависимости от его страхового стажа в следующих размерах.
Пособие в размере 100% заработка выдают:
- работникам, имеющим страховой стаж восемь и более лет;
- при профессиональных заболеваниях и производственных травмах (перечень вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры, установлен приказом Минздравсоцразвития РФ от 12 апреля 2011 г. № 302н).
Право на получение пособия в размере 100% сохраняется после 1 января 2007 года для работников, которые работали до 1 января 2007 года и получали пособие в размере 100% средней заработной платы независимо от продолжительности трудового стажа (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
В частности, к числу таких работников отнесены инвалиды ВОВ, «чернобыльцы», «афганцы», «северяне»; граждане, занятые на работах с химическим оружием; работники, имеющие на иждивении трех и более детей младше 16 лет, и др. (см. Федеральные законы: от 7 ноября 2000 г. № 136-ФЗ; от 19 февраля 1993 г. № 4520-1; от 9 июня 1993 г. № 5142-1; от 29 декабря 2006 г.
№ 255-ФЗ).
Пособие в размере 80% заработка выдают:
- работникам, имеющим страховой стаж от пяти до восьми лет.
Пособие в размере 60% заработка выдают:
- работникам, имеющим страховой стаж менее 5 лет;
- в связи с нетрудоспособностью из-за заболевания или травмы, наступивших в течение 30 дней после прекращения работы по трудовому договору (независимо от страхового стажа).
Если работник контактировал с инфекционным больным или у него обнаружено бактерионосительство, он отстраняется от работы. На все время отстранения от работы выдается больничный лист, который оплачивается в соответствии со страховым стажем работника.
Работники, у которых страховой стаж менее шести месяцев, имеют право на пособие, исчисленное исходя из МРОТ.
ПРИМЕР РАСЧЕТА СУММЫ СРЕДНЕДНЕВНОГО ПОСОБИЯ ДЛЯ РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО
Продолжим предыдущий пример. Предположим, страховой стаж Петрова составляет 7,5 лет.
Размер дневного пособия сотрудника будет равен:
(624 000 руб. + 660 000 руб.) : 730 дн. × 80% = 1407,12 руб.
Сумма пособия по временной нетрудоспособности не может быть меньше величины пособия, рассчитанной из МРОТ. Поэтому для расчета больничного нужно определить и минимальный заработок за два года. Он равен сумме МРОТ, установленной на день наступления страхового случая (начало болезни), умноженной на 24 месяца. Затем нужно сравнить две суммы: сумму фактического заработка сотрудника и сумму минимального заработка за два расчетных года. Если первая превышает вторую, то расчет пособия производится из нее. Если наоборот, то пособие рассчитывается исходя из минимального заработка. При условии, что страховой стаж работника не менее шести месяцев.
БОЛЕЕ ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ
Работник ООО «Прима» Сидоров болел с 22 по 30 июня 2016 года и представил в бухгалтерию больничный лист. Общий страховой стаж Сидорова – три года, из них в ООО «Прима» он работает с 1 января 2015 года. До этого он работал только в ООО «Дельта».
В расчетный период для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности сотрудника входят два предшествующих года – 2014 и 2015.
Сумма выплат, на которые начислялись страховые взносы в ФСС в прошлом году
ООО «Прима» (нынешним работодателем Сидорова), составила:
Зарплата в сумме 120 000 руб.;
Премия за производственные показатели – 10 000 руб.
Справку о выплатах за период работы в ООО «Дельта» за другой расчетный год Сидоров
не представил.
Таким образом, бухгалтер ООО «Прима» может принять в расчет только те деньги, которые Сидоров получил по своему последнему месту работы, то есть в ООО «Прима». 130 000 руб. меньше лимита 670 000 руб. Эта сумма меньше и минимального двухлетнего заработка
в сумме 148 896 руб., рассчитанного из суммы действующего на момент наступления страхового случая МРОТ (6204 руб. × 24 мес.). Значит, расчет пособия следует вести исходя
из минимума.
Сидоров имеет право на пособие в размере 60% среднего заработка. Сумма дневного пособия, причитающегося Сидорову, будет равна 122,38 руб. (148 896 руб. : 730 дн. × 60%).
Если сотрудник с момента своего первого поступления на работу не отработал шести месяцев, то сумму пособия надо рассчитывать исходя из МРОТ.
ПРИМЕР ОПРЕДЕЛЕНИЯ СУММЫ ДНЕВНОГО ПОСОБИЯ ИСХОДЯ ИЗ МРОТ ПРИ СТАЖЕ
МЕНЕЕ ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ
Смирнов принят на работу 1 марта 2016 г. С 9 по 18 июня 2016 г. он болел. Ранее Смирнов нигде не работал.
Страховой стаж Смирнова меньше шести месяцев. В данном случае пособие по нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда за полный месяц.
Размер дневного пособия с учетом количества календарных дней в июне составит 206,80 руб. (6204 руб. : 30 дн.).
Шаг 3. Определяем сумму пособия
После того, как бухгалтер определил размер среднедневного пособия, он может рассчитать общую сумму пособия по больничному листу. Ее рассчитывают умножением среднедневного пособия на количество календарных дней нетрудоспособности работника.
Оплачиваются все дни больничного, включая приходящиеся на период нетрудоспособности выходные и нерабочие праздничные дни (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г.
№ 255-ФЗ).
ПРИМЕР РАСЧЕТА ОБЩЕЙ СУММЫ БОЛЬНИЧНОГО ПОСОБИЯ
Предположим, размер дневного пособия сотрудника равен 1407,12 руб. Он болел с 9 по 16 июня 2016 г. Общее количество дней нетрудоспособности – 8 календарных дней. В число оплачиваемых дней больничного входят 11 июня – суббота и 12 июня – воскресенье (выходные дни), 13 июня – нерабочий праздничный день. Сумма больничного пособия составит 11 256,96 руб. (1407,12 руб. × 8 дн.).
