24. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
Понятие
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Формы и виды налоговых ставок
Виды
В зависимости от объекта налогообложения ставки бывают:
1) Твердые (специфические) устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров доходов или прибыли. Указанные ставки применяются при обложении НДПИ, акцизов.
2) Процентные (адвалорные) устанавливаются к стоимости объекта налогообложения. Применяются при уплате большинства налогов.
3) Комбинированные сочетают в себе и твердые, и процентные ставки. Например, при уплате акцизов на сигареты и папиросы 550 рублей за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей за 1 000 штук.
Маргинальные – ставки, приведенные в налоговом законодательстве.
Фактические – отношение суммы уплаченного налога к величине нал.базы.
Экономические – отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода.
Формы
Прогрессивные ставки – с увеличением стоимости объекта увеличивается и их размер (НИФЛ, транспортный налог).
Регрессивные – с увеличением стоимости объекта уменьшается их размер (ЕСН до 2010 года).
Пропорциональные – ставки действуют в одинаковом размере к объекту обложения (большинство налогов).
Роль налоговой ставки в реализации функций налогов
Значительный вклад в развитие неоклассической теории налогов внес профессор А.Лаффер, которые установил количественную зависимость между прогрессивным налогообложением и доходами бюджета, построив параболическую кривую, получившую название кривая Лаффера. Из рисунка видно, что рост налоговых ставок только до определенного предела (точка М) ведет к соответствующему увеличению бюджетных доходов. Превышая этот предел, налоговая ставка становится тормозом для предпринимательской деятельности, при этом ликвидируются стимулы развития экономики, а доходы бюджета начинают сокращаться, поскольку сужается налоговая база.
По мнению А.Лаффера, предельной ставкой налогового изъятия в бюджет, в границах которой увеличится сумма доходов бюджета, является 30 %. При 40–50 %-ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, происходит сокращение сбережений населения, что влечет за собой незаинтересованность в инвестировании в те или иные отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.
По мнению А. Лаффера, предельной ставкой налогового изъятия в бюджет, в границах которой увеличится сумма доходов бюджета, является 30 %. При 40–50 %-ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, происходит сокращение сбережений населения, что влечет за собой незаинтересованность в инвестировании в те или иные отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.
25. Функции налогов и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
Экономическая сущность налогов проявляется через их функции, которые реализуются непосредственно в процессе налогообложения: отражают систему отношений и взаимосвязи государства и отдельного н\пл.
Функции налога:
Необходимо выделить 4 основных функции:
Фискальную;
Регулирующую;
Социальную;
Контрольную.
1) Фискальная – через уплату налогов пополняется бюджет страны для осуществления гос.расходов (управление государством: дума, министерства, оборона, порядок, МВД, суд, соц.защита, медицина, культура, образование).
С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции - обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей. Однако реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения. При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов. Прежде всего это обращение к внутренним и внешним государственным, региональным, местным займам. Размещение займов приводит к образованию государственного долга.
2) Распределительная – посредством налогообложения государство распределяет более равномерно доходы между гражданами.
3) Контрольная – посредством налоговой системы государство может контролировать финансовые потоки (осуществление нал.контроля – проведение нал.проверок).
Следует отметить, что контрольную функцию налогов было бы неверно отождествлять с налоговым контролем (ст. 82 НК РФ), осуществляемым налоговыми и таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов. Задача перечисленных ведомств - контроль за соблюдением налогового законодательства посредством налоговых проверок в разных формах.
4) Регулирующая – влияние налога на экономическое развитие тех или иных видов деятельности (спрос и предложение, инвестиции, налоговые льготы для отраслей).
Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов. Цель применения налоговых льгот - сокращение размера налоговых обязательств плательщика. В зависимости оттого, на изменение какого элемента структуры налога направлены льготы, они могут подразделяться на изъятия, скидки, налоговый кредит. Изъятия - это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (например, необлагаемый минимум). Под скидками понимаются льготы, направленные на сокращение налоговой базы. В отношении налогов на прибыль (доходы) организаций скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика, иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые государством. Налоговый кредит - это льгота, направляемая на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Регулирующая функция налогов проявляется не только в сфере производства, но и через платежеспособность физических лиц - на рынке спроса и предложения на товары и услуги, в сфере обмена и потребления.
В зависимости от вида предоставляемой льготы налоговые кредиты принимают следующие формы:
Снижение налоговой ставки;
Сокращение окладной суммы (полное освобождение от уплаты налога на определенный период - возможность предусмотрена ст. 56 НК РФ - получило название налоговых каникул);
Возврат ранее уплаченного налога или его части;
Отсрочка и рассрочка уплаты налога, в том числе инвестиционный налоговый кредит;
Зачет ранее уплаченного налога;
Замена уплаты налога (части налога) натуральным исполнением.
Регулирующая функция направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг через систему налоговых платежей и сборов, аккумулируемых государством и предназначенных для восстановления израсходованных ресурсов (прежде всего природных), а также для расширения степени их вовлечения в производство в целях достижения экономического роста. Эти отчисления имеют, как правило, четкую отраслевую направленность. К такого рода налогам и сборам правомерно отнести налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, налог на имущество, дорожный налог, транспортный налог, земельный налог.
5) Стимулирующая – разными налоговыми льготами государство может стимулировать развитие тех или иных отраслей экономики (налоговые кредиты, налоговые каникулы, преференции).
Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т.д.
6) Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.
К числу конкретных механизмов реализации социальной функции налогов, предусмотренных частью второй НК РФ, относятся страховые платежи; кроме того, применительно к налогу на доходы физических лиц предусматриваются перечни: доходов, не подлежащих налогообложению; стандартных налоговых вычетов; профессиональных налоговых вычетов. Вместе с тем в ст. 224 НК РФ указан перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам.
Вопрос №3.
Уже с древних времен вместе с возникновением товарного производства, классовым разделением общества и появлением государства, нуждающегося в серьезных средствах на содержание чиновников, судов, армии, возникли налоги. В процессе становления и его развития усилилось и их значение: государство, выражающее общественные интересы в самых различных сферах и осуществляющее соответствующую политику, обеспечивало эффективную реализацию государственных функций, в том числе экономической и финансовой. Они стали являться основным источником формирования государственного бюджета. Под воздействием всевозрастающих потребностей государства в доходах складывалась и практика налогообложения.
На сегодняшний день налоговым кодексом его понятие определено достаточно полно. Здесь же следует отметить немаловажную деталь: налоговый платеж должен быть установлен законодательно.
Установленным налог считается в том случае, когда определены как налогоплательщики, так и элементы налогообложения,которыми являются:
- объект налогообложения;
- нал-я база;
- нал-я ставка;
- нал-й период;
- порядок исчисления нал.;
- порядок и сроки уплаты нал..
Налоговая ставка — один из обязательных элементов, представляющих собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
По способу установления различают следующие виды налоговых ставок:
- твердые (специфические) ставки;
- процентные (адвалорные) ставки — в % от единицы нал-жения.
Твердые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме, определенном размере на объект (единицу) нал-жения и не зависят от , получаемого налогоплательщиком. При установлении специфических нал-овых ставок законом фиксируется определенная (твердая) сумма, подлежащая уплате в виде нал. с единицы обложения.
В качестве примеров применения твердых налоговых ставок могут быть приведены следующие виды налогов:
- Транспортный — ставка устанавливается в твердой сумме (в рублях) в зависимости от мощности двигателя (в расчете на 1 лошадиную силу), регистровой тонны или единицы транспортного средства. Сумма определяется произведением налоговой базы и налоговой ставки (например, 100 л.с. х 5 руб.).
- Сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов — налоговая ставка устанавливается в рублях за одну животную единицу, или за одну тонну.
- На игорный бизнес — налоговая ставка устанавливается также в твердой сумме за один игровой стол, или игровой автомат, одну кассу тотализатора или букмекерской конторы.
Также законодательством предусматривается использование при налогообложении сочетания твердых и процентных (специфических и адвалорных) ставок. Примером такого сочетания могут быть государственные пошлины, обложение акцизами.
Целым рядом экономистов высказывается мнение о том, что твердые ставки представляют собой одну из форм льготного налогообложения. И действительно, для плательщиков, эффективно использующих объект налогообложения, такой вид ставки существенно уменьшает налоговые расходы. Однако, верно также и то, что и и экономического спада, которые имеют отрицательное влияние на реальные доходы субъектов экономики, использование твердых ставок может стать одной из причин банкротства и разорения плательщиков.
Под определением «налоговая ставка» понимают величину начислений по налогам на 1 ед. измерения налоговой базы. Налоговая ставка является одним из главных элементов налога и основным критерием для его подсчета наряду с порядком начисления, налоговым периодом, налоговой базой, объектом, который облагается налогом и так далее.
Классификация
Основные ставки по государственным налогам делятся на три главных типа
:
А вот расчетные ставки могут быть следующие:
- 16,67%;
- 9,09%.
Еще их можно поделить на другие две группы:
- ставки, которые носят характер основных ;
- те, которые являются вспомогательными .
Под основными ставками понимают те ставки, которые применяются по отношению к налоговой базе.
Государственные ставки вспомогательного типа используются лишь в том случае, когда налоговая база уже была увеличена на сумму налога. Так, при продаже услуг или товаров по тарифам и ценам, которые включают в себя налог НДС со ставками, равными 20 и 10%, применяются ставки 16,67 и 9,09 процентов.
При ввозе на таможню России товара используются ставки 10 и 20%.
Ставки могут быть разделены еще и по методу установления . Они бывают:
- ставки твердого типа, когда речь идет о ставке, установленной в абсолютной сумме на 1 ед. обложения, причем размер прибыли в этом случае не берется.
- процентные.
Последние в свою очередь делятся на три группы :
- ставки регрессивного типа , которые прежде всего зависят от базы и снижаются тогда, когда самая база растет;
- прогрессирующие – речь идет о ставке, которая, в отличие от прогрессирующей, наоборот, растет, когда возрастает база.
А вот ставки акцизного типа имеют следующее подразделение:
- ставки в процентах;
- ставки твердого типа.
Чем определен порядок установления
Под установлением налога понимают принятие государством и региональными властями решения о том, что определенный вид налогов действительно будет входить в систему общего налогообложения для дальнейшего перечисления в бюджетные фонды.
- решено, когда и каким образом будет уплачиваться налог;
- решено, в каком именно порядке он будет исчисляться;
- какая ставка по нему принимается;
- какой у данного налогообложения период;
- решен вопрос с базой;
- решено, что именно будет облагаться.
После того, как установлены налоги, определяются плательщики.
Основные налоговые ставки в РФ с размерами
Ставки федеральных сборов и налогов:
- Налог, распространяющийся на добавленную стоимость . Главные ставки на добавленную стоимость – 0, 10 и 18%. Иногда вместо основных ставок используются расчетные, которые равняются 18 и 10%.
- Акцизы . Под так называемым подакцизным товаром определяются два элемента – налоговая ставка и база.
- Налогообложение, распространяющееся на прибыль физических лиц . Классическая ставка по этому налогу составляет 13%. Однако для определенных видов товаров могут использоваться и другие ставки — это 35, 30, 9 и 15%.
- Налог на прибыль организаций . Главная ставка на прибыль на сегодняшний день составляет 20%. Кроме того, имеются и специальные ставки – это 9, 13, 10, 0, 15%.
- Налоговые сборы за то, что предприниматели используют объекты, связанные с животным миром и водными ресурсами . Какой-то конкретной общей ставки по ним нет, поэтому каждая ставка рассчитывается индивидуально для каждого объекта.
- Налог на воду . Ставки зависят от того, какой именно объект облагается налогом – море, озеро или река.
- Госпошлина . Сбор такого типа налога осуществляется в фиксированном размере, если выполняются определенные действия, либо в процентном отношении от сумм.
- Сбор, распространяющийся на добычу ПИ . Ставка на добычу полезных ископаемых определяется либо в фиксированной сумме в зависимости от налоговой базы, либо в процентах. В случае с налоговой базой учитывают количество добытых ПИ.
Зависимость от вычетов
Вычеты по налогу делятся на несколько видов :
- Стандартные (на или на налогоплательщика).
- Социальные (вычеты на накопительную пенсию, добровольное страхование, и медикаменты, обучение, благотворительность).
- Имущественные (выкуп имущества для муниципальных и государственных нужд, приобретение земли под строительство жилья или непосредственное строительство жилья, покупка, продажа).
- Профессиональные (авторские вознаграждения, доходы, полученные за работы по договорам, доходы, получаемые адвокатами или нотариусами, доходы, полученные ИП).
- Вычеты при переносе убытков на будущее.
Формы
Льготы по налогам в нашей стране могут предоставляться в следующих формах :
- От налогов могут освобождаться некоторые категории граждан. К примеру, от подоходного налога освобождаются такие группы населения, как инвалиды, участники Великой Отечественной Войны. Причем от уплаты эта группа населения освобождается на постоянной основе.
- Из облагаемой базы могут изъять определенную часть налога.
- На налог может быть установлен необходимый минимум.
- Из налогооблагаемой базы могут быть вычтены определенные суммы. Как правило, речь идет о расходах плательщика.
- Понижение ставок.
- Возврат подоходного налога.
- Налоговый каникулы, либо рассрочка и отсрочка уплаты налога.
Примеры
Теперь разберем ставки для каждой конкретной группы товаров.
Подакцизные товары
К подакцизным товарам относятся:
- этиловый спирт, содержащийся во всех видах сырья, за исключением коньячного спирта;
- продукция спиртосодержащего типа, где доля спирта составляет более девяти процентов;
- любая другая алкогольная продукция;
- пиво;
- моторные масла, предназначенные для карбюраторных и дизельных двигателей;
- бензин прямогонного типа;
- топливо, называемое дизельным;
- бензин, предназначенный для автомобилей;
- мотоциклы и машины, мощность которых составляет более 150 лошадиных сил;
- табак.
Для каждого типа подакцизных товаров устанавливается своя налоговая ставка. Так, если речь идет о папиросах или сигаретах, для них ставка состоит из твердо фиксированной и адвалорной (исчисляемой в процентах) составляющих.
Что же до других ставок в отношении подакцизных товаров, то для них используются твердо фиксируемые суммы, используемые за единицу налогообложения. Все ставки по подакцизным товарам можно найти в статье 193 .
Данная лекция поможет разобраться с такими понятиями, как налоговый вычет, предельная и средняя налоговая ставка.
Организация
В случае с организациями используется ставка на прибыль. Так, основная ставка составляет 20%, при этом:
- 3% перечисляется в федеральный бюджет, но ставка может быть понижена до 0% в отношении некоторых льготных групп организаций;
- 17% , то они используются для бюджета субъекта РФ, для некоторых льготных групп организаций ставка может быть понижена до 12,5%.
Ставка может быть понижена для следующих групп организаций :
- участники свободных экономических зон, а также особых экономических зон, которые регламентируются статьей 284 ;
- участники инвестиционных региональных проектов согласно все той же 284 статье.
В свою очередь для организаций установлены еще и специальные ставки на прибыль :
- ставка на ценные бумаги составляет 30%;
- 20% отправляется в федеральный бюджет от прибыли, связанной с углеводородным сырьем;
- ставка 15% на доходы в виде дивидендов от ;
- ставка 10% от иностранных лиц, от сдачи в аренду или использования транспортных средств;
- ставка 9% на некоторые ценные бумаги муниципального типа.
Гараж
В отношении гаражей, а так же машиномест, предусмотрена ставка, не превышающая 0,1%.
Машина
При расчете транспортного налога учитывается ставка по . Так как он считается региональным, ставка зависит от той области, в которой зарегистрирован автомобиль.
Так, если мощность у машины не превышает 100 лошадиных сил, а зарегистрирована она в Москве, то ставка составит 12%.
Если же, к примеру, автомобиль зарегистрирован в Пермском крае, а мощность двигателя более 150 лошадиных сил, то процентная ставка составит 15%.
Более подробно ставки на транспортный налог можно посмотреть на сайте ФСС fss.ru .
Дом
Налоговые ставки в отношении жилого дома устанавливаются правовыми нормативными актами в зависимости от того, как именно определяется налоговая база, с учетом статьи 406 НК .
Если в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость, то ставка будет составлять не более 0,1% в отношении жилых помещений или домов.
Мотоцикл
Так как транспортный налог считается региональным, ставка в каждом регионе будет своя. Соответственно, и сумма транспортного налога в разных частях страны будет разной.
Приведем пример
. В Амурской области ставка на мотоцикл составит от 6 до 30 рублей за одну лошадиную силу. Соответственно, если мощность мотороллера составляет 20 лошадиных сил, то ежегодно за транспортный налог нужно будет уплачивать 120 рублей.
Если говорить о Чукотском автономном округе, то здесь коэффициент составит от 2 до 10 рублей за лошадиную силу. В итоге за год владельцу транспорта нужно будет заплатить всего лишь 40 рублей.
Если в Красноярском крае за более или менее мощный мотоцикл в 35 лошадиных сил нужно будет заплатить всего 437, 50 рублей, то в Архангельском крае сумма на налог будет начинаться от 1800 рублей.
Каждый регион самостоятельно рассчитывает и устанавливает срок уплаты ТН. Но в большинстве случаев нужно оплатить налог до 1 октября.
Выигрыш
Доходы, которые получены от выигрышей в лотерею, либо если речь идет о подарках, также облагаются налогом.
Так, если на территории России вы постоянно проживали в течении 183 дней, то налоговая ставка составит 13%. Если же за последний год вы проживали на территории России менее 183 дней, налоговая ставка составит 30%.
Выходит, что если вы пробыли на территории РФ хотя бы полгода, налоговая ставка составит всего 13%. Если же вы не находились на территории в течение полугода, то процентная ставка возрастет более чем в два раза.
Нефть
Налогообложению подлежат следующие виды нефти: стабилизированная, обессоленная и без воды. При этом налоговая ставка считается специфической, учитывается в рублях из расчета на одну тонну.
Чтобы высчитать стоимость налога на нефть, нужно ставку умножить на динамику мировых цен на это природное ископаемое, а затем вычесть из полученного числа показатель, который охарактеризует способ добычи нефти. Что же до последнего показателя, то он определяется по статье 342.
Нежилое помещение
Ставка на налог на имущество расписана в статье 406 НК и зависит от следующих факторов:
- как именно рассчитывается налог в каждом конкретном регионе – от инвентаризационной или кадастровой стоимости;
- о каком именно виде имущества идет речь (о жилом доме, гараже, квартире или нежилом помещении);
- какие именно ставки по налогу установили местные власти.
В случае с инвентаризационной стоимостью, если она составляет менее трехсот тысяч, то и ставка по налогу будет до 0,1 процента включительно. Если стоимость составляет более 300 тысяч, но до 500 тысяч включительно, то налоговая ставка будет равняться от 0,1% до 0,3% включительно. Если же стоимость нежилого помещения более пятисот тысяч рублей, то и ставка будет равняться от 0,3% до 2%.
Если же налог рассчитывает по кадастровой стоимости, то процентная ставка на нежилое помещение составляет 2% от его стоимости.
Алкогольная продукция
Согласно статье 193 НК ставки по отношению к налоговой продукции делятся на комбинированные и твердые. Последние установлены в абсолютном значении на 1 ед. налоговой базы. Что же до комбинированной ставки, то она сочетает в себе твердую часть, или специфическую ставку, и долю от стоимости показателя (расчетная стоимость).
Для алкогольной продукции предусмотрена маркировка товара, что позволяет преследовать несколько целей. Алкоголь, в котором содержится более 9% спирта, подлежит маркировке в следующем законодательном порядке :
- который продается на территории России, маркируется специальными федеральными марками;
- который ввозится на таможню России, маркируется .
К слову, алкогольной продукцией считается следующий вид продукции :
- спирт, имеющий питьевое назначение, в котором процент этилового спирта составляет не более 95;
- водка, в которой процент спирта составляет от 38 до 56%;
- вино, в котором процент спирта составляет 22 и менее процента, а также шампанские, газированные и игристые напитки, где процент спирта равен 15%.
Налоговые ставки по НДС представлены на данном видео.
В 2018 и 2019 годах в налоговом законодательстве РФ произошли определенные изменения, коснувшиеся, согласно внесенным в статьи №399-№409 поправкам, физических лиц, которые являются владельцами недвижимости (в частности, квартир). Прежде чем уплачивать налог, стоит разобраться, какие, а также от чего зависит налоговая ставка на квартиру
Оглавление:Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом
В 2017 году прекратил свое действие закон РФ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями) от 09.12.1991г.
Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.
Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:
- жилой дом;
- квартира;
- комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
- гараж.
На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):
Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости. Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию. Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.
Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.
Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:
- 0,1% - цена квартиры до 300.000,00 руб.;
- 0,1%-0,3% - цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
- 0,3%-2; - цена квартиры свыше 500.000 руб.
Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.
Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2019 году зависит от ее кадастровой стоимости.
Льготы при использовании налоговой ставки в 2019 году
Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.
Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.
Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.
Важный факт
Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.
Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м 2 (для жилого дома - 50 м 2 , для комнаты - 10 м 2). Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан. В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.
Алгоритм расчета налога в 2019 году с учетом налоговой ставки
Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м 2 . У него имеется льгота (20 м 2). При вычете необлагаемой площади получается 44 м 2 налогооблагаемой территории.
Например, условная кадастровая стоимость квартиры составляет 5.000.000 руб. ее необходимо разделить на полную площадь жилья: 5.000.000 / 64 = 78.125 руб.
В указанном примере она составит: 44 * 78 125 = 3 437 500 руб.
4. Определяется нужная для расчета налога ставка.
Исходя из примера, налоговая ставка составит 0,1%.
5. Определившись со ставкой, необходимо рассчитать сумму самого налога.
Для этого совершается следующее: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 руб.
Исходя из ст. 408 НК РФ, существуют коэффициенты, которые снижают налоговое бремя налогоплательщика, имеющего квартиру. В совокупности с приведенным примером в 2019 г. налог будет рассчитываться по следующей формуле: (3437,5 – 83,33) * 0,6 + 83,33 = 2095,83 руб.
Налог необходимо уплатить до 1 октября текущего года. После оплаты налоговые органы присылают оповещение о зачете оплаченных средств. Узнать сумму налога можно на интернет-портале ФНС РФ.
Нововведения в законодательство острее других затронет тех, кто является владельцем давно построенного (при СССР) жилья, т.к. кадастровая и инвентаризационная стоимости таких квартир очень отличаются друг от друга. Наименьшую сумму налога будут уплачивать те, кто является собственником жилья новостроек.
Что такое налоговая ставка? Какие виды налоговых ставок бывают? На эти вопросы вы найдете ответы в данной статье.
Рассмотрим, что такое налоговые ставки и как они классифицируются
Чтобы понять, что такое налоговая ставка, необходимо разобрать такие понятия, как налог и налоговая база. Итак, что же такое налог? Это платеж:
- Индивидуальный.
- Обязательный.
- Безвозмездный.
- Безвозвратный.
Он взимается в пользу государства для выполнения им своих функций. С кого? С физических и юридических лиц.
Налоговая база - это количественная суммовая оценка объекта налогообложения, т.е. прибыли или дохода.
Зная эти 2 понятия, можно понять, что же такое налоговая ставка. Она представляет собой размер налога на единицу налоговой базы.
Как классифицируют налоговые ставки?
1. В зависимости от метода установления:
- Твердая (в рублях).
- Процентная.
- Смешанная.
2. В зависимости от рода деятельности налогоплательщика:
- Стандартная.
- Пониженная.
- Повышенная.
3. В зависимости от способа, которым формируется налог:
Виды налогов, размер налоговых ставок
В наше время существует большое количество налогов. И у всех налогов разные ставки. Как в них ориентироваться? Для вашего удобства мы составили таблицу, в которой вся информация структурирована. Вы легко разберетесь в тонкостях налоговых отношений.
Вид налога | |
1. Налог на прибыль организации | |
А)налог на прибыль | |
Б) налог на доходы по дивидендам и акциям | |
2. Налог на добавленную стоимость | |
А) для отдельных групп товаров | |
Б) для всех остальных | |
3. Налоговые ставки физических лиц | |
А) Налоговые ставки доходов | |
Б)С лотерей, выигрышей, различных акций | |
4. Государственная пошлина | Ставки разные, зависят от конкретной ситуации |
Транспортный налог
Подразумевает ведение полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Величина налоговой ставки составляет 20% и начисляется на прибыль организации. Такую систему налогообложения удобно применять, если вы занимаетесь оптовой торговлей. Кроме того, есть организации, имеющие льготы по налогу на прибыль. Им тоже очень удобно пользоваться данной системой налогообложения.
2. Патентная система налогообложения.
Она не подходит организациям. Рассчитана на индивидуальных предпринимателей. Фактически полученный доход не берется во внимание, когда рассчитывают величину налога. Решающим фактором является предполагаемая сумма дохода, устанавливаемая государством. Налог взимается с разницы между доходами и расходами. Величина налоговой ставки составляет 6%.
3. Упрощенная система налогообложения.
Имеет 2 налоговые ставки. На доходы начисляется налог 6%. Кроме того, налог взимается с разницы между доходами и расходами. Его величина составляет 15%.
4. Единый налог на вмененный доход.
Величина налоговой ставки составляет также 15%. Очень важно понимать, что налог рассчитывается исходя не из фактической прибыли, а из предполагаемого размера дохода. Этот размер устанавливает государство.
5. Единый сельскохозяйственный налог.
Как понятно из названия, он подходит только тем организациям, которые занимаются сельскохозяйственной отраслью. Стоит отметить, что перейти на данную систему налогообложения могут те, кто получает больше 70% дохода именно из сельскохозяйственной отрасли. А оставшиеся 30% доход, могут поступать из других областей. Способ начисления налога совпадает со способом начисления налога в патентной системе налогообложения.
Что еще нужно знать о налогах?
У каждого налога есть свой срок оплаты. Если вы в него не укладываетесь, то последуют санкции. А значит, дополнительные расходы. Вам это нужно?
Прежде чем подобрать систему налогообложения, вам необходимо тщательно проанализировать, какая из них вам подойдет больше всего и в каком случае ваши налоговые отчисления будут меньше. В наше время существуют даже фирмы, которые помогут вам правильно подобрать систему налогообложения, опираясь на род вашей деятельности, предполагаемых контрагентов и т.д.
Со временем вы можете поменять систему налогообложения. Как это лучше сделать, вы можете узнать в налоговой инспекции. Но прежде чем менять систему, обязательно изучите всю информацию подробнее, потому что новая система может вам не понравится. Тогда придется заново тратить деньги и время, чтобы определиться с новой системой или вернуться к старой. Помимо этого, необходимо будет переделывать все документы, поэтому делайте сразу правильный выбор!
Помните, что государство дает вам выбор. Только вы решаете как поступить в определенной ситуации. Чтобы принять правильное решение, лучше обратиться к опытному специалисту.
