Каждому индивидуальному предпринимателю еще в момент регистрации ИП сразу необходимо подавать заявление о том, чтобы его поставили на учет как плательщика налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН). Но многие выпускают это из виду и просто не успевают подать заявление сразу.
Сильно расстраиваться по этому поводу не стоит, потому что подать заявление на упрощенку индивидуальный предприниматель всегда может в течение тридцати дней с момента регистрации в налоговом органе. Но и здесь многие опаздывают, не понимая, что им же выгоднее все оформить вовремя. В противном случае, будет применяться ОСНО, но тогда будет намного больше всевозможных налогов и отчетности.
Можно перейти на УСН, если она очень сильно нужна предпринимателю, даже после истечения тридцати дней с момента регистрации ИП, для чего нужно закрыться и сразу же открыться снова, вместе с заявлением о регистрации подав сразу и заявление на упрощенку. Но в таком случае индивидуальному предпринимателю необходимо будет заплатить фиксированные взносы за закрытие первого ИП, уплатить все необходимые налоги за период его существования и сдать в налоговый орган всю необходимую за этот период отчетность.
Есть вариант и попроще. Он, конечно, определенного результата не гарантирует, но попробовать все же можно, ведь, как известно, кто не рискует… Подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения индивидуальный предприниматель может и с опозданием. Вполне может статься так, что налоговая не будет против, и выдаст вам уведомление о том, что упрощенка применяется к ИП. Если такой вариант пройдет, тогда все в порядке, но если вам будет отказано, тогда можно обратиться в суд и решить вопрос таким образом. Но не каждый выдерживает судебные разбирательства, поэтому тогда можно действовать в соответствии с первым вариантом.
14442 14.03.2019 5 мин.Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов. В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах.
Плюсы и минусы УСН
Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов ), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.
К достоинствам относятся:
- не платится НДС;
- предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
- предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
- частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
- сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
- налоговая декларация предоставляется раз в год;
- прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
- происходит сокращение налоговых проверок;
- предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.
Недостатки:
- опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
- усложнение управления при дроблении;
- усложнение процесса получения кредита;
- рост издержек управления;
- дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
- не все расходы могут учитываться;
- ограничение видов деятельности;
- ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
- предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.
В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:
- подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
- закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.
Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).
Как подать заявление
Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).
Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.
Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.
Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.
Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.
При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые орган ы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.
Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.
) в добровольном порядке производится по установленной Налоговым Кодексом (далее по тексту НК РФ) форме. Заявление о переходе с УСН должно быть подано в управляющее отделение ИФНС, в срок не позже 15 января того года, с которого предприниматель планирует переход к общей системе налогообложения (ОСН).
Что понимается под отказом от УСН?
Отказ от УСН представляет собой переход на другой налоговый режим добровольно или по установленным законом основаниям. Чаще всего такой переход осуществляется на общую систему налогообложения . Понятие ОСН, в свою очередь, подразумевает совокупность налогов и сборов, взыскиваемых с предпринимателей, работающих на территории РФ, согласно установленным нормам законодательства. Они перечислены в НК РФ. В отличие от УСН ОСН включает в себя обязательный расчёт и уплату НДС.
Почему отказываются от УСН?
В большинстве случаев налогоплательщик подаёт заявление о добровольном отказе от упрощенки из-за возникающих при купле-продаже проблем с НДС . Это преимущество УСН мешает многим заключать сделки и продавать свои товары и/или услуги, потому что потребители не пользуются этой схемой. Это значительно усложняет работу при купле-продаже между компаниями, работающими по УСН и ОСН.
Еще одной причиной отказа становится желание перейти в более дорогой сегмент экономики, так как в УСН существует лимит доходов . Сюда же относятся такие моменты, как:
- Необходимость увеличить среднесписочную численность сотрудников;
- Открытие новых филиалов и/или представительств;
- Желание войти в состав товарищества;
- Необходимость в привлечении весомой доли уставных средств от иных предпринимателей (к примеру, слияние компаний).
Порядок отказа от УСН
- Уведомление в налоговый орган. Для перехода с УСН на ОСН налогоплательщику нужно подать заявление в налоговую по месту регистрации (для ИП) или нахождения (для юридических лиц). Оно заполняется по установленной форме №26.2-3. В бланке указывается наименование организации или ФИО ИП и дата, с которой налогоплательщик собирается перейти на другой режим налогообложения. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от УСН ].
- Сроки предоставления уведомления. Заявление о добровольном отказе от УСН может быть подано до 15 января года, в котором предприниматель желает перейти на ОСН. Заявления, поданные позднее указанной даты в рассмотрение не принимаются, и предприниматель будет вынужден ожидать следующего года, для повторного обращения.
Право вернуться к УСН со следующего года
В законодательстве обусловлено право повторного возвращения к УСН . Так же как и при переходе на ОСН это возможно осуществить по утверждённой форме №26.2-6 . Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН ]. Ее нужно направить в ИФНС (по месту регистрации ИП или нахождения для иных форм) в срок до 31 декабря года, за которым последует переход на УСН. Новый тип налогообложения можно применять с 1 января года, следующим за годом подачи заявления.
Важно! Налогоплательщики, которые перешли с УСН на ОСН могут вернуться на упрощенку не раньше чем по прошествии одного календарного года, после того как они в добровольном или обязательном порядке утратили право на использование УСН.
Пример по отказу от УСН
ИП Лапшин, работавший по упрощенке с 2010 года с начала 2015 года, решил перейти на ОСН, но не направил уведомление в налоговый орган по месту своей регистрации. По истечении первого отчётного периода (квартал) бизнесмен предоставил декларацию с указанием НДС, к которому было приложено заявление о компенсации налога.
После проверки документов инспекторы вынесли решение об отказе в возмещении затрат на НДС. Кроме того, компании был начислен штраф за неполную выплату налоговых платежей, а также пени за просрочку.
Основанием в отказе послужил вывод о переходе на ОСН без разрешения ИФНС. После неудачной попытки урегулировать вопрос в налоговом органе ИП Лапшин обратился в суд, который начал проверку представленных документов.
По завершении процесса было принято решение о неправомочном отказе в компенсации НДС и начислении штрафных санкций и пеней. Было признано, что заявление о добровольном отказе от УСН имеет информативный характер.
При этом судебные издержки были оплачены самим предпринимателем. Их можно было избежать в случае своевременного направления заявления о переходе на ОСН .
Заключение
Согласно вышеописанным правилам и представленному примеру переход с УСН на ОСН в добровольном порядке носит характер уведомления. Любая компания может воспользоваться правом отказа от упрощенки, но следует вовремя подавать уведомление, чтобы обезопасить предприятие от незапланированных расходов и иных последствий в виде судебных разбирательств.
Следует отметить, что существуют две причины, по которым предпринимателю могут отказать в переходе :
- Если заявление подано до момента окончания отчётного периода (год);
- При желании частичного отказа от УСН. Такая возможность не предусмотрена НК РФ.
Как отказаться от УСН в 2017 году? При правильной схеме перехода предприниматель должен произвести ряд действий:
- Подать заявление по установленной форме, в установленные сроки;
- Начать начисление и расчёт НДС;
- Получить уведомление на переход.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от УСН
Вопрос: С какого момента необходимо начислять и рассчитывать НДС при переходе на ОСН?
Ответ: О бязанность расчёта НДС напрямую зависит от момента реализации товара. При реализации в новом отчетном году, в котором осуществляется переход на ОСН , компании обязаны начислять НСД. Но существуют случаи промежуточной реализации. Рассмотрим два примера:
- Компания, работающая на упрощенке, реализовала товар, оплата за который поступила в новом календарном году, когда уже было подано заявление о переходе на ОСН. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ , НДС по данной реализации не рассчитывается. Оплата налога не включается в базу по причине того, что во время реализации товара компания не являлась плательщиком НДС.
- Авансовый платёж от поставщика продукции предприятие получило во время нахождения на УСН. В момент реализации товара уже бы осуществлён переход на ОСН . В данном случае компания обязана рассчитать и уплатить в бюджет НДС. По данной купле-продаже уже оформляется счёт-фактура с указанием НДС. Это необходимо сделать в срок не позже 5 рабочих дней после реализации товара и/или услуги.
Добрый день, уважаемые предприниматели!
Я уже писал статью про то, как открыть ИП, и если Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то необходимо сразу же подать заявление на переход на УСН.
Некоторые налоговые инспекции принимают это заявление сразу, при подаче документов на регистрацию ИП, а некоторые принимают заявление только после открытия. В любом случае, ничего страшного нет, если заявление у вас не взяли сразу.
Ограничения
Но следует знать, что некоторые ИП не смогут перейти на УСН. Например, при некоторых видах деятельности нельзя применять УСН. Если вы превысите определенный предел по годовому доходу, то тоже можете потерять право применять УСН.
Сроки подачи заявления о переходе на УСН
У вас есть 30 календарных дней с момента регистрации ИП для перехода на УСН. Лучше сходить самому и подать.
Что нужно сделать?
- Подготовьте три заявления формы №26.2-1 и распечатайте в ТРЕХ экземплярах. (официальный бланк можно ). На самом деле, скорее всего, вам потребуется только два экземпляра заявления. Но в некоторых городах требуют именно три экземпляра. Два забирают, а третью копию отдадут вам. Поэтому, я все-таки советую подготовить именно три копии.
- Пойти в налоговую и отстоять в гигантской очереди:) Шучу, сейчас все цивильно и почти везде есть электронная очередь.
- Отдать три экземпляра заявления на УСН и обязательно забрать себе один . На нем должен стоять штамп налоговой + подпись сотрудник, который его принял. Храните его, так как он может понадобиться. Например, его может потребовать банк при открытии счета.
Конечно, заявление можно отправить почтой, но я считаю это не очень хорошей идеей и не очень доверяю такому способу.
УСН вы сможете применять с момента регистрации ИП. Главное – это успеть подать заявление о переходе на УСН в течении 30 календарных дней!
Как выглядит это заявление? Как его заполнить?
Это ровно одна страница, в которой нужно заполнить Ваши данные:
Внимательно читайте все сноски в этом заявлении и оформляйте .
А еще лучше, заполните это заявление при помощи замечательной и бесплатной программы от самой Налоговой Инспекции России, которая называется «Налогоплательщик ЮЛ».
Скачивать ее нужно только с официального сайта налоговой и регулярно обновлять! https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Вы спросите: «А зачем мне эта громоздкая программа для составления простейшего заявления?» На самом деле, я считаю, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» должна быть установлена у любого ИП.
Если ее регулярно обновлять, то Вы получите наиболее актуальные бланки и формы для подачи всевозможных заявлений в налоговую и.т.д. Я сам ей периодически пользуюсь, несмотря на то, что моя основная программа для ведения учета «1С. Предприниматель».
Например, я ее использую для дополнительной сверки при составлении годовой декларации по УСН. Да, в этой замечательной (и бесплатной!) программе есть есть возможность самостоятельно заполнить декларацию по УСН.
Но отмечу, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» не заменит на 100% «1С» или какую-нибудь облачную бухгалтерию, но прекрасно их дополнит. Короче говоря, устанавливайте, не пожалеете. Для дополнительной сверки той же самой декларации по УСН, пригодится для множества других задач.
После того, как установите и настроите эту программу, в меню программы нужно выбрать вот таким образом:
В следующем окне нажимаем на иконку со знаком «+» и выбираем заявление по форме 26.2.1
После этого увидим форму заявления, которую необходимо заполнить. Смотрим на цветные ячейки, дважды кликаем по ним и выбираем нужные значения.
Ничего сложного, разберетесь.
После того, как заполните заявление, проверьте его на ошибки и пошлите на печать: Сначала нажимаем на иконку с буквой «Р» (Рассчитать документ), потом на иконку с буквой «К» (Контроль документа), а затем на значок с изображением принтера.
И еще раз обращаю Ваше внимание, что оформлять нужно корректно и ВНИМАТЕЛЬНО читать подсказки программы. Выбирать нужные режимы УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», верно прописать ИНН, верно указывайте код для перехода на УСН и так далее.
Программа замечательная, обязательно возьмите ее на заметку.
Что делать, если не успели подать заявление за 30 дней?
К сожалению, Вам придется подождать да следующего года. Вы должны подать заявление до 31 декабря текущего года, по схеме выше, но применять УСН сможете только с 1 января следующего года.
А до 1 января следующего года придется жить на общем режиме налогообложения. Поэтому, прежде чем открывать ИП все тщательно просчитайте и продумайте. Почитайте мой блог – здесь есть почти все, что нужно:)
P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
Об авторе
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
