Ип на осно какие расходы можно учесть. Книга доходов и расходов ИП на общем режиме — основные правила и нюансы ведения

Заметим, что одной из основных обязанностей частных предпринимателей, и не только применяющих классическую основную систему обложения (ОСНО), является корректное ведение налогового учёта. На каких моментах ведения Книги учёта доходов и расходов ИП следует сфокусироваться, какие данные нужно указывать в обязательном порядке, а что отражать нельзя, как грамотно вести КУДиР и как заполнять этот документ - разберёмся по пунктам с примерами.

Книга доходов и расходов для ИП: обязательно ли вести, нормативные требования, для чего применяется

Базовый нормативный акт, регулирующий налоговый учёт индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в государственном бизнес-реестре в качестве ИП и применяющих основной режим налогообложения (ОСНО), - Порядок учёта доходов и расходов ИП , утверждённый Приказом Минфина РФ №86н от 13 августа 2002 (с изменениями от 19 июня 2017).

Основное требование закона здесь: каждый коммерсант, состоящий на учёте в ЕГРИП, с момента начала осуществления своей деятельности должен отражать все хозяйственные операции при ведении бизнеса в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Главная цель этого действия - полноценный контроль налогооблагаемой базы (НБ) фискальным регулятором и, конечно, самим предпринимателем.

При этом предназначением Книги учёта признаны 3 основные цели:

• обобщение;
• систематизация;
• накопление данных, которые содержатся в первичных документах, принимаемых к налоговому учёту.

Но это ключевые задачи ведения КУДиР, которые можно применить к любому из режимов, точечным же предназначением Книги учёта для ИП на ОСНО является проверка расчётов налоговой базы бизнеса по НДФЛ. Финальные данные ИП на ОСНО, внесённые в КУДиР, переносятся в налоговую декларацию по 3_НДФЛ

Замечу, что, получая сегодня обратную связь от предпринимателей из регионов, можно сделать только один бесспорный и неутешительный вывод: с конца апреля 2018 года начались тотальные и беспрецедентные проверки малого бизнеса. Камеральные проверки по итогам 2017 года ведутся с особым рвением. Моя подруга в этот момент даёт комментарии контролёрам по тридцати восьми пунктам, которые возникли в ходе проверки её налоговой декларации. Заметьте: она упрощенец с базой 6%, то есть там всё должно быть довольно просто. Без преувеличения скажу: каждый договор, с/фактура, каждый фискальный чек проверяются и анализируются налоговиками. И все консультанты по отчётности ИП говорят в один голос: ситуация с проверками и фискальным контролем будет усугубляться с каждым годом. Гос. контролёрам нужно собирать налоги в бюджет. Выполняя свои KPIs, налоговики будут всё больше «закручивать гайки» при проверке отчётности, в том числе и Книг налогового учёта ИП.

Способы ведения КУДиР для ИП

В отличие от льготных режимов обложения к бизнесу на ОСНО налоговиками применяется другой подход к регистрации данного документа. Так, если предприниматель, к примеру, на упрощёнке, не должен заверять свою КУДиР в налоговой, то ИП, который работает по общему режиму, должен зарегистрировать свою Книгу учёта в ИФНС в обязательном порядке.

Как гласят нормативные требования к налоговому учёту: вестись данный регистр может как на бумажном носителе, так и на компьютере. Разница для ИП - во времени регистрации журнала.

Как заявляют контролёры на своём портале налог.ру, если бизнесмен планирует вести КУДиР от руки, шаги в этом случае будут следующими:

В случае когда коммерсант начинает вести свой отчётный налоговый реестр в электронном формате, Книга регистрируется также в обязательном порядке, только уже после выведения её на бумажный носитель по окончании налогового периода. Оформление последней страницы, прошивание и визирование происходит аналогично бумажному варианту. Она также проверяется и заверяется визой ответственного лица ИФНС в присутствии предпринимателя. Только по прошествии отчётного календарного года.

Помимо узаконенных форматов Книги учёта, предприниматель имеет право самостоятельно, с учётом специфических особенностей бизнеса добавить в установленный законодательством шаблон определённые показатели, но строго по согласованию с налоговиками. И только в случае если ИП освобождён от обязанностей плательщика НДС. В остальных случаях ИП ведёт стандартизированный налоговый учёт.

Таким образом, способов ведения Книги несколько, причём для этих целей разработаны несколько программ для заполнения КУДиР:

• можно заполнять КУДиР от руки в приобретённом журнале или распечатанном виде;
• оформить и вести Книгу в формате excel на компьютере;
• компаниями, которые занимаются программированием для бухгалтерского и налогового онлайн-учёта, разработаны специальные программы, к примеру, « » или «Моё дело. Интернет-бухгалтерия », а также 1С различных конфигураций.

Важное требование налогового учёта: когда бизнесмен совмещает 2 и более налоговых режима, по каждому из них ведётся своя Книга учёта. Сколько режимов применяет коммерсант - столько КУДиР он и ведёт. Такой же порядок относится и к налоговым периодам: один отчётный период - один фискальный реестр.

Видеоинструкция: КУДиР, закрываем год

Порядок заполнения КУДиР: основные правила и нюансы заполнения

Нужно отметить, что методичек или регламентов по оформлению Книги учёта не существует. Для разных видов бизнес-деятельности и, тем более, для разных налоговых систем внесение данных в таблицы и разделы значительно отличается. Налоговики применяют лишь жёсткие требования к полноценному отражению всех операций, которые влияют на расчёт налоговой базы. В связи с чем, для ОСНО обязательным является полный учёт всех доходно-расходных действий частного предпринимателя.

Рассмотрим основные формальные правила и тонкости налогового учёта в КУДиР для бизнеса на общем режиме:

1. Основной пункт - в регистре фиксируются строго только те операции, которые влияют на расчёт налогового сбора, если та или иная прибыль либо бизнес-затраты не оказывают влияния на цифру налога, в КУДиР они не указываются.
2. Все данные и по доходной, и по расходной частям вносятся в день проведения операций, и в обязательном порядке основываясь только на первичных документах.
3. Логично, что цифры проставляются в хронологическом порядке. Регистр ведётся ежемесячно и нарастающим итогом, то есть во всех разделах рассчитывается сумма за текущий месяц и суммарный итог с начала года.
4. Обратите внимание, что все стоимостные показатели проставляются в рублях с копейками. Поясняя, почему акцентируем внимание на этом, хочется заметить, что во всех утверждённых налоговиками шаблонах при внесении данных не работают форматы. К примеру, при внесении данных в excel в столбцах доходов/расходов копейки приходится проставлять вручную. Несмотря на то, что установив правильный формат и автосуммы, можно было бы значительно упростить жизнь малому бизнесу, разработчики форм КУДиР почему-то не соизволили позаботиться об этом. Поэтому прежде чем начинать вносить данные в электронном виде, лучше сразу позаботиться о верных форматах столбцов. Ведь, настроив всё один раз, можно сэкономить массу времени в дальнейшем. Кстати, то же касается и разметки листов. В указанных ФНС РФ формах с первого взгляда видно, что для распечатки они не годятся.
5. Все расчётные проводки регистрируются в Книге только рублях. Если по специфике деятельности бизнеса проходят валютные сделки, денежные средства пересчитываются по курсу ЦБ РФ на момент прихода или списания их с расчётного счёта ИП.
6. Немаловажный момент - корректировки в КУДиР, которая ведётся от руки: так, если ИП нужно внести в Книгу изменения, делается это с обязательной подписью рядом с корректировкой и указанием даты. Затирать уточнения и замазывать их корректором категорически запрещено. Проверяющий инспектор всегда должен видеть какие цифры были исправлены.

Что касается ведения учёта, то здесь нужно отдельно сказать об основополагающих подходах к учёту валовой прибыли и фиксации затрат на бизнес ИП:

1. В Книге отражается вся валовая прибыль предпринимателя: всё, что приходит от контрагентов, поступления по кассе и прочие зачисления, в том числе имущество и другие материальные активы, переданные в зачёт оказанных услуг или в дар ИП. Причём прибыль при продаже базовых производственных средств и нематериальных активов рассчитывается по формуле: сумма, вырученная от реализации минус остаточная стоимость имущества или НМА (это регламентировано в п. 14 главы III «Порядка учёта»).
2. Есть в учёте и блок средств, которые не могут быть причислены к доходам ИП, к ним относятся:
   • Средства, полученные от Фонда соц. страхования, при компенсации расходов ИП по больничным листам его сотрудников.
   • Все суммы, которые по ошибке были уплачены партнёрами и госучреждениями.
   • Кредитные средства, полученные предпринимателем на развитие своего дела.
   • Ссудные деньги, выданные предпринимателем, которые были ему возвращены заёмщиками.
   • Если коммерсант получает заработную плату, будучи трудоустроенным.
   • Доход, полученный от продажи собственности ИП, которая не принимает участия в бизнес-деятельности (недвижимость, к примеру).
3. Учёт ведётся, как звучит по сленге налоговиков, по кассовому способу: то есть в фискальный учёт вносятся только те материальные и стоимостные показатели, которые отражают фактический полный приход по договору. Таким образом, если продукция уже отгружена, а денежные средства не поступили на бизнес-счёт ИП, доход в КУДиР не включается. Кстати, это относится и к затратам. Так, статья 251 НК РФ гласит, что авансы, залоговые суммы и выданные задатки не входят в налоговый учёт до момента, когда сумма не будет погашена полностью.
4. Возвращённые бизнес-партнёрам авансовые суммы вносятся в КУДиР с отрицательным значением и сокращают налогооблагаемую базу ИП на ОСНО.
5. К расходам бизнеса, которые будут приняты к учёту, относятся не все затраты предпринимателя: главное требование ИФНС для расходов - все они должны быть подтверждены документально. Второе, что нужно учесть, - бизнес-затраты должны быть финансово обоснованы, и должны вести в будущем к получению компанией прибыли. К распространённым затратам, которые можно учесть в КУДиР, можно отнести:
   • Сырьё, расходные материалы.
   • Транспортные траты.
   • Аренда
   • НДС, который выставлен бизнес-партнёрам.
   • Торговый сбор и все страховые взносы ИП.
   • Расходная часть ИП, направленная на выплату зарплаты персоналу, премиальные и пр.
6. Нужно знать, что любые затраты коммерсанта, которые не ведут к получению прибыли, нельзя указывать в КУДиР. Это будет считаться нарушением.
7. Основополагающий момент в налоговом учёте - учёт первички. Реквизиты каждого фискального документа в КУДиР указываются строго по формам и требованиям Минфина РФ, только тогда они могут быть приняты к учёту. Основное, что должно присутствовать в реквизитах первичных документов:
   • Название формы документа.
   • Дата его формирования.
   • Если документация оформлена от юр. лица, - точное название ООО (по уставным документам), ИНН предприятия.
   • Если документ выдан от лица ИП, - его ФИО, номер и дата выдачи бланка о постановке на учёт, ИНН предпринимателя.
   • Если поступление по первичке оформляется от физ. лица, - указывается ФИО, данные паспорта, адрес места жительства, ИНН ФЛ (если есть). Это, как правило, происходит тогда, когда ИП работает в области оказания услуг по репетиторству, фитнесу или медицине.
   • Название операции с единицами измерения в натуральном и денежном эквиваленте.
   • Когда приобретаются или реализуются товарно-материальные ценности, к ТТН, а также к товарному чеку, счёту-фактуре, договору и пр. , должен быть приложен документ, который бы подтверждал факт оплаты товара. В этот закрытый перечень входят: фискальный чек, приходник с печатью, платёжное поручение (с отметкой кредитной организации), документ строгой отчётности, свидетельствующий об оплате.
   • Каждый учётный первичный учётный документ должен быть завизирован ИП (исключение - фискальные чеки).
   • Заметьте: запрещается вносить правки в приходно-кассовые и банковские бланки. Если же коррективы вносятся в другие виды первички, каждое изменение должно быть завизировано ответственными лицами, на корректировке должна стоять дата внесения корректировок.
   • Причём учтите, что предприниматель обязан по первому требованию ИФНС предъявить всю учтённую в регистре первичку, т. е. ИП должен иметь её в наличии и хранить определённый временной отрезок времени: не менее трёх лет.

Алгоритм и пример заполнения разделов КУДиР

Книга учёта доходов и расходов коммерсанта на основном режиме включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, страница, указывающая на содержание книги и шесть разделов:

1. Обложка Книги учёта - чистая формальность, но не стоит отказываться от её распечатки и использования, хотя бы для того, чтобы соблюсти формальности.
   Обложка КУДиР ИП
2. Вторая страница - титул-лист Книги, где содержатся стандартные данные: ФИО и ИНН предпринимателя, кодовый номер ИФНС, где зарегистрирован микробизнес, контактные данные и номер свидетельства ИП. Помимо этого в титульнике должны быть отображены виды предпринимательской деятельности, номер лицензии и ККТ. В финальной части страницы коммерсант ставит свою визу и фиксирует, что он ознакомлен с формальными правилами ведения Книги.
   В титульном листе КУДиР ставятся сведения об ИП
3. Страница №3 - развёрнутое содержание формы с перечислением всех разделов и таблиц, которые в ней есть.
   Содержание КУДиР размещается на стр. №3

Раздел I КУДиР отражает учёт фактических затрат: закупленного сырья, полуфабрикатов и пр. Здесь нужно понимать, что подразделы под номерами 1–1-1–7 оформляют только ИП-производственники, у которых проходят затраты по сырью и расходникам для ведения частного бизнеса. Причём подразделы под литерой А ведут коммерсанты, которые выделяют НДС при расчётах с контрагентами и клиентами, а подразделы под буквой Б заполняют ИП, освобождённые от этого косвенного налога. В этом блоке должна быть отражена вся доходная часть ИП и приходы, которые фактически были получены в определённом налоговом периоде (в том числе та прибыль, по которой реализация или услуги прошли до момента получения средств). Сюда же включаются авансовые платежи. Если рассматривать постранично, в Книгу учёта входят показатели:

• В подразделе №1–1 - информация по приобретённому и израсходованному сырью для оперативной производственной деятельности ИП.
  В Разделе I. Таблице №1–1 отражаются затраты на сырьё
• Подраздел №1–2 содержит данные по полуфабрикатам.
• Подраздел №1–3 - предназначен для учёта вспомогательных сырьевых ресурсов и доп. материалов.
• Подраздел №1–4 может содержать как расходы на электроэнергию, топливо, другие ресурсы, обеспечивающих микробизнес, так и транспортные и пр.
  Раздел I. Подраздел №1–4 содержит показатели по расходам ИП на энергоресурсы
• Таблица №1–5 формирует суммарный итог по стоимости произведённого товара, оказанных услуг.
• Подразделы №1–6 и 1–7 фиксируют товарооборот по производству и продаже продукции ИП. Ведётся этот блок как в текущем моменте, так и по результатам месяца.
  Раздел I. Подраздел №1–6 отражает учёт в момент совершения работ

4. Разделы II-IV фиксируют прибыль от продажи основных средств ИП, а также реализации НМА. Здесь же отражается амортизация всех производственных активов. Нужно отметить здесь, что учесть в КУДиР можно только те производственные активы, которые приобретены за счёт средств ИП и используются им в бизнес-деятельности. Подход к оценке прибыли от реализации ОС и НМА сохраняется по формуле: стоимость продажи за вычетом остаточной цены бизнес-имущества. Что касается начальной стоимости ОС, она формируется из цены, уплаченной при покупке, плюс доставка и ввод в эксплуатацию. К НМА можно отнести, к примеру, стоимость торговой марки, зарегистрированной на микробизнес, другую интеллектуальную собственность, изобретательские патенты и пр. Порядок расчётных операций по амортизируемому имуществу приведён в подразделах №3–1, 3–2, 3, 4–1 и4–2.
   Раздел II затрагивает расчёт амортизации ОС и НМА

5. Раздел V формируется на основании расчёта заработной платы работникам ИП и выплаченных с них налогов. Заполняется раздел и его подразделы ежемесячно. Фактически этото раздел является расчётной ведомостью бизнеса по всем выплатам сотрудникам.
   

Финальный раздел - блок VI, в котором определяется налогооблагаемая база ИП. Как раз по этимм цифрам и проходит декларирование ИП на общем режиме по 3-НДФЛ. Сюда сводятся все данные из предыдущих разделов и страниц. Здесь отражаются вся прибыли и бизнес-затраты.
Раздел VI КУДиР с определение налоговой базы ИП

Видео: как заполнить Книгу учёта для ОСНО, УСН, ПСН

Ответственность за отсутствие КУДиР при проверке

Если налоговики обнаружат, что Книга учёта не велась положенным образом (или её не было), а также при обнаружении серёзных ошибок ИП грозит штрафовать на сумму от 10 000 до 30 000 ₽ (это установлено в статьях 120 НК РФ и 15.11 КоАП).

Книга учёта для предпринимательства - важный инструмент и обязательство для микробизнеса. Ведение регистра подразумевает следование определённым требованиям налоговиков, соблюдение стандартов и грамотный подход к защите своих интересов при фискальном учёте. При этом налоговый контролёр не так уж и строг при обнаружении ошибок (пока) в КУДиР зачастую шаблон Книги - не догма, его можно корректировать и видоизменять (в определённых ситуациях).

Общая система налогообложения применяется ИП по умолчанию, если предприниматель не заявил специальный режим – УСНО. Режим осно признается наиболее сложным среди всех известных видов, но успешно применяется для работы с партнерами по бизнесу, применяющим НДС. Сложность состоит в том, что учет расходов ведется пономенклатурно, с выводом прибыли по каждой единице товара.

Особенности учета ИП общей системы налогообложения

Для грамотной постановки ведения доходов и расходов необходимо прояснить несколько принципов. Условия документооборота при общей системе:

• Доходы и расходы для целей исчисления основного налога – НДФЛ учитываются по кассовому методу;
• Полученные данные оформляются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) по каждой единице товара, работ, услуг;
• Формирование начислений для уплаты НДС производится по методу начисления;
• Запись в книге КУДиР амортизации производится по начисленных данным.

Ведение КУДиР на осно является обязательным, документ формируется даже при отсутствии у ип деятельности. Предпринимателем оформляется новая книга на каждый календарный год. С 2013 года отменена обязанность налогоплательщиков по регистрации книги осно в отделении ИФНС, но ее наличие в прошитом и подписанном ип виде обязательно и считается основной частью отчетности.

В связи с тем, что форма книги и порядок утвержден в 2002 году приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002г. за № 86н/БГ-3-04/430 и некоторые принципы по ведению расходов устарели (например, учет основных средств), законодательством допускается основываться на правилах, установленных главой 25 НК РФ.

В составе разделов КУДиР ип на осно имеются несколько разделов, не связанных между собой. Выходные данные, полученные по группировке сведений, отражаются в отдельном сводном листе помесячно с выведением годового итога.

Оформление раздела 1 КУДиР на ОСНО

Раздел является основным и подтверждает ведение деятельности, получение доходов, ведение расходов. Запись осуществляется в хронологическом порядке. Особенностью кассового метода осно является получение доходов после оплаты, в том числе авансовых платежей.

По каждой единице продукции или поданного товара ип вычисляет себестоимость и прибыль от полученной операции. При формировании данных указывается стоимость затраченного сырья или покупных товаров. Указание данных расходов записывается в случае:

1. Реального наличия ТМЦ, затраченных на операцию – получение дохода;
2. Наличия документального подтверждения поступления затраченных ТМЦ;
3. Проведения оплаты поставщику товаров, материалов или сырья.

Авансовые платежи не в полном объеме поставщику или частичная оплата за полученные материальные ценности позволяют поставить в учет расходов только стоимость ТМЦ, рассчитанную в пропорциональном порядке. Остаток расходов, не принятых в учет в налоговом году, переносится на будущий календарный год.

Избежать сложного вычисления пропорций позволяет запись в учет расходов позже, в момент оплаты полученных от поставщика ТМЦ при затратах, произведенных в отчетном году. При таком ведении пропорциональные расчеты производятся в конце года, при которых исключаются товары, поступившие по неоплаченным накладным.

Метод списания ТМЦ в учетной политике

Законодательством не установлено прямых указаний для ип по необходимости формирования учетной политики. Бухгалтерский учет не ведется, но для целей налогообложения желательно разработать и утвердить учетную политику, что особенно актуально при осно предпринимателя. В учетной политике устанавливается метод оценки ТМЦ для формирования себестоимости.

Для осно предпринимателя наиболее оптимальным является ФИФО – списание в расход первых по времени поступления товаров. Позволяет применять метод организованный в компании партионный учет поступающих материальных ценностей.

Амортизация основных средств предпринимателя

Особенностью выбранной формы организации в виде ип является отсутствие различий по принадлежности имущества и прочих активов между физическим лицом и ип. Однако, если имущество участвует в получении доходов от ведения предпринимательской деятельности, для грамотного списания расходов необходимо поставить на учет основные средства и вести полный документооборот в соответствии с правилами бухгалтерии.

Учетным работником заводится карточка ОС-6 на основании акта ОС-1, что служит основанием для начисления амортизации и указания ее в составе затрат раздела 4 КУДиР. Амортизация при осно начисляется помесячно, в основании лежит разделение имущества по амортизационным группам, что позволяет определить срок полезного использования и норму годовой и ежемесячной амортизации.

Допускается дооборудование, достройка основных средств с последующим увеличением остаточной стоимости имущества. Основные средства ип, подлежащие государственной регистрации, принимаются на учет с момента подачи документов в регпалату.

Учет вознаграждения наемных работников

Предприниматель имеет право нанимать работников по трудовому договору. При выполнении обязанностей работникам в ип производится начисление заработной платы. Помимо расчетных и платежных ведомостей, принятых при учете вознаграждений, при осно осуществляется учет начисленной и выплаченной заработной платы в разделе 5 книги.

Затраты, произведенные по заработной плате, начисленные, но не выплаченные в календарном году, переносятся в составе расходов на следующий расчетный год и учитываются в дате выплаты. Датой выплаты считается получение работником вознаграждения на руки или на карточку зарплатного проекта.

Учет прочих расходов предпринимателя на общей системе

Состав прочих расходов, которые может списывать на затраты ип, определяется главой 25 НК РФ. Разрешено в составе расходов принимать командировочные, канцелярские затраты, уплаченные налоги, представительские расходы и прочие, установленные законодательством. Затраты принимаются на учет без начисленных косвенных налогов – НДС, акцизов.

Затраты подлежат списанию в учет только после их оплаты. Датой оплаты считается операция, подтвержденная документально выпиской банка или авансовым отчетом. Предприниматель должен установить приказом круг материально ответственных лиц, которые могут получать под отчет наличные денежные средства. Сам ип, при произведении материальных трат, не оформляет авансовые отчеты, поскольку не может сам себе утверждать документы.

К прочим налогам, учитываемых в составе расходов, относятся отчисления с фонды с заработной платы наемных работников, налог на землю, используемую в предпринимательской деятельности ип. НДС к прочим расходам не относится.

По коммунальным платежам, произведенным при обслуживании зданий, применяемым в деятельности ип, направленной на получение прибыли, учет ведется не только в стоимостном выражении, но и в количественном, что выражается в записи физических показателей потребления энергоносителей по данным обслуживающих компаний.

Перенос остатков на следующий календарный год

При ведении осно необходимо учитывать остатки поступивших для последующего использования товаров, сырья и материалов. Сумма выводится по состоянию на конец года. Обязательным при оформлении остатков ТМЦ служит запись документа, на основании которого приняты в учет материальные средства.

При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде вывод остатков осуществляется правильно лишь при корректном вводе товара при его поступлении. Необходимо указывать номер документа, дату накладной, номенклатуру в точности, как записано поставщиком. Перенос остатков производится не только по налоговому году, но и предыдущих лет деятельности.

Уплата налогов и перенос убытков при общей системе

Предприниматель на осно по итогам расчетов уплачивает НДФЛ в размере 13%. Расходной части необходимо уделять внимание, поскольку инспектором ИФНС при проверке доходы принимаются в безусловном порядке, учет расходов необходимо подтверждать документально.

Индивидуальный предприниматель при организации своей деятельности сталкивается с определенными трудностями. В том числе встает вопрос, какую систему налогообложения выбрать и что такое расходы ИП на ОСНО. Все зависит от вида деятельности бизнесмена, суммы его доходов и численности наемных работников. Давайте подробнее рассмотрим, что представляют собой расходы ИП на ОСНО.

Преимущества ОСНО

Если предприниматель во время регистрации не указал выбранную систему налогообложения, то он автоматически становится плательщиком налогов по общему режиму с вытекающими обязанностями. Перейти на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент с ОСНО можно только с начала календарного года. Эту систему ИП выбирают очень редко, поскольку в ней, в отличие от упрощенной, принципы ведения бухгалтерского учета и оформления отчетности более сложные и требуют приложения определенных усилий и затрат времени.

Бизнесмен может вести документацию самостоятельно, нанять бухгалтера, воспользоваться сервисом «Интернет-бухгалтерия» или же обратиться за помощью в консалтинговую компанию. Помимо уплаты налогов, предпринимателю необходимо платить зарплату бухгалтеру или производить отчисления в консалтинговую компанию, что существенно повышает расходы.

Общая система налогообложения поистине считается самой сложной схемой начисления налогов, трудоемкой работой является и бухгалтерский учет. ИП должен правильно организовать контроль, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций. Но все же некоторые бизнесмены выбирают именно эту схему.

Какие же преимущества имеет ОСНО? Решение о выборе общего режима учета налогов, как правило, основано на условиях деятельности. Основной причиной выбора ОСНО является НДС. Крупные компании чаще всего являются плательщиками этого налога и работают только с подобными контрагентами. Индивидуальному предпринимателю остается выбирать: или перейти на общую систему налогообложения, или потерять крупного партнера или покупателя. К тому же при выборе системы уплаты налогов учитывается род деятельности, объем выручки и численность наемного персонала.

Какие предприятия выбирают общий режим налогообложения:

• организации, работающие с плательщиками НДС;
• фирмы, имеющие довольно большие объемы расходов;
• компании, которые несут убытки или имеют «нулевой» баланс;
• предприятия, в перспективе предполагающие превышение регламента ограничения упрощенной системы.

Основным преимуществом выбора общей системы является уплата налога с доходов физических лиц, величина которого определяется как процентное соотношение к разнице между доходами и расходами. В таком случае сумма НДФЛ выходит существенно меньше суммы налога на прибыль.

Чаще всего ОСНО выбирают коммерческие организации, имеющие регистрацию в качестве ИП. Для облегчения ведения учета при значительных оборотах следует воспользоваться специальными программами, которые продуманы до мелочей.

Расходы ИП на общей системе

К расходам индивидуальных предпринимателей относятся затраты с целью получения доходов по результатам предпринимательской деятельности. Эти затраты должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными.

При учете расходов ИП на ОСНО принимаются во внимание такие факторы:

1. Стоимость приобретенных материальных ресурсов должна быть учтена в том отчетном периоде, когда предприниматель получил доход от реализации товаров или оказания услуг.
2. Затраты, связанные с приобретением материальных ресурсов, которые закуплены впрок или частично использованы, могут быть отнесены к доходам более поздних отчетных периодов.
3. Если деятельность бизнесмена зависит от сезонности или климатических условий, то произведенные в отчетном периоде расходы, которые связаны с получением прибыли в последующих налоговых периодах, относятся к расходам будущих периодов и должны быть правильно отражены в Книге учета доходов и расходов.
4. Амортизация основных средств, которые принадлежат индивидуальному предпринимателю и используются им для осуществления предпринимательской деятельности, определяется в составе затрат, начисленных в налоговом периоде.

Затраты, которые относятся к расходам для извлечения прибыли от предпринимательской деятельности, делятся на:

• материальные затраты;
• затраты, связанные с оплатой труда наемным работникам;
• отчисления по амортизации основных средств;
• прочие затраты.

Материальные расходы включают: расходы на покупку сырья или материалов, которые будут использованы в процессе хозяйственной деятельности; стоимость инструментов и инвентаря, обеспечивающих процесс производства или оказания услуг; затраты на приобретение комплектующих или полуфабрикатов; оплата энергетических носителей, направленных на технологические цели, а также стоимость приобретенных работ и услуг сторонних компаний, которые обеспечивают деятельность индивидуального предпринимателя. Если поставщик включил в стоимость поставляемой продукции цену возвратной тары, то ИП должен вычесть стоимость тары по вероятной цене.

К расходам на оплату труда относятся расходы, связанные с выплатой денежных средств наемным сотрудникам. К этим затратам относятся: заработная плата персонала, компенсации за отпуск, вознаграждения по выполнению дополнительных работ и другие виды начислений, которые оговорены трудовым договором.

Основные средства играют важную роль для получения прибыли индивидуальным предпринимателем. Их первоначальная стоимость включает сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, его изготовлением, доставкой, доведением до необходимого состояния. Амортизации подлежат группы основных средств, которые утверждены законодательством РФ.

Прочие расходы включают: налоги и сборы, затраты на обеспечение противопожарной безопасности и техники труда, на обеспечение гарантийного обслуживания, аренда помещения и оборудования, расходы на рекламу, юридические услуги, канцелярию, услуги связи.

Все расходы, понесенные ИП для обеспечения деятельности и получения прибыли, отображаются в Книге учета доходов и расходов.

Налоги по ОСНО

Законами РФ определен список налогов, которые должен уплатить ИП, находящийся на общей системе налогообложения. К этим налогам относятся: НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые взносы.

Налог с доходов физических лиц - это налог на доход, полученный бизнесменом в процессе хозяйственной деятельности. Для расчета НДФЛ берутся во внимание только те доходы, которые предприниматель получил в результате своей деятельности, они должны быть подтверждены документально. Сумму налога необходимо считать как 13% от разницы между доходами и расходами ИП. Бизнесмен обязать сдавать отчет по НДФЛ до 30 апреля текущего года за предыдущий календарный год, а заплатить налог - до 15 июля.

В зависимости от группы реализуемого товара или услуг НДС может выплачиваться в таких процентных ставках: 10% - при реализации определенных медикаментов, детских товаров, продуктов питания и 18% - в остальных случаях. Также законодательством предусмотрена «нулевая» ставка НДС. Налог уплачивается с дохода реализованных товаров или услуг.

Налог на имущество составляет 2,2% от суммы инвентаризационной стоимости собственности.

ИП должен произвести начисление и уплату этого налога в том случае, если для осуществления своей деятельности он использует свое имущество.

К страховым взносам относятся платежи в Пенсионный Фонд, Фонд социального и медицинского страхования. Оплата этих налогов дает право индивидуальному предпринимателю получать пенсию и рассчитывать на медицинское обслуживание.

Регистрация деятельности ИП обязывает выбрать систему налогообложения. Предприниматель должен выбрать между упрощенной схемой или общей.

Бухгалтерский учет при общей системе налогов - это трудоемкий и сложный процесс, который требует определенных знаний.

Бухгалтерия нуждается в оформлении необходимых документов и отчетов. Для отображения результатов деятельности необходимо вести КУДиР.

Расходы ИП на ОСНО учитываются особым образом, так как механизм разработан для общего режима. Главная особенность в данном процессе проявляется в том, что расчет производится на основе имеющихся номенклатурных позиций, которыми определяются расходная и доходная части.

Общие сведения

Общая система, на основе которой осуществляется расчет налоговой суммы индивидуальными предпринимателями, используется редко. Большинство хозяйствующих субъектов, зарегистрированных в статусе ИП, обращаются ко льготному режиму. Он предусматривает упрощенную систему налогообложения, которая имеет более простые отчетные и учетные процедуры. Если со стороны ИП не был подан заявительный документ с прошением о переходе на УСН, ему автоматически присваивается ОСНО.

Общей системе присущи достаточно сложные условия начисления налогов для ИП. Это отражается на количестве налогов, подлежащих к уплате, их размере и прочих деталях. Однако ОСНО выгодно использовать из-за того, что данный режим предполагает уплату налога на добавленную стоимость. Крупных предпринимателей он привлекает, поэтому они открыты к сотрудничеству с ИП, которые находятся на рассматриваемом режиме.

Специалисты отмечают, что учет доходов и расходов ИП на ОСНО проводить достаточно проблематично. Расходная часть должна учитываться исходя из имеющейся номенклатуры. Итоговые значения по расходам необходимо получать для каждой товарной единицы. Такое мероприятие позволяет получить данные о валовой и чистой прибыли по всем позициям отдельно.

Вернуться к оглавлению

Специфика учетных операций

Используя общую систему налогообложения, субъекты хозяйствования, функционирующие в индивидуальном порядке, должны помнить о некоторых ее особенностях при проведении учетных операций. Чтобы доходы и расходы ИП на ОСНО были отражены верно, необходимо руководствоваться существующими нормами порядка документального обеспечения.

Расходная часть и доход ИП на ОСНО должны быть учтены на основании кассовой дисциплины. Этот порядок необходим для правильного ведения расчета налога, начисляемого на доход предпринимателя. В этом случае бизнесмен должен улавливать тонкое понятие о том, что считается доходом ИП на ОСНО, так как доходная часть при данном режиме высчитывается по другому принципу.

Существует специальная книга, куда вносят плановые и отчетные значения доходной и расходной части. Процедура их внесения производится отдельно по каждой категории товаров и прочих объектов деятельности. Кроме того, единично должны быть учтены все имеющиеся позиции.

Чтобы сформировать начисления по сумме налога на добавленную стоимость, которая подлежит выплате, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться специальным методом: в учетной книге необходимо отображать значения амортизационных сумм. Они определяются исходя из ранее полученных данных.

Учетная книга, куда вносятся доходные и расходные значения, должна вестись субъектом хозяйствования со статусом ИП в обязательном порядке.

ИП должен вести этот документ даже тогда, когда он не осуществляет никаких бизнес-процессов. Учетную книгу оформляют каждый год.

ИП не нужно предоставлять книгу в налоговую инспекцию для регистрации. Но ее оформление должно вестись в соответствии с правилами. Речь идет о наличии подписей ответственных лиц. Кроме того, документ должен быть прошит.

Все данные в учетную книгу должны вноситься строго по разделам, так как они не связаны друг с другом. Исходные значения группируют в предусмотренном порядке. К тому же их необходимо заносить в отдельный документ, в сводный лист. Он дает возможность определить итоговые данные за отчетный период.

Вернуться к оглавлению

Порядок оформления

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме, должны особое внимание уделять заполнению первого раздела учетной книги. Он признан главным и выступает в качестве свидетельства реализации того или иного бизнес-процесса. Документ очень хорошо отражает доходы и затраты ИП на ОСНО.

При внесении данных нужно соблюдать хронологию, используя также принципы кассовой дисциплины. Доходная часть должна быть получена после произведения расчетных процедур по оплате счетов. Сюда же относят и платежные операции, связанные с проведением авансовых сумм.

Субъект хозяйствования, действующий в индивидуальном порядке, должен производить расчет себестоимости относительно каждой реализуемой единицы. Тот же порядок касается и определения валовой и чистой прибыли, которая возникает после проведения той или иной операции в результате деятельности.

Для того чтобы внесенные данные были верными, необходимо отмечать дополнительные расходные разделы, например, сумму, отражающую стоимость затраченных полуфабрикатов и т. д. Особенно важно заполнять такие сведения в следующих случаях:

• при использовании товарно-материальных ценностей для получения доходной части;
• для отчетной документации, в которой отображаются сведения о поступлениях на склад товарно-материальных ценностей;
• при совершении процедур, которые подтверждают факт оплаты за используемую сырьевую базу.

Если поставщику был выдан авансовый платеж за товарно-материальные ценности, необходимо вносить расходную часть, которая определяется на основе их стоимости. То же положение касается и оплаты, произведенной в неполном объеме. При этом необходимо иметь в виду, что расчетная процедура проводится согласно имеющимся пропорциям. В том случае, если расходная часть имеет остаточную стоимость, а отчетный период заканчивается, они могут быть поставлены на учет в следующем периоде.

Как посчитать доход ИП на ОСНО и расходную часть правильно, чтобы соблюсти имеющиеся пропорции? В данном случае необходимо производить расчеты уже после того, как в учетную книгу внесены данные об операции. Особое внимание уделяется расходам. Они должны фиксироваться в тот момент, когда производятся расчетные операции с поставщиками. Пропорциональный порядок определяет необходимые данные в конце отчетного периода. При этом у ИП существует возможность не учитывать конкретные товарные позиции, которые имелись или имеются на складе, но по накладным не числятся в качестве оплаченных товарных единиц.

Вернуться к оглавлению

Отображение учетных операций

Расходы ИП на общей системе налогообложения включают затраты, которые связаны с осуществлением процедуры вознаграждения наемного персонала. При этом должны быть официально оформлены трудовые договоры с рабочими. За выполненную работу сотрудникам производятся соответствующие начисления.

ОСНО предполагает наличие у ИП специальных ведомостей. Они могут быть платежными или такими, на основе которых проводятся расчетные операции. Они могут создаваться в процессе начисления вознаграждения, при этом должен вестись специальный учет. В учетной книге есть раздел, куда вносят размер выплат по заработной плате. При этом значения могут быть как начисленные, так и уже выплаченные в отчетном периоде.

Расходы, которые касаются начисленных и выплаченных сумм заработной платы, по истечении отчетного периода должны переноситься в другой период. При этом фиксируются конкретные даты, позволяющие узнать, когда были произведены выплаты. Что касается иных затрат, подлежащих списанию со стороны предпринимателя, то они зафиксированы в налоговом кодексе. Расходы учитываются, при этом не принимается во внимание начисление налогов косвенного характера. Операции по списанию в учетные документы расходов могут осуществляться по фактически выплаченным суммам. Момент произведения выплат фиксируется документами. Это может быть банковская выписка или отчетный авансовый документ. У ИП нет права производить оформление такой документации (нет права их утверждения).

Вернуться к оглавлению

Расходные части

На законодательном уровне не определены непосредственные правила для индивидуальных хозяйствующих субъектов, которые связаны с потребностью ведения операций по учету. Осуществление бухгалтерских учетных действий необязательно, но лучше всего заняться разработкой и утверждением такой политики. Актуальность манипуляции возрастает при уплате налоговых сумм при работе в общем налоговом режиме. Чтобы определиться с себестоимостью, нужно применять конкретный оценочный способ для товарно-материальных ценностей.

Для общего режима налогообложения индивидуального бизнесмена наиболее подходящим признан ФИФО, для которого необходимо списывать расходы реализуемых объектов, которые во временном отрезке поступают в первую очередь. Это дает возможность использовать способ, отражающий учетные действия вновь прибывающих товаров и прочих ценностей партиями по организованной схеме.

Характерным признаком организационной формы выступает отсутствие отличий ИП от физического лица, связанного с отношением имущественных объектов и различных активов. Но некоторые моменты предусмотрены для случаев, когда имущество участвует в процессе получения доходных сумм в рамках коммерческих манипуляций. Чтобы списывать затраты безошибочно, нужно вести учет основных средств. Еще обязательно оформлять любую документацию согласно нормативам, которые утверждены для бухгалтерии.

Сотрудник, который уполномочен заниматься учетными операциями, должен открыть специальную карту. Действия производятся посредством акта. Это провоцирует необходимость в амортизационных отчислениях. В амортизации отображаются расходы, предусмотренные в разделе 4 Книги учета доходных и расходных сумм.

Начисление амортизации при работе по основному режиму взимания налогов производится за каждый месяц. Основой действий выступает распределение имущественных объектов по группам, которые подлежат амортизации, что дает возможность выявлять период их применения и рассчитывать нормы.

Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

Как уменьшить налог НДФЛ для ИП на ОСНО?

Законным способом уменьшить налог НДФЛ для ИП можно на суммы стандартных, профессиональных, имущественных и социальных налоговых вычетов.

В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.

Когда применять профессиональный налоговый вычет ИП?

• Если у ИП сумма расходов меньше суммы профессионального налогового вычета.
• Если у индивидуального предпринимателя за прошлый год сумма расходов подтверждается документально только частично, если есть расходы, которые подтвердить невозможно (документы потеряны или не вернулись от контрагентов).

Пример расчета профессионального вычета ИП:

ИП Иванов Сергей получил в 2016 году доход в размере 800000 рублей.

Расходы на предпринимательскую деятельность составили 50000 рублей. Подтверждены документально.

Расходы на покупку материалов составили 25000 рублей. Документов нет.

Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам

• 800000-50000 =750000 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы

В расходы ИП также входят расходы на уплаченные страховые взносы за отчетный период.

• 750000 х 13%=97500 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам

Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%

• 800000 х 20% = 160000 рублей -профессиональный налоговый вычет
• 800000-160000 = 640000 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
• 640000 х 13% = 83200 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета

Как видно из примера, иногда следует применить профессиональный налоговый вычет, при котором сумма налога НДФЛ будет значительно уменьшена. Профессиональный налоговый вычет ИП в размере 20% указывается в Декларации 3-НДФЛ по стр.2.3 Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива, лист В.

Так как ИП на ОСНО является плательщиком НДФЛ, то кроме профессиональных налоговых вычетов могут быть применены стандартные налоговые вычеты и социальный налоговый вычет, уменьшающие налог НДФЛ для ИП.

Стандартные вычеты ИП на детей на общей системе налогообложения

• Один из стандартных налоговых вычетов - это вычет на детей.

  Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения

  Сумма вычета в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка, 3000 рублей на каждого третьего и последующего ребенка.

• На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

Социальный вычет для ИП на общей системе налогообложения

Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить налог НДФЛ на суммы, уплаченные при лечении, обучении детей, в соответствии с законодательством. Общая сумма социального вычета предоставляется в размере не более 120000 рублей.

Сумма вычета на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов ИП, с подтверждающими их документами в соответствии с утвержденным перечнем дорогостоящих видов лечения №201 от 19.03.2001г.

Кроме того, ИП на ОСНО может уменьшить налог НДФЛ на суммы имущественных вычетов на приобретение недвижимости.

Все налоговые вычеты ИП должны быть подтверждены документально.

Наша компания оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета , по подготовке и сдаче налоговых деклараций. Помогаем организациям и индивидуальным предпринимателям восстановить и сдать бухгалтерскую отчетность в кратчайшие сроки.

ип на осно как рассчитать ндфл пример

ИП общая система налогообложения предпринимателя

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: осно и индивидуальные предприниматели на осн.

В отличии от организаций, при общем режиме налогообложения ИП не платят налоги на прибыль, вместо этого при получении дохода возникает налоговая база по НДФЛ. И если предприятия на основной схеме могут уменьшить сумму налога на прибыль на фактические затраты, то индивидуальный предприниматель может применить профессиональные налоговые вычеты по подоходному налогу. Налоговый кодекс в статье 221 предусматривает существенную поблажку для ИЧП: им разрешено включать в вычет даже неподтвержденные расходы, но не более 20% от общей суммы прибыли, полученной от предпринимательской деятельности.

Налоги на доход физического лица — предпринимателя

Обратите внимание: предпринимателем НДФЛ платится не только за свою деятельность, но и со всех прочих видов доходов! Например, если ИЧП работает на заводе, а в свободное время занимается предпринимательской деятельностью, то должен заплатить подоходные налоги и с того, и с другого вида заработка. Подоходным налогом облагаются прибыли как в денежной, так и в материальной форме, а также так называемая материальная выгода.

Как уже говорили, сумму подоходного налога можно уменьшить с помощью профессиональных вычетов по НДФЛ. Надо сказать, что эти расходы учитываются лучше и больше, чем при упрощенной системе налогообложения с объектом «доход минус расход», где существует ограничительный перечень, который и регламентирует, какие затраты можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы, а какие нельзя.

Выделение НДС при общей системе обложения налогами

Главной особенностью этого режима налогообложения является то, что предприниматель на ОСН может выделить сумму НДС в документах для покупателя товаров или услуг. Никакие другие налоговые режимы не позволяет этого сделать, поскольку при них налог на добавленную стоимость не уплачивается. Это существенное и, пожалуй, единственное преимущество общей системы обложения для предпринимателя: выделение НДС открывает ему двери к сотрудничеству с крупными предприятиями, для которых важно учесть входной НДС для уменьшения налогов.

Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность при ОСН

Самое неприятное, что ожидает индивидуального предпринимателя на ОСН — это бухгалтерская и налоговая отчетность, ведение учетных записей. Этот недостаток даже значимее, чем большая сумма налогов по сравнению с УСН. А разве ИП не освобождены от ведения бухучета, спросите вы? Да, пока такое есть, но с 2013 года индивидуальных предпринимателей могут заставить вести бухгалтерский учёт на общих основаниях (пока такое предусматривается только для предприятий на УСН). Даже сейчас случается, что налоговые органы, помимо книги учета расходов и доходов, требуют от ИП иных подтверждающих документов, особенно когда дело касается НДС и налоговых вычетов. Поэтому наиболее предусмотрительные все-таки ведут бухучёт и хранят первичные документы за прошлые года.

Отчетность при ОСНО — это то, над чем трудятся целые бухгалтерии предприятий.

ИП на ОСНО

Предпринимателю-одиночке осилить бухучет не представляется никакой возможности — если он не будет заниматься только этим, разумеется. Представьте: за год требуется представить 21 документ, и каждый из них требует основательной работы даже при применении специальных бухгалтерских программ типа 1С-Бухгалтерия. Учет ведется кассовым методом, то есть, после фактического получения дохода и совершения расхода. Кроме того, при наличии наемных работников на предпринимателя дополнительно ложатся обязанности налогового агента по НДФЛ и ЕСН: придется рассчитывать и платить подоходный налог и страховые взносы не только за себя, но и за своих сотрудников.

Недостатки основной системы налогообложения для ИП

Если основная система налогообложения так трудна для индивидуального предпринимателя, и к тому же в большинстве случаев невыгодна, то зачем ее вообще применять? А никто и не стремится перейти на ОСНО: как правило, ИП выбирают УСН. Но если размер доходов не позволяет этого сделать, или если требуется выделение НДС в документах, или бизнес требует лицензирования, то приходится переходить на основную систему налогов. Помимо того, если предприниматель по каким-либо причинам утрачивает право на упрощенку, то ему придется провести год на ОСН. Одним словом, при всей гибкости основной схемы обложения налогом частному предпринимателю лучше с ней не связываться.

Бухгалтера и юристы! ИПнаОСНО — вела бух учет по методу начисления (отгрузке).

Дата фактического получения дохода определяется в целях исчисления НДФЛ как день выплаты этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В то же время объектом обложения НДФЛ признается доход, который в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ…А с чем спорить будете? С НК?…Ведь черным по белому написано в законодательстве, что ИП ведут учет кассовым методом. Попытайтесь на месте вопрос решить в частном порядке. Возможно, что если ваш метод учета был более выгоден инспекции с…

Подскажите пожалуйста!

напишите вид деятельности и есть ли у вас сотрудникиЕсли осно , а деятельности не было, то упрощенная форма для ОСНО +ПФР, если была, то все: ФСС до 15, ЕСН, ОПС, НДС до 20, ПРибыль , имущество, баланс и отчет о прибылях и убытках. Я не знаю. Но сейчас есть очень много фирм, которые за…

Помогите решить задачу, плиз. Необходимо рассчитать и начислить налог наприбыль с доходов?

Не совсем понятно про налог по прибыли , у вас какая система налогообложения? ФОТ на 10 сотрудников составит 80000,00 рублей в месяц ПФР 80000,00*22%=17600,00 ФФОМС 80000,00*5,1%=4080,00 ФСС соц. страх 80000,00*2,9%=2320,00 ФСС травма 80000…

Общий режим Налогообложения ПБОЮЛ

Налог на вмененный доход (ЕНВД) есть ЕНВД, а ОСНО есть ОСНО . ЕНВД распространяется толко на оределенные виды детельностей, связанных с торговлей, оказанием услуг населению (физ. лицам).Если Вы ИП и находитесь, то должны расчитывать платить…

ГДЕ МОЖНО УЗНАТЬ ИНФОРМАЦИЮ О ДОХОДАХ ИП

Ни где. Только договориться с каким нибудь ИП и попросить документы. ✔ Проверенный лично КИВИ-Умножитель киви50.рф! Вклад от 10 рублей +50% прибыли за 24 часа! ✔ Реферальная программа! ✔ Защита от ДДОС и поддержка 24/7 онлайн! ✔ Живые отзывы…

в чем отличие ип и ооо(обе на общей системе налогообложения)

Про ООО более или менее все ясно. А про ИП — мало кто знает, если по полной программе сам не столкнулся с этой деятельностью — т.е., не был сам в шкуре ИПнаОСНО . Во-первых, сложность заключается в том, что НДС ИП начисляет и сдает…ИП и ООО не открывают, открыть можно магазин. ООО регистрируют, ИП — это индивидуальный предприниматель, не организация, а физ.лицо, зарегистрировавшее свою предпринимательскую деятельность. Это само физическое лицо, а не кто-то отдельный…

Вопрос: можно ли имея официальную работу, открыть ООО (не госслужащий)?

Да, так многие делают. Помимо налогов надо будет делать отчисления в ПФР (пенсионные взносы) , ФСС (поскольку в ООО всегда есть хотя бы одно наемное лицо — директор) . Кажется, так. wiki.klerk.ru в поомщь конечно можно а вот налоги от вида…

Объясните как и за какой промежуток времени платиться ИП ? и сколько платить?

ИПнаосно или усн? Или енвд? Про пф тут уже все рассказали, а вот остальные платежи по-разному рассчитываются, зависит от налогообложения. на примере 2012 года. Точные суммы можно узнать в пенсионном фонде и налоговой. Отчисления во…

Как происходит уплата ИП — НДФЛ? с чего считается налог, когда уплачивать?

Так же как и у всех — для наемных работников обязательно удержать и перечислить в бюджет в день выплаты дохода Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей…Если вы имеете ввиду, с самого себя, то ИП не является налогоплательщиком НДФЛ., если применяет УСНО. Налогоплательщиком НДФЛ он является при применении ОСНО . Он является агентом для наемных работников, т.е. с начисленной им заплаты…

не могу решить,какую систему налогообложения выбрать для регистрации ИП

много же людей занимаются, в каждом городе России, разъяснением ваших вопросов за копеечные цены. напишут вам на листочке и популярно разъяснят что да как. советую вообще ни че не регистрировать! объёмы у вас все равно минимальные! ни кто…http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2011/1/4178 Да вроде нет ограничений для ИП для применния сельзоналога. Это примерно тоже самоее, что УСН доходы-расходы. езжай на Украину, http://biznet.kiev.ua/index.php?showforum=130 http://24online…

Налоговое поле предприятия наОСНО состоит из?

Общая система налогообложения (или классическая, основная, ОСНО ) налоговый режим, на котором находятся все компании и ИП , не перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСНО) или уплату единого сельхозналога (ЕСХН). Находясь наОСНО …

если заниматься купли-продажей что лучьше,ооо или ип !!!

ООО Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано одним или несколькими учредителями. ИП

Вопрос такой, как платить налоги после оформления ип ,

Систем налогообложения у ИП три (как и у ООО): УСНО ИП (упрощёнка), ЕНВД ИП , ОСНОИП (основная). Упрощённая система налогообложения (УСН) ИП это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого…Налоги зависят от выбранной Вами системы налогообложения (ОСН или УСН). Если Ваш вид деятельности в Вашем регионе согласно местному законодательству подпадает под ЕНВД, то Вы обязаны будете перечислять ЕНВД (т.к.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

ЕНВД это обязательный налог…

при каком виде налогообложения ип может не вести бухгалтерию, книгу доходов-расходов.

вообще-то ип ни при какой системе не ведет бухучет. не обязан. а вот учет доходов и расходов и кассовая дисциплина — это да. никуда не денешься. на енвд учет ДиР можно не вести, но касса — обязательна. но! енвд распространяется на …при ЕНВД — плати себе налог и горя не знай! Вести книгу доходов-расходов необходимо при УСН и общей системе. Но, вообще-то, согласно законодательству, обязанность вести бухгалтерский учет обязаны и ИП . Другой вопрос, что их редко проверяет…

открылаИП незнаю какой налог выбрать, подскажите пожалуйсто

Налоги как и родителей не выбирают. Они сами Вас выберут. Подождите.зависит от вида деятельности. в этом вам помошник — налоговый кодекс часть 2 и интернет. Ну упрощёнку по любому нужно выбирать, если прибыль постоянно высокая, то лучше 6 процентов с дохода, а если сезонная, то лучше с доходов минус расходы…

Премии налогом облагаются? По идее нет, но точно не помню

Поскольку суммы дополнительного материального стимулирования, выплачиваемые в соответствии с приказом МО РФ 2010г. 1010, относятся к дополнительным выплатам денежного довольствия, носят стимулирующий, а не компенсационный характер, не входят…По общему правилу заработная плата облагается страховыми взносами в полном объеме с учетом всех выплат (включая компенсационные и стимулирующие). Основанием служат абз. 12, 13 ст. 3, п. 3 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п…

хочу открыть фирму. ооо или ип . посоветуйте. хочу платить налоги только с прибыли .

Много буков у Бороды… Короче, если хотите платить только с прибыли , то ИП или ООО с УСН 15%. Это означает, что налог 15% платится только с доходов за вычетом всех подтвержденных расходов. Ну а перечень расходов утвержденных для этого…

народ, помогите решинть задачу по налогам!

Нормальная задача, без каких-то либо данных!!! Налогообложение какое? ОСНО ? Для других систем налогообложения другой расклад налогов. При УСН нет ЕСН, налога наприбыль , НДС, налога на имущество, зато появляется Единый налог, уплачиваемы в…Дорогая,Катя!С такими вопросами нужно по крайней мере уважительно к людям относится!Хотя бы со словом "пожалуйста"!Даже было приятнее Вам отвечать…Это благо,что Натик такая добрая и все вам какна духу выложила..

вопрос для тех у кого "реально" бизнес!

При выборе организационно-правовой формы и системы налогообложения необходимо определиться с НДС в первую очередь. Дело в том, что УСНО освобождает от уплаты НДС. Это значит, что продавать свою продукцию можно будет только организациям, тка…Мне б твои проблемы. Главное — это продать. Будет кому что продаваь — все остальные вопросы решаются. Если ИП , сам все вести сможешь. Если ООО, то вряд ли. Сайт желателен. Возьми в партнеры. Занимаюсь сантехникой. Что-то мне подсказывает…

Кто-нибудь имел опыт сдельной работы бухгалтером? Какую цену назначить за разные шаги в бухгалтерии?

Тарифы Все цены на услуги ориентировочные, возможно изменение стоимости услуг в любую сторону. Ежеквартальные бухгалтерские услуги руб/квартал "Нулевая отчетность" — подготовка и сдача комплекта квартальной "0" отчетности, включая полный…

Доброе утро всем! Подскажите, пожалуйста по налогам! Очень прошу

Каждый вид налога надо просчитать. Примерно прикинуть вашу выручку, затраты и посчитать, что будет выгоднее: фиксированный налог или УСН (Д-Р), но тут минималка налога 1% от дохода. Патент приобретается наопределенное время. там ограничение…

Помогите разобраться с упрощенкой 15% и основной системой налогообложения — что выгоднее? (НДС)

Упрощенка 15% при перепродаже выгоднее в плане финансов. Сумма налога будет меньше, чем при общей системе, т.к. можно уменьшить прибыльнаопределенные статьи расходов. Кроме того, на входящий НДС при ОСНО должна быть правильно оформлена…

ООО и ИП

Минусы ООО — плюсы ИП Минус первый, регистрационный. ООО тяжелее и дороже регистрировать. Значительно больше регистрационных документов. А ИП для регистрации достаточно паспорта и присутствие его самого. Соответственно, и закрытие ИП намного…ООО- это объединение капиталов, каждый участник рискует только вложенной долей в общее дело и получает прибыли пропорционально вложенной доли=) их чаще навещает налоговая=) ИП — это физ лицо осуществляющее саомстоятельно на свой страх и риск…

Вопрос по безналу с НДС и без НДС

ИП , осуществляющий деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, не признается плательщиком НДФЛ, ЕСН, НДС в отношении доходов, полученных от указанной деятельности, и соответственно у него отсутствует обязанность по представлению указанных…ЕНВД -это такой комплексный налог, который заменяет собой налог наприбыль , на имущество, НДС. т.е. вы не являетесь плательщиком НДС.соответственно счет выписывать за оказанные услуги вы должны без НДС. Учитывая предыдущие вопросы и…

какие виды налогообложения ип существуют и в чем разница

Своими словами скажу, что ИП может выбрать любой из существующих налоговых режимов, также как и юридическое лицо. Всё зависит от того каким он видом деятельности занимается и какой у него оборот. По некоторым видам деятельности любая…В соответствии с ФЗ к субъектам малого предпринимательства относят коммерческие организации, в уставном капитале которых доля государственной собственности РФ, субъектов Федерации, общественных организаций не превышает 25%. Для малых…

Простите за глупый вопрос но меня очень интересует один момент!!!

Форма 1 — это баланс форма 2 — это Отчет о прибылях и убытках ИП — шники не используют. Только ОСНО .сейчас они в один отчет объеденены. Формой чего? Бухгалтерский баланс (форма 1) является одной из основных форм бухгал-терской отчетности, отражающей средства предприятия наопределенную дату, с од-ной стороны, по составу и размещению, а с…

Что лучше ООО или ИП открыть?

Если для Вас сейчас принципиальной разницы не видно, могу дать совет, что начните с ИП . Всё немного проще, чем с ООО, если набравшись опыта назреет надобность открыть ООО, сделаете, не думаю, что это будет проблемой.ООО Общество с ограниченной ответственностью. Юридическое лицо, которое может быть образовано одним или несколькими учредителями. ИП индивидуальный предприниматель. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без…