Что из перечисленного является пассивом банка. Пассивы банков и их характеристика

Коммерческие банки , как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом уровне банковской системы - Национальном банке Республики Беларусь.

Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных ресурсов, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

В-третьих, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупного объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

В-четвертых, одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг.

В-пятых, наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции характеризуют операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Структура банковских пассивов

Ресурсы коммерческих банков или «банковские ресурсы» представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные и заемные средства, составляющие около 80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 20% банковских ресурсов, что в целом отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица, формируется за счет эмиссии простых и привилегированных акций. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ (впоследствии ЭКЮ была заменена на ЕВРО).

Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

Вторая группа фондов формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды, направленные на развитие банка).

Третья группа фондов образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран.

Четвертая группа фондов создастся с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банка путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним относятся резервы на покрытие кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг.

Средства фондов второй, третьей и четвертой групп в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в отдельные периоды их суммы могут максимально снижаться. Например, фонды экономического стимулирования в части, созданной для материального поощрения или оказания благотворительной помощи, расходуются в течение года в полной сумме. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

Обязательства кредитных учреждений имеют следующую структуру:

Привлеченные средства коммерческого банка

С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

депозиты;

недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты , т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Заемные ресурсы (недепозитные привлеченные средства) характеризуют средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что, во-первых, они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы и их считают операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

сберегательные вклады;

ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств; уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:

средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий, различных коммерческих структур;

средства фондов различного назначения в период их расходования;

средства в расчетах;

средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

остатки средств на корреспондентских счетах других банков.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основным недостатком является отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент. Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать следующим образом:

взнос и изъятие денег осуществляется в любое время без каких-либо ограничений;

владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки, либо вообще не платит (средства в расчетах);

банк по депозитам до востребования отчисляет более высокие нормы в фонд обязательных резервов в центральном банке.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Наиболее характерными особенностями срочных вкладов и депозитов являются:

средства на счетах не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;

средства на счетах оборачиваются медленно;

уплачивается фиксированный процент;

максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;

устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

устанавливается более низкая норма обязательных резервов.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным риском. Недостаток срочных депозитов для клиентов в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные счета (вклады) в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:

срочные с дополнительными взносами;

выигрышные;

молодежно-премиальные;

условные;

на предъявителя;

текущие счета;

до востребования.

Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой. В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и фирмам, при этом уплачиваемые по таким сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Сберегательные вклады, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банка состоят в следующем:

необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентами по активным и пассивным операциям);

подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Де-позитный или сберегательный сертификат является пись-менным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющим право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему. Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги. Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Предаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.

Срочные депозитные и сберегательные сертификаты могут быть предъявлены к оплате ранее установленного срока, если это предусмотрено договором покупки сертификата. В таком случае банк уплачивает проценты по пониженной ставке. Для коммерческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают, таким образом, наиболее ликвидную часть кредитных ресурсов.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя . Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

для расчетов за товары и оказанные услуги;

в качестве залога при получении ссуд;

физическими и юридическими лицами;

имеют достаточно высокую ликвидность;

высокую процентную ставку;

отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу;

имеют различную срочность.

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.

Межбанковские займы являются разновидностью срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки.

Таким образом, основным источником финансирования активных операций коммерческого банка являются привлеченные ресурсы, что требует от коммерческих банков проведения активной депозитной политики и расширения депозитных операций. При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия ликвидности баланса и учитывать следующие требования:

депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с финансируемыми активными операциями, что особенно важно в условиях нестабильной экономики и высоком уровне инфляции;

депозитные операции должны способствовать максимизации банковской прибыли либо создавать условия для получения прибыли в будущем;

в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сберегательные вклады с фиксированными сроками;

расширение применения различных видов депозитных операций, предоставление дополнительных услуг или льгот с целью увеличения числа депозитариев.

В мировой банковской практике широкое развитие получают недепозитные источники привлечения ресурсов. К наиболее распространенным формам такого привлечения средств относятся:

получение займов на межбанковском рынке;

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция «репо»);

учет векселей и получение ссуд у центрального банка;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов;

выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью таких операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Пассивы банка - (total funding) это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как… …

Banking passives отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

пассивы банка - Это его ресурсы, которые складываются из двух частей: собственного капитала и средств, полученных банком от вкладчиков (эти средства называются «привлечеными»). Особенность банков в том, что их собственный капитал, как правило, составляет очень… …

Пассивы банка - Это ресурсная база банка, то, что можно разместить в активы. Таким образом, пассивы кредитной организации состоят из ее собственных средств, увеличенных на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. К… … Банковская энциклопедия

ПАССИВЫ БАНКОВСКИЕ - (англ. bank liabilities) – денежные средства, отраженные на пассивных и активно пассивных (в части превышения пассива над активом) бухгалтерских счетах баланса банка и показывающие состояние банковских ресурсов на дату составления баланса банка… …

Ресурсы банка - все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка … Экономико-математический словарь

ресурсы банка - Все средства, которые находятся в распоряжении банка и используются им для выдачи кредитов и других активных операций, а также те, которые сохраняются в качестве банковских резервов. См. Пассивы банка. Тематики… … Справочник технического переводчика

- (англ. bank liquidity) способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная… … Википедия

РИСКИ ПО ПАССИВНЫМ ОПЕРАЦИЯМ БАНКА - риски по обязательствам банка и риски недостаточности собственного капитала. К рискам по обязательствам банка относят риски: нерациональной структуры обязательств, дебетового сальдо по расчетным и текущим счетам, отсутствия средств на счетах… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Финансовые показатели банка - используются для оценки текущего состояния кредитной организации и прогноза ее развития. С этой целью анализируются следующие данные отчетности банка: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101); информация… … Банковская энциклопедия

Книги

• Современные инновации в области организационно-экономического развития коммерческого банка , Олег Зверев. С расширением объемов и масштабов банковской деятельности развитие банковской системы невозможно без форсирования темпов инновационного развития. О роли инновационной составляющей экономики…

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом, следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средств клиентов и банков - корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банке России №30102.

Пассивы банка можно разделить на две группы:

• · собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
• · привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы (рис.1).

Ри.1. Состав акционерного капитала банка

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше.

Собственные средства коммерческого банка- средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом:

1. Капитал и фонды банка:

Уставной капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервы на возможные потери по ссудам

2. Доходы будущих периодов:

Переоценка средств в инвалюте - положительная разница

Переоценка драгоценных металлов - положительная разница.

3. Доходы и прибыль.

Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающий номинал, т.е. фактическая прибыль.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая или продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов.

По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в банке России для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками.

Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва.

Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства.

Группа кредитные операции активных операций включает:

• 1. Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.
• 2. Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также жилищного строительства и т.д.

К прочим активам относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.

Для расчета итога баланса по активу используют следующую группировку:

1. Денежные средства

наличная валюта и чеки

драгоценные металлы и природные драгоценные камни.

2. Межбанковские расчеты

корреспондентские счета (в том числе корреспондентские счета кредитных организаций в банке России)

счета кредитных организаций по другим операциям, в том числе обязательные резервы кредитных организаций, перечисленные в Банк России

расчеты на организованном рынке ценных бумаг

расчеты по ценным бумагам

• 3. Межбанковские кредиты и депозиты.
• 4. Операции с клиентами

средства на счетах

кредиты предоставленные

просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

прочие размещенные средства.

5. Прочие активы

Расчеты по отдельным операциям, в том числе: расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям, расчеты с валютными и фондовыми биржами

Вложения в операции финансовой аренды.

6. Отвлеченные активы.

дебиторы, в том числе: суммы, не взысканные банком по своим гарантиям

капитальные вложения

лизинговые операции

требования по аккредитивам по иностранным операциям

инвестиции

капитализированные активы, в том числе инвестиции материальные и инвестиции нематериальные

финансовые инвестиции, в том числе прямые финансовые инвестиции и портфельные финансовые инвестиции

вложения и приобретения права требования

использование прибыли.

Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка.

Анализ состава баланса и структуры его активов и пассивов на примере баланса ОАО «БАНК УРАЛСИБ» www.bankuralsib.ru БАНК «УРАЛСИБ» годовой отчет

	Статьи консолидированного балансового отчета	Остатки по балансу, тыс.руб.	Темп роста, %	Структура активов и пассивов,%
Данные на отчётную дату	Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года	Изменение			изменение
	Денежные средства
	Средства кредитных организаций в центральных банках
	Средства в Центральном банке Российской Федерации
	Обязательные резервы
	Средства в кредитных организациях
	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Чистая ссудная задолженность
	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
	Инвестиции в зависимую организацию
	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
	Положительная деловая репутация
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
	Прочие активы
	Всего активов
II. Пассивы
	Кредиты, депозиты и прочие средства центральных банков
	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
	Средства кредитных организаций
	Средства клиентов (некредитных организаций)
	Вклады физических лиц
	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
	Выпущенные долговые обязательства
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон
	Всего обязательств
III. Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)
	Зарегестрированные обыкновенные акции и доли
	Зарегестрированные привилегированные акции
	Незарегестрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
	Эмиссионный доход
	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
	Переоценка основных средств
	Переоценка активов и обязательств участников группы - нерезидентов
	Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)
	Прибыль (убыток) за отчетный период
	Всего источников собственных средств группы
	Доля малых акционеров (участников)
	Доля источников собственных средств, принадлежащая малым акционерам (участникам)
	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)
	Всего источников собственных средств
IV. Внебалансовые обязательства
	Всего пассивов
	Безотзывные обязательства
	Выданные гарантии

Структура активов 2009 года по сравнению с 2008 годом почти не изменилась. Первое место также занимают чистая ссудная задолженность 60,77% (2008г. - 62,81%).

Весомая доля активов принадлежит средствам кредитных организаций в центральных банках 8,09%, которые за год значительно увеличились на 20 142 592 тыс. руб. А вот доля ценных бумаг в 2009 году снизилась, в основном из-за уменьшения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 8,31%.

В этом году Банк также снизил свои обязательные резервы в ЦБ на 3 487 823 тыс. руб., что составило 0,94% всех активов.

Структура пассивов также не претерпела сильных изменений. Наибольшую долю всех пассивов занимают обязательства, которые увеличились на 2,19% и составили 80 420 004 тыс. руб., этому способствовало появление в отчетном году кредитов ЦБ на сумму в 55 925 425тыс. руб. А вот счета клиентов, хотя и снизились на 6,04%, но все равно занимают половину всех обязательств Банка 52,77%.

В структуре капитала первое место занимают средства акционеров и составляют 20 418 422 тыс. руб. Общий капитал по сравнению с предыдущим годом уменьшился. Этому поспособствовало снижение резерва по переоценке ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи с 0 до -3 011 465 тыс. руб.

Прибыль банка за отчетный год составила 2 182 302 тыс. руб., это на 447 364 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году.

Пассив банка - запасная часть ресурсов, которая может быть переведена в активы. Другими словами пассивы кредитной организации на сто процентов состоят из ее собственных средств, прирост на величину основанных резервах на возможные потери, и количество денег, которые организация обязана выплатить. К пассивам банка обычно относят эмиссионный доход, фонды, уставной капитал и прибыль. Также могут считаться депозиты, кредиты и другие средства, полученные от других банков

«Пассивы - то что составляет ресурс у банка (привлеченные средства: вклады, средства на счетах). Если говорить о различии в пассивах банков в РФ и в странах Запада, то прежде всего это более высокая ставка по ресурсам в РФ и более короткие пассивы, чем в Западных странах. Как правило, вклады населения в развитых странах размещаются на сроки свыше 1-2 лет, в РФ пока население не спешит размещаться надолго и депозитная база, как правило, кратко- и среднесрочная » — Игорь Жигунов, Первый заместитель Председателя Правления .

«Бухгалтерский баланс банка состоит из двух частей: актив, где учитываются все требования банка, пассив, где учитываются собственные средства банка (уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, прибыль), и обязательства банка.

Как правило, обязательства банка значительно превышают по размеру собственные средства.

Обязательства банка перед клиентами в частности различаются:

— по сроку: до востребования, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

— по стоимости;

— по порядку начисления и использования доходов (наиболее часто встречающиеся формы - с ежемесячной капитализацией процентов и с уплатой процентов в конце срока);

Обязательства западных банков, так же как и российских, значительно превышают имеющиеся собственные средства. Существенная разница состоит в юридической форме вклада физического лица. Срочный вклад физического лица в западном банке имеет большие ограничения по досрочному расторжению - досрочный отзыв либо запрещен, либо влечет существенный штраф, при этом средний срок вклада более продолжительный. Кроме того, структура пассивов западных банков включает большее количество долговых инструментов » — главный бухгалтер ОАО КБ Светлана Хмелева.

«Пассивы банка — это по факту источники создания активов, его ресурсная составляющая. Пассивы кредитной организации — это ее собственные средства, увеличенные на величину созданных резервов на возможные потери, и суммы обязательств перед клиентами. Разделяют два основных типа пассивов: собственные и привлеченные. К собственным относятся уставный капитал, валовая прибыль, фонды и эмиссионный доход. К привлеченным — депозиты и остатки на счетах физ. и юр.лиц, вклады, межбанковские кредиты выданные другими банками, выпущенные ценные бумаги, а так же денежные средства полученные от ЦБ РФ » — Главный специалист отдела ценных бумаг

Пассивные операции банков всегда играют первичную роль по отношению к активным, так как, прежде чем размещать, необходимо сформировать ресурсы.

Пассивные операции подразделяются на привлечение собственных средств и заемных, к числу которых относятся привлечение вкладов, получение межбанковских кредитов, выпуск собственных ценных бумаг, операции репо. Важное значение имеет формирование собственного капитала банка, так как он является основой начала деятельности банка и служит его гарантийным фондом. Чем больше собственный капитал банка, тем больше доверия оказывается ему (большая доля собственного капитала делает банк менее зависимым от чужих капиталов), чем значительнее капитал, тем более широк круг деятельности банка. Сейчас у банков доля собственного капитала значительно меньше привлеченного (в ФРГ, например, она составляет 35%, в РФ - 20%). Однако в абсолютном выражении собственный капитал банка постоянно увеличивается, что происходит за счет выпуска ценных бумаг (повторная эмиссия), создания резервов и фондов, формирующихся из прибыли банка. Собственный капитал банка состоит из уставного капитала, который формируется в зависимости от формы собственности. При акционерной форме - путем выпуска акций, при паевой - с помощью выкупа паев или паевых взносов. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный капитал полностью формируется за счет взносов участников (физических и юридических лиц) и служит обеспечением обязательств. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяются уставом банка и регламентируются Центральным банком РФ.

В России, например, устанавливается минимальный размер уставного капитала в размере 1 млн евро для вновь создающихся банков и 5 млн евро - для уже существующих. В западных странах он составляет от 10 до 15 млн евро. Увеличение уставного капитала может осуществляться как за счет средств акционеров, так и его собственных средств (резервного и специальных фондов), дивидендов акционеров и прибыли. Вторая составляющая собственного капитала - резервный фонд (капитал), который предназначен для покрытия возможных убытков по проводимым операциям и формируется за счет прибыли банка. Банки создают и другие специальные фонды, к которым относятся: фонды экономического стимулирования, «износ основных средств», «износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов» и др. Третья составляющая собственного капитала банка - нераспределенная прибыль, определяемая как остаток после распределения прибыли.

В настоящее время принята несколько иная структура собственного капитала банка, состоящая из основного и дополнительного капиталов. К традиционным пассивным операциям банка относится привлечение вкладов, служащих основным жизненным источником современных коммерческих банков. Как бы ни велик был собственный капитал банка, он, однако, составляет, как было показано, лишь небольшую величину. Но вклады имеют важное значение еще и потому, что от особенных свойств этих операций почти всецело зависят характер и направление активных операций: банки должны выдавать те же виды кредита, как и м и пользуются сами. Вклад (депозит) - это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называют депозитными.

Достаточно новой пассивной операцией для российских банков стала операция с обратным выкупом - репо, когда коммерческий банк реализует собственные ценные бумаги до востребования. Как правило, они возвращаются в коммерческий банк через короткий срок. Данная форма привлечения денежных средств выгодна для банка тем, что средства, полученные таким образом, не подлежат обязательному резервированию, и это позволяет получать прибыль с полной суммы привлеченных средств.

Помимо вкладов банки могут привлекать денежные средства путем выпуска собственных ценных бумаг, таких к а к облигации, финансовые векселя. Облигации дают возможность банкам привлекать денежные средства на продолжительный срок, финансовые же векселя являются источником краткосрочных ресурсов.