Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о , сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли .
Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).
Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:
Пример расчета ЕНВД для бутика
Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.
Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.
Из вышесказанного нас интересует несколько моментов - это:
- Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
- Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;
Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы - это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.
К1 - это который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;
К2 - этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).
Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:
ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.
Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) - эти аббревиатуры естественно не надо писать.
Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.
Расчет налога ЕНВД для торговой точки
Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск). Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб. и физическим показателем является количество квадратных метров.
Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.
Отсюда мы можем выделить:
- Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
- Физический показатель = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
- К1 - 1,798 - его размер един для всех - это размер К1 в 2015 году;
- К2 - в случае города Мегиона равен 1.
Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. - это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.
Расчет ЕНВД для торговых автоматов
Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.
Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.
- Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
- Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
- К1 = 1,798 - один для всех видов деятельности в 2015 году;
- К2 для торговли в Мегионе = 1.
Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп - за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.
Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли
Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.
Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.
- Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
- Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
- К1 = 1,798 (в 2015 году);
- К2 в г. Мегионе = 1.
Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. - размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно - это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК "
Простота учета физических показателей и расчета ЕНВД - одно из основных преимуществ этого специального налогового режима (СНР) по сравнению с другими режимами налогообложения.
Формула расчета ЕНВД
Налог рассчитывается по формуле:
- НБ - налоговая база,
- НС - налоговая ставка.
Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) применяется следующая формула:
- ВД - предполагаемый (вмененный) доход за месяц;
- БД — базовая доходность с учетом корректировок специальными коэффициентами;
- ФП — физический показатель;
- КД - общее количество дней;
- КД1 — количество дней осуществления облагаемой деятельности в месяц.
Формула ЕНВД максимально проста, т.к. почти все показатели для нее установлены законодательством.
Базовая доходность
Величина базовой доходности для каждого вида предпринимательства, подпадающего под ЕНВД, установлена в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (графа 3 таблицы). К примеру, для грузовых перевозок она составляет 6000, а для разносных розничных продаж 4500.
Физический показатель
Физические показатели для расчета налога ЕНВД указаны в графе 2 таблицы, приведенной в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ. К примеру, для бытовых услуг это число работников, включая самого ИП.
Коэффициенты
Для расчета налога ЕНВД в 2017 году применяются следующие коэффициенты:
- Коэффициент-дефлятор К1 - один из показателей предполагаемого дохода. Он отражает размер воздействия отдельных условий на итоги хозяйственной деятельности плательщика «вмененки» и используется при расчете налога. Коэффициент-дефлятор на 2017 год для ЕНВД будет прежним (т. е. таким же, как и в 2016 году, — 1,798). Это следует из Приказа Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698 .
- Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент устанавливается местными властями. Величина показателя К2 составляет от 0,005 до 1. Ее применение может либо уменьшить базовый доход, либо оставить его без изменений. Значение этого коэффициента, в том числе, учитывает особенности различных видов деятельности, а также соответствующие им доходность, сезонность, режим осуществления. Коэффициент устанавливается на год.
Ставка налога
Расчет налога ЕНВД в 2017 году (пример)
Индивидуальный предприниматель предоставляет услуги по временному размещению и проживанию в городе федерального значения Севастополе.
Используемая в облагаемой ЕНВД деятельности площадь равна 280 метрам.
Предприниматель осуществлял деятельность три полных месяца: апрель, май, июнь.
Налоговая база = БД * К1 * К2 * ФП * 3,
где БД — базовая доходность 1000 руб./кв. м;
К1 - коэффициент-дефлятор 1,798;
К2 — корректирующий коэффициент 0,4.
НБ = 1000 * 1,798 * 0,4 * 280 * 3 = 604128 руб.
Сумма ЕНВД по итогам 2 квартала равна 90619 рублям (НБ * 15%).
Не следует забывать о праве уменьшения исчисленного налога на страховые взносы (пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Это важное преимущество данного СНР по сравнению, например, с патентной системой налогообложения.
* В расчетах используются средние данные по России
Предпринимателю порою бывает непросто выбрать систему своего налогообложения. Среди этого множества есть единый налог на вменённый доход, который отличается тем, что сумма отчислений по нему будет фиксированной. Вменённый доход – это гипотетически предполагаемая сумма, рассчитываемая на основании показателей, которые устанавливаются государством и местными налоговыми органами. В связи с этим все предприниматели на ЕНВД, которые занимаются одной и той же деятельностью, платят одну и ту же сумму. При этом ЕНВД отличается относительной сложностью расчётов, потому что учитывается сразу несколько показателей, которые при этом могут меняться в зависимости от сферы деятельности, а также от региона (скорее нахождения бизнеса) работы. Но более подробно по порядку.
Единый налог на вменённый доход в настоящее время является добровольным для выбора как форма налогообложения, причём его можно совмещать с другими системами налогообложения, потому что он относится не к субъекту предпринимательства, а именно к деятельности этого субъекта. То есть, если предприятие занимается несколькими видами деятельности, то оно может использовать несколько систем отчисления налогов, совмещая ЕНВД с какой-либо другой – на разные виды деятельности, соответственно.
И, если в недалеком прошлом, далеко не каждый предприниматель или юридическое лицо мог воспользоваться данной системой налогообложения, так как по закону она доступна была применима только к предприятиям или ИП, занятым в следующих видах деятельности:
бытовые и ветеринарные услуги;
услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
автотранспортные услуги;
услуги стоянок;
розничная торговля;
услуги общественного питания;
услуги временного размещения и проживания;
передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.
То, в настоящее время, это ограничение снято, но… при этом нужно учитывать, что переход с одной системы налогообложения на другую, возможен только 1 раз в год (в начале календарного года).
Поэтому предприниматель, который решил перейти на ЕНВД, должен в первую очередь обратиться в местный налоговый орган, чтобы уточнить эту информацию, тем более, что это ведомство даст много ещё полезной информации. При этом на ЕНВД могут перейти как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица (непубличные компании), перейти на эту форму налогообложения не имеют права ещё и простые товарищества, поэтому данный вид налогообложения является предпочтительным для многих предприятий. Базовая ставка налога на 2015 год составляет 15% от вменённого, то есть предварительно рассчитанного, дохода, но нужно понимать, что правительство может пересматривать положения, и сама ставка также может быть подвергнута изменениям, о чём непременно будет сообщено Федеральной Налоговой Службой. Однако многие предприниматели, особенно после введения упрощённой системы налогообложения, хотя и не видят смысла оплачивать обязательные платежи по данной системе, существенные преимущества у ЕНВД всё же есть. Однако главное преимущество может стать и главным недостатком. Суть заключается в том, что сумма платежей будет в любом случае фиксированной, не зависящей от финансовых показателей деятельности предприятия. То есть не исключён вариант, когда прибыли предприятие не получило, но оплатить налог обязано, причём в определённом законом размере. При расчёте коэффициентов ЕНВД учитываются, конечно, многие параметры, но только в общих чертах, и, к примеру, работая в сфере общественного питания, придётся платить одну и ту же сумму налогов вне зависимости от того, открыл предприниматель дешёвую забегаловку или, напротив, очень дорогой ресторан. Таким образом, можно ограничить себя от оплаты больших сумм в случае очень хороших финансовых показателей; об этом знают не все предприниматели, но это действительно легальный способ снизить величину своих налогов. Только вот в случае проблем с бизнесом придётся рассчитывать на то, что никто не будет учитывать тяжёлое финансовое положение предприятия. Для тех, кто ещё не понял – по ЕНВД придётся платить одну и ту же сумму вне зависимости от того, удалось заработать несколько миллионов за месяц или предприятие работало в убыток.
Также помимо основного ограничения (по видам деятельности) есть другие ограничения ввиду того, что вменённый доход рассчитывать можно только в случае соблюдения определённых условий. Первое ограничение – налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших налогоплательщиков, список которых формируется Министерством Финансов. Впрочем, начинающему предпринимателю это можно не учитывать, а в случае, если действительно есть немалые стартовые инвестиции, то вопрос налогообложения решается квалифицированными специалистами. Следующее ограничение – доля участия других юридических лиц в деятельности компании не должна превышать 25% (это правило распространяется по понятным причинам только на юридические лица). И для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц количество сотрудников не должно превышать 100 человек, при этом если количество сотрудников превышает 50 человек, то отчётность по налогам нужно предоставлять в электронном виде, а значит, обращаться нужно в специальные организации. Наконец, ЕНВД заменяет для юридических лиц: налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; а также налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); для индивидуальных предпринимателей: помимо последнего (этот пункт совпадает для ИП и для юрлиц) заменяет он налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Также дополнительно могут быть вычеты из суммы уплаты налогов, то есть страховые взносы, к которым относятся отчисления в пользу работников предпринимателя; только вот сумма страховых взносов не может превышать 50% от суммы налогов. Сама сумма налогов рассчитывается по следующей основной формуле:
Где T – сумма налога ЕНВД, B – база налога, R – ставка налога (15% на настоящий момент), V – страховые взносы. Более подробно: базой налога называется та сумма, которая рассчитывается согласно имеющемуся законодательству. Приведём пример – предприятие занимается грузоперевозками, располагает пятью грузовыми автомобилями. Именно количество автомобилей является физическим показателем в данном бизнесе, на основании которого и рассчитывается налоговая база. В настоящий момент принято, что один автомобиль приносит предприятию 6 тысяч рублей в месяц, а с пяти автомобилей база налогов, таким образом, составит 30 тысяч рублей. Страховые взносы рассчитываются всегда с учётом особых обстоятельств на предприятии, их, в целом, может и не быть. Однако это простой расчёт, который здесь приведён для того, чтобы было можно понять, как именно рассчитывается налог по данной системе налогообложения. Если же предприниматель планирует самостоятельно сдавать отчётность, то ему следует пользоваться более полной формулой, которая имеет следующий вид:
Готовые идеи для вашего бизнеса
Из дополнительных показателей – K и K 1 являются коэффициентами-дефляторами, которые устанавливаются также законодательно, при этом K является общероссийским коэффициентом, и на 2015 года установлен равным 1,798, а K 1 – это коэффициент, размер которого можно уточнить в местном налоговом органе, потому что этот показатель является региональным и может вовсе не иметь своего значения – зависит от местной налоговой службы. Информация о первом коэффициенте, который действует в настоящий момент, указана , на сайте Федеральной Налоговой Службы или Министерства Экономического Развития всегда сообщается об изменениях коэффициентов, то есть в каждом году указывается актуальная информация. Также дополнительно может учитываться, сколько рабочих и календарных дней в месяце, чтобы получить более детализированный расчёт. Указывать коэффициенты для каждого региона здесь нецелесообразно, потому что эту информацию всегда можно получать в местных налоговых органах. На сайтах отделений также обычно выкладывают эти сведения, то есть проблем с их получением быть точно не должно. В крайнем случае, это может подсказать штатный бухгалтер или юрист, потому что они в случае, если предприятие работает по ЕНВД, обязаны всегда быть в курсе событий.
В общем и целом, как можно понять, особых сложностей в расчёте ЕНВД нет, если понимать, по какому принципу он проходит. У предпринимателя, имеющего штатного бухгалтера, проблем с отчётностью быть не должно, при этом передаётся она ежеквартально. Имеются образцы деклараций, которые также имеются в любом налоговом органе. Сложностей в заполнении также нет, справиться с этим может и сам предприниматель. Однако, если бизнесмен сам не понимает ничего в бухгалтерской и налоговой отчётности, а нанимать штатного бухгалтера не целесообразно, то можно обратиться к аутсорсеру, который сможет ежеквартально делать эту отчётность, причём стоимость таких услуг обычно не слишком высокая. Подводя итог, можно сказать, что ЕНВД может подходить многим предприятиям, которые хотят сэкономить некоторые средства. При этом риски перехода на ЕНВД имеются, ведь предпринимателю придётся в любом случае платить одну фиксированную сумму. Показатели и требования могут меняться, предпринимателю стоит постоянно проверять положения законодательства, однако нужно сказать, что формула едина и не меняется. Также проверить сумму платежей можно в интернете на специализированных ресурсах, если есть все необходимые сведения – простые расчёты ЕНВД предлагаются многими сайтами, достаточно сделать соответствующий запрос. Для примера можем привести , расчёты предлагаются тут и ещё вот , но общим советом будет всё-таки пожелание искать подобные ресурсы самостоятельно. Впрочем, и сама формула вряд ли может быть сочтена сложной, поэтому перед началом работы можно уже относительно точно узнать, сколько придётся платить согласно своему виду деятельности налогов. Чтобы предприниматель мог самостоятельно предварительно рассчитать свои налоги (предполагаемые), советуем обратиться ему на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы , но более подробную информацию можно получить, если выбрать свой регион на этом же сайте, к примеру, указана вся информация по ЕНВД для города Москвы. На этой же странице обычно располагаются ссылки на информацию о коэффициенте K 1 , то есть о втором (региональном) коэффициенте-дефляторе. К примеру, можно найти информацию о данном коэффициенте для Аяно-Майского муниципального района.
Матиас Лауданум
(c)
- портал бизнес-планов и руководств по открытию малого бизнеса.
49 человек изучает этот бизнес сегодня.
За 30 дней этим бизнесом интересовались 22006 раз.
Калькулятор расчета прибыльности этого бизнеса
Как должен выглядеть идеальный инвестиционный меморандум? Предлагаю взглянуть на этот вопрос с точки зрения привлекательности для инвестора и наиболее волнующих его вопросов.
Для того чтобы корректно составить финансовую модель предполагаемого бизнеса, в первую очередь, необходимо по максимуму собрать определенную информацию. Что это за информация? Попытаемся разобраться.
При низкой конкуренции, стоимость входа на рынок переработки бытовых отходов достаточно велика – от 2 млн евро для открытия мусоросортировочного комплекса и от 20 млн. долларов для строительства мусор...
Консультирование с метафорическими картами (МАК) - услуга, которая все чаще предлагается психологами, тренерами и специалистами смежных отраслей. Какие форматы практик с МАК существуют, каковы...
Компании иногда забывают, что главное в рассылках - это забота о подписчике и честная коммуникация. Какие ошибки email-маркетологов раздражают подписчиков?
“Ищите новую нишу”, “неуклонно следуйте своей цели”, делайте “минимум усилий и достигайте максимум результата” - в этой статьей не об этом. Пол Грэхем опровергает классические постулаты успеха.
Рынок гороха в России демонстрирует рост. Так как внутренние потребности обеспечены на 99%, наибольшими темпами растет экспорт (+124,6% по сравнению с 2014 г.).
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.
Что такое вмененный налог для ИП
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
ЕНВД 2019: свежие изменения и новости
Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.
Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Переход на ЕНВД – кому доступен
Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:
- Штат предприятия не достигает 100 человек;
- Соответствующий вид деятельности;
- Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
- Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
- Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
- Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.
Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС .
Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году :
| Облагаемая ЕНВД деятельность | Исключения |
|---|---|
| Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. | Торговля при сельхозпроизводстве |
| Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала | Общепит при медицинских/социальных учреждениях |
| Бытовые и ветеринарные услуги | Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке |
| Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта | Крупные налогоплательщики |
| Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы | Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек |
| Аренда торговых мест/участков земли под торговлю | Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25% |
| Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. | Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности |
| Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. | Тип деятельности попадает под торговый сбор |
Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году
Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса .
Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:
- Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
- Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
- Перевозка груза, пассажиров.
Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.
Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году
Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.
Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:
- НДС, исключение – экспорт;
- НДФЛ, юр. лица оплачивают;
- Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.
Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:
- НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
- Страховые взносы.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка
– неизменная величина.
Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.
Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:
ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).
Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.
Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.
Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:
Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.
Примеры расчета ЕНВД
Пример 1, розничная торговля
Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.
По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.
К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.
Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:
ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.
Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.
Пример 2, грузоперевозки
В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.
Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.
ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.
ЕНВД – сроки уплаты
За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.
Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.
Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.
Как уменьшить ЕНВД
В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.
И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:
- Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
- Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
- Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
- К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.
Документация для налогоплательщика на ЕНВД
Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность . Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.
Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.
Виды документов, которые должен вести ИП:
- Учет физических показателей;
- Налоговая декларация;
- Отчетность за работников;
- Дополнительная отчетность;
- Кассовая дисциплина.
В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.
Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4
Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.
Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.
Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .
По каким правилам считать единый налог на вмененный доход
Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.
Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .
База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.
Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:
- величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
- величина физического показателя по этому виду деятельности;
- величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
- величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.
Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.
Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.
Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.
Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.
Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.
Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.
Формула, по которой рассчитывается ЕНВД
По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.
Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.
Как рассчитать сумму единого налога за квартал
Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.
Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.
Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала
Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.
Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.
Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.
Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.
С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.
База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.
Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.
Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.
Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.
Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.
Можно ли посчитать ЕНВД онлайн
Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.
