Президент РФ подписал федеральный закон от 29.12.15 № 385-ФЗ (далее — Закон № 385-ФЗ), который вводит для работодателей новую отчетность в Пенсионный фонд. Начиная с апреля 2016 года, страхователям придется ежемесячно сообщать в фонд сведения по каждому физическому лицу, на выплаты и вознаграждения которому начисляются страховые взносы. Что входит в состав нового отчета? Каким способом его нужно сдавать? Для чего Пенсионному фонду нужны ежемесячные сведения о работниках? Как нововведения отразятся на индивидуальных предпринимателях? Давайте разбираться.
Материалы по теме
С 2016 года изменятся сроки уплаты взносов «на травматизм»
Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2016 году останутся без изменений
В столичном ПФР разъяснили, нужно ли начислять страховые взносы на выплаты высококвалифицированному специалисту из страны ЕАЭС, временно пребывающему в России
Вводная информация
Комментируемый закон внес изменения в несколько федеральных законов. В частности, в Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее — Закон № 27-ФЗ) и в Федеральный закон от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ). Поправками к Закону № 27-ФЗ новый вид отчетности, сроки и порядок ее представления, а также страхователей за невыполнение новых требований. А изменения, внесенные в Закон № 400-ФЗ, позволяют понять, зачем законодатели обязали работодателей подавать в ПФР ежемесячные отчеты.
Кто и куда должен сдавать отчетность
Новую отчетность должны представлять страхователи (организации и индивидуальные предприниматели) в отношении всех работающих у них застрахованных лиц. Сообщать сведения нужно, в том числе и на тех физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, если с вознаграждений по таким договорам уплачиваются страховые взносы в ПФР (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Представлять отчетность необходимо в подразделение Пенсионного фонда по месту регистрации страхователя (п. 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Состав отчетности
На каждого работника нужно ежемесячно передавать следующие сведения:
- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
- фамилию, имя и отчество (ФИО);
- идентификационный номер (ИНН) (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Заметим, что ФИО и СНИЛС работников указываются также в подразделе 6.1 раздела 6 РСВ-1 (см. «Новая форма РСВ-1: особенности заполнения и представления расчета за первое полугодие 2015 года»). Однако с апреля 2016 года эти сведения, а также ИНН сотрудников потребуется сообщать дополнительно. Пенсионный фонд должен разработать форму нового ежемесячного отчета, а также формат для
Отметим также, что в комментируемом Законе № 385-ФЗ не разъясняются некоторые которые могут возникнуть при составлении нового отчета. В частности, нужно ли подавать сведения на работников, которым в отчетном месяце не начислялись страховые взносы (например, если работник находился в длительном отпуске без сохранения заработной платы или в отпуске по уходу за ребенком)? Следует ли сдавать «пустую» ежемесячную отчетность, если в компании числится только один (он же единственный учредитель), с которым не заключен трудовой договор? Если вознаграждение работнику по гражданско-правовому договору, заключенному на длительный срок, выплачиваются не каждый месяц, то как часто нужно подавать сведения: только за месяц выплаты или за каждый месяц действия договора? Как поступить, если у работника нет ИНН? Возможно, ответы на эти и другие вопросы появятся в порядке заполнения нового отчета и официальных разъяснениях к нему.
Сроки сдачи отчетности
Сведения на работников нужно сдавать не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Первый раз предстоит отчитаться за апрель 2016 года (ст. 9 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Ниже в таблице приведены сроки за отчетные месяцы 2016 года.
Отчетный месяц |
Срок представления отчета |
---|---|
Сентябрь |
|
* Если срок сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день.
Способ сдачи отчетности
Если сведения за предшествующий месяц представляются на 25 и более работающих застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми гражданско-правового характера), то страхователь должен сдать отчет в виде электронного документа, подписанного Если же сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно «на бумаге» (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
Ответственность за несообщение сведений
Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, о котором не сообщены сведения (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, любое опоздание с отчетностью может повлечь для страхователя серьезные санкции. Так, если отчет будет сдан позже срока хотя бы на один день, а у страхователя работает 50 человек, то размер штрафа составит 25 000 рублей (50 чел. × 500 руб.).
Также штрафом в 500 рублей будет наказываться представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Проверяющие из ПФР будут взыскивать новые штрафы в порядке, аналогичном тому, который прописан в статьях 19 и 20 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). То есть в случае невыполнения страхователем требования об уплате штрафа чиновники смогут принять решение о взыскании задолженности за счет средств на его счетах или иного имущества.
Зачем вводится ежемесячная отчетность
У бухгалтеров может возникнуть резонный вопрос о том, зачем ПФР решил ежемесячно собирать персонифицированные сведения о работниках, учитывая, что данная информация (кроме ИНН) сдается в составе ежеквартального отчета РСВ-1. Чтобы пояснить этот вопрос, вспомним действующий порядок расчета страховой пенсии по старости.
В общем случае страховую пенсию можно определить по следующей условной формуле (ст. 15, 16 Закона № 400-ФЗ):
Сумма пенсии = ПБ х С + ФВ
ПБ
— сумма всех пенсионных баллов (в законе применяется термин «индивидуальный пенсионный коэффициент»);
С
— стоимость одного пенсионного балла на день назначения пенсии;
ФВ
— фиксированная выплата.
Стоимость пенсионного балла пересматривается дважды в год. На 1 февраля этот показатель индексируется на уровень инфляции за прошедший год, а с 1 апреля устанавливается законом о бюджете ПФР на очередной год (п. 21 и 22 ст. 15 Закона № 400-ФЗ). С 1 февраля 2016 года стоимость пенсионного балла будет увеличена на коэффициент 1,04 (п. 1 ст. 5 комментируемого Закона № 385-ФЗ).
Что касается фиксированной выплаты к страховой пенсии, то она также ежегодно увеличивается с 1 февраля на индекс роста потребительских цен за прошедший год (п. 6 ст. 16 Закона № 400-ФЗ). С 1 февраля 2016 года коэффициент индексации фиксированной выплаты составит 1,04 (п. 1 ст. 6 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Кроме этого, правительство РФ вправе принять решение о дополнительной индексации размера фиксированной выплаты с 1 апреля (п. 7 ст. 16 Закона № 400-ФЗ). Подробнее о составе страховой пенсии см. «Пенсия 2015: сколько получится заработать «на старость».
С февраля 2016 года работающие пенсионеры (в том числе те, кто оформлен по гражданско-правовым договорам) будут получать страховую пенсию без учета плановых индексаций стоимости пенсионного балла и фиксированной выплаты к страховой пенсии. Об этом сказано в новой статье 26.1 Закона № 400-ФЗ. Именно факт работы пенсионера сотрудники ПФР планируют отслеживать на основании ежемесячной отчетности, которую страхователи будут сдавать с апреля 2016 года. При этом, как следует из комментируемого закона, сведения придется представлять на всех работников, независимо от их возраста и наличия у них права на пенсию.
Заметим, что «заморозка» плановых индексаций не отменяет для работающих пенсионеров возможности увеличения страховых пенсий с 1 августа исходя из заработных за 2015 год пенсионных баллов (п. 3 ч. 2 ст. 18 Закона № 400-ФЗ). То есть «замораживается» только индексация, которая проводится государством и которая не связана с тем, сколько баллов «заработал» пенсионер за прошедший год (подробнее об индексации пенсий см. «О стратегии долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации (блог Татьяны Бандюк)»).
О чем сообщить работникам
Велика вероятность, что работники будут обращаться к бухгалтерам с просьбой помочь разобраться с новшествами, которые связаны с отменой индексации страховых пенсий. Рассмотрим некоторые моменты, о которых имеет смысл рассказать сотрудникам.
Законодатели предусмотрели, что с февраля 2016 года плановая индексация страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней будет распространяться только на тех пенсионеров, которые по состоянию на 30 сентября 2015 года не осуществляли трудовую деятельность (не работали на основании договоров гражданско-правового характера). Факт работы пенсионера по состоянию на 30 сентября 2015 года специалисты ПФР установят на основании персонифицированных сведений, которые содержатся в расчете РСВ-1 за 9 месяцев 2015 года.
В случае прекращения работы в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года пенсионер может сам уведомить об этом факте ПФР. Для этого нужно подать в подразделение фонда заявление и документы, подтверждающие окончание трудовой деятельности (например, копию с записью об увольнении). С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором пенсионер уведомит ПФР о прекращении работы, фонд начнет выплачивать ему страховую пенсию с учетом индексации (п. 3 ст. 7 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Форма указанного заявления размещена на сайте ПФР.
Заметим, что подтвердить завершение трудовых или гражданско-правовых отношений в период с 1 октября 2015 года по 31 марта 2016 года пенсионер может не позднее 31 мая 2016 года (п. 2 ст. 7 комментируемого Закона № 385-ФЗ). Если пенсионер прекратит работу в апреле 2016 года и позднее, то ему уже не придется сообщать об этом в ПФР, поскольку всю необходимую информацию сотрудники фонда будут определять на основании ежемесячных данных, представленных страхователями. Если из отчетности страхователя будет следовать, что пенсионер уволился, то решение о назначении пенсии с учетом индексации будет вынесено в месяце, следующем за месяцем подачи отчетности (п. 6 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ), а выплата пенсии в новом размере начнется со следующего месяца (п. 7 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ). Если в дальнейшем пенсионер вновь устроится на работу, размер его страховой пенсии уменьшен не будет (п. 8 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ).
Будет ли индексироваться пенсия индивидуальных предпринимателей
На сайте ПФР сообщается, что если пенсионер относится к категории самозанятого населения, то есть является ИП, нотариусом, адвокатом и т п., то такой пенсионер будет считаться работающим, если он состоит на учете в ПФР на 31 декабря 2015 года.
Елена Кулакова, эксперт «Контур.Отчет ПФ» (на форуме «Бухгалтерии Онлайн» пишет под ником KEGa) полагает, что чиновники ПФР могли приравнять ИП, которые получают пенсию, к работающим пенсионерам на основании нормы статьи 26.1 Закона № 400-ФЗ. В пункте 1 этой статьи сказано, что индексация не полагается пенсионерам, осуществляющим не только работу, но и «иную деятельность, в период которой они подлежали обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». А в пункте 1 статьи 7 комментируемого Закона № 385-ФЗ отмечается, что факт осуществления иной деятельности устанавливается на основании сведений о регистрации в качестве страхователя в ПФР.
Согласно статье 6 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются, в том числе, Таким образом, можно сделать вывод, что плановая индексация страховых пенсий «замораживается» для всех предпринимателей-пенсионеров, которые будут зарегистрированы в ПФР в качестве страхователей на 31 декабря 2015 года. Отметим также, что хотя в сообщении на сайте ПФР предприниматели упомянуты только как самозанятое население (наравне с адвокатами, нотариусами и др.) это не означает, что запрет на индексацию страховой пенсии касается только ИП-пенсионеров, у которых нет наемных работников. Предприниматели-пенсионеры, которые являются работодателями, тоже лишаются такой индексации. Сам на себя ИП (с работниками или без) не должен подавать ежемесячные сведения в Пенсионный фонд.
Заметим, что если ИП-пенсионер состоит на учете в Пенсионном фонде, но при этом не ведет предпринимательскую деятельность и не получает от нее никакой доход, то он все равно не сможет рассчитывать на индексацию страховой пенсии. Право на индексацию возникнет только после того, как предприниматель будет снят с учета в ПФР (напомним, что фонд снимает ИП с учета после того, как он лишится этого статуса и в появляется запись об этом). При этом подавать заявление о прекращении деятельности по форме, размещенной на сайте фонда, скорее всего, не надо. Однако однозначно утверждать этого пока нельзя.
Форма не громоздкая и содержит минимум информации, но сдавать ее нужно каждый месяц. Крайний срок представления — 15-ое число месяца, следующего за отчетным.
Сроки сдачи СЗВ-М
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Попробовать
Инструкции по заполнению СЗВ-М не существует. Чтобы не забыть сдать форму СЗВ-М в положенный срок, установите напоминания в календаре бухгалтера .
Кто сдает
Все организации и ИП с работниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым договорам. В отчет включаются даже сотрудники в декрете или в отпуске, главное условие — наличие договора.
Если в отчетном периоде договор будет расторгнут, данные на такого сотрудника также нужно отразить в СЗВ-М.
ИП без наемных работников не отчитываются по данной форме.
Состав СЗВ-М
Отчет включает четыре раздела:
- реквизиты страхователя;
- отчетный период;
- тип формы;
- сведения о застрахованных лицах.
Порядок заполнения раздела 1
В данном разделе пишется наименование организации, ее регистрационный номер в ПФР, ИНН и КПП.
Порядок заполнения раздела 2
Здесь следует указать месяц, за который сформирован отчет.
Порядок заполнения раздела 3
В этом разделе следует отметить тип формы. Всего их три.
Исходная форма — это первичный отчет.
Дополняющая форма СЗВ-М сдается, если в исходной форме указаны не все сведения.
Отменяющую форму нужно сдать, если исходная форма содержит ошибочные данные.
Порядок заполнения раздела 4
Этот раздел представлен в виде таблицы. Напротив ФИО каждого работника указывают его СНИЛС и ИНН. Если организация не обладает информацией об ИНН сотрудника, то эту графу можно оставить пустой.
Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М
Если страхователь забудет отчитаться вовремя, ему придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Такой же штраф выставит ПФР за недостоверные или неполные данные в СЗВ-М (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
Если в компании трудится ни один десяток работников, штрафы за ошибки и задержку отчетности могут быть существенными. Например, если в организации 70 сотрудников, штраф составит 35 000 (70 чел. Х 500 руб.).
Нулевой отчет СЗВ-М
В СЗВ-М отражаются данные по застрахованным лицам. Если такие лица отсутствуют, то и заполнять отчет не нужно. Соответственно, нулевых отчетов по этой форме быть не может.
Как заполнить и отправить отчет в ПФР на примере СЗВ-М
Как загрузить и отправить отчет в ПФР на примере СЗВ-М
Как в связи с этим поменялась отчетность в ПФР в 2017? Какие формы по-прежнему сдаются в Пенсионный фонд, а какие требуется представлять в ИФНС? Рассмотрим все нормативные нюансы в этой статье.
Отчетность в ПФР в 2017 году – какие изменения
С 1 января 2017 года утратил силу закон № 212-ФЗ от 24.07.09 г. и в НК РФ начала действовать глава 34 , регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Ежеквартальную отчетность по страхвзносам необходимо представлять по единой форме (утверждена Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.) в налоговые органы вместо упраздненных РСВ-1 (2), 4-ФСС и РВ-3. Срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Отчетность в ПФР сдается по следующим формам:
- Ежемесячная форма отчетности в ПФР с 2017 – СЗВ-М (утверждена постановлением № 83п от 01.02.16 г.). Бухгалтерские службы предприятий начали отчитываться по этому виду ежемесячной отчетности в ПФР с 2016 года (с апреля).
- Новая отчетность в ПФР с 2017 года – сводная форма по данным персонифицированного учета относительно стажа персонала организации.
Внимание! Порядок представления отчетов в Пенсионный фонд в 2017 году меняется. Большинство старых форм упразднены, в ПФР следует сдавать только 2 отчета: СЗВ-М (помесячно) и персонифицированный отчет (по году).
Отчетность в Пенсионный фонд в 2017 году – сроки
Отчитываться по страховым взносам с 2017 года необходимо как в ИФНС, так и в ПФР. Обязательные сроки сдачи приведены в таблице. Период, с которого начинают действовать новые правила – 1 кв. 2017 г.
Сроки представления отчетов ПФР в 2017 году:
Вид отчетности |
Период представления |
Срок |
Январь 17 г. |
До 15.02 (закон № 250-ФЗ от 03.07.16 г.) |
|
Февраль 17 г. |
||
Апрель 17 г. |
||
Август 17 г. |
||
Сентябрь 17 г. |
||
Октябрь 17 г. |
||
Ноябрь 17 г. |
||
Декабрь 17 г. |
||
Отчет по стажу (персонифицированные сведения) |
Обратите внимание! Сдача отчетности в ПФР за 2016 год происходит по старому порядку, так как контрольные функции переходят к ИФНС только с 2017 г. Это же правило действует в отношении корректирующих отчетов за периоды по 2016 г. включительно.
Отчеты ПФР в 2017 году – особенности сдачи
Рассмотрим подробно механизм составления пенсионных отчетов. Речь пойдет об отчете в ПФР в 2017 году, составляемом ежемесячно, и годовой форме. Необходимость представления касается только предприятий, отчетность ИП в ПФР по фиксированным взносам законодательно не регламентируется.
СЗВ-М – отчетность в ПФР с 1 апреля 2016 года
Назначение – эта форма предназначена для ежемесячного отражения информации о работниках предприятия. Первым отчетным периодом был апрель 2016 г.
Кем сдается – представляется всеми организациями/ИП, которые заключают трудовые (а также ГПД и авторские) договора с сотрудниками и выплачивают им вознаграждение, облагаемое страховыми взносами.
Куда сдается – подается по месту регистрации работодателя в территориальном отделении ПФР.
Форма сдачи :
- Электронная – при численности более 25 чел.
- Бумажная – при численности менее 25 чел.
Срок сдачи отчета в ПФР в 2017 году – ежемесячно до 15-го числа. В прошлом году (включительно по декабрь) подавалась до 10-го числа.
Правила заполнения – бланк состоит из 4 разделов. В первом заполняются реквизиты работодателя, во 2 – период формирования данных, в 3 – тип формы (исходная, корректирующая, отменяющая), в 4 – указываются сведения на сотрудников . Обязательны к отражению все принятые/уволенные лица, в том числе с датой приема/увольнения 30/1 числа. Кроме того, необходимо внести в форму работников, находящихся в неоплачиваемых отпусках (без сохранения зарплаты); работников, использующих декретные отпуска . Если в фирме числится только один руководитель , сведения заполняются на 1 сотрудника.
Штрафы за опоздание – за несоблюдение установленных сроков представления СЗВ-М Пенсионный фонд оштрафует за каждого сотрудника на 500 руб.
Важно! Факт начисления заработка значения не имеет. Формирование ежемесячного отчета в ПФР связано, прежде всего, с заключением договоров указанного выше характера.
Персонифицированный отчет в ПФР за 2017 год
Расчет РСВ-1 отменен. Новый отчет в ПФР вводится, начиная с 2017 г., по сведениям о стаже работников (Закон № 250-ФЗ стат. 2 п. 4 подп. «в»). Контроль за персонифицированными сведениями остается за Пенсионными органами.
В настоящее время актуальный бланк разрабатывается и ожидается к утверждению позднее. Абсолютно точно можно сказать, что новая форма будет содержать информацию по стажу привлеченных и постоянных сотрудников, исполнителей со стороны. Ранее подобные сведения формировались в составе РСВ-1 (раздел 6) и сдавались поквартально. Персонифицированная отчетность в ПФ РФ в 2017 году несколько упрощена и будет предоставляться только по итогам года.
Обновленные штрафы начинают действовать согласно ст. 15.33.2 КоАП в размере 300-500 руб. за:
- Отказ в представлении необходимых сведений.
- Сдачу с опозданием.
- Сдачу с искажением информации или в неполном виде.
Важно! С 2017 года также введен штраф в размере 1000 руб. за несоблюдение законодательных норм в отношении электронной сдачи персонифицированной отчетности (Закон № 274-ФЗ стат. 17).
Что изменилось для обособленных подразделений компании
Сдача отчетов в ПФР в 2017 году обособленными подразделениями претерпела ряд изменений. В 2016 г. требования по уплате взносов и предоставлении отчетов по фактическому адресу распространялись на те филиалы, у которых имеется собственный банковский счет, баланс и начисления заработной платы работникам. В связи с отменой Закона № 212-ФЗ эта норма лишена силы.
На практике это означает, что положение о владении счетом и балансом перестает действовать, но, согласно НК РФ, обособленные подразделения могут рассчитывать вознаграждения за труд своему персоналу. То есть начислять взносы и представлять отчеты в территориальные органы ПФР. Предпринимателей это нововведение не коснулось.
Обратите внимание! Дополнительно для филиалов, созданных после 01.01.17 г., введена новая обязанность по уведомлению ИФНС головной организации о факте расчетов с персоналом за выполнение трудовых обязанностей. Срок – 1 месяц с момента получения полномочий (ст. 23 НК РФ).
Таким образом, обязательной отчетностью в ПФР для работодателей в 2017 году являются две формы – СЗВ-М, действовавшая и ранее и представляемая по данным за каждый месяц. А также новый отчет по сведениям о стаже сотрудников, предоставляемый по данным за год. Нюансы заполнения персонифицированной отчетности находятся в разработке.
Все работодатели обязаны каждый месяц предоставлять в Пенсионный Фонд сведения персонифицированного (индивидуального) учета. По какой форме сдается отчет? В какие сроки и каким способом? Из этой статьи вы узнаете, как подается ежемесячная отчетность в ПФР.
В соответствии с требованиями Закона № 27-ФЗ от 01.04.96 г. все работодатели обязаны ежемесячно предоставлять в территориальное отделение Пенсионного фонда данные о застрахованных лицах. При этом необходимо учитывать физлиц, с которыми заключены не только трудовые договора, но и гражданско-правовые.
Отчет в ПФР в 2018 году ежемесячно обязаны подавать как работодатели-юрлица, так и ИП с наемными сотрудниками. Если предприниматель не подписывает трудовые/гражданско-правовые договора с физлицами, форма СЗВ-М не предоставляется. С 2017 года администрирование взносов на страхование перешло в ведение налоговых органов. Но индивидуальные сведения подавались и до 2017 г. в составе действовавших ранее РСВ-1, РВ-3, РСв-2, ФСС-4.
Кем сдается ежемесячная отчетность в ПФР с 2018 года
Ежемесячно сдавать отчетность в ПФР с 2018 года обязаны те же лица, что и до 2018 г. Это все работодатели, включая предпринимателей и юридических лиц. Если фирма сотрудничает с гражданами согласно заключенным договорам гражданско-правового характера, по таким лицам также следует отчитаться перед своим подразделением ПФР.
По какой форме подается ежемесячно отчет в Пенсионный фонд
Актуальный бланк документа утвержден в Постановлении Правления Пенсионного фонда № 83п от 01.02.16 г. Здесь приведена действующая форма отчета. Если страхователь обязан предоставить сведения через интернет, дополнительно необходимо руководствоваться положениями Постановления № 1077п от 07.12.16 г., где утвержден порядок электронного формата.
Какие данные содержит СЗВ-М? Поскольку такой отчет заполняется с целью информирования фонда о застрахованных физлицах, согласно п. 2.2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ в форме приводятся следующие сведения:
- Страховой № ИЛС (индивидуальный лицевой счет) гражданина.
- Полностью ФИО застрахованного лица.
- ИНН налогоплательщика (при отсутствии кода не указывается).
Обратите внимание! По разъяснениям специалистов ПФР предоставлять в фонд ф. СЗВ-М обязаны и те работодатели, в которых числится всего один сотрудник, он же директор.
Регламент заполнения ф. СЗВ-М
В Постановлении № 83п, которым утвержден бланк формы, не содержатся правила его заполнения. Документ представляет собой упрощенный отчет из 4 разделов. Рассмотрим подробнее, как внести данные в форму:
- Разд. 1 – этот раздел предназначен для отражения сведений о страхователе. Обязательно указывается наименование (краткое) работодателя, его рег. № в Пенсионном фонде (берется из уведомления по постановке на учет в ПФР), коды ИНН и КПП (заполняется только юрлицами). Если отчет подает подразделение компании, код КПП приводится по такому ОП. Информация о кодах ИНН и КПП берется из налоговых свидетельств.
- Разд. 2 – этот раздел также является обязательным к заполнению и обозначает тот отчетный период, за который подаются сведения. Отдельно указывается в цифровом формате значение месяца – с «01» для января и до «12» для декабря, а также год. К примеру, при подаче формы за август 2018 г. следует внести в поле «отчетный период» значение «08», в поле «календарный год» значение «2018».
- Разд. 3 – еще один обязательный раздел, поясняющий, какой тип формы подается страхователем. При предоставлении документа необходимо указать один из 3 существующих видов отчета: «исхд», «доп» или «отмн». Первый вид «исхд» указывается при подаче за отдельный отчетный период документа в первый раз, то есть с исходными данными. Второй «доп» проставляется страхователем при сдаче корректирующих сведений с целью дополнения поданной ранее информации. Третий «отмн» вносится при необходимости аннулирования ошибочно предоставленных данных.
- Разд. 4 – в последнем обязательном разделе приводятся персонифицированные сведения на тех застрахованных физлиц, которым работодатель выплачивал различные доходы в отчетном периоде. В первую очередь, это расчеты с персоналом по трудовым контрактам (зарплата, отпускные, надбавки, доплаты, премии и т.д.). Кроме того, это расчеты с гражданами по договорам ГПХ на оказание услуг и/или выполнении работ; по авторским (лицензионным) договорам и т.д. В этом разделе страхователь указывает в именительном падеже ФИО гражданина (отчество заполняется только при наличии); страховой номер (СНИЛС), а также ИНН физлица (при отсутствии не вносится).
Заверяет достоверность информации руководитель страхователя. Обязательно приводится его должность и ФИО, указывается дата составления документа. Если работодатель использует печать, проставляется оттиск печати.
Обратите внимание! Предоставлять в ПФР ф. СЗВ-М за месяц требуется по тем договорам, которые продолжают действовать в периоде, только что заключены или расторгнуты. Указанное требование верно в отношении ТД и ГПД.
Когда сдавать ежемесячную отчетность в ПФР
Законодательством срок сдачи ф. СЗВ-М установлен как 15-ое число следующего за отчетным месяца (п. 2.2 стат. 11 Закона № 27-ФЗ). Если крайняя дата подачи сведений совпадает с праздничным днем или выходным, срок переносится на ближайшую рабочую дату. В 2018 году существует 4 официальных переноса:
- В апреле – предоставить отчет за март разрешается по 16-ое апреля включительно.
- В июле – отчитаться по ф. СЗВ-М за июнь можно по 16-ое июля включительно.
- В сентябре – срок сдачи переносится по 17-ое сентября включительно.
- В декабре – подать отчетность можно включительно по 17-ое декабря.
Обратите внимание! В случае ликвидации бизнеса (ИП или же юрлица) предоставить персонифицированные сведения необходимо в течение 1 месяца. Срок начинает исчисляться от момента утверждения промежуточного ликвидационного баланса. При закрытии предпринимателя – от момента принятия соответствующего решения. Форма СЗВ-М должна быть сдана не позже подачи пакета ликвидационных документов в госорганы (п. 3 стат. 11 Закона № 27-ФЗ).
Каким способом сдавать СЗВ-М
Требования к формату предоставления ф. СЗВ-М приведены в стат. 8 Закона № 27-ФЗ. В соответствии с п. 2 отчет подается только в электронном виде, если численность застрахованных лиц страхователя превышает за период 24 чел. На практике это означает, если у работодателя трудится 24 сотрудника, подать отчет можно как «на бумаге», так и электронно с подписанием усиленной ЭЦП. Если же численность персонала составляет уже 25 чел., предоставить сведения нужно только электронно.
Штрафы за нарушение сроков и/или формата сдачи СЗВ-М
В случае игнорирования законодательных норм о способе подаче отчета страхователю придется заплатить штраф размером в 1000 руб. всего (стат. 17 Закона № 27-ФЗ). Дополнительные санкции установлены для работодателей за нарушение утвержденных сроков сдачи СЗВ-М. При непредставлении формы в установленные сроки или подаче ложных (неполных) данных компании грозит штраф в 500 руб. в отношении каждого застрахованного физлица отдельно.
Какие еще отчеты обязан сдавать работодатель в ПФР в 2018 году
В связи с тем, что функции по администрированию страховых пенсионных взносов переданы в налоговые органы, данные по начислениям и уплате таких сумм подаются не в ПФР, а в ИФНС. Помимо отчета СЗВ-М работодатели обязаны предоставлять в территориальное отделение ПФР и другие отчеты. Речь идет о следующих документах:
- СЗВ-СТАЖ – подается ежегодно или при назначении пенсионных выплат застрахованному физлицу.
- ДСВ-3 – подается ежеквартально страхователями, уплачивающими допвзносы по накопительной части пенсии.
- АДВ-1, АДВ-2, АДВ-3, СЗВ-К – подаются единоразово при необходимости уточнения данных или по запросам ПФР.
Вывод – в этой статье мы рассмотрели, как отчет в ПФР сдается ежемесячно. Отдельно приведены сроки, формат предоставления сведений, а также порядок заполнения обязательных разделов. При нарушениях установленного регламента составления документа со страхователя взыскиваются санкции по нормам стат. 17 Закона № 27-ФЗ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Российское пенсионное законодательство не совершенно. Именно поэтому оно постоянно претерпевает изменения. В целях его совершенствования, с 1 января 2019 года внесены корректировки в порядок сдачи отчетности о страховых взносах в налоговые органы и Пенсионный фонд.
На сегодняшний день сохранилось только три вида отчетности. Новая единая форма ежеквартального отчета, представляющая собой расчет пенсионный взносов, которая впервые должна быть подготовлена за I квартал 2019 года, отменила ряд ранее представлявшихся документов. Этот бланк отправляется только в ИФНС.
Несмотря на то, что учет и оплата страховых взносов за работников теперь лежат на плечах Налоговой службы России, Пенсионный фонд продолжит контролировать . Исходя из этого, отчеты в ПФР в 2019 году – это всего две формы: СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Каждая из них имеет свои особенности.
Изменения в новом году
В 2019 году с 1 января изменился порядок предоставления расчета взносов в Пенсионный фонд РФ. Изменения затронули и порядок уплаты начисленных сумм. Корректировке подвергся закон № 212-ФЗ, принятый в 2009 году. Кроме того, введена в действие еще одна глава Налогового Кодекса – глава 34.
Согласно указанному законодательству, теперь вся квартальная отчетность должна предоставляться в единой форме. В течение тридцати дней после окончания отчетного периода ее нужно сдать.
В настоящий момент сдаче подлежит еще два отчета. Это единая форма персонифицированного учета, которая утверждена вместо множества отчетов, таких, как , РВ-3 и РСВ-2 и сдается один раз в год. Расчет по ней производится с учетом стажа работников. Второй документ – это , по которой отчитываться начали уже с апреля 2019 года.
Срок предоставления СЗВ-М — до 15 числа следующего месяца. Объединённую персонифицированную форму за 2019 год необходимо предоставить до 1 марта 2019 года. Отправлять документы необходимо не только в Пенсионный фонд, но и в Налоговую Инспекцию, расположенную по месту регистрации фирмы.
Новое в сдаче расчета пенсионных взносов в 2019 году
Как указывает новое законодательство, расчет страховых взносов по новой форме с 1 января 2019 года предоставляется ежеквартально в ИФНС РФ. Сдавать в ПФ ее не нужно. Данный бланк заменяет расчет по форме РСВ-1.
Сюда входят расчет по взносам непосредственно в пенсионный фонд и в ФСС, за исключением выплат «по травматизму», которые остаются подконтрольны Федеральному Фонду Социального Страхования.
Поскольку новая форма объединяет в себе ряд старых отчетов расчет в ней проводится по тем же категориям: отдельно производятся начисления взносов по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Взносы, связанные с материнством, также входят в данную форму.
В обязательном порядке расшифровываются выплаты, которые были или будут осуществлены из Федерального бюджета.
Несвоевременная сдача расчета повлечет штраф в размере 5% от суммы начисленных взносов. Минимальная сумма штрафа 1000 рублей, максимальный – 30% от начисленных взносов. Если поданы неверные сведения, т.е. занижена налогооблагаемая база для начисления взносов, то штраф составит 20% от недоначисленной суммы, но не более 40 тыс. руб.
Особенности сдачи отчетов в ПФР в 2019 году
Единый расчет, по которому предприятие будет уплачивать взносы в Пенсионный фонд предоставляется в налоговые органы ежеквартально. Впервые его нужно сдать до 30 апреля. Это должен быть расчет, произведенный за 1 квартал текущего 2019 года. Форма единая и утверждена ФНС России. Существует также отчетность, сдаваемая в территориальные органы Пенсионного фонда. Однако это всего два формуляра.
Сведения о застрахованных лицах
Все предприятия обязаны ежемесячно сдавать в ПФ и Налоговую инспекцию отчет о застрахованных лицах СЗВ-М. Сделать это можно в электронной форме с применением усиленной квалифицированной подписи, если сведения подаются на 25 и более человек. Если количество людей, указанных в отчете меньше, то он сдается в бумажном варианте. Отчет сдается государственными и частными фирмами и индивидуальными предпринимателями.
В форме должны быть указаны абсолютно все сотрудники, даже если:
- с работником был заключен в последний день месяца;
- никаких выплат физическим лицам в отчетном месяце сделано не было;
- фирма фактически не ведет никакой хозяйственной деятельности;
- физические лица выполняли разовую работу по , а не трудовому, договору, вознаграждение им еще не выплачено и взносы в ПФ не начислены.
Форма бумажного отчета не изменилась, а вот электронный формат претерпел изменения. С 1 января 2019 года для сдачи отчета в электронном виде можно пользоваться только новой формой.
Учредителя компании в отчет можно не включать, если он не получает от нее заработной платы. Если в организации нет сотрудников, а имеется только единственный учредитель, то нулевой отчет сдавать не нужно.
Изменился также и порядок предоставления отчетности сотрудникам компании. Теперь копия отчета СЗВ-М предоставляется только в случае запроса от сотрудника или при его увольнении.
Персонифицированный учет: новая форма СЗВ-Стаж
Персонифицированный учет проводится также и по новой форме СЗВ-Стаж, которая предоставляется один раз в год. Следовательно, впервые она должна быть сдана за 2019 год. Сделать это нужно до 1 марта 2019 года.
Подается отчет, также, как и СЗВ-М абсолютно на всех сотрудников компании, независимо от типа, заключенного с ними, договора. Это могут быть как штатные, так и внештатные сотрудники.
Форма включает в себя:
- анкетные сведения работников;
- дату их приема и увольнения;
- суммы пенсионных взносов;
- общий период трудовой деятельности, включаемый в стаж;
- особенности, влияющие на стаж, например, работу в условиях Крайнего Севера.
Все сведения, касающиеся персонифицированного учета, остаются под контролем Пенсионного фонда. Состав отчетности для данного вида учета теперь составляют только два документа: СЗВ-М и СЗВ-Стаж. Изменениям подверглась электронная форма отчета СЗВ-М и срок его сдачи. Он увеличен на 5 дней. Форма ежегодного отчёта о стаже также изменилась, поскольку она объединила в себе целых четыре документа,
Изменились и штрафы, связанные с нарушением сроков сдачи. Теперь, если срок сдачи нарушен, документ не сдан вовсе или сдан с неправильными сведениями штраф может составить от 300 до 500 рублей. За нарушение сдачи электронной отчетности штраф составит 1000 рублей.
Если уже после сдачи возникла необходимость внести уточнения в единый годовой отчет в части РСВ-1, то сделать это можно в любой момент по старой форме РСВ-1. Подавать документ нужно только в Пенсионный фонд. Он же, в свою очередь, передаст новые сведения в Налоговую инспекцию.
Для обособленных подразделений
Изменения в сдаче отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд 2019 года коснулись и обособленных подразделений. До 2019 года действовал закон № 212-ФЗ согласно которому те филиалы компаний, которые имели собственный счет в банке, самостоятельно начисляли заработную пату сотрудникам и составляли свой отдельный баланс должны были предоставлять отчетность по месту фактического адреса расположения.
С 2019 года данный Закон утратил силу и теперь обособленные подразделения, филиалы, не обязаны иметь собственный счет и самостоятельно сдавать баланс, однако заработную плату сотрудникам они по-прежнему могут начислять сами. Из этого следует, что и взносы в Пенсионный фонд они также могут начислять. И, соответственно, предоставлять в территориальные органы ПФ отчетность по произведенным расчетам и начислениям.
Кроме того, филиалы, которые были созданы только после 1 января 2019 года, обязаны предоставлять в Федеральную налоговую службу сведения о проведении фактического расчета с персоналом за сделанную работу, т.е. сведения о выплате заработной платы. Осуществить это необходимо в течение 30 дней, после произведения фактической выплаты.
Таким образом, для обособленных подразделений актуальны те же отчеты в ПФР в 2019 году, что и для основной фирмы: ежеквартальный отчет в ИФНС, ежемесячный СЗВ-М и ежегодный СЗВ-Стаж. Сдавать эти отчеты филиал обязан самостоятельно. Требования к отчетам, правила заполнения и сроки их сдачи остаются неизменными.
Куда отправлять и сроки сдачи за первый квартал
С 1 января 2019 года частным и государственным предприятиям, а также индивидуальным предпринимателям предстоит сдавать в налоговые органы и Пенсионный фонд три отчета. Необходимо четко понимать какой из них куда отправлять.
Каждый имеет свои особенности и сроки сдачи:
Ежеквартальный расчет страховых взносов | Предоставляется в Инспекцию Налоговой Службы по месту фактического нахождения фирмы. Срок сдачи – 30 число месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2019 года отчет необходимо сдать до 30 апреля 2019 года. Сами взносы должны быть уплачены до 15 числа месяца, следующего за тем, за который эти взносы были начислены. |
Ежемесячный отчет СЗВ-М о застрахованных лицах | Предоставляется в Пенсионный фонд и в Налоговую инспекцию. Срок – 15 число каждого следующего за отчетным, месяца. |
Ежегодный отчет по стажу СЗВ-Стаж | Также предоставляется в два органа: Налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. Срок сдачи – 1 марта каждого года, следующего за отчетным. Уточнения к отчету сдаются исключительно в Пенсионный фонд в любое время. Формы отчета обязательны: если сотрудников не более 25 человек предоставляется бумажный вариант, если более 25 человек – электронный. |