Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

• оклад;
• стимулирующие выплаты;
• иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать .

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

• ФОМС.

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается . Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно , сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.

Какой процент?

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

• 22% в счет начисления будущей пенсии;
• 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
• 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% в Фонд социального страхования;
• от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

• 2200 руб. в ПФР;
• 310 руб. в ФСС;
• 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

• фиксированный оклад плюс процент от выручки;

• процент от выручки, но не менее фиксированного оклада.

Если заработок сотрудника равен проценту от выручки (или от дохода, полученного от деятельности сотрудника), зарплату рассчитывайте по формуле:

Если, помимо процента, сотрудник получает фиксированный оклад , зарплату рассчитывайте по формуле:

Пример расчета зарплаты исходя из фиксированного оклада и дохода, полученного от деятельности сотрудника

В ЗАО «Альфа» принят на работу менеджер по рекламе А.С. Кондратьев. Согласно трудовому договору, его зарплата складывается из:
- фиксированного оклада (15 000 руб.);
- процента от дохода, полученного организацией непосредственно от деятельности Кондратьева по размещению рекламы (10%).

За месяц сотрудник заключил 10 договоров на размещение рекламы на сумму 100 000 руб. Его зарплата составит:
15 000 руб. + 100 000 руб. × 10% = 25 000 руб.

Если установлено, что зарплата сотрудника определяется как п роцент от выручки, но не менее фиксированного оклада , действуйте так. Сначала рассчитайте его заработок по формуле, предназначенной для начисления зарплаты исходя из выручки (дохода, полученного от деятельности сотрудника):

Затем сравните полученную сумму с размером оклада. Если рассчитанная зарплата больше оклада, выплачивайте ее. Если рассчитанная зарплата меньше оклада, начисляйте сотруднику только фиксированный оклад.

Ситуация: может ли заработок сотрудника быть меньше МРОТ, если организация применяет комиссионную систему оплаты труда ?

Ответ: нет, не может.

не ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Никаких исключений для комиссионной системы оплаты труда в Трудовом кодексе РФ не сделано. Поэтому зарплата сотрудников, переведенных на комиссионную систему, при соблюдении указанных выше условий не может быть меньше МРОТ.

Система плавающих окладов

Система плавающих окладов обычно устанавливается не для конкретных сотрудников, а для всего персонала организации. Поскольку оклады сотрудников при такой системе, как правило, зависят от общей выручки организации (производительности труда), введение плавающих окладов позволяет обеспечить заинтересованность сотрудников в получении организацией максимальной прибыли, повысить качество выпускаемой продукции.

Если в целом по организации действует другая система оплаты труда, то плавающие оклады есть смысл установить только тем сотрудникам, чья работа прямо влияет на общий финансовый результат (заместителям руководителя, начальникам отделов и т. п.).

Совет : порядок применения системы плавающих окладов Трудовым кодексом РФ не урегулирован. Поэтому, чтобы избежать конфликтных ситуаций с сотрудниками, по возможности применяйте сдельно-премиальную или повременно-премиальную системы оплаты труда.

В Трудовом кодексе РФ не сказано, что размер зарплаты может зависеть от объема денежных средств, которые руководство организации направляет на ее выплату. При системе плавающих окладов сотрудники, выполняющие один и тот же объем работ, в разных месяцах могут получать зарплату по-разному. Между тем зарплата сотрудника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы и качества затраченного труда (ст. 132 ТК РФ).

Кроме того, размер зарплаты сотрудник и администрация организации должны согласовать при заключении трудового договора (ст. 57 ТК РФ). А система плавающих окладов допускает ежемесячный пересмотр фактического уровня зарплаты. Поэтому при выборе системы плавающих окладов целесообразно организовать ее таким образом, чтобы зарплата сотрудника могла изменяться только в сторону повышения (в зависимости от того, выполнил сотрудник или нет определенные условия). Во внутренних документах организации предусмотрите:

Базовый размер оклада;

Показатели, при выполнении которых оклад может измениться;

Коэффициенты повышения оклада.

Если сотрудникам установлена система плавающих окладов, их зарплату рассчитывайте по формуле:

Коэффициент повышения (понижения) устанавливает руководитель организации своим распоряжением (приказом). Как правило, коэффициент зависит от выручки, полученной организацией, и от суммы денежных средств, которые организация направляет на выплату зарплаты.

Пример расчета зарплаты при применении системы плавающих окладов

ЗАО «Альфа» начисляет своим сотрудникам зарплату по системе плавающих окладов. Месячный оклад главного бухгалтера «Альфы» А.С. Глебовой - 20 000 руб.

В декабре на выплату зарплаты направлено 500 000 руб. Фонд оплаты труда за ноябрь согласно штатному расписанию - 450 000 руб.

Коэффициент повышения зарплаты согласно приказу руководителя «Альфы» был рассчитан так:
500 000 руб. : 450 000 руб. = 1,11.

Зарплата Глебовой за декабрь составила:
20 000 руб. × 1,11 = 22 200 руб.

Есть и другой вариант начисления зарплаты по системе плавающих окладов. По результатам анализа работы каждого подразделения руководитель своим распоряжением (приказом) устанавливает сотрудникам конкретные размеры должностных окладов. Например, если цех снизил себестоимость продукции на 10 процентов, в следующем месяце увеличиваются оклады сотрудников только этого цеха. В таком случае зарплату начисляйте в размерах, указанных в приказе руководителя.

Ситуация: может ли заработок сотрудника быть меньше МРОТ, если организация рассчитывает зарплату по системе плавающих окладов?

Ответ: нет, не может.

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), должна быть не ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Никаких исключений для расчета и выплаты зарплаты по системе плавающих окладов в Трудовом кодексе РФ не сделано. Поэтому зарплата сотрудников, переведенных на систему плавающих окладов, при соблюдении указанных выше условий не может быть меньше МРОТ.

Аккордная система

Аккордная система оплаты труда, как правило, устанавливается сотрудникам, которых привлекли для выполнения временного задания (строительства сооружения, ремонтных работ и т. д.). Обычно в таких случаях с сотрудниками заключают срочные трудовые договоры (ст. 59 ТК РФ).

В законодательстве не установлены обязательные требования по организации аккордной системы оплаты труда.

На практике применяются:

Простая аккордная система (сотруднику начисляют фиксированные выплаты за выполнение задания);

Аккордно-премиальная система (сотруднику дополнительно выплачивают премию к зарплате).

Аккордную систему оплаты труда можно установить как для одного сотрудника, так и для коллектива (например, бригады). В трудовом договоре укажите:

Перечень работ, которые должны выполнить сотрудники;

Срок выполнения задания;

Размер заработной платы.

Это следует из статьи 57 Трудового кодекса РФ.

Сотруднику можно установить фиксированное вознаграждение за всю выполненную работу или за каждый промежуточный этап аккордной работы отдельно.

Зарплату при аккордной системе оплаты труда начисляйте на основании документов, в которых зафиксированы аккордное задание и ход выполнения работы:

Наряды на аккордную работу;

Акты выполненных работ (например, акт по форме № Т-73, утвержденной постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).

В этих документах отражается перечень всех видов работ, входящих в задание, количество и качество выполненной работы, расценки на один вид работ, общая стоимость выполнения всех работ, общий размер оплаты за выполнение аккордного задания.

Для некоторых отраслей (видов деятельности) разработаны унифицированные формы документов, позволяющие вести учет выполненной работы для начисления зарплаты:

На автомобильном транспорте - путевые листы (постановление Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78);

В строительстве - рапорты о работе строительных машин (постановление Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78);

В агропромышленном комплексе - наряд на сдельную работу, путевой лист трактора, расчет начисления оплаты труда работникам животноводства, учетные листы выполненных работ (приказ Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750).

Унифицированные формы документов не являются обязательными к применению. Поэтому организация вправе, по собственному выбору:

Либо разработать документ самостоятельно;

Либо использовать унифицированную форму.

В любом случае в первичном документе должны содержаться все обязательные реквизиты , перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Такие выводы следуют из положений статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и Информации Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012.

Ситуация: можно ли сотруднику, с которым заключен срочный трудовой договор для выполнения аккордной работы на два месяца, выплатить всю сумму зарплаты единовременно - после выполнения работы?

Ответ: нет, нельзя.

Независимо от того, какую систему оплаты труда применяет организация, она обязана соблюдать трудовое законодательство. Зарплату сотрудникам нужно выплачивать не реже чем раз в полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Никаких исключений для аккордной системы оплаты труда в Трудовом кодексе РФ не сделано (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Выплата зарплаты один раз в месяц - это нарушение трудового законодательства. За это трудовая инспекция может привлечь организацию к ответственности .

Совет : чтобы избежать нарушений, предусмотрите в трудовом договоре оплату промежуточных этапов аккордной работы. При этом оговорите, что основная часть зарплаты начисляется по конечному результату.

Периодичность выплат не должна быть реже, чем два раза в месяц. Но суммы промежуточных выплат могут быть небольшими. Тогда у сотрудника появится стимул к быстрому и качественному выполнению аккордного задания.

Ситуация: должен ли сотрудник вернуть суммы, полученные им за выполнение промежуточных этапов аккордной работы, если он уволился, не выполнив аккордного задания?

Ответ: нет, не должен.

Выплаты за выполнение промежуточных работ - это часть зарплаты сотрудника. Они начисляются за работы, принятые организацией по соответствующим первичным документам. Такие выплаты не признаются неотработанным авансом, который можно удержать из доходов сотрудника (ст. 137 ТК РФ). Поэтому у сотрудника нет оснований возвращать выплаченные суммы, а у организации нет оснований их требовать или удерживать.

Ситуация: может ли заработок сотрудника быть меньше МРОТ, если организация применяет аккордную систему оплаты труда?

Ответ: нет, не может.

Зарплата сотрудника, отработавшего за месяц норму времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), должна быть не ниже МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Никаких исключений для аккордной системы оплаты труда в Трудовом кодексе РФ не сделано. Поэтому зарплата сотрудников, переведенных на аккордную систему оплаты труда, при соблюдении указанных выше условий не может быть меньше МРОТ.

Пример расчета зарплаты при аккордно-премиальной системе оплаты труда

В мае для выполнения отделочных работ в офисе на работу в ЗАО «Альфа» был принят А.И. Иванов. С ним заключен трудовой договор сроком на один месяц. Сотруднику установлена аккордно-премиальная система оплаты труда.

Согласно трудовому договору, за выполнение аккордного задания Иванову выплачивается зарплата в сумме 15 000 руб. Если сотрудник закончит работы к 21 мая, ему начисляется премия в размере 10 процентов зарплаты.

По трудовому договору ему начислена зарплата в сумме:
15 000 руб. + 15 000 руб. × 10% = 16 500 руб.

Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их - обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

• Ссылка на первую часть НК РФ:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
• Ссылка на вторую часть НК РФ:
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

№ п/п	Категория налогов	Характеристика
1.	Страховые взносы «за себя»	Взносы на: обязательное пенсионное страхование (ОПС); обязательное медицинское страхование (ОМС); социальное страхование (ОСС).
2.	Страховые взносы на работников
3.	Налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения	Общая система; упрощенная система; патентная система; налог на вмененный доход; для производителей с/х продукции.
4.	Дополнительные налоги	Не зависят от выбранного режима налогообложения, но их выплата предусмотрена только при возникновении определенных условий: транспортный налог; акцизный сбор; налог на пользование водными ресурсами; таможенные сборы; земельный налог и прочее.

О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о - 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС - 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

   Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

3. Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы на наемных работников

Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска - от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.

Страховые взносы, выплачиваемые за каждого работника, начисляются на зарплату + НДФЛ (13%).

Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:

1. С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.

   Страховые отчисления составят:

   • ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
   • ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
   • ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
   • Общая сумма равна 210 000 руб.
2. С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.

   Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.

   • ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
   • ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 135 900 руб.
3. С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
   • ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
   • ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 205 960 руб.

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО.

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

• Большинство ваших контрагентов - юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
• Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
• У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН.

Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

База налогообложения «Доходы - расходы»

В отчетном квартале ИП получил выручку - 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль - 55 000 рублей.

Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.

База налогообложения «Доходы»

Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД.

Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

БД (базовая доходность)	Зависит от вида деятельности и устанавливается местными органами.
ФП (физический показатель)	Торговая площадь; численность работников; площадь помещения; количество торговых объектов или численность мест в транспорте и прочее.
К1	Коэффициент-дефлятор. Рассчитывается ежегодно. В 2017 году составляет 1,798.
К2	Корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями в зависимости от направления бизнеса.
Налоговая ставка	Зачастую он составляет 15%, но местные власти могут его снижать.

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН.

По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год - один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН.

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

• предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
• тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
• тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info

Сравнительная характеристика систем налогообложения

Налоговый режим	База налогообложения	Ставка	Оплата	Подача отчетности	Примечание
УСН «Доходы минус расходы»		5-15%	4 раза в год Ежеквартально	1 раз в год	Страховые взносы на работников можно включить в расходы
УСН «Доходы»	Выручка за отчетный период	6%	4 раза в год Ежеквартально	1 раз в год	Налог можно уменьшить за счет страховых взносов на себя и на работников
ЕНВД	Вмененный доход. Рассчитывается по формуле	15%	4 раза в год Ежеквартально	1 раз в квартал	Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается неза- висимо от дохода
ЕСХН	Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.	6%	2 раз в год Каждое полугодие	1 раз в год	Выбирается только для производи- телей с/х продукции
ПСН	Определяется в ФНС как потенциальная величина дохода	6%	1 раз за выбранный период	Не сдается	Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается незави- симо от дохода

Консультирует специалист Эльвира Пожарская:

Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?

И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:

Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.

Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.

Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации обязан платит налоги государству. А обязанность по взиманию этих налогов с работника и их передаче в Налоговый орган ложится на плечи работодателя, который в данном случае выступает к качестве страхователя. Работник же является застрахованным лицом.

В статье мы попытаемся ответить на следующие вопросы: Какие налоги платит работодатель за своего работника? Как осуществляется налоговый сбор? Какой процент от заработной платы работника составляет налоговый сбор?

Работодатель (как страхователь) ежемесячно занимается отчислением определенных страховых взносов за своего работника (застрахованного лица). Так, страховые взносы направляются в следующие организации:

• Пенсионный фонд;
• Фонд обязательного медицинского страхования;
• Фонд социального страхования;

О том, как узнать, платит ли работодатель налоги за работника, читайте

Уплата взносов в перечисленные организации предоставляют работнику право на получение социальной поддержки, медицинской помощи и пенсионных выплат по достижении пенсионного возраста.

Какой процент от заработной платы работника уходит в счет налогов?

Каждый официально трудоустроенный гражданин понимает, что из его заработной платы ежемесячно вычитается , который составляет тринадцать процентов . Однако, далеко не всем известно, что помимо подоходного налога работодатель осуществляет уплату и других налогов за своих подчиненных.

Так, при приеме на работу работодатель озвучивает работнику «грязную» зарплату, которая включает 13% процентов подоходного налога. Поэтому, проработав месяц, работник получает на руки «чистую» заработную плату за вычетом этого подоходного налога. Проценты подоходного налога распределяются между Пенсионным фондом, Фондом обязательного медицинского страхования и Фондом социального страхования.

О том, что делать, если задерживают зарплату, читайте

Остальные налоги государству работодатель платит самостоятельно. При этом выплаты осуществляются их так называемого фонда ЗП, который формируется из заработных плат всех работников предприятия.

Разберемся, как в процентном соотношении выглядит уплата страховых взносов работодателем за своих работников. Так:

• в качестве страхового взноса в Пенсионный фонд в размере шестнадцати процентов от фонда зарплат работников (если работник старше 1967 года, то сумма взноса составит уже двадцать два процента);
• в качестве пенсионного взноса в Пенсионный фонд в размере шести процентов (если работник старше 1967 года, то взнос не уплачивается вовсе);
• в качестве социального взноса по причине временной недееспособности работника в в размере 2,9 процента;
• в качестве страхового взноса от несчастных случаев на предприятии (сумма взноса зависит от степени риска);
• в качестве взноса в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1 процента;

Теперь разберем на примере:

Если работнику начисляется к примеру десять тысяч рублей, то работодатель, в качестве обязательных взносов, должен отдать еще три тысячи рублей в государственные фонды. При этом, около двух тысяч уйдет в Пенсионный фонд, около трехсот рублей — в Фонд социального страхования, и около пятисот рублей в Фонд обязательного медицинского страхования.

Вывод: уплачивая налоги за своих работников, работодатель ежемесячно тратит около тридцати процентов из фонда зарплат работников.

В России работник не имеет доступа к информации по взносам, который за него выплачивает работодатель. Эти данные доступны только самому начальнику. При этом, работнику приходится довольствоваться только той информацией, что ежемесячно из его заработной платы удерживают тринадцать процентов подоходного налога для физических лиц.

Изменения процентной ставки

Каждый год работодатель получает информацию о налоговой ставке на нынешний год. Исходя из неё и происходят налоговые отчисления. На 2019 Правительством РФ установлены следующие процентные ставки по налогам, который должен оплатить страхователь:

• Пенсионный фонд России — двадцать два процента;
• Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента;
• Фонд социального страхования — 2,9 процента;

Однако, не всегда работодателю приходится уплачивать установленные проценты целиком. Для некоторых работодателей предусмотрены льготные налоговые тарифы, при использовании которых налоговая ставка понижается до десяти процентов.

На что идут деньги из фондовых взносов?

Перечисленные в Фонды страховые и социальные взносы идет на следующие нужды:

• Формирование пенсии работников;
• Бесплатная медицинская помощь в государственных поликлиниках и больницах;
• Получение социальных пособий (по больничному листу, декрету, в случае получения производственных травм и т.д.);

Заработная плата является вознаграждением сотрудников за работу в той или иной организации. Ее размер часто зависит от сложности труда, квалификации самого работника и многих других факторов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Однако не все знают, что сотрудники получают на руки несколько меньшие суммы по сравнению с реальным заработком. Причиной тому является удержание налогов с зарплаты.

Что это такое?

Практически любой вид дохода должен подлежать налогообложению. Под данное положение попадает и заработная плата, с которой вычитаются сразу несколько видов взносов.

Так, вычетам подлежат суммы, предназначенные для уплаты трех видов страхования:

• социального;
• медицинского;
• пенсионного.

В 2019 году данные отчисления носят обязательный характер и подлежат уплате в налоговый орган, который часто путают с ФМС.

Помимо указанных вычетов, из зарплаты гражданина также исчисляется подоходный налог.

Законодательная база

О том, сколько налогов начисляется на зарплату, можно узнать из законодательства.

Основным документом в данном случае выступает ТК РФ. Также начисления в ПФР имеют собственную схему и вычитаются согласно 10 статье ФЗ № 196.

Налоги с зарплаты

Налоги, вычитаемые с заработной платы, должны обязательно быть выплачены руководителем организации или же самим сотрудником.

Некоторые из них имеют строго определенные суммы, другие же напрямую зависят от заработка гражданина.

Сколько процентов вычитают?

Суммы страховых выплат каждый год меняют свое значение, поэтому сказать конкретную сумму довольно сложно. Но среди отчислений наиболее твердую позицию в плане процентного соотношения занимает НДФЛ.

Согласно законодательству, на гражданин обязан выделять 13% своего заработка.

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся.

Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Подоходный

В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%.

В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.

Если есть ребенок

Если у сотрудника есть ребенок, которому менее 18 лет - то он может подать заявление на предоставление вычетов из налоговых отчислений.

Так, родитель может получить сумму вычета в 400 или 600 рублей за каждого из несовершеннолетних детей. Точная цифра зависит от того, является ли ребенок родным или же приемным.

Также сумма вычетов из отчислений может быть увеличена в два раза. Такое развитие событий может возникнуть в результате признания ребенка инвалидом. Помимо этого, такое увеличение вычетов предназначается для родителей или опекунов одиночек.

Другие отчисления

Как уже было указано, помимо основного, подоходного налога, из зарплаты также могут производиться и другие виды отчислений.

Так, из зарплаты вычитают суммы, предназначающиеся для нескольких видов страхований. Их точные размеры указать сложно, поскольку они изменяются каждый год в зависимости от экономической ситуации государства и других факторов.

Как можно уменьшить?

Любой руководитель желает снизить суммы, которые удерживаются с зарплат его подчиненных. Однако методы уклонения от выплаты налогов довольно часто являются незаконными.

Так, наиболее популярным из «нелегальных» способов является выплата так называемых «черных» и «серых» зарплат.

Если работник получает тот или иной вид дохода, то его заработок становится несколько выше. Но это происходит только за счет экономии на страховании. Помимо этого, в случае, если работодателя поймают на проведении такой схемы выплат - то ответственности может подлежать не только он, но и некоторые из сотрудников.

Но есть и более безопасные, законные методы. Они также позволяют уменьшить количество налогов. Но стоит учесть, что при их использовании компания может навлечь на себя более пристальное внимание со стороны налоговых служб.

Так, некоторые работодатели для уклонения от ряда выплат стараются передавать заработную плату сотрудникам в виде дивидендов. Но такая схема подходит далеко не всегда.

Для ее осуществления необходимо, чтобы компания была достаточно крупной, помимо этого, далеко не все сотрудники могут получать такой заработок.

Также встречаются случаи, когда сотрудники получают заработок в виде компенсаций. В таком случае работодатель намерено завышает в локальных документах размеры компенсаций, после чего задерживает зарплату. В итоге сотрудникам выплачивается стандартный размер заработка, но с меньшими налоговыми вычетами.

Но есть и менее опасные виды схем, при которых снижение отчислений производится за счет стандартных налоговых вычетов.

Один из примеров таких вычетов уже был приведен выше, и был связан с наличием ребенка. Если сотрудник устроен официально - то он может получить профессиональный вычет.

Помимо уменьшения НДФЛ с зарплаты, работающий гражданин также может снизить и другие виды налогов. К примеру, он может воспользоваться имущественным вычетом.

Размеры законных вычетов могут варьироваться от 400 рублей до 3 тысяч рублей. Наиболее низкую сумму вычетов могут получить работники, официальный заработок которых не превышает 20 тысяч с начала года.

Более крупную сумму в 500 рублей вычитают только в том случае, если работника признали героем России или СССР, или же он получил какие-либо другие награды.

Наиболее высокие размеры выплат полагаются многодетным матерям, инвалидам войны, а также тем, кого признали пострадавшим от чернобыльской катастрофы. Стоит отметить, что все вычеты производятся только из НДФЛ. Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы - то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка.

Облагается ли налогом премия?

Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением.

Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются.

Ответственность работодателя

В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться.

Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности.

Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%. Также с компании будет взиматься дополнительная сумма, равная 20% от всех неуплаченных налогов.