Ч еловек, который решил заняться предпринимательской деятельностью, обязательно должен пройти легализацию предприятия в налоговой инспекции. На стадии запуска бизнеса каждый гражданин обязан ознакомиться со всеми налогами, которые он впоследствии будет отчислять в бюджет. На начальном этапе налоговый агент при регистрации подает заявление на более подходящую систему налогообложения. От правильного выбора зависит размер исчисляемых в дальнейшем налогов.
Если бизнесмен решил сотрудничать с компаниями, включенными в ЕГРЮЛ, или осуществлять деятельность за пределами страны, ему лучше остановить свой выбор на общей системе налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет уплачивать следующие виды налога: НДС, налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Следует заметить, что помимо основных налогов, он также должен будет уплачивать и дополнительные. Например, если на балансе ИП будет числиться автомобиль, нужно рассчитывать транспортный налог.
При расчете НДС учитываются все движения, связанные с продажей товаров, оказанием услуг или работ. Ставка 18% именуется основной. Следует заметить, если деятельность осуществляется в области продовольственных, медицинских или детских товаров, ставка по данному налогу составит лишь 10%. Сумму налога рассчитывают каждые 3 месяца путем разницы двух показателей: суммы начисленного НДС и суммы НДС к вычету. Декларация предоставляется в ФНС ежеквартально.
Пример:
Предприниматель Яковлев А.А. реализовал детские подгузники в количестве 80 штук по 1000 рублей. Ставка по НДС – 18%, налог в стоимость подгузников не включен. Стоимость партии без НДС равна: 80*1000=80000 рублей. НДС от суммы составит: 80000*18/100=14400 рублей. Сумма подгузников с НДС равна: 80000+14400=94400 рублей.
Известно, что ИП ранее приобрело эти подгузники у поставщика по 600 рублей за штуку, без учета НДС. То есть стоимость товара, не включая НДС, будет равна: 80*600=48000 рублей. НДС составит: 48000*18/100=8640 рублей.
Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составит: 14400-8640=5760 рублей. Именно 5760 рублей Яковлев А.А. должен будет перечислить в бюджет. Все эти движения должны быть указаны в подаваемой декларации.
Если при работе задействован какой-либо объект, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество в размере 2% и более от инвентаризационной стоимости актива. Согласно законодательному акту, срок перечисления налога на имущество – 1 октября следующего года.
НДФЛ налоговый агент должен отчислять ежеквартально путем перечисления авансовых платежей. Размер данных платежей оглашается инспекцией, в которой проходила регистрация. После завершения года, за который производится отчет, до 30 апреля плательщик должен подать в ФНС декларацию. Если человек принял в штат сотрудников, он обязан удерживать из их заработной платы НДФЛ (13% у резидентов и 30% у нерезидентов). В этом случае бухгалтер предприятия должен предоставлять в инспекцию документ 2-НДФЛ. Допустим, Яковлев А.А. принял в штат сотрудника. Его заработная плата за год составила 342000 рублей. Сотрудник является резидентом, то есть с его зарплаты будет удержан налог в размере 13%, что в денежном эквиваленте составит 44460 рублей. Именно эта сумма и будет фигурировать в справке 2-НДФЛ.
УСН для ИП
При упрощенной системе налогообложения бухгалтер должен рассчитывать единый налог, размер которого может определяться двумя способами. Если объектом налоговой базы будут признаваться лишь доходы, ставка по налогу составит всего 6%. В том случае, если предприниматель захочет включить и расходы, ставка увеличится до 15%. Следует заметить, что если издержки предприятия будут превышать доходы, ИП должен будет оплатить минимальный взнос в размере 1% от суммы доходов.
Налоговый учет при УСН ведется при помощи так называемой книги расходов и доходов. Этот документ прошивается и пронумеровывается, даже если движений никаких нет.
УСН подходит не всем. Например, если штат налогового агента превышает 100 человек, инспектор не разрешит использовать данный вид режима. Тоже самое касается ИП, ведущих деятельность с использованием подакцизных товаров и полезных ископаемых.
Пример:
ИП Яковлев А.А. за отчетный год получил доход от продажи подгузников в размере 320000 рублей. Сумма издержек предпринимателя составила 180000 рублей. Если ИП работает на системе «доходы», сумма налога, подлежащего к уплате, составит: 320000*6%=19200 рублей. При применении системы «доходы минус расходы» сумма налога будет равна: (320000-180000)*15%=21000 рублей.
ЕНВД для ИП
Вмененный налог может быть оформлен лишь в отношении определенных видов деятельности, которые выделены статьей 346.26 НК РФ. ЕНВД перечисляется в бюджет каждый квартал.
Рассчитывается налог по формуле: БД*ФП* Коэффициент 1*Коэффициент 2*15. БД – это показатель именуется базовая доходность; выражен в рублях. Его можно найти в статье 346.23 НК РФ. ФП – физический показатель (количество работников, площадь торгового зала). Указывается также в вышеуказанной статье. Первый коэффициент – этот коэффициент-дефлятор, который каждые 12 месяцев утверждает Правительство РФ. Второй коэффициент – это корректирующий показатель, устанавливается региональными властями; колеблется в пределах от 0,005 до 1.
Пример:
ИП Яковлев А.А. имеет торговую площадь 28 кв. м. Базовая доходность на 1 кв. м. установлена в размере 1800 рублей, коэффициенты: К1 – 1,148 и К2 – 0,7. Величина налоговой база будет равна: 1800*28*3 (месяца)*1,148*0,7=121504,32 рубля. Сумма налога составит: 121504,2*15/100=18225,65 рублей.
ПСН для ИП
Патентная система налогообложения может быть оформлена только ИП, которые работают на территории того региона, где «работает» патент. ПСН может быть одобрена лишь при отдельных видах деятельности, которые описаны в статье 346.43 НК РФ.
Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно определить так называемый потенциально возможный годовой доход и умножить его на 6%. Регистрируется патент на срок до 12 месяцев. Налоговый агент имеет право взять сразу несколько патентов. Оплата должна быть произведена не позднее 25 дней после использования данного права, если патент приобретен на срок до полугода; если же патент оформлен на срок более полугода, оплата производится двукратно – 1/3 нужно оплатить не позднее 25 дней после начала его применения, а другую сумму – за месяц до его окончания.
Данный вид налога освобождает предпринимателей от бумажной волокиты, расчетов, деклараций, то есть существенно облегчает учет.
ЕСНХ для ИП
Эта система налогообложения может быть выбрана только лишь сельскохозяйственными компаниями. Рассчитывается налог так же, как и УСН «доходы минус расходы». Если у бизнесмена доход от реализации сельскохозяйственной продукции ниже 70% основного дохода, эта система налогообложения не может быть оформлена.
Какие виды налогов должен платить предприниматель? Как платить налоги ИП? Такие вопросы сегодня являются актуальными вопросами, поскольку ими часто интересуются молодые и не только молодые предприниматели.
Каждый предприниматель начинает заниматься каким-либо видом труда, трудовой деятельности, конечно же, вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы зарабатывать деньги. Но есть вполне определенное законодательство, нарушать которое не следует. Потому платить или не платить, это уже не вам решать. Если вы хотите работать индивидуальным предпринимателем, то есть хотите получить статус ИП, вам придется изучить вопросы, как и какие налоги следует платить индивидуальному предпринимателю.
Данная статья освещает все эти вопросы с разных сторон, объясняет разные ситуации. После прочтения ее, можете смело приступать к выплате налогов, потому что в легальном и полностью прозрачном для государства бизнесе нет совершенно ничего страшного. Так же мы рекомендуем ознакомиться с материалом — «»
Чтобы разобраться в тех вопросах, какие виды налоговых отчислений должен платить любой индивидуальный предприниматель, надо вначале разобраться с вопросом, какая применяется схема налогообложения. Согласно выбранной схеме налогообложения бизнесмен должен выплачивать разные налоговые сборы. В качестве таких налоговых сборов может быть налог на доходы либо налог на транспорт, и т.п. Если у вас есть земельный участок и транспорт, то вы должны платить земельный и транспортный налоги. Также взносы в различные страховые фонды подразумевают удержание некоторого процента в качестве налогов.
Основной налог, который должен платить и платит любой индивидуальный предприниматель – это налог на доходы. Такой налог платится в государственную казну в соответствии с выбранной формой налогообложения. Разберем типы налогов на доходы.
Общая схема налогообложения
Если вы выбрали общую схему налогообложения, значит, вы не используете никаких специальных режимов. Такой налог платиться в соответствии ОСНО. Данный режим налогообложения не подразумевает уплату какого-то единого налога. То есть в государственный бюджет придется платить еще ряд других налогов. Все это зависит от того, каким именно видом труда, трудовой деятельности вы занимаетесь, какое оборудование вами используется, есть ли у вас земельный участок, транспорт и т.д.
Таким образом, учитывая вышеизложенные условия, каждый индивидуальный предприниматель, как бизнесмен, выплачивающий налоговые отчисления из своих доходов, должен платить в государственную казну следующие налоги :
НДФЛ;
НДС;
земельный налог (подразумевается использование земли);
транспортный налог (подразумевается использование транспорта);
налог на имущество (подразумевается любой вид имущества).
В зависимости от того, какое из этих условий имеет место быть, платится тот или иной вид налогов.
Упрощенное налогообложение (УСН).
В зависимости от условий налоговых сборов, индивидуальный предприниматель, как налогоплательщик, должен выплачивать в государственную казну налог, который соответствует УСН. Ставка по данному УСН может быть в размере, равном 6% от суммы доходов или же 15% от суммы разницы доходов с вычетом расходов.
Данный вид налогов освобождает индивидуального предпринимателя, как бизнесмена, выплачивающего в государственную казну налоги, от НДС и НДФЛ. Также он освобождает и от имущественного налога. Если же ваш вид трудовой деятельности подразумевает использование земельного участка или транспортного средства, то НДФЛ и НДС вам также придется выплачивать в качестве налогов. Выплачивать эти налоги придется в обязательном порядке.
Вмененка – форма налогообложения (ЕНВД).
Если ваши доходы являются временными, то вы, как индивидуальный предприниматель, должны платить 15% в государственную казну от доходов в качестве налогов. Такой налог вычисляется по формуле:
Налог = возможные доходы умножить на реальные доходы.
Все значения, которые необходимо использовать в бухгалтерских расчетах, приведены в НК, подпадают под использование ЕНВД и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности. Суммы возможной доходности указываются в рублях и соответствуют месячной сумме доходности. Значения реальной доходности соответствуют вашей действительной — реальной доходности и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности.
В том случае, если трудовая деятельность, которой вы занимаетесь, подразумевает патентную форму налогообложения, то вы должны платить сумму патента. Вычисляется из суммы ежегодной возможной доходности. Значения годовой доходности зависят и от вида трудовой деятельности, которым вы занимаетесь, и от региона, в котором находится объект вашего труда — объект вашей трудовой деятельности (фирма, организация, компания и т.п.).
Бизнесмены — индивидуальные предприниматели, то есть все налогоплательщики, которые платят патентный налог или ЕНВД, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога. Что касается налога на земельный участок и транспортные средства, то эти налоги вам придутся уплачивать в государственную казну в любом случае. Конечно, если выбранный вами вид трудовой деятельности подразумевает использование земельного участка или транспортного средства.
Важно помнить, что в общей форме налогообложения и в налоге по упрощенной форме используются суммы реальной доходности. В данном случае налоги не выплачиваются совсем, если индивидуальный предприниматель не вел свои дела, в связи с чем нет никакой доходности.
Если индивидуальным предпринимателем используется патентная форма налогообложения или ЕНВД, то эти налоги придется выплачивать в государственную казну в любом случае, поскольку рассчитываются такие налоги из сумм возможной доходности. Даже если индивидуальный предприниматель не ведет свои дела и, соответственно, доходов не имеет, такие налоги все равно придется выплачивать. Потому перед тем, как выбрать ту или иную форму налогообложения, изучите вначале эту тему, чтобы выбрать для себя самую оптимальную форму, поскольку от нее зависит то, сколько денежных средств будет отчисляться в государственный бюджет в качестве налогов.
Налоги на страховые взносы и заработную плату
Если вы интересуетесь вопросом, как платить налоги ИП за работников, читайте следующий текст.
Если индивидуальному предпринимателю требуются сотрудники, он может нанять на работу квалифицированных или не очень квалифицированных работников. При этом он получает статус налогового агента. То есть он отныне платит налоги за своих сотрудников. Если индивидуальный предприниматель имеет в своем штате сотрудников и платит им заработную плату, то от суммы каждой заработной платы он выплачивает в государственную казну 13%. Кроме того, индивидуальным предпринимателем должен перечисляться страховой взнос на каждого сотрудника, в соответствии с установленными в законодательстве ставками.
Некоторые предприниматели, которые не нанимают работников иногда спрашивают, как платить налоги ИП без работников? Если индивидуальный предприниматель занимается каким-либо видом труда, трудовой деятельности в одиночку, то есть сам и сотрудников не имеет, то он обязан уплачивать страховой взнос только на себя одного. Все эти суммы указаны в действующем законодательстве. Такие налоги индивидуальный предприниматель, как и любой, впрочем, бизнесмен обязан платить в обязательном порядке. Также необходимо знать, что такой налог не изменяется от того, ведет свои дела предприниматель или нет – он является стандартным и фиксированным.
Из вышесказанного следует, что разделить виды налогообложения можно на четыре группы. Это фиксированные налоги, перечисляемые в различные внебюджетные фонды. Второе, это налоги на доходы. Платятся также во внебюджетные фонды. В-третьих, индивидуальный предприниматель, впрочем, как и любой бизнесмен должен выплачивать налоги, которые предусматривает действующее законодательство. Четвертая и последняя группа – это налоги на дополнительные доходы. Рассчитываются из сумм дополнительных доходов, которые зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности и соответствуют также действующему законодательству.
Многим предпринимателям интересно знать, как платить налоги ИП без расчетного счета. Ответ на этот, казалось бы, сложный вопрос, есть. Можно открыть обыкновенный текущий счет для физлица. То есть специальный расчетный счет можно вообще не открывать. К такой схеме ведения бизнеса прибегают многие бизнесмены. Однако, это ошибка.
Многие предприниматели прибегают к такой схеме ведения бизнеса – без необходимости открытия специального расчетного счета, потому что кассовое обслуживание таких счетов обходится предпринимателю гораздо дешевле. В связи с этим, многие предприниматели не открывают расчетных счетов, а используют обыкновенные текущие счета для физлиц.
Еще плюсом таких лицевых счетов является то, что нет никаких ограничений на снятие денежных средств либо ограничения эти очень мягкие. Также банками не устанавливается минимальный остаток счета, ниже которого снять средства невозможно.
Что касается всех других условий использования лицевого счета, он более ничем не отличается от расчетного. На оба вида можно получать переводы, например. К такому счету банки обычно дают пластиковые карты, снимать деньги с которых можно в банкомате. Управлять ими можно посредством интернет-банкинга.
Многие предприниматели прибегают к ведению бизнеса без использования расчетных счетов, но это – ошибка. Здесь есть определенные риски, которым подвергаются предприниматели. Все дело в том, что использование текущих счетов в качестве расчетных идет вразрез с действующим законодательством. Банки не открывают текущих счетов для проведения налоговых транзакций. Предприниматель же использует текущий счет для проведения налоговых транзакций. Получается накладка. То есть текущий счет не вписывается в рамки законодательства. А это, в свою очередь, нарушение закона. В связи с этим, вы, как предприниматель, должны в полной мере отдавать себе отчет в том, что нарушаете закон. А это чревато последствиями.
Чтобы проводить транзакции, связанные с каким-либо видом трудовой деятельности – с бизнесом, банки открывают специальные расчетные счета для физлиц. А для всех целей, не связанных с бизнесом, открываются текущие счета физлиц. Это нужно помнить, дабы избежать кары Закона.
Не нарушайте закон. Открывайте не текущий счет для проведения операций, связанных с бизнесом, а расчетный.
Как платить налоги, когда нет доходов
Часто случается так, что ведением бизнеса предприниматель не занимается. Это, в свою очередь, вызывает остановку получения доходов. В связи с этим предприниматели задаются вопросом, как платить налоги ИП, если нет деятельности?
Если нет никакой деятельности, по причине чего-либо, то, следовательно, нет ни прибыли, ни доходов. Многие думают, что тогда и налоги платить не нужно – прибыли-то нет. Однако, если нет деятельности, налоги тоже надо платить, за исключение нескольких случаев.
Индивидуальный предприниматель, который выбрал для себя упрощенный режим налогообложения или общий, освобождается от налогов, которые рассчитываются из сумм потенциальной доходности. То есть он платит только налоги, вычисляемые из сумм реальных доходов. Если реальные доходы отсутствуют по причине чего-либо, то налог платить не надо вообще. Если же предпринимателем выбрана форма налогообложения, по которой к расчету принимаются суммы возможных доходов, то такой налог придется платить в любом случае – вне зависимости от того, есть доходы или нет.
Некоторым предпринимателям не понятны некоторые пункты действующего законодательства, потому они задают вопрос, как платить налоги ИП, если нет прибыли? Прибыль – это тоже доходы. Потому все, что сказано о доходах, относится и к прибыли.
Интернет-метод выплаты налогов
Как платить налоги ИП в 2016 году? В наш век – век цифровых технологий широкое распространение получил интернет-метод выплаты налогов. В связи с этим, многие предприниматели интересуются вопросом, как платить налоги ИП через интернет?
Большим плюсом такого метода выплаты налогов является то, что нет необходимости стоять в длинных очередях, чтобы провести все необходимые операции по выплате налогов.
Интернет-банкингом можно пользовать не только для оплаты налогов, но и для оплаты всего, что можно оплатить. Это может быть и оплата сотовой связи, и оплата штрафов от ГИБДД, и т.п.
Для индивидуального предпринимателя, который имеет какую-либо фирму, компанию или организацию, лучшим методом выплаты налогов будет именно интернет-банкинг. В этом случае предпринимателю не придется нанимать бухгалтера – специально обученного человека, который будет вести все финансовые дела компании.
Как видно из вышесказанного, размер денежных средств, который вам необходимо выплачивать в государственную казну — бюджет в качестве налогов, зависит от выбранной формы налогообложения и может сильно отличаться от невыбранной вами формы. Потому вначале изучите всесторонне разные формы налогообложения, чтобы выбрать для себя максимально оптимальную форму. Это надо сделать для того, чтобы не переплачивать лишние деньги в казну, ведь вы начинаете заниматься каким-либо видом рабочей деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать прибыль от вашего бизнеса.
Вперед →Виды налогообложения | Для ИП и ООО
2017-01-05 00:49:21
[…] Независимо от выбранного режима налогообложения, все предприниматели, использующие труд наемных работников, должны платить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также НДФЛ. Кроме того, в список обязательных платежей входят налоги на имущество и отчисления, связанные с отраслевыми особенностями Вашей деятельности. Рекомендуем ознакомиться со статьей — «как платить налоги ИП». […]
Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2019 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.
В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления. Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС. Поэтому, рассмотрим по порядку:
- налогообложение ИП: формы, порядок, размеры;
- обязанности предпринимателя с работниками;
- главные изменения в законодательстве с текущего года;
- особенности уплаты при отсутствии доходов.
Какие налоги платит ИП
Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:
- с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
- взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
- обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.
Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:
- применяемая система налогообложения ИП;
- наличие (отсутствие) наемных работников.
В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.
Проценты с дохода и НДС
От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).
| Система | База для начисления | Ставка | Срок уплаты |
| ОСНО | доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%) | 13% | по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года: |
| Специальные системы | |||
|
(упрощенная) |
суммарный доход | 6% | за прошедший год: до 25 апреля текущего;
авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца |
| доходы после вычета расходов | 15% | ||
| ПСН*
(патентная) |
базовая доходность/12 × количество месяцев | 6% | оплачивается на период от 1 месяца до года |
| ЕНВД*
(единый налог на вмененный доход) |
доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения | 15% | до 25 числа следующего месяца после окончания квартала |
* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно
Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.
НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.
Страховые взносы
Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):
- 29 354 рублей - на пенсионное обеспечение;
- 6 884 - на медицинское страхование.
Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей. Срок внесения - до 31 декабря текущего, дополнительной суммы - до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет. С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.
Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.
Другие платежи и налоги ИП
Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке. Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов. Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.
Налогообложение ИП с работниками
Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:
- рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
- перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).
Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ - 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору). Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.
Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом - перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС. Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3). Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.
Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.
Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС - остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников - инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).
Налоги для ИП в 2019 году
С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.
- Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне - 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2019 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
- Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2019 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
- Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
- Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. На 2019 год он составляет 1,481. Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
- Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915.
Что делать, если нет доходов?
Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.
В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок - 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути - декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.
Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.
Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы - расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.
Какие налоги и взносы должен уплатить ИП с работниками и без по итогам 2018 года?
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, являются плательщиками налогов и сборов. Обязательных платежей у ИП, применяющих налоговые спецрежимы, меньше, но это не освобождает коммерсантов от строгого соблюдения сроков их уплаты. В сегодняшней статье вспомним, какие налоги и взносы нужно уплатить ИП до конца и по итогам 2018 года.
Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:
Скачать образец платежки по налогам и взносам
Срок уплаты страховых взносов ИП за себя 2018
ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по итогам 2018 года и уплачивают их в ИНФС по месту учета, поскольку взносы администрируют налоговики. Предприниматель вправе сам определить, с какой периодичностью будет вносить платежи по своим взносам на страхование - каждый месяц, ежеквартально или один раз по итогам всего года.
С доходов, не превысивших в 2018 году 300 тысяч рублей, ИП должен уплатить фиксированный платеж до 31 декабря 2018 года (абз.2 п. 2 ст. 432 НК РФ).
Если доходы коммерсанта в текущем году превысили лимит в 300 тысяч рублей - он уплачивает дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения. Дополнительный взнос следует уплатить в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. За 2018 год - до 1 апреля 2019 года.
Срок уплаты страховых взносов ИП за работников за декабрь 2018
Все мы помним, что с этого года платежи по страховым взносам принимает Налоговая, а не ПФР, ФСС и ФОМС. В Соцстрах, как и прежде, нужно платить только взносы на травматизм.
Согласно общим законодательным положениям, ИП производят перечисление взносов до 15-го числа месяца, наступающего за месяцем их начисления с вознаграждений, выплаченных сотрудникам (п. 3 ст. 431 НК РФ). По «травматичным» взносам и иным видам соцстрахования в ФСС срок аналогичный - не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом начисления взносов на выплаты сотрудникам (п. 4 ст. 22 Закона 125-ФЗ). Таким образом, за декабрь 2018 года произвести уплату страховых взносов за работников нужно не позднее 15 января 2019 года.
Когда и кто уплачивает НДФЛ?
Кроме страховых взносов, имея в найме работников, ИП обязан уплачивать с выплат вознаграждений своим сотрудникам НДФЛ, выступая для них налоговым агентом по данному виду налога. Срок уплаты зарплатного НДФЛ - не позднее первого рабочего дня, наступающего за днем фактической выплаты дохода (исключение составляют отпускные и больничные, с этих выплат налог нужно уплатить не позднее последнего дня месяца их фактической выплаты сотрудникам).
Кроме того, ИП, применяющие общий режим налогообложения, в течение года перечисляют авансовые платежи по НДФЛ, а по итогам года производят расчет налога с полученной прибыли за год. Самостоятельный расчет авансов коммерсанты не производят, это делают налоговые инспекторы и высылают уведомление об оплате.
Срок уплаты аванса по НДФЛ за октябрь-декабрь 2018 года наступит 15 января 2019 года. При этом если налоговики не выслали уведомление, рассчитывать авансы по подоходному налогу и платить их самостоятельно не нужно. Пени и штрафы начислены не будут.
Когда уплачивать транспортный и имущественный налог?
ИП на любом режиме налогообложения обязан уплачивать транспортный налог при наличии объектов налогообложения, то есть транспортных средств, находящихся в собственности коммерсанта. Аналогичное правило действует и для недвижимого имущества, и для земельных участков в собственности ИП, но как физического лица, а не предпринимателя. Срок уплаты налогов по имуществу (недвижимости, земле, транспорту) за 2018 год - не позднее 1 декабря 2019 года. Основанием для уплаты этих налогов послужит направленное налоговиками уведомление об оплате.
Сроки уплаты налогов с доходов ИП
Выше мы коснулись вопроса уплаты НДФЛ ИП на ОСН, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождены от уплаты этого налога относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности в рамках применения налогового спецрежима. По общему правилу не уплачивают спецрежимники и НДС, а также налог на имущество, эксплуатируемое в целях осуществления предпринимательской деятельности ИП (кроме имущества, оцененного по кадастровой стоимости).
На каждом спецрежиме эти налоги заменены единым платежом. Однако сроки уплаты единого налога на разных режимах налогообложения отличаются. Рассмотрим их.
- При УСН авансы уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По итогам года нужно внести платеж не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, за 2018 год уплатить единый налог по УСН требуется до 30 апреля 2019 года .
- При ЕНВД вмененный налог уплачивается в бюджет ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом отчета. Последний, четвертый платеж по ЕНВД нужно внести до 25 января 2019 год а . Годового платежа по данному налогу не существует.
- Применяя ЕСХН, налогоплательщики вносят два платежа за год деятельности. В 2018 году первый, авансовый платеж должен был быть уплачен до 25 июля 2018 года, окончательный платеж ЕСХН за 2018 год нужно внести в казну не позднее 1 апреля 2019 года .
- На ПСН при выдаче патента сроком до 6 месяцев, плательщик вправе произвести один платеж, главное, успеть до конца срока действия патента. Если патент выдан на более длительный промежуток времени (от 6 до 12 месяцев), уплатить его придется двумя платежами: первый платеж в размере 1/3 суммы вносится в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента, а оставшуюся часть следует внести до окончания срока действия патента .
Зачем нужна сверка с контролерами?
В конце календарного года целесообразно проводить сверку с налоговиками и Пенсионным фондом. В ИНФС по месту регистрации ИП подается заявление в свободной форме с просьбой о проведении сверки платежей. Сделать это необходимо как минимум для того, чтобы узнать все ли декларируемые вами сведения совпадают с информацией в базе налоговиков, а также для целей сверки проведенных платежей на наличие переплат и задолженностей по налогам и страховым взносам.
Пенсионный фонд больше не администрирует страховые взносы, но, как и прежде, в его функции вменено назначение и выплата пенсий, а также контроль сведений персонифицированного учета. Эти сведения также необходимо сверить до конца года во избежание обнаружения расхождений и назначения пенсионщиками на их основании штрафов за недостоверность поданной информации.
Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2019 году были значительно снижены, что облегчает работу предпринимателям.
Содержимое страницы
Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.
Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.
Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.
Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.
Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.
Виды налогообложения для ИП в 2019 году
В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться . Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.
Общий режим налогообложения
Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.
Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).
Кроме того, чтобы и в 2019 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2019 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
С 2019 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих в других регионах РФ.
С 10 апреля 2019 года начнет применяться новая . Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
С 2019 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
При работе по режиму индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.
Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.
Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.
Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.
ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования и открытия . Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.
Изменения ЕНВД в 2019 году.
- Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.
Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
- Изменен для расчета ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2019 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
- Новая форма декларации ЕНВД.
В 2019 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.
Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.
Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.
Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.
Изменения ЕСХН в 2019 году.
- НДС не будет влиять на расчет налогов.
С 2019 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2019 года устранено двойное налогообложение НДС.
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного , который установлен законодательно.
Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.
Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.
Изменения в патентной системе налогообложения в 2019 году.
- Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.
Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
- Расширен список видов деятельности для применения патента.
С 2019 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
- Изменен коэффициент-дефлятор.
Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2019 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
- Новая форма заявления на переход на ПСН.
С 2019 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.
Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2019 году
Таким образом, в 2019 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: , ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2019 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.
