Основная система налогообложения является самой «нагруженной» для компаний с точки зрения налогов, администрирования и отчетности. Ведение бухгалтерского учета ООО на в 2017 году имеет некоторые особенности. Разберемся, какие же подводные камни ждут менеджмент организации и можно ли справиться с этой задачей самостоятельно.
Помимо того, что юрлица платят 3 главных налога, подсчитывают и отчитываются за них отдельно, компании должны иметь документальную систему учета финансовых потоков и состояния предприятия. Для ООО на специальных режимах сделаны определенные поправки, и ведение бухучета несколько упрощено. Владельцы же компании на основной фискальной системе «загружены» по полной.
С чего начинается бухгалтерия
Обязанность ведения бухгалтерского учета для компаний регламентирована Федеральным законом № 402 . Поэтому избежать этой повинности, к сожалению, нельзя. Бухучет начинается с выбора ПБУ – положения по бухгалтерскому учету – одного из 24 документов , которые разработаны Минфином. Вам нужно выбрать подходящие именно вашим видам деятельности. Это не все основополагающие документы для ведения учета в компании, использующей основную налоговую систему.
Бухучет начинается с выбора положения по бухгалтерскому учету.
Нетривиальная задача ведения и представления бухгалтерской отчетности компании на общей системе налогообложения по силам далеко не всем. Если вы твердо решили экономить деньги своего ООО и не нанимать профильного специалиста, то лучше всего окончить курсы бухгалтеров. Обучение займет около 2 месяцев. Это хорошая инвестиция, даже если в будущем вы не станете заниматься отчетностью лично. Понимание общих принципов позволит вам лучше разобраться в финансовых и материальных потоках предприятия и контролировать выполнение работы своих экономистов и бухгалтеров, которых вы непременно наймете, когда ваш бизнес встанет на ноги.
Как вести ИП? Для начинающих предпринимателей крайне важно разобраться в этом остро стоящем вопросе. Ведь всё, что его касается, связано с финансами, выплатой сборов и составлением отчётности. А ещё каждый аспект ИП-деятельности связан с налоговой, у представителей которой могут возникнуть немало вопросов к предпринимателю, если он не будет выполнять обязанности, связанные с его статусом бизнесмена. Поэтому о том, как правильно вести ИП, стоит рассказать в деталях.
Начало
Первый шаг - регистрация самого ИП. Она очень проста, несмотря на то, что чаще кажется наоборот. Требуется минимальный пакет документов:
- Копия российского паспорта.
- Заявление о государственной регистрации по форме № Р21001.
- Квитанция об уплате госпошлины (800 руб.).
- Заявление о переходе на выбранную систему налогообложения (для новичков и некрупных предприятий рекомендуется УСН).
Самое главное на этом этапе - точно определить коды ОКВЭД и заполнить анкеты. Для этого имеются общедоступные образцы. Ориентируясь на них, точно можно избежать ошибок.
Когда документы будут собраны, а заявления составлены, можно отправляться в налоговую и подавать их. В течение трёх дней лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт будут готовы. И вот после этого можно углубляться в тему касательно того, как с нуля вести ИП, для начинающих.
УСН
Всем неопытным предпринимателям рекомендовано сразу переходить на упрощённую систему налогообложения. Это первое, что обязан усвоить каждый, желающий знать о том, как вести ИП. Для начинающих будет непросто разобраться в ОСНО (общей системе), ЕНВД и ЕСХН. Они сложны с точки зрения ведения учёта и отчётности. А УСН хороша следующим:
- Увеличенные лимиты. УСН доступен каждому предпринимателю, годовой доход которого не превышает 150 000 000 р.
- Отсутствие взысканий в размере максимального платежа в качестве штрафа за просроченную отчётность.
- Можно использовать онлайн-сервисы вместо обычных касс. Через них все данные о продажах поступают сразу в налоговую, а это облегчает учёт.
- Оплачивать взносы может как учредитель, так и другие представители фирмы.
Но самый главный плюс - налоговую декларацию нужно сдавать не поквартально, а всего лишь один раз в году (но до 30 апреля).
Фиксированные взносы
О том, как вести бухгалтерию начинающему ИП, который не имеет работников, также необходимо рассказать. Итак, первым делом нужно запомнить: фиксированные взносы обязан заплатить каждый предприниматель, даже тот, который открыл ИП для галочки и деятельность не ведёт. Эти взносы уходят на пенсионное, медицинское и социальное страхование. С 2017 года платить их нужно не в каждый фонд по отдельности, а в свою налоговую - по изменённым КБК.
Чтобы узнать коды бюджетной квалификации, нужно взять личный государственный регистрационный номер и отправиться в инспекцию.
Что касательно суммы? Фиксированные взносы в 2017 году составляют 27 990 рублей. В ОМС из этой суммы уходит 4 590 руб. А в пенсионный фонд - 23 400 руб.
В том случае, если его доходы за год превышают отметку в 300 000 руб., потребуется доплачивать 1 % от суммы, превышающей данный лимит.
Заполнение декларации
Это, пожалуй, является самым ответственным моментом. С ним нужно разобраться каждому человеку, желающему понять, как начать вести ИП-бухгалтерию. И вот какие нюансы надо усвоить:
- Стоимостные показатели указываются в рублях, а копейки округляются. Если их больше 50, то до 1 руб. Меньше? Тогда копейки и вовсе отбрасываются.
- На одну ячейку - только одна цифра, буква или знак.
- Клетки, которые у предпринимателя проходят как пустые, заполняются прочерками. Пустот быть не должно.
К заполнению декларации нужно отнестись так же ответственно, как и к написанию заявления на регистрацию ИП. В данном случае тоже всё просто, если быть внимательным.
На первой половине титульного листа указываются сведения о предприятии. О некоторых нюансах, кажущихся новичкам непонятными, можно рассказать подробнее.
Есть пункт под названием «Номер корректировки». Человеку, подающему декларацию за год, там надо поставить ноль. В поле «налоговый период» в таком случае ставится цифра «34». Если год незаконченный (при ликвидации ИП или при смене спец.режима) указывается «50». А в пункте «по месту нахождения учёта» индивидуальному предпринимателю надо ставить цифру «120». Вот и всё, что нужно запомнить.
Как рассчитать налоги?
Второй раздел декларации посвящён доходам. Информацию по выручке нужно заполнять нарастающим итогом. Для этого предназначены соответствующие поля - первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (именуемый иначе налоговым периодом).
Если выражаться простым языком, то человек должен вписать в эти клетки цифры, отражающие сумму его дохода. Допустим, 240 000, 480 000, 720 000 и 960 000 рублей соответственно. В пункте «ставка» указывается обозначение процента (в данном случае, поскольку речь идёт об УСН, он равен шести).
На той же странице, только ниже всех перечисленных пунктов, можно заметить небольшое оглавление, обозначенное как «Сумма исчисленного налога». Человек сам её высчитывает и выписывает в аналогичные ячейки. Формула проста: сумма дохода умножается на 6 % (это будет 0.06 в математическом значении). Обращаясь к предыдущему примеру, это будет выглядеть так: 240 000 х 0.06 = 14 400 рублей. Этот результат записывается в соответствующую ячейку. 14 400 рублей - сумма, которую понадобится человеку выплатить в качестве налога за первый квартал. За год с прибыли в 960 000 рублей он будет равен 57 600 руб.
В общем-то, высчитывать несложно. Нужно только запомнить формулу - это главное для новичков, не знающих, как начать вести ИП-бухгалтерию и составлять отчёты.
Что делать, если нет прибыли?
Для одних новичков это страх, а для других - насущный вопрос. В любом случае ответ на него нужно знать каждому человеку, интересующемуся тем, как вести ИП. Для начинающих инструкция может показаться сложной, но на деле всё предельно просто.
Надо усвоить: даже если финансовая деятельность не велась, отчитаться перед налоговой придётся. Условно это называется сдачей нулевой декларации.
Удобнее всего тем предпринимателям, у которых нет штата сотрудников. Они просто сдают «нулёвку», по которой их исчисленный налог равен нулю. Получается, что за год, кроме фиксированных взносов, они не платят ничего. Но тем бизнесменам, у которых есть зарегистрированные рабочие, придётся хуже. Им доступно лишь снижение налоговой базы на 50% от суммы взносов.
Как заполнять «нулёвку»? Первый лист - так, как было сказано ранее. А вот все ячейки второго раздела (посвящённого налогам и прибыли) заполняются прочерками.
Что нужно сдавать, кроме декларации?
Это тоже необходимо знать каждому человеку, который хочет понять, как вести ИП. Пошаговые инструкции для начинающих способны помочь быстро в этом разобраться. И вот кратко о том, что помимо декларации потребуется предоставить предпринимателям со штатом работников:
- Отчётность по НДФЛ (отражаются доходы сотрудников).
- Данные о среднесписочной численности (количество сотрудников в среднем за определённый период).
- Отчётность по страховым взносам во внебюджетные фонды.
Самое главное в данном случае - сдать все документы в рамках указанных сроков. 6-НДФЛ предоставляются ежеквартально, СЗВ-М каждый месяц, 2-НДФЛ раз в год (не позднее первого апреля), 4-ФСС и данные о среднесписочной численности до 20 января того года, который следует за отчётным.
Порядок действий
Итак, выше было вкратце рассказано о том, как вести ИП. Для начинающих способы могут казаться сложными, но на деле разобраться со всеми «бумажными» делами просто, если проявить ответственность и внимательность.
Что касательно оплаты? Есть такое понятие - заплатить налог авансом. Так можно сделать до того, как истечёт 25 дней со дня завершения отчётного периода. В данном случае все авансовые платежи, внесённые предпринимателем, будут зачтены в счёт налога.
Но можно поступить иначе. То есть, заплатить налог по итогам года. Это нужно сделать до 30 апреля года, который идёт следом за истёкшим отчётным периодом.
Говоря о том, как вести ИП для начинающих, важно отметить, что существует три способа оплаты налога. Внести средства можно посредством клиент-банка, формированием платёжного поручения или же оформлением квитанции для безналичного расчёта.
Ответственность за нарушения
Почему так важно разобраться с тем, как вести бухгалтерию начинающему ИП? Потому что за безответственное отношение к своей новой деятельности и статусу предпринимателя полагаются серьёзные штрафы. Так, например, если человек задерживает подачу декларации на 10 или более дней, операции по его счёту могут быть заморожены. Об этом говорится в статье №76 НК РФ.
Плюс ко всему, опоздание со сдачей влечёт штраф, который варьируется от 5 % до 30 % суммы неуплаченного налога. Об этом сказано в статье № 119 НК РФ.
В том случае, если человек и вовсе решил не платить налог, ему положен штраф в 20-40 %. Убедиться в этом можно, если обратить внимание на статью № 122 НК РФ.
А ещё важно запомнить, что применение УСН не является причиной, по которой можно забыть об исчислении, удержании и перечислении НДФЛ с зарплаты работников.
Документация
Есть ещё один нюанс, о котором нельзя не упомянуть, рассказывая о том, как вести ИП для начинающих (образец деклараций, кстати, предоставлен выше). Как показывает практика, представители налоговой инспекции любят навещать предприятие с проверками. Потому очень важно бережно относиться ко всем документам. Например, если предприниматель владеет магазином, то ему нужно хранить:
- Кассовые бумаги.
- Договоры с поставщиками услуг и товаров, арендодателями, оптовыми покупателями.
- Кадровые документы (если есть сотрудники).
- Первичные бумаги.
- Договор с банком и выписки со счёта.
Все документы нужно систематизировать по категориям и по периодам. Если в срочном порядке понадобится найти нужную бумагу, то такая предусмотрительность сыграет на руку. А ещё нужно научиться пользоваться пресловутыми онлайн-сервисами. Они надёжнее записок на бумаге и позволяют сэкономить на бухгалтере.
ОСНО
Рассказывая о том, как вести ИП для начинающих, стоит напоследок уделить немного внимания и нюансам, связанным с пресловутой общей системой налогообложения. Новичкам в сфере предпринимательства полезно узнать, какие подводные камни она в себе таит, и почему стоит выбирать именно УСН.
Во-первых, при ОСНО нужно вести Книгу расходов и доходов. А это - целый багаж лишних хлопот. В данную Книгу надо вносить подробную информацию обо всех операциях, которые связаны с финансами. Почему? Потому что именно на основе Книги в дальнейшем составляется декларация, отправляемая в конце отчётного периода в инспекцию.
Во-вторых, отдавать государству придётся не 6 %, а 13 %. И каждые три месяца понадобится платить 18-процентный НДС. Не избежать и внесения платежей в казну государства, если у предприятия человека есть участок или транспортное средство.
В-третьих, каждые три месяца придётся ещё отправлять ведомость в социальный и пенсионный Фонды.
Даже этого небольшого перечня специфических особенностей ОСНО хватает для того, чтобы понять, почему подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей находится на УСН. Даже ООО стараются перейти на «упрощёнку». Действительно, если можно законно упростить себе жизнь при наличии такой возможности - почему бы ею не воспользоваться?
Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности. Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.
Способы ведения бухгалтерии ИП
Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:
- Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
- Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
- Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.
Что такое бухгалтерия ИП?
Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:
Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?
В 2014 году ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт, вне зависимости от принятой налоговой системы, если они учитывают надлежащим образом доходы и расходы (или физические показатели при «вменёнке»). Такая норма содержится в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», и вступила она в силу с 2013 года после внесения соответствующих изменений в законодательство.
Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.
ИП на ОСНО
При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).
В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).
Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.
При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.
Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:
- в ИФНС - информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
- в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
- в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.
Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.
ИП на «упрощёнке»
Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).
До 30 апреля предприниматель должен подать в налоговую инспекцию декларацию УСН. Налог подоходный и на имущество физлица ИП не платит. Взносы и отчётность по наёмным сотрудникам такие же, как и на ОСНО.
Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.
ИП – плательщик ЕНВД
Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».
Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности. К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика. Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.
В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.
ЕНВД требует от предпринимателя подачи соответствующей декларации ежеквартально, до 20 числа первого месяца от начала нового квартала. Оплата единого налога за прошедший квартал производится до 25 числа.
Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.
Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.
Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.
Индивидуальный предприниматель — одна из наиболее популярных правовых форм ведения бизнеса. Порядок регистрации ИП, а так же упрощенная схема ведения бухучета, имеют несомненные преимущества перед теми же ООО или ЗАО, однако и здесь существует множество нюансов, о которых необходимо знать заранее, дабы избежать неприятных правовых последствий. Зачастую, даже опытные бухгалтеры допускают типичные ошибки при оформлении документации, что уж говорить о самих предпринимателях, которые не слишком сведущи в бумажных тонкостях.
Основным отчетным документом ИП, независимо от выбранной формы налогообложения, должна быть доходно — расходная книга. При общей форме начисления налогов, заполнение книги обязательно даже для тех случаев, когда количество операций не более 6 — 8 в квартал.
Российским законодательством установлен кассовый способ подтверждения полученного индивидуальным предпринимателем дохода. за исключением случаев когда используется вмененный налог.
Система учета доходов с применением кассового аппарата не позволяет включать в графу расходов суммы, затраченные на покупку товара до того, как он будет продан покупателю.
Взнос в Пенсионный фонд РФ является фиксированным и взимается независимо от того, велась ли ИП какая либо коммерческая деятельность.
Как правильно заполнить книгу учета
В качестве книги учета доходов и расходов ИП может выступать общая тетрадь или блокнот, пронумерованный и прошитый соответствующим образом. Налоговыми органами книга учета заверяется по желанию самого предпринимателя.
Книга учета должна содержать сведения о количестве товаров (услуг), закупленных или произведенных, о расходах на закупку или производство, а так же сведения о количестве реализованной продукции и сумме полученной выручки.
Если ИП избрал для себя упрощенную схему начисления налогов , то в книге учета можно отразить только доход, поскольку расчет производится именно с этой суммы. В этом случае расходы не учитываются.
Вся информация, вносимая в книгу учета, должна быть подтверждена первичными документами (товарные чеки, накладные, приходно — кассовые ордера).
В случае когда ИП оказывает какие либо услуги населению, в книге фиксируется так же ФИО и адрес клиента.
Отказаться от ведения книги учета могут ИП, для которых установлен единый вмененный налог.
Бухгалтерия ООО. Составление отчета о прибылях и убытках.
Отличительной чертой ведения бухгалтерской отчетности для ООО является отсутствие обязательных отчислений. В том случае если фирма не ведет коммерческой деятельности, взносы в ПФ или налоги соучредители ООО платить не обязаны.
Согласно закону «Об обществах с ограниченной ответственностью», ведение бухгалтерии ООО осуществляется путем составления отчета о прибылях и убытках (форма № 2). В нем отражается как величина убытков или балансовой прибыли, так и отдельные составляющие этих показателей. В отчете обозначена прибыль (убытки) от реализации товаров или услуг, операционные расходы и доходы, а так же доходы и расходы от не коммерческой деятельности (долги ООО, наложенные штрафы).
В отчете так же должны быть представлены затраты на производство, коммерческие и управленческие расходы, чистая прибыль от реализации и сумма налога, подлежащая оплате.
Расчет доходов производят методом начисления, с того момента когда потребитель исполняет свои обязанности по оплате услуг или товаров.
Отчет составляется с использованием типовой формы документа.
Ответственность за нарушения в ведении финансовой документации.
Принципиальная разница между ИП и ООО в том, что первые несут ответственность по долгам личным имуществом, в то время как вторые отвечают по долговым взысканиям уставным капиталом компании.
Неправильное ведение финансовой документации, а так же нарушение сроков ее предоставления в ИФНС и органы статистики влечет за собой наложение штрафа. В первом случае взыскание составляет 200 рублей за каждый отдельный документ, во втором сумма штрафа, предусмотренная для ИП от 300 до 500 рублей, для ООО от 3000 до 5000 рублей.
Лица, уклоняющиеся от ведения финансовой отчетности , а так же предоставляющие заведомо искаженные данные о доходах, уничтожающие финансовую документацию, могут быть подвергнуты административной ответственности. Сознательное уклонение от уплаты налогов предусматривает так же уголовную ответственность для тех случаев когда сумма не выплаченного взноса превышает 1 000 000 рублей. При этом даже погашение задолженности по выплатам не гарантирует отказа в возбуждении уголовного дела.
Если к индивидуальному предпринимателю применены штрафные санкции, которые он объективно не в состоянии удовлетворить, размер выплат может быть пересмотрен в судебном порядке.
Неправильное исчисление суммы налога для ООО или ИП влечет за собой штраф в размере 20 % от недополученной суммы.
Кому доверить ведение бухгалтерии
Российским законодательством предусмотрено несколько возможных вариантов осуществления бухгалтерского учета:
— бухгалтерская служба как структурное подразделение
— штатный бухгалтер
— ведение налоговой документации лично
— передача ведения учета специализированным организациям или централизованной бухгалтерии.
Любой предприниматель вправе выбирать ту форму ведения финансового учета, которая удобна и выгодна для него.
Большинство ИП занимаются ведением бухгалтерии самостоятельно. На самом деле, если применяется упрощенная система налогообложения или вмененный налог, знаний математики в объеме средней школы будет вполне достаточно. Для того чтобы проблем стало еще меньше, можно приобрести и установить программу 1 С бухгалтерия для УСН и все отчеты, банк, касса и книга учета сформируются автоматически.
Если все же бухгалтерия ИП остается для вас делом сложным, всегда можно заглянуть на форум и посоветоваться с более опытными товарищами.
Рекомендуемый для работы с бухгалтерией ИП и ООО онлайн сервис «Эльба» достаточно интеллектуален, с освоением его проблем, как правило, не возникает. Кстати, это один из немногих сервисов в России на котором предусмотрены бесплатные услуги по сдаче отчетности в налоговую. Кстати, уведомление о получении отчета придет в «Личный кабинет» на сайте. Аналогичный сервис «Мое дело» так же весьма популярен у начинающих и опытных предпринимателей различных форм ведения бизнеса. Конечно, услуги его не бесплатны, но 3000 тысячи рублей в год — расход значительно меньший нежели оплата работы бухгалтера. Еще один весомый плюс онлайн бухгалтерии это то, что здесь учитываются любые изменения российского законодательства.
Впрочем, онлайн — сервисы, при всем их удобстве. подходят далеко не всем. Порой необходимо чтобы на вопрос ответил квалифицированный специалист, а такая возможность представляется не всегда.
Штатный бухгалтер или аутсорсинг?
Для компаний, численность штата в которых превышает 10 сотрудников , номенклатура товаров достаточно обширна, а по отчетности проходит более сотни операций за месяц, бухгалтер просто необходим. Самостоятельно или при помощи онлайн — помощников здесь не справиться. Конечно, проще всего пойти по привычному пути и зачислить работника в штат. Несомненно, это потребует некоторых финансовых затрат. Зарплата, премия, организация рабочего места, канцелярские принадлежности, компьютер и программное обеспечение. Но при этом у вас под рукой будет надежный помощник, который сможет не только оформлять финансовую документацию, но и сдавать ее в соответствующие органы. К сожалению, как и любой живой человек, бухгалтер может заболеть и если это событие совпадет по срокам со сдачей отчетности в налоговую, неприятностей не миновать.
Другой вариант, когда ассортимент товара не велик, штат состоит из двух — трех наемных работников, а первичную документацию предприниматель вполне в состоянии заполнить самостоятельно. В этом случае выгоднее поручить обслуживание бухгалтерской компании.
При выборе компании отдавайте предпочтение той, которая находится не слишком далеко от офиса, поскольку на другой конец города часто ездить будет затруднительно.
Вычисляя стоимость услуг бухгалтерской компании, обратите внимание на то, что многие из них хитрят, стараясь создать видимость дешевого обслуживания. Поэтому предварительно просчитайте все предложенные «выгоды». Сравнивая цены, имейте в виду, что некоторые компании указывают стоимость операции, другие принимают за расчетную единицу документ. Соотношение при сравнении цен будет примерно таким: одна операция — три документа.
Неоспоримым плюсом этого варианта ведения бухгалтерии является то, что рабочий процесс проходит непрерывно. Ведь в штате фирмы не один бухгалтер, а значит на случай болезни или отпуска всегда найдется замена. К тому же обслуживание в специализированной фирме обойдется значительно дешевле, чем оплата труда штатного сотрудника.
К минусам можно отнести снижение оперативности учета (особенно это касается крупных компаний), нарушение политики конфиденциальности, невозможность контролировать деятельность аутсорсинговых компаний.
Любой предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерии и сдачу отчетности в строго установленные сроки . Этот вопрос важен на любом этапе деятельности, но особенно остро он в момент организации и первоначального становления бизнеса.
Зачастую, именно начинающие предприниматели совершают массу ошибок, поскольку имеют весьма смутное представление о том, как правильно вести бухгалтерскую документацию. Поэтому прежде чем отправиться в трудное плавание по волнам современного бизнеса, вооружитесь «спасательным кругом» необходимых знаний.
Как правильно вести бухгалтерию ИП самостоятельно с нуля
По закону 402 ФЗ ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерский баланс. Но предприниматели на УСН сдают налоговую декларацию и отчетности в фонды. Разберемся, какая бухгалтерия нужна для ведения ИП, и с чего начинать вести бухгалтерию ИП. Поэтому, ИП надо вести бухгалтерский учет.
Правильное ведение бухгалтерии ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция
Индивидуальный предприниматель может самостоятельно вести бухгалтерию. Для этого надо:
- выбрать форму налогообложения;
- выбрать налоговую базу;
- заплатить страховые взносы;
- вовремя сдавать авансовые платежи и декларацию;
- вести книгу учета доходов и расходов.
Ведение ИП для чайников в 2017 году
Выбрать форму налогообложения. Предприниматель оформил ИП. Теперь ему надо выбрать на каком налоговом режиме он будет работать и сообщить об этом в налоговую не позднее 30 дней с момента регистрации ИП. Предпринимателю обязательно нужно указать, что он будет работать на УСН, иначе налоговая переведет ИП на ОСНО - основную систему налогообложения. На ОСНО налоги выше и отчетов больше, чем на упрощенке.
Предприниматели на упрощенке платят:
- авансовые платежи в налоговую;
- взносы в Пенсионный фонд.
И не платят:
- НДФЛ, если в ИП нет работников;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на транспорт и имущество.
Предприниматели могут использовать упрощенную систему налогообложения, если годовой оборот компании не превышает 150 миллионов рублей и в штате не больше 100 человек.
Выбрать налоговую базу. Есть два вида УСН. Индивидуальный предприниматель сам выбирает форму, с которой будет платить налоги:
- 6 % от всех доходов за год. Эта форма подходит предпринимателям, у которых нет расходов или их минимум.
- 15 % с разницы между доходами и расходами, с чистой прибыли. Такая база называется - «доходы минус расходы». Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.
Налог можно сократить за счет страховых выплат. Например, ИП на упрощенке перевел 9000 рублей на страховые взносы. Потом он заплатил налог - 10 000 рублей. Но по факту переводит только тысячу, потому что девять уже заплатил за страховые выплаты, и эта сумма покрыла налог.
Заплатить страховые взносы. ИП на упрощенке платят страховые взносы за себя и за работников, если они есть. С 2017 года взносы нужно перечислять в налоговую.
В статье 430 НК прописана формула, по которой предприниматели рассчитывают сумму взноса:
- пенсионное страхование - МРОТ х 12×26 %;
- медицинское страхование - МРОТ х 12×5,1 %.
С 1 июля 2017 года МРОТ - минимальный размер оплаты труда составляет 7800 рублей в месяц. МРОТ надо умножить на 12 месяце и на процент налога. Получается, что предприниматель должен заплатить за пенсионное страхование 23 400 рублей в год. За медицинское страхование - 4590 рублей. В год предприниматель платит 27 990 рублей, если годовой доход не превышает 300 тысяч.
Если доход превысил 300 тысяч в год, то надо заплатить 1 % с разницы между выручкой и тремястами тысячами. Например, предприниматель заработал за год 600 тысяч рублей. Разница получилась 300 тысяч, от них нужно заплатить 1 % налога - 3 000 рублей.
Если в ИП есть работники, то надо ИП ставит их на учет в Пенсионный фонд. Сделать это нужно не позднее, чем через месяц после заключения договора с работником.
Раз в месяц, до 15 числа предприниматель перечисляет взносы в размере 30 % от зарплаты каждого сотрудника:
- 22 % - пенсионное страхование;
- 5,1 % - медицинское страхование;
- 2,9 % - социальное страхование.
Сдать авансовые платежи и налоговую декларацию.
Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН
Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию и раз в квартал платят авансовые платежи. Если у ИП на УСН есть сотрудники, то налогов и отчетов становится больше.
ИП на упрощенке сдают налоговую декларацию за год по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
Предприниматели на УСН вносят авансовые платежи раз в квартал в налоговую по месту жительства. В статье 346.21, пункте 5 НК РФ установлены сроки для перечисления авансовых платежей:
- за 1 квартал - до 25 апреля;
- за полугодие - до 25 июля;
- за 9 месяцев - до 25 октября;
- за год - до 30 апреля.
Если в штате у ИП есть сотрудники, то в налоговую надо передать:
- 13 % - НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
- справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
- ежеквартальный обобщенный отчет 6-НДФЛ содержит данные о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
- раз в год - сведения о среднесписочной численности работников;
- единый расчет по страховым взносам.
Раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца, предприниматели должны сдать в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М.
В ФСС нужно внести один взнос - 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма.
Вести книгу учета доходов и расходов. По приказу Минфина 135 Н индивидуальные предприниматели на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Каждый год нужно заводить новую книгу. В конце года ИП прошивает книгу, нумерует каждую страницу и заверяет подписью и печатью, если она есть. Хранить КУДиР нужно 4 года.
В КУДиР пять разделов:
- «Доходы и расходы»;
- «Расчет расходов на приобретение основных средств»;
- «Расчет суммы убытка»;
- «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
- «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (руб.)».
Налоговая может проверить книгу. Если у ИП не окажется книги, то налоговая оштрафует предпринимателя на 200 рублей.
Если налоговая обнаружит в КУДиР два дохода или расхода, которые неправильно записаны, то предприниматель заплатит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.
Предприниматель может самостоятельно научиться вести бухгалтерию, взять в штат бухгалтера или обратиться к специалистам в компанию по ведению бухгалтерского учета.
Особенности бухгалтерского учета ИП связаны с организационно-правовой формой ведения бизнеса. Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей вести обязательную бухгалтерию. ФЗ «О бухгалтерском учете» гласит, что учет доходов и расходов в ходе предпринимательской деятельности без образования юридического лица ведется в соответствии с действующим налоговым законодательством РФ.
Несмотря на это ведение бухгалтерского учета ИП необходимо для:
- наглядной оценки результатов собственной деятельности,
- четкого контроля доходов и расходов,
- эффективного планирования стратегии развития на основе существующих данных и опыта,
- правильного и своевременного отчета перед государственными структурами.
Контролировать все финансово-хозяйственные операции особенно важно для ИП, поскольку эта форма организации бизнеса подразумевает полную ответственность за собственное имущество.
Особенности ведения бухгалтерского учета ИП предусматривают следующие обязательства:
- ведение книги доходов и расходов,
- внесение своевременных платежей в Пенсионный Фонд,
- представление ежегодных отчетностей в налоговую службу.
Преимущества ИП заключаются в гораздо более низких суммах штрафов по сравнению с другими формами организации.
Еще одной особенностью является то, что ряд штрафов можно оспорить в суде. Основанием для сокращения суммы выплат может стать неудовлетворительное финансовое состояние предпринимателя.
Однако существует и ряд существенных недостатков.
Учет и отчетность индивидуального предпринимателя ИП
Одна из важных особенностей заключается в том, что выплата штрафов не означает невозможность завести уголовное дело. Закрытие ИП (см. что нужно для закрытия ИП) также не влечет за собой автоматическое погашение долгов. В этом случае предпринимателю все равно придется расплачиваться личным имуществом. Избежать подобных неприятных ситуаций поможет грамотное ведение бухгалтерского учета и регулярный аудит финансового состояния предприятия.
Особенности налогового учета ИП
Особенности бухгалтерского учета ИП определены выбранной системой налогообложения. Законодательство предусматривает несколько форм для индивидуальных предпринимателей:
- традиционная — уплачиваются все предусмотренные в рамках данного вида деятельности налоги (НДС, НДФЛ, налог на имущество, выплаты в ПФР, ФСС и ФОМС),
- упрощенная — освобождает от выплаты налога на имущество, НДС, НДФЛ; порядок взносов в фонды и другие госструктуры, предоставления отчетности в НС и ведения финансово-хозяйственных операций остается неизменным,
- специальная — ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) используются при ведении определенных видов предпринимательской деятельности.
Особенности бухучета у ИП имеют как положительные, так и отрицательные нюансы. Поэтому к формированию учетной политики, выбору системы налогообложения и предоставлению документации в государственные органы следует относиться со всей ответственностью.
Поскольку оплата штатного бухгалтера для ИП часто нерентабельна, разумным выходом станет найм стороннего специалиста. Услуги по ведению бухучета включают в себя тот спектр операций, который необходим предпринимателю в каждом конкретном случае.
Специалисты компании «Аудит в бизнесе и финансах» обеспечат корректный учет всех хозяйственных операций и процессов, грамотное оформление и своевременное предоставление налоговых деклараций и прочей документации в соответствующие структуры.
Среди наших услуг: обязательный аудит предприятия, бухгалтерский учет результатов инвентаризации
все публикации
Нужен ли ИП бухгалтер
Дарина Лерова
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП…
Вот только один момент - для меня все эти бумаги, словно темный лес. Там же куча бухгалтерских тонкостей, в которых очень легко запутаться. И потом плати государству всю жизнь штрафы. Есть ли тут такие же как я? В смысле, кто не очень разбирается в бухгалтерии и юридических тонкостях? Как вы решали эту проблему?
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней на через обратную связь.
Редактор Мария Власова
Здравствуйте. На самом деле в «бумажной стороне» бизнеса ничего сложного. Нанимать бухгалтера или нет - Ваше решение, которое должно базироваться на потребностях. Ответьте для себя на вопросы:
- Достаточно ли задач будет стоять перед бухгалтером, чтобы брать человека в штат?
- Хватит ли доходов, чтобы обеспечить выплаты заработной платы «непроизводящему» работнику?
- Сможете ли Вы найти компетентного и мотивированного сотрудника на позицию в Вашем бизнесе?
Зарплаты хороших бухгалтеров вполне сопоставимы с доходами начинающих ИП.
А вот работы для человека, если у вас не будет большого количества наемных сотрудников или финансовых партнеров, окажется маловато.
Зачастую ИП выбирают между следующими вариантами:
- заключение договора подряда при выполнении разовых работ;
- контракт с аутсорсинговой фирмой;
- использование сервисов онлайн-бухгалтерии.
При этом, стоит обратить внимание на следующий факт: ИП могут не вести бухгалтерию, если заполняют КУДиР и хранят первичные документы (на ЕНВД КУДиР можно не вести).
Ведение финансовой отчетности для ИП - простейшая задача, с которой справится практически любой. Особенно с учетом того, что предпринимателей, как правило, касаются только камеральные проверки со стороны контролирующих органов.
Как ИП вести бухгалтерский учет
При открытии собственного бизнеса, каждого предпринимателя интересует не только вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать и какие налоги нужно платить, обязан ли ИП вести бухгалтерский учет. А если обязан, то как ИП вести бухгалтерский учет.
Сразу отметим, что ИП, строго говоря, не ведут бухгалтерский учет. То есть, предприниматели не составляют какие-либо сложные документы и расчеты — бухгалтерские балансы и проводки.
При этом ИП необходимо вести облегченный вариант учета, а именно — ведение книги доходов и расходов (за исключением ИП на ЕНВД), подготовка других видов отчетов, которые зависят от выбранной системы налогообложения.
Бухгалтерский учет ИП на ОСНО
Ведение бухгалтерского учета ИП, которые применяют ОСНО, является наиболее сложным и объемным. Предприниматель на ОСНО должен:
- вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов);
- вести книги покупок и продаж;
- выставлять счета-фактуры на товары, работы или услуги (как плательщик НДС) и регистрировать их в специальном журнале.
Если у ИП есть наемные работники, то он должен вести учет кадров.
ОСНО предполагает уплату таких налогов (для ИП с работниками):
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2.
Должен ли ИП вести бухучёт: даём подробные разъяснения
НДФЛ с зарплаты работников.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС).
4. Фиксированные взносы в ПФР «за себя» и за работников.
5. Налоги, предусмотренные местными органами власти (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и другое).
ИП вправе вычесть расходы из полученных доходов и уменьшать налог на сумму уплаченных взносов.
Отчетность на ОСНО подается в такие сроки:
- по НДС — ежеквартально (до 25 числа следующего месяца);
- по НДФЛ — один раз в год (до 30 апреля следующего календарного года).
Помимо этого, необходимо предоставлять отчетность за работников в фонды.
ОСНО можно совмещать с другими системами налогообложения, такими как: ЕНВД или УСН.
Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН
Упрощенная система налогообложения имеет ряд преимуществ перед другими налоговыми режимами. Система учета понятна и проста. Основные налоги заменяет единый налог по УСН, расчет которого зависит от выбранного ИП объекта налогообложения:
- «доходы» — ставка по налогу 6% (в некоторых регионах ставка может быть уменьшена);
- «доходы минус расходы» — ставка по налогу 15% (или менее, в зависимости от законов субъекта РФ).
Отчетность на УСН следующая:
1. Все ИП ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Декларация (один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным).
Кроме того, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения ИП уплачивают взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» и за наемных работников (при наличии) до 25 числа (ежеквартально).
Сумму налога по УСН можно уменьшать на величину фиксированных взносов во внебюджетные фонды.
Если ИП за год заработал более 300 000 рублей, то ему необходимо оплатить 1% от суммы, которая превышает этот лимит.
Бухгалтерский учет ИП на ПСН
Патентную систему налогообложения могут применять далеко не все ИП, а только те, у которых не более 15 человек наемного персонала и чей вид деятельности попадает под действие ПСН.
Применяя ПСН, ИП без наемных работников:
1. Ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
2. Оплачивают налог по ПСН.
Отчетность в налоговые органы не подается.
При наличии наемных работников, ИП на ПСН в обязательном порядке:
1. Ведут кадровый учет.
2. Платят налог с зарплаты работников.
3. Оплачивают фиксированные платежи в фонды.
Ведение бухгалтерского учета ИП на ПСН
Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему ЕНВД, не ведут книгу учета доходов и расходов. ИП на ЕНВД обязаны учитывать только физические показатели (они характеризуют вид деятельности индивидуального предпринимателя).
Таким образом, ИП на ЕНВД:
- уплачивают налог по ЕНВД (до 20 числа следующего за кварталом месяца);
- сдают отчетность в налоговую инспекцию (ежеквартально, до 25 числа следующего за кварталом месяца).
Помимо этого, ИП уплачивают фиксированные платежи в фонды (за себя и за работников — если есть).
Бухгалтерский учет ИП на ЕСХН
В отличие от ИП на ЕНВД, на ЕСХН необходимо вести Книгу учета доходов и расходов.
Налог по ЕСХН оплачивается два раза в год:
Фиксированные платежи также нужно уплачивать в ПФР, ФСС и ФФОМС за себя и за работников.
Программа для бухгалтерского учета ИП
Если у индивидуального предпринимателя нет возможности нанять бухгалтера или заказать услуги специализированной фирмы, то всегда можно воспользоваться различными программами или онлайн-сервисами.
Одной из таких программ является 1С Предприниматель. Эта программа — платная. Обновления в программе предоставляются бесплатно.
Из бесплатных бухгалтерских программ можно выделить Бизнес-Пак. Она позволяет формировать и распечатывать отчеты. Программу можно скачать в интернете.
Без бухгалтерского учета можно сформировать нужные документы с помощью бесплатной программы ФНС Налогоплательщик ЮЛ.
Помощь в оформлении может также оказать и сервис МоеДело.
Благодаря сервису можно вести бухгалтерию и сдавать отчеты через интернет.
Нужен ли бухгалтер ИП?
Несомненно, что наличие бухгалтера сможет облегчить нагрузку в ведении бухгалтерии и сэкономить время ИП на оформление и формирование необходимых документов.
Бухгалтер сможет взаимодействовать с банками и давать вам советы, куда необходимо уплачивать взносы, когда делать платежи и вообще давать консультации по всем интересующим вас вопросам относительно бухгалтерии.
Но при этом не следует забывать, что услуги квалифицированного специалиста стоят недешево и поэтому стоит задуматься, сможете ли вы самостоятельно вести учет или лучше обратиться за помощью и нанять штатного или приходящего бухгалтера?
Выбор, конечно же, за индивидуальным предпринимателем. Только он может взвесить все «за» и «против» в вопросе необходимости услуг специалиста по ведению бухгалтерского учета.
В чем особенности ведения бухгалтерского учета ООО при ОСНО? Сколько стоит ведение бухучета в ООО и от чего зависит стоимость услуг? Где заказать услуги ведения бухучета ООО в Москве?
Приветствую читателей онлайн-журнала «ХитёрБобёр»! С вами я, один из авторов проекта, Алла Просюкова.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) - это одна из самых распространенных форм ведения бизнеса в РФ. А потому и вопросы, которые я сегодня буду освещать, уверена, интересны многим.
Итак, я начинаю! Присоединяйтесь!
1. Особенности ведения бухгалтерского учета в ООО
ООО - это юридическое лицо, созданное одним или несколькими участниками. Ведение бухгалтерского учета в ООО имеет некоторые особенности, которые зависят, прежде всего, от специфики этой организационно-правовой формы бизнеса.
Во-первых, участники ООО отвечают по своим обязательством лишь имуществом и средствами, принадлежащими Обществу.
Во-вторых, участники могут давать своей фирме беспроцентные займы сроком до 1 года.
В-третьих, ООО может приостановить свою деятельность и тогда прекращается начисление налогов и взносов, связанных с его деятельностью.
В-четвертых, особенности бухучета ООО зависят от выбранной системы налогообложения и вида деятельности компании. Фирмы такой организационной формы имеют право применять любую систему налогообложения, начиная от общей и заканчивая патентом.
2. Какие задачи разрешает бухучет при ведении бизнеса - обзор основных функций
Бухгалтерский учет выполняет целый ряд различных функций.
Рассмотрим наиболее значимые из них.
Функция 1. Отражение результатов деятельности компании
В процессе бухучета на его счетах фиксируются все операции, приносящие доход, и все расходные операции компании.
В конце отчетного периода они все перекрываются и выводится итоговый результат (прибыль или убыток). Полученные результаты фиксируются в отчетах ООО.
Функция 2. Предотвращение банкротства ООО
Вся получаемая в процессе бухучета информация по хозяйственной и финансовой деятельности служит основой для проведения различных аналитических расчетов и исследований.
Анализ позволяет увидеть все «узкие» места и проблемы бизнеса. У владельцев предприятия появляется возможность своевременно их устранить, что в свою очередь способствует предотвращению банкротства.
Функция 3. Контроль совокупности трудовых материалов и финансовых ресурсов
Одной из главных функций бухучета считается контрольная. Принимать взвешенные управленческие решения можно только в том случае, если руководители компании знают, какими трудовыми и денежными ресурсами они располагают в конкретный момент.
Для этого в системе бухучета предусмотрены различные аналитические журналы, где все собранные по участкам сведения перепроверяются и детализируются. Это позволяет руководству компании всегда иметь в своем распоряжении актуальную и корректную информацию.
Функция 4. Упрощение подготовки других видов отчетности, подаваемых в госучреждения
Бухгалтерская информация служит основой не только для налогового учета, но и в значительной степени упрощает подготовку прочих отчетных данных, передаваемых в различные госучреждения.
Так, например, сводные данные бухучета по оплате труда позволяют быстро сформировать статистическую отчетность в органы статистики.
Функция 5. Фиксация обязательств перед партнерами
Именно бухучет фиксирует сведения о состоянии расчетов. Заинтересованные пользователи всегда могут узнать величину задолженности ООО перед партнерами.
Не менее одного раза в год проводится сверка (инвентаризация) состояния расчетов с дебиторами и кредиторами. В результате такой сверки составляются акты, которые либо подтверждают состояние расчетов, либо выявляют несоответствие отраженных данных.
3. Сколько стоит ведение бухгалтерского учета ООО?
Ведение бухгалтерского учета ООО можно заказать в различных бухгалтерских аутсорсинговых компаниях. Анализируя рынок этих услуг, мы видим колоссальный разброс цен.
В такой ситуации потенциальных заказчиков закономерно волнуют вопросы: «Как определить насколько цена на данную услугу ей соответствует?», «Что оказывает влияние на стоимость такой услуги?».
На стоимость услуг влияет ряд факторов:
- вид осуществляемой деятельности компании;
- ее масштаб;
- система налогообложения;
- наличие сотрудников, их количество;
- количество хозопераций.
4. Порядок ведения бухгалтерского учета в ООО - инструкция для новичков
Чтобы у вашего ООО было как можно меньше проблем, рекомендую сразу же с момента создания фирмы провести ряд мероприятий по организации системы бухучета.
Я подготовила для вас наиболее важные.
Шаг 1. Определяем ответственного для ведения бухучета на предприятии
В случае если ООО находится на спецрежиме и имеет право вести упрощенный бухучет, то обязанность по его ведению может взять на себя сам руководитель.
Другие лица, которые могут вести бухучёт организации:
- главбух;
- лицо, на которое руководитель возложил обязанности по ведению бухучета;
- бухгалтерская компания, предоставляющая .
Выберите наиболее подходящий для вас вариант. Возложение обязанностей закрепите приказом.
Вы можете ознакомиться с примером такого .
Шаг 2. Выбираем подходящую систему налогообложения
К выбору подходящей системы налогообложения следует подходить основательно. Неправильно выбранная система может свести на нет все ваши усилия в бизнесе.
Этапы выбора подходящей системы налогообложения:
- просчитайте все предполагаемые доходы и расходы фирмы в течение года;
- решите, будете ли вы использовать наемных рабочих;
- определите, попадает ли вид деятельности вашего ООО под какой-либо спецрежим.
Рассмотрим эти этапы на конкретном примере.
Пример
Василий Пупкин решил открыть свой небольшой бизнес - торговый павильон по продаже экологически чистой молочной продукции.
К этому делу он подготовился основательно: объездил близлежащие фермерские хозяйства и личные подворья. Обговорил перспективы сотрудничества. Придумал название своей фирме - ООО «Молочник».
Затем сделал расчет предполагаемых доходов и расходов на 12 месяцев.
Доходы (в тыс. руб.):
- От реализации продукции - 23400.
- Услуги доставки - 108.
Расходы (в тыс. руб):
- Приобретение молочной продукции - 16700.
- Аренда павильона - 72.
- Транспортные расходы - 324.
- Зарплата - 180.
- Отчисления от ФОТ - 55.
- Прочие расходы 179.
Предполагаемый доход до налогообложения - 5998.
Проанализировав полученные данные, Василий пришел к следующим выводам:
- доходы не превышают 150 млн руб. (предел для применения УСН в 2017) и численность сотрудников 2 чел., а значит, можно применять упрощенную систему налогообложения;
- вид деятельности подпадает под режим ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров);
- вид деятельности подпадает под Патентную систему (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов);
- общая система (ОСНО) также подходит для этого вида бизнеса.
Основная налоговая нагрузка по отобранным системам налогообложения:
| № | Наименование | База для налогообложения | Ставка | Результат |
| 1 | УСН «Доходы» | 23508 тыс руб. | 6% | 1410 тыс руб. |
| 2 | УСН «Доходы - расходы» | 5998 тыс.руб. | 15% | 900 тыс руб. |
| 3 | ЕНВД | 466044 руб. | 15% | 69907 руб. |
| 4 | ОСНО | 5998 тыс руб. | 20% | 1200 тыс руб. |
| 5 | Патент | 180 тыс. руб. - фиксированный показатель | ||
Даже такой приблизительный подсчет позволил Василию выбрать для своего бизнеса систему налогообложения ЕНВД.
Шаг 3. Изучаем налоговую отчетность выбранной системы
В зависимости от выбранной системы налогообложения будет формироваться налоговая отчетность. Так, например, для выбранной Василием Пупкиным системы ЕНВД налоговая отчетность будет состоять из декларации, которая составляется и сдается в налоговую ежеквартально.
Разумеется, если ООО - работодатель, то фирма будет сдавать дополнительно к декларации отчетность по работникам.
Если ООО применяет, например, общую систему налогообложения (ОСНО), то комплект налоговой отчетности будет более внушительным: декларации по НДС, налогу на прибыль, имуществу, транспортному налогу. При наличии сотрудников в комплект добавляется отчетность по ним.
При УСН сдается декларация раз в год по окончанию налогового периода и отчетность по работникам, если они имеются.
Шаг 4. Разрабатываем и утверждаем учетную политику ООО
Основным документом, который регулирует весь бухгалтерский и налоговый учет, служит Учетная политика (бухгалтерская и налоговая).
Учетная политика определяет методы и способы учета, рабочий план счетов, формы первички, налоговые регистры и т.д.
Практика показывает, что удобнее, когда в компании разработан один документ, состоящий из двух разделов по бухучету и по налоговому учету. Политика утверждается приказом руководителя.
Шаг 5. Утверждаем рабочий план счетов
План счетов, утвержденный Минфином, содержит все бухгалтерские счета, которые могут применяться организациями при ведении бухгалтерского учета.
Однако каждая компания может сама определить перечень счетов, которые необходимы именно ей для учета. Такой перечень счетов называется Рабочий план счетов.
Чтобы сформировать действительно функциональный Рабочий план счетов, специалисту, ответственному за в конкретной компании, необходимо определить перечень синтетических и перечень аналитических счетов, открываемых в развитие отобранных синтетических.
Шаг 6. Организовываем учет первичных документов
Все хозоперации отражаются в бухучете с помощью первичных документов. Эти документы очень важны, так как именно с их помощью подтверждаются расходы и именно они вызывают наиболее пристальное внимание.
Для организации учета первички необходимо утвердить применяемые формы (унифицированные или специально разработанные). Если формы разрабатываются самостоятельно, следует помнить об обязательных реквизитах, которые должны на них присутствовать.
Обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- дата документа;
- наименование фирмы, составившей документ;
- содержание хозоперации;
- единицы измерения;
- наименование должности и подписи, ответственных за составления документа лиц.
В организации учета бухгалтерской первички важную роль играет документооборот.
Документооборот - путь бухгалтерских документов от момента их создания (получения) до момента сдачи в архив.
Для этих целей в компании следует разработать и утвердить график документооборота.
Шаг 7. Сдаем отчетность в установленные сроки
Разные системы налогообложения имеют разный перечень отчетных форм с различными сроками их представления в налоговую и другие контролирующие органы. Важно помнить даты сдачи отчетности, так как за просрочку законодательством предусмотрены штрафные санкции.
Составьте налоговый календарь для своей компании. За основу можно взять календарь с сайта налогового ведомства и выбрать только те формы и даты, которые нужны вам.
Если вы ведете бухгалтерский учет самостоятельно, то вам весьма сложно вести бизнес и одновременно контролировать все отчетные даты. В таком случае спасением может стать специализированный бухгалтерский сервис, который будет присылать напоминания о сроках отчетности.
Подготовив отчетность, обратите внимание, какие способы ее сдачи имеются. Некоторые виды отчетности допустимо сдавать только в электронном виде, например НДС. Какие-то можно и на «бумаге». Если отчетность сдается в электронном виде, то заранее продумайте, как это организовать.
Способы сдачи отчетности в электронном виде:
- через бухгалтерские фирмы;
- сайт ФНС (при наличии ключа цифровой подписи);
- через онлайн-сервисы.
5. Где заказать услуги ведения бухучета ООО - обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
При отсутствии штатного бухгалтера вести учет ООО владельцу самостоятельно бывает порой непросто. Нередко после этого может потребоваться .
Чтобы избежать таких неприятных моментов, рекомендую отдать учет своей фирмы в руки профессионалов.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело» -российская компания, предоставляющая возможность предпринимателям не только вести бухучет своей фирмы, но и при необходимости пользоваться аутсорсинговыми бухгалтерскими услугами специалистов сервиса.
Сервис позволяет работать в режиме «одного окна». Это очень удобно, так как благодаря этой технологии пользователи могут вести бухгалтерию, кадровый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность в одной программе.
Преимущества работы в «Моё дело»:
- весь учет построен только на актуальном законодательстве;
- имеются пошаговые видеоинструкции по работе с сервисом;
- имеется возможность получить консультацию эксперта;
- собственная справочно-правовая база.
Клиентам этой онлайн-бухгалтерии больше не нужно искать шаблоны документов, «Моё дело» предоставляет в их распоряжение базу готовых «правильных» шаблонов. В случае необходимости заказывайте нужный именно вашей фирме шаблон у специалистов сервиса.
Разнообразие предлагаемых тарифов позволит любому пользователю подобрать наиболее подходящий из них для целей конкретного бизнеса. Более подробно ознакомиться с условиями работы и подобрать тариф вы сможете на сайте интернет-бухгалтерии « ».
2) BDO Unicon Outsorcing
Компания «BDO Unicon Outsorcing» входит в группу BDO Unicon в России и международную сеть BDO International. Высокая компетентность и ответственность специалистов компании позволили ей стать №1 в сфере аутсорсинга учетных функций в России по результатам 2015 года.
Своим клиентам компания предлагает услуги по 4 основным направлениям:
- бухгалтерский аутсорсинг;
- кадровый аутсорсинг;
- аутсорсинг IT-процессов;
- аутсорсинг юридических услуг.
Качество услуг «DO Union Outsorcing» подтверждено Сертификатом соответствия стандарту ISO 9001:2008.
Это бухгалтерский центр, предлагающий профессиональные бухгалтерские услуги практически во всех сферах деятельности: от ИП-упрощенцев, ведущих свой бизнес в сфере услуг, до крупных компаний, занимающихся производством и строительством.
Высококлассные специалисты с многолетним практическим опытом быстро и качественно оформят первичные документы, рассчитают зарплату и налоги, составят и сдадут отчетность. Ответственность БЦ «DebitCredit» застрахована страховой компанией «Allianz».
Большое внимание бухцентр уделяет конфиденциальности. Все сведения, поступающие от клиента защищены специально разработанной Политикой конфиденциальности. Даже черновики, отработанные и ставшие ненужными бумаги уничтожаются на специальном оборудовании.
Вы все же решили вести бухучет своего ООО самостоятельно?
Прочитайте мои советы, уверена, они вам помогут.
Совет 1. Регулярно следите за изменениями в законодательстве
Чтобы не пропустить важные изменения в правилах ведения бухгалтерского и налогового учета, рекомендую постоянно следить за изменениями законодательства в этих областях. Многие бухгалтеры для этой цели подписываются на новостные рассылки Минфина, налогового ведомства, ПФР, Банка России и т.п.
Лично я начинаю свой рабочий день с экспресс-знакомства с новостными лентами данных ведомств прямо на их сайтах. Так я «не засоряю» свою электронную почту, смотрю только те новости, которые мне наиболее интересны и важны, при необходимости «утаскиваю» их в свои закладки.
Подписываюсь я только на экспертные комментарии по нововведениям в сферах бухгалтерского и налогового учета, имеющие практическую ценность. Для меня такие эксперты - журналы «Главбух» и «Налоги и налогообложение». Вы можете организовать этот процесс по-своему, главное - отслеживать изменения регулярно.
Совет 2. Используйте специальные веб-сервисы, упрощающие ведение бухучета
Одним из наиболее известных и надежных считается интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис создан в первую очередь для бизнесменов, самостоятельно ведущих своего бизнеса.
Интуитивно понятный интерфейс, дружелюбная профессиональная поддержка, бесплатные консультации экспертов, шаблоны документов, полезные обучающие видеоуроки - это то, что значительно облегчит жизнь предпринимателям, не владеющим навыками ведения бухучета.
