С какого момента кредиторская задолженность считается просроченной. Налоговые последствия применения понятия исковой давности к кредиторской задолженности и ее списания на этом основании. Уважительные причины просрочки по кредитам

Кредитование сегодня является одним из популярных видов финансовых услуг, которые востребованы всеми слоями населения России. С одной стороны – это финансовая помощь физическому лицу или предприятию для приобретения чего-либо (товары, услуги, другое), когда своих средств недостаточно.

Но, с другой стороны, – это взятые на себя обязательства по возврату долга, причем согласно срокам, установленным в кредитном соглашении. Подписывая договор с банком или другой МФО, заемщик соглашается на выполнение всех требований кредитного учреждения.

Особым пунктом в договоре обозначаются санкции за несвоевременное внесение платежей. В Налоговом кодексе законодатель регламентирует, что задолженность может быть текущей и просроченной.

О последней говорится, что срок выполнения обязательств по ней уже прошел. Фактически заемщик пропустил время внесения платежа. Обстоятельства, которые стали причиной просрочки могут быть различны, только в некоторых случаях, называемых форс-мажорными, банк может их учесть.

Во всех остальных будут применены санкции, которые увеличат задолженность. Но их размер будет зависеть не только от процента, начисляемого на сумму долга, но и от размера задолженности. Чем больше клиент должен банку, тем больше размер пени ему будет начисляться за каждый просроченный день.

Если клиент подтвердит свою неплатежеспособность соответствующими документами, банк может пойти ему навстречу, хотя такие случаи нечасты. Может быть изменен график внесения платежей или банк разрешит сначала погасить проценты по кредиту, а затем основной долг, ситуация будет решаться в индивидуальном порядке, потому что обе стороны заинтересованы в возврате средств.

Но последствием невыполнения обязательств могут стать не только штрафы и пеня, со злостными неплательщиками банки разбираются в судебном порядке, где вполне реально может быть принято решение о продаже имущества. В других случаях долги перепродаются коллекторным агентствам, которые всеми законными и незаконными методами «выбивают» деньги из должников.

В любом случае просроченная задолженность по кредитам грозит всем заемщикам испорченной кредитной историей и отказом в займе на будущее, а некоторые кредитные учреждения даже требуют информацию о ней из других банков.

Варианты долга

Подписывая с банком кредитный договор, никто из потенциальных заемщиков не может знать, как сложится ситуация в будущем, каждый рассчитывает своевременно вносить платежи и вернуть все средства. Но нередко обстоятельства, независящие от клиента, работают против него, и его долг становится просроченным.

Причем развиваться события могут по-разному, оттого, какова длительность неплатежеспособности клиента, просрочка может быть незначительной или достаточно проблемной не только для клиента, но и для банка.

До 3 дней

Просрочку банк называет незначительной, если клиент не внес обязательный платеж в течение 1–3 дней . Если это впервые, то ситуация никак не отобразится на кредитной истории.

Благодаря системе СМС-сообщений банки стараются предупреждать клиентов о наступлении сроков платежей согласно индивидуальному графику, который каждый клиент получает при заключении договора. Если заемщик не вернул средства, например, на кредитку в течение льготного периода, то после его окончания проценты будут начисляться за каждый день.

В любом случае, когда в ближайшие дни клиент внесет средства, инцидент будет улажен, но штраф и пеня за каждый просроченный день все равно начисляться, это касается всех видов кредитов, кроме карт с льготным периодом. О начисленных штрафных санкциях заемщик также может получить информацию по СМС или зайдя в Личный кабинет через интернет-банкинг.

Нередки случаи, когда клиент перепутал день платежа, поэтому не подозревает о штрафе, но это не избавит его от оплаты. Обычно размер пени за 1–3 дня просрочки составляет до 300 руб. , но может быть и больше, штраф является фиксированной суммой

Если такие ситуации будут повторяться, банк вполне может рядом с фамилией заемщика поставить отметку, которая испортит кредитную историю на несколько ближайших лет. В условиях кредитных договоров некоторые банки прописывают, что даже из-за незначительной просрочки они имеют право востребовать с клиента всю сумму долга с процентами, но на практике так не происходит, потому что сам банк от этого не получит финансовой выгоды.

Для того чтобы не оказаться в числе должников каждому заемщику рекомендуется:

• внимательно изучить кредитное соглашение, особенно на предмет штрафных санкций, которые банк будет применять даже за кратковременную просрочку;
• стараться делать взносы на несколько дней раньше, чем оговорено графиком платежей;
• если предвидится просрочка платежа на несколько дней, предупреждать об этом персонального менеджера в телефонном режиме.

От нескольких недель до месяца

Задержка в оплате может наступить из-за непредвиденной ситуации, например:

• болезни;
• потери источника доходов;
• задержки в зарплате;
• длительного отъезда по семейным обстоятельствам;
• дополнительных расходов;
• другой.

Такую просрочку банк считает ситуационной, ее продолжительность обычно колеблется в пределах 2–4 недель . В этом случае к работе с должником подключаются ответственные сотрудники банка, которые звонят на личный телефон, выясняют причины задержки платежа, согласовывают ближайшую дату погашения долга.

Несмотря на ситуацию, о которой должник уведомляет банк, избежать штрафных санкций не удастся. Если предупредить банк о невозможности внесения платежа в течение месяца и назвать конкретную дату погашения, то до этого момента беспокоить не будут.

Когда из банка не звонят и не присылают СМС, не стоит надеяться, что долг будет не замечен, санкции будут начислены программным обеспечением автоматически. Персонал некоторых банков не обязан звонить клиентам в случае просрочки платежа в течение месяца, контролировать сумму долга следует самостоятельно.

Необходимо постараться и сделать платеж в ближайшее время, а лучше сразу оплатить пеню и штраф. О размерах этой суммы придется узнавать отдельно у сотрудника банка, можно в телефонном режиме.

Когда заемщик видит, что ситуация складывается не в его пользу, а также для подстраховки необходимо:

• уезжая на длительный срок или в отпуск оставить средства для внесения платежа доверенным лицам, лучше родственникам, и дать четкие инструкции по погашению;
• при общении с персональным менеджером четко отвечать на вопросы, называть конкретную дату погашения и сумму платежа;
• направить в кредитное учреждение письменное заявление с объяснениями сложившейся исключительной ситуации и заверением выполнения обязательств.

До 3 месяцев

Если заемщик не вносит платежи в течение 1–3 месяцев , то просрочка становится проблемной не только для него, но и для банка. За этот промежуток времени заемщику и кредитору становится понятно, что сложившиеся исключительные обстоятельства вышли из-под контроля, необходимо применять радикальные меры, возможно, клиенту требуется помощь банка.

С проблемными просрочками в банках работают юристы и служба безопасности, поэтому теперь общаться должнику придется со специалистами своего дела, а для этого необходимо изучить не только свои обязанности, но и права.

• Не скрываться от звонков сотрудников банка, вежливо отвечать на вопросы, объясняя причину обстоятельств.
• Посещать отделение банка 1–2 раза в месяц для встречи с лицами, которые занимаются вопросом проблемного долга. При посещении вносить в счет погашения задолженности любую сумму, даже небольшую, что будет свидетельствовать о желании рассчитаться с банком. Если дело дойдет до суда, квитанции могут понадобиться.
• Необходимо быть готовым к психологическому давлению, которое могут оказывать сотрудники банка. Используя свои права, они могут напоминать о долге не только заемщику, но звонить его родственникам, начальству на работе, запугивать всеми возможными способами. Поэтому сложившуюся ситуацию, по которой происходит задержка платежей необходимо описывать подробно, давая понять, что обстоятельства серьезные и заемщик имеет право защищаться в суде.

Если заемщик не видит выхода из сложившейся ситуации и понимает, что средств для погашения у него на данный момент недостаточно, необходимо в письменном виде просить банк:

• предоставить отсрочку уплаты основного долга;
• реструктуризировать задолженность;
• пролонгировать кредитное соглашение, что позволит уменьшить размер ежемесячных платежей;
• об отмене начисленных штрафов и пени при условии, что основной долг по кредиту будет погашен целиком в ближайшее время.

К должникам разные кредитные учреждения применяют различные схемы по взысканию задолженности, но они всегда больше готовы к конструктивному диалогу, чем к судебным разбирательствам и бумажной волоките. Поэтому, если должник возьмет инициативу в свои руки, не будет реагировать на провокационные заявления, он сможет договориться с банком на условиях, которые устроят обе стороны.

От 3 месяцев

Когда заемщик не вносит обязательные платежи в течение полугода, банк считает его просрочку долгосрочной, поэтому он письменно уведомляет, что готовит дело к судебному разбирательству, при этом другие рычаги давления продолжают иметь место.

Клиента приглашают на финальную встречу, обычно результаты переговоров фиксируются на бумаге, с подписями договаривающихся сторон, банку требуется поставить печать. Один экземпляр документа должник может взять себе.

Если банк согласится на схему погашения, предложенную заемщиком, последний должен в заявлении указать:

• полные данные (Ф. И. О) руководителя, на имя которого оформляется прошение;
• подробную причину просрочки;
• список документов, которые могут подтвердить причину сложившихся обстоятельств (копии необходимо будет приложить к прошению);
• предложения по изменениям в графике погашения;
• желание получить ответ банка в письменной форме.

Долгосрочная просроченная задолженность по кредитам для банка является большой проблемой, нередки случаи, когда ситуация заходит так далеко, что клиент в дальнейшем не в состоянии будет отдать долг вообще.

Суд не всегда может вынести решение в пользу кредитора, особенно если обстоятельства должника окажутся непреодолимой силы, а кроме залога, например, имущество реализации не подлежит. Поэтому банк всеми силами настаивает на возвращении долга, должнику будет предложено добровольно согласиться на продажу залога, но решение останется только за ним.

В некоторых случаях такое решение экономически обосновано, если рыночная стоимость залога на данный момент возросла, можно будет полностью погасить кредит и проценты.

Но такое решение следует принимать осторожно, потому что банки нередко провоцируют должников, а затем реализуют залог по заниженной стоимости. В результате клиент остается без имущества и с остатком задолженности. В ситуации с долгосрочным невозвратом заемщику лучше воспользоваться юридической поддержкой специалистов, особенно если банк не принимает схему погашения долга, предложенную должником, и передает дело в суд.

Конечно, для привлечения адвокатов и юристов потребуются дополнительные финансы, если в суде станет известно, что средства на привлечение к делу профессионалов есть, а на погашение долга нет, это будет не в пользу ответчика.

В любом случае в ситуации с просрочкой полгода и больше заемщику необходимо:

• вести с банком активные переговоры;
• предложить вариант самостоятельной реализации залога;
• подготовиться к судебному разбирательству заранее.

Каким может быть исход

Если переговоры между сторонами зайдут в тупик и задолженность приобретет статус безнадежной, для клиента события могут развиваться двумя вариантами:

• долг будет перепродан коллекторам;
• задолженность будет взыскиваться через суд.

В первом случае коллекторное агентство начинает с должником работу, подобную той, которую проводил банк, только в более агрессивной форме.

Его агенты:

• звонят;
• пишут письма;
• приезжают домой и на работу;
• угрожают и запугивают;
• оказывают сильное моральное давление;
• позволяют действия, которые выходят за рамки закона.

Если будет принято судебное постановление о взыскании долга, то кредитор приложит все силы, чтобы в сумму были включены проценты и штрафные санкции. Если долг небольшой, то будет достаточно наложения ареста на зарплатную и другие карты должника.

В других случаях судебные приставы имеют право на наложение ареста на недвижимость, машины и ценные вещи. При сумме до 1,5 млн руб. долг попадает под действие Гражданского кодекса, а больше 1,5 млн руб. – под уголовную ответственность, когда мерой пресечения может стать 2 года лишения свободы.

Методы взыскания просроченной задолженности по кредитам

Когда судом выносится решение о взыскании долга путем продажи имущества, судебные приставы на основании постановления должны действовать по определенной схеме:

1. Должнику направляется по почте копия постановления.
2. Судебный пристав разыскивает должника по телефону и предлагает личную встречу.
3. Если должник соглашается на встречу, с ним мирным путем пытаются договориться о сроках погашения долга в добровольном порядке.
4. Когда должник игнорирует предложение пристава, последний может прийти домой или на работу для переговоров.
5. Если должник не идет на переговоры или отказывается платить по счетам, заявляет, что средств нет, пристав обязан прибегнуть к принудительному взысканию.
6. Приставы приходят к должнику домой, описывают имущество, накладывают на него арест и выставляют на аукцион для продажи. В данном случае имущество может быть отобрано или оставлено на хранении у должника, последний уже не имеет возможности продать его самостоятельно.
7. Вырученные от продажи средства идут на погашение долга.

По закону приставам не разрешается взыскивать:

• единственное жилье должника, тем более, если там прописаны другие члены семьи, являющиеся совладельцами;
• землю, находящуюся под недвижимостью, которую нельзя отобрать;
• личные вещи, бытовую технику и продукты питания;
• сельскохозяйственное оборудование и корма, если единственным источником доходов должника является фермерское хозяйство;
• другие вещи.

При обращении банка в суд нередко иск не может быть удовлетворен, за неимением у должника имущества для продажи. Спустя 3 года , за давностью лет задолженность списывается, но это происходит крайне редко, судебная волокита в этом случае предполагается долгая.

Если должник соглашается погашать долг без продажи имущества, ему придется убедить суд в своей платежеспособности

Наследование

Наличие родственников у заемщика-должника не обозначает их причастность к долговым обязательствам по кредитному договору, если только они не выступали поручителями. Второй супруг должника является его имущественным поручителем по договору ипотеки и разделяет с ним обязательства.

При выдаче кредита банк вправе запросить у заемщика контактные телефоны родных, но только для проверки его личности. Когда должник пропадает из поля зрения банка или судебных приставов, ответственные сотрудники могут звонить по предоставленным телефонам, но только с целью розыска пропавшего.

Унаследовать задолженность по кредиту могут только ближайшие родственники, которые вступят в свои права после смерти должника. Но это произойдет, если они унаследуют основную часть имущества. По закону права на наследство можно предъявить через полгода после смерти родственника.

До этого момента, даже если родственники готовятся вступить в свои права и банк об этом знает (например, жена умершего мужа), звонить из кредитного учреждения по вопросу погашения долга никто не имеет права, иначе это будет называться вымогательством.

Когда вступивших в наследство больше одного, каждый из них должен взять ответственность за долги умершего, согласно полученной доли. Вопрос начисленных штрафов и пени по просроченному долгу умершего по закону наследники могут обжаловать в суде. Но чаще всего до разбирательства дело не доходит, банки соглашаются списать эти суммы взамен на получение тела кредита и процентов.

Часто задаваемые вопросы

Как следует себя вести должнику, если сотрудники коллекторного агентства угрожают?	Подать заявление в суд или прокуратуру имеет право любой гражданин РФ, если его права грубо нарушаются. Работа коллекторных агентств оговорена правилами, которые изложены в законодательстве. Если они их нарушают, должник, оказавшись под давлением, может доказать свои права на основании записей телефонных переговоров и личных бесед, документов, угрожающего характера.
Что делать, если заемщик теряет работу и становится в Центр занятости на учет, при этом средств на выплату долга не хватает?	Необходимо обращаться в банк с просьбой реструктуризации задолженности. В другом случае при обращении клиента сам банк может предложить рефинансирование просроченного кредита, результатом становится снижение процентной ставки на оставшуюся задолженность. Но возвращать долг с процентами все равно придется.
Могут ли не взять на госслужбу, если у потенциального работника имеются просроченные долги по кредиту?	Просрочка кредита не является препятствием для поступления на любую работу, в том числе и госслужбу.
Как выехать за границу имея долги по кредитам?	Запрет на выезд гражданина РФ налагается тогда, когда против него возбуждается исполнительное производство и выносится постановление о временном ограничении передвижения, в том числе и за границу. Если такого постановления нет, пересекать границу можно.
Что ожидает поручителя, если кредит просрочен?	Поручителем является лицо, которое берет на себя обязательства заемщика, если последний будет неспособен их выполнить по разным причинам. К ответственности данное лицо может быть привлечено не только согласно договору поручительства, который оформляется в банке, но и на основании Гражданского кодекса.
Как можно исправить плохую кредитную историю, когда банк отказывает в займе?	Потенциальному заемщику необходимо убедить кредитное учреждение в своей платежеспособности. Доказательством могут стать справки о повышении ежемесячных доходов и появлении других источников финансирования, закрытые кредиты в других банках, информация о новых открытых депозитах, оплаченные счета, другое.
Что такое реструктуризация кредитной задолженности?	Эта мера позволяет изменить условия соглашения между банком и заемщиком, чтобы облегчить последнему бремя ежемесячных выплат. Чаще всего банк соглашается на нее, когда у заемщика числятся небольшие долги по потребкредиту. Кроме процентной ставки, изменены, могут быть, сроки погашения.

Выдается органами Федеральной налоговой службы по месту прописки физлица или месту регистрации юрлица.

Где узнать сумму задолженности за электроэнергию по адресу, можно узнать .

Чему равен период погашения кредиторской задолженности, можно узнать .

Основания возникновения кредиторской задолженности между юридическими лицами

В современной российской экономической практике финансовые взаимоотношения между двумя субъектами в большинстве случаев строятся на формировании товарно-денежных отношений. Так, один из субъектов, который в этой ситуации играет роль поставщика, предоставляет другому, выполняющему роль покупателя, определенный объем товаров или услуг, предусмотренный условиями заключенного между ними договора. В свою очередь, покупатель, подписавший указанный договор и тем самым выразивший свое согласие с его условиями, обязуется оплатить поставленный товар или услугу в определенный срок. В противном случае у него образуется просроченная .

Такова общепринятая практика осуществления коммерческих взаимоотношений между субъектами в Российской Федерации, причем в данном случае не существует принципиальной разницы между ситуациями, в которых в качестве таких субъектов выступают физические или юридические лица. Однако следует иметь в виду, что механизмы осуществления расчета за поставку товара или услуги в случаях, когда покупателем является физическое и юридическое лицо, могут различаться. Так, граждане для оплаты предоставленных им товаров или услуг чаще всего используют наличные денежные средства или банковские карты, что позволяет им осуществить платеж незамедлительно после получения необходимого товара или услуги.

Иначе обстоит дело в случае, если приобретателем такого товара или услуги является юридическое лицо. Дело в том, что в целях обеспечения прозрачности отчетности или из других соображений коммерческие организации достаточно часто пользуются возможностью безналичной оплаты выставленных счетов, например, путем перевода денежных средств со своего счета через банк. Такая операция обыкновенно требует определенного времени: в некоторых банках она может занимать до 3, а то и до 5 рабочих дней. Если товар на момент выставления счета уже получен покупателем, то в течение всего этого времени, необходимого для проведения платежа, он фактически является поставленным, но не оплаченным: таким образом, у покупателя формируется кредиторская задолженность перед поставщиком.

Сложившаяся в современной экономике Российской Федерации практика коммерческих взаимоотношений между юридическими лицами обыкновенно учитывает этот факт: как правило, практически любой договор о поставке товара или услуги предоставляет покупателю определенный срок для осуществления оплаты, который покрывает рассматриваемый период. В течение срока, предусмотренного для осуществления оплаты условиями договора, заключенного между поставщиком и покупателем, имеющаяся у последнего кредиторская задолженность является нормальной или срочной. В этой ситуации поставщик не имеет легитимного права выдвигать к нему финансовые претензии, обращаться в суд или иным образом требовать осуществления оплаты в срочном порядке.

Понятие просроченной кредиторской задолженности и порядок ее формирования

Однако в случае, если предусмотренный договором для осуществления оплаты срок уже истек, а приобретатель товара или услуги до сих пор не оплатил выставленный ему счет, имеющаяся у него кредиторская задолженность переходит в разряд просроченных.

При этом период времени, на который покупателем задержана оплата выставленного счета, в данной ситуации не имеет решающего значения: кредиторская задолженность становится просроченной уже на следующий рабочий день после истечения установленного срока оплаты.

В такой ситуации кредитор, желающий защитить свои законные права и интересы, вправе обратиться в судебный орган с исковым заявлением, содержащим требование о взыскании необходимой суммы денежных средств с должника. При осуществлении такого обращения ему следует приложить к иску все имеющиеся документы, подтверждающие правомочность его финансовых претензий. Например, в качестве такого документа может выступить договор, заключенный между сторонами, в котором четко зафиксирована сумма, подлежащая уплате, и срок, в течение которого выставленный счет должен был быть погашен. Таким образом, указанный договор будет служить подтверждением того факта, что имеющаяся у покупателя задолженность перешла в разряд просроченной.

Ответственность за просрочку оплаты полученных товаров или услуг по договору

В свою очередь, должнику, который не выполняет взятые на себя финансовые обязательства, следует иметь в виду, что своевременная оплата полученного товара или услуги является не только условием сохранения деловой репутации и поддержания имиджа компании, обладающей высоким уровнем финансовой дисциплины, но и основанием для отсутствия проблем с законом. Дело в том, что действующее законодательство предусматривает применение к должнику, злостно уклоняющемуся от погашения имеющейся кредиторской задолженности, достаточно серьезных санкций. При этом указанные санкции могут носить не только административный, но и уголовный характер.

Такая возможность, в частности, предусмотрена статьей 177 Уголовного кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в своде законов нашей страны под номером 63-ФЗ от 13 июня 1996 года. Указанный раздел данного нормативно-правового акта выделяет в качестве состава преступления злостное уклонение от погашения имеющейся кредиторской задолженности. При этом, однако, условием привлечения должника к ответственности по этой статье является крупный размер имеющегося долга. В свою очередь, указанный размер установлен пунктом 2 статьи 169 Уголовного кодекса Российской Федерации, который определяет, что задолженностью в крупном размере в данном случае будет признана денежная сумма, превышающая 1,5 млн рублей.

В случае если речь идет именно о такой или большей сумме кредиторской задолженности, судебный орган вправе применить к должнику денежный штраф, максимальный размер которого может составлять 200 тысяч рублей или эквивалент дохода виновного лица за период до 18 месяцев.

Другими вариантами санкций, которые могут быть применены к лицу, виновному в том, что допустил просрочку крупной кредиторской задолженности, являются обязательные работы, максимальная продолжительность которых может составлять до 480 часов, принудительные работы или лишение свободы максимальной продолжительностью до 2 лет, арест продолжительностью до 6 месяцев.

Возникновение просрочки в оплате выставленного счета не по вине должника и понятие исковой давности

Вместе с тем возможно возникновение ситуации, когда просрочка кредиторской задолженности происходит не по вине лица, получившего от поставщика товар или услугу. Например, она может быть вызвана ошибками в оформлении документов, когда в реквизитах, предоставленных поставщиком для оплаты, допущены неточности. Кроме того, возможны и другие варианты, по причине которых покупатель не в состоянии оплатить имеющийся долг: отсутствие информации о новом месте нахождения поставщика в случае его переезда, отсутствие выставленного счета за предоставленный товар или услугу и другие.

Во всех этих случаях факт наличия не будет оказывать существенного воздействия на текущую деятельность должника, если кредитор не предъявляет ему финансовых претензий, которые считаются основанием для погашением имеющегося долга. Однако должнику все же придется вспомнить о его наличии после того, как истечет срок исковой давности, предусмотренный действующим законодательством.

Так, статья 196 Гражданского кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в своде законов нашей страны под номером 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года, устанавливает, что общий срок исковой давности, который может быть применен в рассматриваемой ситуации, составляет 3 года. Таким образом, истечение этого срока лишает кредитора легитимного права обращения в судебный орган с исковым заявлением о взыскании суммы данной просроченной кредиторской задолженности с покупателя.

Дело в том, что истечение указанного срока само по себе не налагает запрета на такое обращение со стороны кредитора. Однако статья 199 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что в этом случае ответчик, в роли которого будет выступать должник, вправе сделать заявление об истечении срока исковой давности. Ясно, что вероятность такого ходатайства в сложившейся ситуации весьма высока. В свою очередь, судебный орган, осуществляющий рассмотрение дела, должен будет отказать в удовлетворении иска, если данное ходатайство заявлено стороной-ответчиком.

Налоговые последствия применения понятия исковой давности к кредиторской задолженности и ее списания на этом основании

В случае если ситуация сложилась таким образом, кредитор может больше не беспокоиться о том, что указанная денежная сумма будет взыскана с него, в том числе по решению судебного органа. Вместе с тем ему следует иметь в виду, что действующее законодательство в такой ситуации предполагает, что указанная сумма фактически перешла в категорию его доходов, а значит, влечет за собой последствия в виде применения к нему существующего порядка налогообложения в рамках механизма, предусмотренного законом.

Алгоритм интерпретации характера таких доходов установлен частью 2 Налогового кодека Российской Федерации, зарегистрированного в своде законов нашей страны под номером 117-ФЗ от 5 августа 2000 года. Так, пункт 18 статьи 250 указанного нормативно-правового акта относит указанную статью доходов к категории внереализационных доходов, прямо указывая, что среди прочих к ним относятся денежные средства, представляющие собой кредиторскую задолженность, списанную на основании истечения срока исковой давности в отношении нее.

Таким образом, в случае если просроченная кредиторская задолженность была списана на этом основании, ее следует зафиксировать в рамах бухгалтерского учета данной коммерческой компании. По завершении налогового периода, в котором было осуществлено указанное списание, специалист в области бухгалтерского учета должен будет применить к рассматриваемой денежной сумме тот порядок налогообложения, который применяется у конкретного юридического лица: например, речь может идти об упрощенной системе налогообложения или другой применяемой схеме уплаты налогов.

Долг заемщика перед кредитором, который не был возвращен в установленный срок, называется просроченной задолженностью. Сроки возврата устанавливаются сторонами в договоре. Какую задолженность считать просроченной, стоит знать до подписания договора, чтобы контролировать сроки выплат и выполнять взятые на себя обязательства.

Любая коммерческая сделка сопровождается заключением договора между сторонами, в котором оговариваются условия сделки: сроки исполнения договоренностей и штрафные санкции за неисполнение обязательств. К подобного рода сделкам относятся:

• договор купли-продажи,
• договор предоставления услуг,
• договор аренды,
• кредитные и ипотечные договоры.

Типы просроченных задолженностей:

• Кредиторская - задолженность физического или юридического лица перед кредитором. Субъект обязан погасить долг, определенный договором. Этот вид долга появляется, когда деньги не поступают кредитору в установленный срок или поступают с опозданием.
• Дебиторская - когда услуги, оказанные компанией, или реализованные товары не оплачиваются потребителем своевременно.

Необходимо иметь представление об основаниях для возникновения задолженности, чтобы определить, какая кредиторская задолженность считается просроченной. По определению это заключение соглашения между физическими или юридическими лицами, когда одна из сторон получает денежные средства на определенных условиях, но не возвращает их в срок, установленный в соглашении.

Как только возникает задолженность, займодатель получает права, которые касаются возврата долга:

• Начисление процентов за использование средств сверх положенного срока.
• Штраф за просрочку.

Для кредитора задолженность имеет двоякое значение:

• Приносит убытки, так как денежные средства выданы в заем на определенный срок, но не возвращены вовремя.
• Просрочка станет доходом при налогообложении, для этого кредитору нужно ее списать.

Эти действия фиксируются в обязательном порядке в документах текущего бухгалтерского учета и в текущей отчетности. Безнадежные для возврата долги учитываются по специальной форме.

Несвоевременный контроль финансовых расходов, в том числе, недостаточный учет просроченных задолженностей, может привести к банкротству. Наблюдение за состоянием долгов ведется на протяжении 5 лет. Это максимальный срок, когда задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете.

Если средства в некотором количестве поступают на счет, то они переносятся из категории долгов на баланс фирмы. Сумма долга списывается по приказу руководителя, если предприятие терпит реальные убытки в связи с повисшей задолженностью.

Во избежание ситуации образования дебиторской задолженности компании необходим предварительный анализ рынка и проверка партнера до того, как будет заключен договор, если речь идет о юридическом лице. Что касается физических лиц, то необходимо иметь информацию о его кредитной истории и настоящей платежеспособности, чтобы свести к минимуму риски образования долгов со стороны заемщика в будущем.

О списании задолженности

Списание долгов производится кредитором по прошествии 3 лет со дня возникновения просрочки с учетом индивидуальных условий возникновения просрочек и поведения заемщика после начала периода невыплат. Для того чтобы списание было проведено на законном основании, кредитор должен оформить необходимые документы:

1. Приказ руководителя о проведении процедуры списания.
2. Акт проведения инвентаризации - необходим для четкого представления о состоянии активов компании на момент списания долга.
3. Списание производится, как только истекает срок давности, а также при условии невозможности исполнения долговых обязательств по объективным причинам. Закон устанавливает под объективными причинами следующие действия:

• Наличие акта органа государственной власти о том, что исполнительное производство прекращается. В акте должны быть указаны основания, по которым взыскать долг с заемщика не представляется возможным.
• Оценка самого кредитора по поводу долга как нереального для возмещения. Документ необходимо оформить в письменном виде с объяснением причин невозможности взыскания долга, подписать руководителем и скрепить печатью компании.

Одной оценки кредитора недостаточно для проведения процедуры списания. Письменная оценка кредитора должна быть подтверждена официальными органами власти.

О разновидностях просрочек

Действующее законодательство детально расписывает виды задолженностей и порядок их градации:

1. Сомнительные - все виды долговых обязательств, по которым не были произведены проводки в бухгалтерской документации предприятия в срок, прописанный в договоре займа. При оформлении подобных типов долговых обязательств отсутствует поручительство или залог, то есть, нет имущественного обеспечения. Таким образом, к категории сомнительного можно отнести любой долг, который списывается без проблем. Исключением являются случаи, когда кредитор приостанавливает списание до выяснения всех обстоятельств образования задолженности.
2. Безнадежные. Основания для причисления долга к безнадежному:

• Долг не закрывается в течение 3 лет.
• Должник - обанкротившаяся или ликвидированная компания.
• Долговые обязательства, по отношению к которым уже возбуждалось исполнительное производство и было прекращено по определению невозможности взыскания.

Признание долга безнадежным ведет к списанию просрочки по истечении 3 лет в соответствии с положениями ГК и установленных законодательных нормативов.

Согласно данным Объединенного кредитного бюро (ОКБ) за 2015 год, объем просроченной задолженности по кредитам увеличился на 48%. Количество просроченных автокредитов выросло на 9%. Самый высокий темп роста задолженности приходится на ипотечное кредитование – 58%. Наблюдается значительное увеличение числа должников перед банками.

Основными причинами, по которым люди просрочивают выплату кредитов можно считать следующие:

1. непредвиденные жизненные обстоятельства (болезнь, смерть члена семьи заемщика, рождение ребенка и др.);
2. отсутствие финансовой грамотности заемщика (изначально клиент не может правильно рассчитать уровень выплат банку, в итоге они составляют до 50% от заработка семьи, что делает невозможным своевременные выплаты);
3. мошенничество (ситуация, когда клиент заранее знает, что не собирается выплачивать кредит).

Среди рабочего населения распространены первые две причины. И это связано с текущей экономической ситуацией в стране.

Виды просрочек

Просрочка от просрочки может значительно отличаться, а значит и меры наказания за нее тоже будут различны. Рассмотрим некоторые виды просрочек и санкции, применяемые банком за неуплату задолженности.

№	Просрочка	Банковские штрафы и санкции	Что делать?
1	Незначительная (1-3 дня)	Не портит кредитную историю, однако банк может взыскать пени за неуплату. Сумма пени невысока при разовой неуплате, однако с каждым пропущенным сроком оплаты будет значительно сказываться на сумме погашения кредита.	1. лучше заранее оплачивать задолженность, не дожидаясь конечного срока; 2. внимательно изучить договор с банком о сумме штрафов за незначительную просрочку; 3. предупредить банк о задержки оплаты.
2	Ситуационная (2 нед. – 1 мес.)	Увеличение суммы штрафов за просроченный платеж. Звонки от банка с уточнением конкретных сроков внесения денежных средств.	Предупредить банк (желательно в письменной форме) о сложившейся ситуации.
3	Проблемная (1-3 мес.)	На данном этапе с вами будут уже общаться представители службы безопасности банка (либо сотрудники отдела по борьбе с задолженностью). От банка будут поступать многочисленные звонки не только вам, но и по всем указанным контактным номерам. Вы можете подвергаться психологическому давлению (информация о неприятностях, которые ждут в случае неуплаты кредита).	1. обратиться за помощью к банку (отсрочка платежа, реструктуризация долга, уменьшение ежемесячного платежа, отмена штрафов); 2. регулярное посещение банка с внесением незначительной суммы долга; 3. предлагайте свои варианты решения проблемы (назначьте срок оплаты/отсрочки).
4	Долгосрочная (от 3 мес.)	Письменное предупреждение от банка. Направление дела в суд, требование реализовать залоговое имущество и выплатить неустойку, проценты, основной долг.	1. сохранять письменную переписку с банком (в том числе и ваши письма, с указанием конкретного лица, которому вы направляете свой ответ); 2. готовиться к судебному разбирательству (с предоставлением всех документов, в которых вы предлагали банку свои пути решения проблемы, в которых письменно прописывали и предупреждали о сложившейся ситуации в вашей жизни).

Если в договоре с банком прописано и сотрудники требуют его реализовать, никогда не передавайте это имущество сотрудникам банка. В случае необходимости продажи вы сами можете оценить его стоимость и продать другим лицам.

Существует вариант, что сотрудники банка продадут ваш дом/автомобиль/земельный участок по низкой стоимости, не доходящей до рыночной. А этих средств не хватит даже на погашение процентов по кредиту.

Ответственность за просроченные платежи

Выше были представлены виды просрочек по денежному займу. Рассмотрим, какая ответственность может лечь на плечи неплательщика в рамках закона.

Финансовая ответственность

Данный вид прописан в договоре, который заключается с банком. Это всевозможные штрафы, пени, санкции и др. Нужно тщательно изучать этот документ и иметь представление о том, что, от вас могут потребовать в случае неуплаты.

Финансовая ответственность делится на два типа:

1. начисление штрафов;
2. досрочное погашение займа (банк может потребовать немедленного погашения кредита, сроки погашения назначаются банком, либо изначально прописаны в договоре).

Гражданско-правовая ответственность

Эта ответственность наступает после вынесения приговора суда. Если после судебного решения плательщик так же уклоняется от оплаты долга, наступает следующий вид ответственности.

Уголовная

Данный вид ответственности наступает в двух случаях:

1. злостная неуплата по судебному решению (как говорилось выше);
2. если кредит был оформлен в результате мошеннических действий (предъявление недействительных документов, злоупотребление доверием).

В случае соблюдения этих двух условия неплательщику может грозить:

1. штраф (в размере заработной платы до 18 месяцев, либо фиксированной суммы, установленной судом);
2. обязательные или принудительные работы;
3. арест;
4. лишение свободы до двух лет.

Для привлечения к уголовной ответственности должен быть доказан факт наличия мошенничества .

Залоговое имущество и его отторжение банком

Известно, что залог – это имущество, которое вы указали при получении кредита. Оно дает банку определенные гарантии возврата выданных вам денежных средств.

Нередко при неуплате кредита банк желает самостоятельно воспользоваться этим имуществом, угрожая должникам отобрать квартиру, машину и так далее. Стоит подробно рассмотреть то имущество, которое не может быть отобрано у гражданина и не может быть продано в качестве погашения кредита.

В статье 446 Гражданско-процессуального кодекса России указано имущество, на которое не может быть наложен арест, либо взыскание:

1. жилое помещение , если это единственное место, где может проживать должник с семьей (исключение составляет жилье, приобретенное по ипотечному кредитованию);
2. земля , на которой находится вышеуказанное жилье;
3. личные вещи и домашняя утварь (исключением являются драгоценности и предметы роскоши); предметы роскоши — вещи, без которых человек может обойтись в повседневной жизни, иными словами – это предметы вкуса, хобби, которые могут быть доступны состоятельным семьям; как правило, предметы роскоши суд определяет индивидуально;
4. профессиональное имущество должника (если это имущество не превышает по стоимости сто минимальных размеров оплаты труда (МРОТ));
5. домашний скот, корма, сельскохозяйственные постройки для его содержания , если это не является целью получения прибыли;
6. семена для засева сельскохозяйственных угодий;
7. необходимые для выживания денежные средства (прожиточный минимум на всех членов семьи);
8. средства отопления , необходимые для обогрева жилья и приготовления пищи;
9. необходимое транспортное средство , являющееся средством передвижения инвалида (как самого должника, так и члена его семьи);
10. призы, грамоты и государственные награды.

Так ли страшны задолженности

Как было описано выше, существует множество вариантов договориться с кредитной организацией о продлении сроков оплаты займа, о неначислении штрафов и тому подобное.

Но если банк грозит вам судом, не стоит этого бояться. В первую очередь судебное разбирательство не выгодно самой организации.

Во-первых , потому что приостанавливается начисление штрафных выплат, сумма займа фиксируется.

Во-вторых , клиент может подать встречный иск о неправильном начислении процентов. В большинстве случаев суд пересматривает схему начисления штрафов, и сумма значительно снижается (статья 333 ГК РФ).

В-третьих , на исполнение решения суда отведено три года, после чего долг считается выплаченным, т.е. за три года не будет начислено ни одного рубля штрафа, а после должник считается освобожденным от ответственности (если не будет доказано мошенничества при получении денежного займа).

Как избавиться от задолженности по кредиту

Помимо временных задержек по уплате кредита может возникнуть ситуация, когда клиент понимает, что абсолютно не сможет выплатить весь долг, не смотря ни на какие отсрочки.

На такой случай существуют законные способы избавления от кредитной задолженности:

1. Реструктуризация долгов по кредиту . Как уже было описано выше, при возникновении затруднений в оплате кредита, можно пойти на компромисс с кредитной организацией и пересчитать сроки оплаты и проценты по задолженности, а так же пересмотреть некоторые аспекты кредитного договора.
2. Продажа залогового имущества . Не стоит забывать, что продавать залоговое имущество необходимо самостоятельно.
3. Взыскание денежных средств с поручителей . Когда нет возможности взыскать деньги с должника, банк может обратиться за оплатой к поручителям. При этом не во всех банках обязательства поручителей действует на весь срок кредита, это должно быть прописано в договоре.
4. Признание банкротом физического лица.

Об последнем пункте стоит поговорить более подробно, так как закон о признании гражданина банкротом был принят недавно.

Согласно статье 213.3 закона «О банкротстве» гражданин признается банкротом, если сумма взыскания к нему составляет не менее 500 тыс. рублей и не уплачивалась более двух месяцев . Если сумма меньше, то должник должен предоставить документы, которые подтверждают явную невозможность оплаты.

При подаче заявления в суд необходимы следующие документы:

1. Документы, подтверждающие задолженность по кредиту (сумму долга и сроки неуплаты).
2. Справка о том, что гражданин не является индивидуальным предпринимателем.
3. Опись недвижимости банкрота (в том числе подробная опись залогового имущества, если имеется таковое).
4. Документы, удостоверяющие право собственности на какое-либо имущество.
5. Документы, подтверждающие совершение каких-либо сделок.
6. Справка о доходах (по форме 2-НДФЛ, либо гражданско-правовых договорах).
7. Выписки по лицевым счетам в банках и проводимых операциях.
8. Документы, удостоверяющие личность.
9. Иные документы, на которые ссылается заявитель.

После рассмотрения дела судом гражданин может быть признан банкротом. После вступления в силу решения суда все залоговое имущество должника будет распродано и направлено на погашение долга.

Таким образом, мы рассмотрели причины возникновения задолженностей по кредитам, виды просрочек и ответственности по ним, а так же основные способы избежать выплаты долгов по кредитам.

Самое главное в борьбе с кредиторами – не избегать встречи с представителями банка/судебными приставами. Ведь всегда есть способ мирно решить проблемы, возникшие с банком.

Что делать, если пришли приставы?

Решение ситуации затянулось и к должнику наведались приставы. Как обезопасить свое имущество? Смотрите на видео.